NOTAT. Kommentarer til halvårsregnskap og revidert budsjett 2013

Transkript

1 NOTAT Til: LS Fra: AU, Jahn-Arne Olsen og Anne Hilde Thue Dato: 6. september 2013 Saksnummer: Kommentarer til halvårsregnskap og revidert budsjett 2013 Regnskap 1. halvår 2013 NJ drift Halvårs regnskap kroner prosent Hovedtall Budsjett Inntekter ,47 % Kostnader ,17 % sunderskudd ,88 % Inntekter ,82 % Kostnader ,28 % Netto finansinntekter ,11 % Periodens underskudd ,43 % Resultatet for 1. halvår 2013 er kroner dårligere enn budsjettert. Årsaken til at resultatet er dårligere enn budsjettert er lavere inntekter. Vi har først og fremst lavere kontingentinntekter, og har justert ned anslaget i revidert budsjett. Samlet er driftskostnadene litt lavere enn budsjettert, men det er stor variasjon for de enkelte hovedområdene. Vi har økte kostnader for lønn, sentral drift og faglig arbeid. Størst økningen har vi for lønnskostnadene som er kroner høyere enn budsjettert. For øvrige hovedområder har vi lavere kostnader enn budsjettert. De største underforbrukene har vi på organisasjonsbygging, kroner, og drift lokallag, kroner.

2 Revidert budsjett 2013 NJ drift Vedtatt av LS i desember Revidert budsjett 2013 prosent Hovedtall drift Revidering Inntekter ,26 % Kostnader ,36 % sunderskudd ,65 % Inntekter ,00 % Kostnader ,22 % Netto finansinntekter ,22 % Årsunderskudd ,69 % Kostnadene splittes i: Sentral drift ,64 % Org. bygging ,49 % Medlemsservice ,59 % Faglig arbeid ,81 % ,36 % Budsjettet LS vedtok i desember 2012 hadde et underskudd på 2,4 millioner kroner. I revidert budsjett har vi økt budsjettert underskudd med 0,6 millioner kroner til 3,0 millioner kroner. Økningen i budsjettet skyldes økte kostnader til sentral drift. Det er posten kostnader ansatte som øker. Kostnadene øker som følge av økte pensjonskostnader til stab og politisk ledelse. I tillegg øker kostnadene pga. sluttavtalen LS inngikk med generalsekretæren i desember Da vi la frem budsjettet for landsstyret i desember 2012 vurderte vi at det ikke lå noen dramatikk for NJ å vedta et budsjett med et underskudd på 2,4 millioner kroner. Begrunnelsen for vår vurdering var at flere av kostnadene var ekstraordinære. Det gjelder både garantien til Journalisten, sluttordningen for avgått leder og nå også avsetning av kostnadene til sluttordning for NJs generalsekretær. Videre er 2013 et landsmøteår. NJs ordinære kostnader er høyere i år med landsmøte og mellomoppgjør enn i år med hovedoppgjør. Vi har derfor sagt at NJ over tid kan gå i underskudd på ordinær aktivitet i landsmøteår og overskudd i år uten landsmøte. Vi vil påpeke at vi i reviderte budsjett for NJ drift ikke har redusert budsjetterte kopiog kabelvederlagsinntekten. Vi er usikre på hvor høye inntektene blir i 2013, se kommentarer til vederlagsbudsjettet. Norsk Journalistlag, Postboks 8793, 0028 Oslo Side 2

