Regnskap for Norsk Journalistlag for 2007

Transkript

1 NOTAT Til: Landsstyret Fra: Anne Hilde Thue, Jahn-Arne Olsen og Arbeidsutvalget Dato: Saksnummer: Regnskap for Norsk Journalistlag for 2007 AU har behandlet regnskapet og anbefaler landsstyret å fatte følgende vedtak: Regnskapet for 2007 godkjennes. Overskuddet fordeles likt mellom Konfliktfondet og NJs frie egenkapital. For å ivareta intensjonen i landsmøtets vedtak om reisestipend og om å bygge ned Vederlagsfondet, deles det ut 50 ekstra reisestipend i 2009, til sammen minst 135 reisestipend a kroner. Begrunnelse: Resultatet er langt bedre enn budsjettert. Kontrollkomiteen påpeker at det er budsjettert høyere aktivitet enn det som faktisk er gjennomført. Dette er ikke en innvending mot regnskapet. Aktiviteten har uansett vært høyere enn i 2006, men påpekningen bør resultere i en mer kritisk gjennomgang av planene i forbindelse med kommende års budsjettarbeid. Landsmøtet har vedtatt at Konfliktfondet bør styrkes i perioden. Ved å overføre halve overskuddet til fondet, blir intensjonen i vedtaket ivaretatt. Den andre halvdelen blir brukt for å styrke NJs frie egenkapital. Dette skjer dels for å styrke likviditeten og dels for å unngå for stort fall i finansinntektene som følge av at vi betaler oppussingen over egenkapitalen. Dessuten er det mulig å bruke av egenkapitalen til å finansiere konflikter, men ikke av Konfliktfondet til å finansiere drift. Landsmøtet har vedtatt at 20 prosent av de budsjetterte vederlagsinntektene, men minst 1,7 millioner kroner skal brukes årlig på reisestipend (85 stipend a kr). Dette har vært lagt til grunn både i 2005, 2006, 2007 og Men det har vist seg at inntektsanslaget i budsjettene har vært for lave. For årene dreier det seg om omlag 3,5 millioner kroner. Hvis inntektsanslagene hadde vært riktige, skulle det vært satt av kroner mer til reisestipend i disse årene. Dette er vi ikke forpliktet til ifølge landsmøtets vedtak. Men siden vi ikke har maktet å bygge ned Vederlagsfondet, er det både rom for og ønskelig å foreta et en ekstraordinær bevilgning til reisestipend. AU foreslår derfor å bruke en million kroner ekstra på reisestipend i 2009, til sammen 2,7 millioner kroner.

2 Kommentarer til regnskapet: Oppløftende resultat god økonomi Det framlagte regnskapet for NJ drift i 2007 viser et overskudd på 1,4 millioner kroner. Det er 2,3 millioner kroner bedre enn revidert budsjett fra september Forbedringen skyldes både økte inntekter og lavere kostnader enn budsjettert. Både kontingentinntektene og vederlagsinntekter bidrar til den positive økningen av inntektene. Samtidig har kostnadssiden vært under kontroll og ikke økt som følge av økte inntekter. Nærmere om regnskapet Overskuddsdisponering I regnskapet er hele overskuddet overført til annen egenkapital. Regnskapet endres etter AU i tråd med hvor stor andel av overskuddet AU foreslår overført til Konfliktfondet. Regnskap budsjett Det framlagte regnskapet er i tråd med tidligere praksis vurdert opp mot revidert budsjett. Dokumenter Regnskapet presenteres i tre sett papirer: Årsrapport for 2007, Driftsregnskapet for 2007 og Vederlagsregnskapet for Årsrapport for 2007 er de offisielle regnskapspapirene som skal behandles av landsmøtet i Her finner du årsberetning, resultatregnskap, balansen og noter. I tillegg skal revisjonsberetningen behandles av LS, denne foreligger ikke pr. d.d. Alle tall er sammenlignet med tilsvarende i Budsjettallene er ikke med her. Driftsregnskapet for 2007 viser hvordan NJ er drevet økonomisk i 2007, sammenlignet med revidert budsjett altså i forhold til Landsstyrets prioriteringer og mål september Også her finner du igjen en del av notene, men her med budsjettall. Vederlagsregnskap for 2007 viser hvordan vederlagsmidlene er anvendt sammenlignet med revidert budsjett for vederlagsmidlene. Årsrapport for fonds 2007 inneholder regnskapene for en rekke fond som NJ forvalter. Disse sendes direkte til LS og følger ikke dette notatet. Med unntak av NJs internasjonale Solidaritetsfond Ole Johan Eriksens minnefond som skal vedtas av AU på møtet 13. mars. N o r sk J o ur n al i s tl ag, P os tb ok s , O sl o S i d e 2