3 Vi mener det er forsvarlig av NJ å vedta et revidert budsjett med økt underskudd. NJ hadde ved sist årsskifte en egenkapital på 17,1 millioner kroner og kan m.a.o. fint håndtere det økte budsjettunderskuddet. Sammenligning av kostnader i 2013 som ikke kommer igjen i 2014: Kostnader sluttordning avtroppende leder Kostnader sluttordning generalsekretær Oppussing lokaler Garanti Journalisten ) Landsmøte ) Forhandlinger NRK/MBL/tariffkonferanser ) Ekstra utbetaling av opp og ut midler ) Ikke avklart. Satt til null i ) 2014 tall satt lik budsjett Inntektene Kontingentinntektene Kontingentinntektene i regnskapet først halvår er kroner lavere enn budsjettert. Opprinnelig budsjett Ved budsjettering av inntekten for 2013 beregnet vi kontingentinntekten for medlemmer som betaler ordinær kontingent ved å fastsette kontingentinntekten fra de som betaler laveste ordinære kontingent og de som betaler høyeste ordinære kontingent i tråd med LS vedtak om ny satser for «gulv» og «tak» for Inntekten fra mellomgruppen antok vi ville øke med kr som følge av lønnsøkningen for denne gruppen. Vi beregnet at økningen som følge av lønnsøkninger først ville ha effekt fra andre halvår. I tillegg til ordinær kontingent beregnet vi kontingentinntekt fra medlemsgruppene som betaler redusert kontingent. Dvs. pensjonister, studenter og service-medlemmer. Revidert budsjett Vi har i revidert budsjett redusert forventet kontingentinntekt med kroner til 45,3 millioner kroner. Ved fastsettelsen av kontingentinntekten i revidert budsjett har vi tatt utgangspunkt i netto fakturert kontingent pr.18. august. Vi har lagt til estimert kontingent for september-desember ut fra registrert lønn/kontingentgrunnlag i medlemssystemet og justert anslaget opp som følge av at faktisk innbetaling fra lønningskontor avviker noe Norsk Journalistlag, Postboks 8793, 0028 Oslo Side 3

4 fra det vi fakturerer. Videre har vi justert opp anslaget som følge av at vi forventer noe økning i kontingentinntekt fra det enkelte medlem som følge av at lønnsøkningen først får effekt fra i høst. Samtidig har vi justert anslaget ned for å ta høyde for mulig ytterligere nedgang i antall medlemmer. Utviklingen i antall medlemmer pr dd: Antall medlemmer er redusert med 47 stk. fra årsskiftet til i dag. Antall medlemmer som betaler vanlig kontingent er redusert med 109 stk. Økningen i antall studentmedlemmer på 92 stk. begrenser reduksjonen i samlede antall medlemmer. Dato Totalt antall Grunnutdanning Pensjonister Servicekontingent Vanlig kontingent Endring % -0,50 % 16,64 % 0,26 % -6,40 % -1,51 % Sammenligning med tidligere års kontingentinntekt: Kontingentinntekt for hele året: Regnskap Regnskap ,68 % Regnskap ,46 % Regnskap ,13 % Regnskap ,63 % Regnskap ,54 % Revidert budsjett ,12 % Netto kontingentinntekt pr 31 juli Regnskap Regnskap ,69 % Regnskap ,71 % Regnskap ,88 % Regnskap ,28 % Regnskap ,40 % Regnskap ,41 % Opp- og ut midler Vi har økt forventede opp og ut inntekter fra MBL med kroner. Av dette er kroner høyere inntekter for 2012 enn vi forventet. I tillegg har vi i 2013 mottatt ekstra utbetaling av kroner fra opp og ut. Opp og ut midler NRK er endret i samsvar med det vi faktisk har mottatt for Norsk Journalistlag, Postboks 8793, 0028 Oslo Side 4