3 Regnskap for NJ drift Hovedtallene Inntektene er høyere enn revidert budsjett, mens kostnadene ble lavere enn forventet. Netto finansinntekter er på nivå med budsjett. Årsoverskuddet endte etter dette på kroner, mot budsjettert underskudd på kroner. Nedenfor har vi sammenholdt hovedtallene for 2007 både med opprinnelig og med revidert budsjettet og deretter med regnskapstall for Alle tall er i hele tusen. Sammenligning 2007 med budsjett Regnskap Budsjett Avvik Avvik i % Driftsinntekter % Driftskostnader % Driftsunderskudd % Netto finansinntekter % Årsoverskudd % Sammenligning Regnskap med fjorårstall Avvik Avvik i % Driftsinntekter % Driftskostnader % Driftsunderskudd % Netto finansinntekter % Årsoverskudd % Sammenligning 2007 med opprinnelig budsjett Regnskap Budsjett Avvik Avvik i % Driftsinntekter % Driftskostnader % Driftsunderskudd % Netto finansinntekter % Årsoverskudd % N o r sk J o ur n al i s tl ag, P os tb ok s , O sl o S i d e 3

4 De siste åtte årene har nøkkeltallene utviklet seg slik: Sammenligning Regnskap med tidligere års regnskap Driftsinntekter Driftskostnader Driftoverskudd (underskudd 02-03) Netto finansinntekter (kostnader 02) Årsoverskudd (underskudd -02) I løpet av åtteårsperioden har inntekt økt med 37 prosent, mens kostnadene har økt med 44 prosent. Inntektsveksten de siste årene kan særlig forklares med at kontingentnivået nå reguleres i takt med lønnsutviklingen. På utgiftssiden er det verd å merke seg at landsmøteårene 2001, 2003, 2005 og 2007 normalt er en del dyrere enn mellomårene. Kostnadene i 2002 var imidlertid vesentlig høyere enn året før til tross for at 2002 var et mellomår. Dette skyldtes høye kostnader knyttet til forhandlingene i Budsjettallene Budsjettallene som er tatt med i driftsregnskapet og i vederlagsregnskapet er i samsvar med tallene i det reviderte budsjett for Som tidligere år er det gjort enkelte tilpassinger: Lønnskostnader som er budsjettert under de enkelte postene, for eksempel AU og LS, er skilt ut og tatt med under lønn. Tilsvarende endringer er gjennomført for finansinntekter og finanskostnader som er tatt med samlet som finansposter og ikke tas med som driftsinntekter og driftskostnader. For at regnskapet bedre skal vise kostnadene knyttet til driften av NJ og tilskudd/ kostnader som overføres til andre, har vi valgt å splitte opp tallene noe mer enn i hovedtrekkene i budsjettet. Vi har skilt ut drift lokallag på egen linje og splittet opp medlemsservice i medlemsservice og i kontingentandeler som overføres til andre. En fast andel av kontingenten overføres som kjent til henholdsvis Journalisten, Pressens Arbeidsledighetskasse, Pressens Gravferdskasse og Solidaritetsfondet. N o r sk J o ur n al i s tl ag, P os tb ok s , O sl o S i d e 4

5 Driftsinntekter Kontingentinntektene Kontingentinntektene er høyere med revidert budsjett. Samlede kontingentinntekter ble 37,8 mill kr, som er kr mer enn forventet i revidert budsjett og 2,6 mill kr mer enn i Antall medlemmer er økt med 347 fra pr 31. desember 2006 til pr 31. desember Vederlagsinntektene NJ drifts 10 % andel av vederlagsinntekter har økt som følge av økte vederlagsinntekter, jfr kommentarer nedenfor under vederlagsregnskapet. Driftskostnader Ved sammenligning av kostnader mot budsjett i avsnittene nedenfor tar vi utgangspunkt i bruttotall i notene. Disse tallene inkluderer også lønnskostnader. Vi velger å gjøre dette fordi lønnskostnadene på enkelte områder utgjør større beløp. Samlet ligger driftskostnadene ca kr under budsjettert. Avvikene fordeler seg på samtlige områder med unntak av overførte kontingentandeler. Lønn, folketrygd, pensjon Lønnskostnadene til NJ drift er kr 17,2 mill kr lavere enn budsjettert og 2,0 mill mer enn i Lavere kostnader enn budsjettert skyldes dels at sykepenger er kr høyere enn budsjettert uten at bruk av vikar har overskredet budsjettet tilsvarende. Videre er samlede kostnader til frikjøp og møtegodtgjørelse lavere enn budsjettert. Kostnadene til frikjøp og møtegodtgjørelse har økt med kr sammenlignet med 2006, men økningen har ikke vært like høy som forventet. Årsaken til den store økningen i lønnskostnader sammenlignet med i regnskapet for 2006 er flere. De vesentligste årsakene er: Sluttordning til avtroppende leder for perioden mai august er belastet 2007 regnskapet med ca kr. Ingen tilsvarende kostnad i OJs organisasjonssekretær er fra 1. juli 2007 ansatt i NJ. Hennes lønnskostnader kommer nå med under lønn og ikke som tidligere under nettokostnader til drift lokallag. Kostnaden utgjør for 2007 mellom kr og kr. Frilansjournalistene organisasjonssekretær ble ansatt i NJ i november er første hele år hvor FJs organisasjonssekretær er lønnet over NJs regnskap. Økningen fra 2006 til 2007 utgjør mellom kr og kr. Kostnader til pensjonsordningen har økt med kr fra 2006 til I tillegg øker tilhørende arbeidsgiveravgift med kr. Økningen skyldes en N o r sk J o ur n al i s tl ag, P os tb ok s , O sl o S i d e 5

6 kombinasjon av økt antall ansatte/nyinnmeldte i ordningen, økt kostnad som følge av lønnsøkning i stab. Generell lønnsøkning. Sentral drift Kostnadene til sentral drift utgjør 7,26 mill kr. Dette er en økning på kr sammenlignet med budsjett, og en økning på kr sammenlignet med revidert budsjett. Kostnader til lokaler er kr lavere enn budsjett. Reduksjonen fordeler seg med ca kr på diverse kostnader lokaler, kr lavere kostnader til renhold og kr lavere kostnader til strøm. Kostnader til kompetanseheving er kr høyere enn budsjettert. Det skyldes at vi har skilt ut lønn til de som har hatt studiepermisjon og bokført denne på prosjekt kompetanseheving. I budsjettet for 2007 er denne lønnen budsjettert under det ordinære prosjektet kostnader ansatte og ikke under posten kompetanseheving. AU vedtok ved behandlingen av budsjettet for 2008 at alle kostnader knyttet til kompetanseheving skulle skilles ut på eget prosjekt. For å få sammenlignbare tall har vi valg å følge dette vedtaket også i Økningen er m.a.o. ingen faktisk kostnadsøkning, men en endring av bokføringspraksis. Se for øvrig kommentarene overfor knyttet til lønn. Organisasjonsbygging Kostnader til organisasjonsbygging utgjør kr 6,1 mill. En reduksjon på kr sammenlignet med revidert budsjettert og en økning på 2,4 mill kr sammenlignet med Reduksjonen sammenlignet med budsjett skyldes internasjonalt samarbeid. Vi har deltatt på internasjonale konferanser, men vi har sendt færre deltakere enn budsjettert, det gjelder for eksempel til IFJ konferansen i Moskva. Videre skyldes reduksjonen NJs konsernlag, en reduksjon på kr sammenlignet med budsjett, hvor blant annet midlene avsatt til Media Norge ikke er anvendt. Økningen sammenlignet med 2006 skyldes landsmøtet i april På andre områder har vi hatt både økte og reduserte kostnader i Økningen skyldes at vi i 2007 arrangerte landsstyreseminar og at det var høyere aktivitet i valgkomiteen. Reduksjon i kostnader på andre områder skyldes NJ 60 år arrangementet i 2006 og reduserte kostnader til studentarbeid og aksjon pensjon. I løpet året arrangerte vi følgende kurs sentralt (i tillegg kommer et tyvetalls kurs i lokallag og klubber): 2 faglige grunnkurs 2 forhandlingskurs N o r sk J o ur n al i s tl ag, P os tb ok s , O sl o S i d e 6