5 Vederlagsinntekter Se kommentar under vederlagsbudsjettet. Kostnadene I revidert budsjett er det lagt opp til omtrent samme aktivitetsnivå som i det opprinnelige budsjettet. Kostnadene for allerede gjennomført aktivitet, for eksempel kurs og forhandlinger, er justert i tråd med det faktiske forbruket. På enkelte områder er det likevel innarbeidet vesentlige endringer: Sentral drift Kostnader til Sentral drift er samlet økt med kroner. De største endringene kommer for Kostnader ansatte kroner Økte kostnader skyldes at vi har økt budsjetterte pensjonskostnader med kroner og kostnadsført en andel av kostnader til inngått sluttavtale med NJs generalsekretær, kroner, (12/30 del). Pensjonskostnadene har vi økt i tråd med mottatte fakturaer samt anslag for de kostnadene som ikke er fakturert for pr i dag. Deler av økningen, kroner, skyldes høyere omkostninger mens resten av budsjettøkningen skyldes økning i øvrige pensjonskostnader. I tråd med LS vedtak i juni 2013 er kostnader knyttet il generalsekretæren innarbeidet i revidert budsjett. Tilsvarende kostnader vil påløpe i 2014 mens i 2015 vil kostnaden utgjøre en halvdel. Vi har i år tre fødselspermisjoner. Kun en av disse permisjonene var tatt hensyn til i opprinnelig budsjett. Vi har dekket opp permisjonene med bruk av vikarer, hvorav den ene vikaren også var ansatt i en kort periode mellom to permisjoner. I denne perioden, under forhandlingene i vår, var m.a.o. bemanningen i staben noe økt. Samlet belastes budsjettet med netto kostnader i forbindelse med permisjonene. Kostnader tillitsvalgte kroner Kostnadsreduksjonen skyldes at kostnadene til sluttordningen til tidligere leder i NJ ble lavere enn i opprinnelig budsjett. Organisasjonsbygging Kostnader til Organisasjonsbygging er samlet redusert med kroner. De største endringene kommer for Landsstyre kroner Budsjetterte kostnader er justert til faktiske kostnader i første halvår. For andre halvår er kostnadene justert opp som følge av et noe større forbruk enn budsjettert i første halvår, og for å dekke knivfesten i september og deltakelse på Gull og Gråstein i tilknytning til landsstyremøtet i oktober. Arbeidsmiljøkurs kroner Kostnaden til arbeidsmiljøkurs er redusert som følge av at det er påløpt lavere netto kostnader til gjennomføring av kurset. Internasjonalt samarbeid Norsk Journalistlag, Postboks 8793, 0028 Oslo Side 5

6 Kostnadsreduksjonen skyldes at administrasjonsandelen/lønnsrefusjonen fra Russlandsprosjektet øker. Det skyldes at refusjon både for 2012 og 2013 godskrives NJs regnskap for Konsern kroner Budsjettet er redusert i forhold til faktisk forbruk i første halvår. Medlemsservice Kostnader til Medlemsservice er redusert med kroner. Den største reduksjonen kommer innenfor området Overførte kontingentandeler kroner Kostnadene til abonnement Journalisten er kroner lavere som følge av et det var færre medlemmer i NJ ved sist årsskifte enn vi la til grunn i opprinnelig budsjett. Faglig arbeid Kostnader til faglig arbeid er på nivå med opprinnelig budsjett, med en mindre økning på kroner. De største økningene kommer for Forhandlinger NRK kroner Det har påløpt lavere kostnader til NRK forhandlingene enn budsjettert. Kampanje lokale lønnsforhandlinger kroner Faglig assistanse klubber kroner Kostnader til kampanjen for lokale lønnsforhandlinger var opprinnelig budsjettert under faglig assistanse klubber, men er i revidert budsjett skilt ut på eget prosjekt. Samlet er budsjetterte kostnader til disse to prosjektene økt med kroner. Økningen skyldes at vi i vår har kjøpt inn faglitteratur til tillitsvalgte for kr Vi hadde i ordinært budsjett for 2013 ikke budsjettert med innkjøp av forhandlingsboka og fagforeningsboka. Netto finansinntekter Netto finansinntekter er i halvårsregnskapet litt i underkant av budsjettert. Vi har i revidert budsjett økt budsjetterte bankomkostninger, øvrige netto finansinntekter har vi valgt å beholde uendret. Generelt Det er ikke gjennomført en detaljkontroll av postene i budsjettet for å redusere kostnader og forbedre resultatet ytterligere Norsk Journalistlag, Postboks 8793, 0028 Oslo Side 6

7 Regnskap 1. halvår 2013 NJs vederlagsfond Halvårs regnskap kroner prosent Hovedtall Budsjett Inntekter ,33 % Kostnader ,39 % sunderskudd ,51 % Inntekter ,44 % Kostnader ,13 % Netto finansinntekter ,06 % Periodens underskudd ,22 % Revidert budsjett 2013 NJs vederlagsfond Vedtatt av LS i desember Revidert budsjett prosent Revidering Inntekter ,80 % Kostnader ,10 % soverskudd ,01 % Inntekter ,00 % Kostnader ,00 % Netto finansinntekter ,00 % Årsunderskudd ,68 % Vi har i revidert budsjett økt budsjettert underskudd til kroner. Vederlagsfondet var pr 31. desember 2012 på 10 millioner kroner. På kort sikt er det dermed ingen problem med et slikt underskudd på vederlagsbudsjettet. Det er dessuten i tråd med Kontrollkomiteens ønske om at Vederlagsfondet skal reduseres slik at mer penger kommer rettighetshaverne til gode. Vi vil gjøre oppmerksom på at vi har beholdt budsjetterte kopi- og kabelvederlag uendret. Det er usikkerhet knyttet til nivået på disse inntektene, se kometarene nedenfor under inntekter. Norsk Journalistlag, Postboks 8793, 0028 Oslo Side 7

8 Inntektene Vederlagsinntekter Vi har i revidert budsjett økt inntektene noe. Det skyldes at vi har valgt å øke budsjetterte inntekter fra digital kopiering og privatkopiering i tråd med det vi faktisk har mottatt i Budsjetterte kopi- og kabelvederlagsinntekter har vi holdt uendret. I halvårsregnskapet har vi, som tidligere år, valgt å ta med halvparten av budsjetterte kopivederlagsinntekter og kabelvederlagsinntekter for Vi er imidlertid usikre på hvor høye kopi- og kabelvederlagsinntekter vi vil få i Nivået på kabelvederlagsinntektene er usikre fordi Norwaco er i konflikt med et kabelselskap. Vi har fått utbetalt ca. 1 million kroner av de 3 millioner kronene vi har budsjettert i kabelvederlagsinntekter for Utbetalingen av ytterligere midler er avhengig av en løsning på konflikten med kabelselskapet. Konflikten kan både påvirke om inntektene blir utbetalt i inneværende år eller neste år, og om det blir en varig endring i nivået på kabelvederlagsinntektene. Det er også usikkerhet knyttet til kopivederlagsinntektene fra Kopinor. Her er forhandlingene for fordeling av digitalt vederlag for skoleverket gått til mekling. Vederlaget for dette området vil først bli utbetalt når meklingen for alle delområder er avsluttet. Denne meklingen kan resultere i at noe av kopivederlaget forskyves til neste år. Kostnadene De fleste budsjetterte kostnadene er holdt uendret i revidert budsjett. I revidert budsjett er det innarbeidet kostnader til oppstart av arbeidet med nasjonal kampanje for journalistikken i Totalt er det budsjettert med kostnader på kroner. NJ har tatt på seg å dekke kostnadene til kampanjen i For 2014 vil kostnadene fordeles på flere organisasjoner. Fritt ord har også bevilget midler til kampanjen. I tillegg til prosjektlederen for den nasjonale kampanjen som rekrutteres i disse dager er det tenkt at en av NJs rådgiver skal bruke deler av sin tid til å arbeide med denne kampanjen. For en 20 % stiling for perioden oktober desember vil en slik kostnad utgjøre kroner. Disse kostnadene dekkes over NJs driftsbudsjett. Netto finansinntekter Budsjetterte netto finansinntekter er beholdt uendret, jfr. over. Norsk Journalistlag, Postboks 8793, 0028 Oslo Side 8

9 Regnskap 1. halvår 2013 NJs konfliktfond Halvårs Hovedtall regnskap Inntekter 0 Kostnader sunderskudd Inntekter Kostnader Netto finansinntekter Periodens overskudd Kostnadene i forbindelse med brudd og mekling i MBL forhandlingene i vår er belastet konfliktfondet. Konfliktfondet har i første halvår hatt netto finansinntekter som overstiger belastede kostnader slik at fondet har vokst med i ca. 0,9 millioner kroner. Ved utgangen av første halvår utgjør NJs konfliktfond 72,7 millioner kroner, tar vi hensyn til ikke bokført merverdi i verdipapirene er den reelle verdien av konfliktfondet 76,4 millioner kroner pr 30. juni Forslag til vedtak AU innstiller til landsstyret å treffe følgende vedtak: o Landsstyret tar regnskapet for første halvår 2013 til etterretning o Landsstyret slutter seg til forslaget til revidert budsjett Norsk Journalistlag, Postboks 8793, 0028 Oslo Side 9