7 1 styrerepresentanter 1 frilanskurs 1 NRKJ grunnkurs 1 NRKJ videregående 1 lokalkassererkurs 1 arbeidsmiljøkurs Drift lokallag Kostnadene til drift lokallag utgjør 3,4 mill kr. En reduksjon på kr sammenlignet med revidert budsjettert., og kr lavere enn Reduksjonen sammenlignet med budsjett skyldes høyere tilbakeføringer av ubrukte midler og noe lavere bevilgning til lovpålagte oppgaver. Lokallagene har fått noe lavere overføring fra drift, men tilgjengjeld er bevilgningene fra vederlagsmidlene økt. Tilbakeføringen av ubrukte midler er økt med vel kr fra 2006 til Medlemsservice Kostnader til medlemsservice utgjør 2,5 mill kr. En reduksjon på kr sammenlignet med revidert budsjettert, og kr høyere enn Kostnadsreduksjonen sammenlignet med budsjett skyldes i hovedsak at NJs hjemmesider først ferdigstilles i 2008 og at kostnadene derfor er lavere i 2007 enn budsjettert. Økningen sammenlignet med 2006 kan forklares med kr til utvikling av hjemmesidene, kr mer til hefteproduksjon og kr i økte kostnader til grunnforsikring. Faglig arbeid Kostnader til faglig arbeid utgjør kr. En reduksjon på kr sammenlignet med revidert budsjettert, og kr lavere enn Årsaken til at kostnadene er lavere enn budsjett er i den budsjetterte lavtlønnskampanjen er utsatt. Det var satt av kr til denne kampanjen. Kostnadsreduksjonen fra 2006 til 2007 skyldes at 2007 er et mellomår i MBL og NRK oppgjørene. Dette slår ut både på kostnadsnivået på forhandlingene og på antall tariffkonferanser. I 2007 ble det ikke gjennomført tariffkonferanser for MBL. N o r sk J o ur n al i s tl ag, P os tb ok s , O sl o S i d e 7

8 Vederlagsregnskapet Vi har også i år utarbeidet et eget vederlagsregnskap, som sammenlignes med revidert budsjett. Regnskapet tilsvarer tallene du finner i kolonnen Vederlagsfond i NJs offisielle regnskap. Oppførte kopi-, kabel- og digitalt vederlag er 90 prosent av mottatte vederlagsinntekter. De resterende 10 prosentene skal dekke NJs utgifter knyttet til administrasjonen av midlene, og er med i kolonnen NJ drift. For 2007 har vi et overskudd på vederlagsregnskapet på kr., ca 2,1 mill kr bedre enn budsjettert underskudd på 1,96 mill kr. Forbedringen skyldes hovedsakelig vesentlig høyere vederlagsinntekter. Men også lavere kostnader har bidratt til å redusere underskuddet sammenlignet med revidert budsjett. Vederlagsinntektene Både kopi- og kabelvederlag samt vederlag fra digital kopiering har vi fått høyere inntekter i 2007 enn budsjettert.. For kopivederlag hadde vi i 2006 lavere inntekter pga kopistoppen i kommunesektoren. På disse områdene har vi i 2007 oppnådd et nivå på vederlagsinntekten som ligger på eller over 2005 nivået. I tillegg har vi større bidrag fra kopiering i NAVO og NHO områdene. I budsjettet for 2008 har vi budsjettert med kopivederlagsinntekter på samme nivå som i 2007 budsjettet, dette er sannsynligvis for lavt. Vi har fått etterbetalt kabelvederlagsinntekter fra kopiering i Svenske kanaler fra 2005, i tillegg til tilsvarende kopiering i Det ble ved budsjetteringen av 2007 antydet at vederlaget fra digital kopiering ikke skulle øke slik det hadde gjort frem t.o.m Endelige regnskapstall for 2007 viser imidlertid at vederlaget fra digital kopiering har økt med ca kr fra 2006 til Lønn Lønn skal vises på egen linje i regnskapet. Det er derfor ikke direkte samsvar mellom de enkelte gruppene i det detaljerte regnskapet og totalregnskapet. Resultat 2007 Resultat for 2007 sammenlignet med Landsmøtets rammevedtak fra Forvaltningen av vederlagsmidlene i samsvar med rammevedtaket: N o r sk J o ur n al i s tl ag, P os tb ok s , O sl o S i d e 8

9 Vederlag - sammenlignet med landsmøtets vedtak Regnskap 2007 Rammevedtak Avvik IJ Lokallag Regionale konferanser Sum lokallag/konferanser Reisestipend Reisestøtte Arbeidsgiverandel Fri-STUP IJ kurs for frilansere IJ kurs for arbeidsledige Tilbakeført reisestipend /arb.g.avg reisestipend Kostnader reisestipend Andre kostnader Sum andre kostnader Sum kostnader kopi- og kabelvederlag IJ kurs for frilansere Samlet for 2007 var det budsjettert med kr i IJ kurs for frilansere ( kr fra kopi- og kabelvederlag 2007, kr i ubenyttet beløp fra 2006 og kr fra digital kopiering). Totalt fikk frilansere kurs for kr ( kr fra kopi- og kabelvederlag og kr fra digital kopiering). Pga den store økningen i vederlag fra digital kopiering er samlet ubrukt kursbevilgning til frilansere, kr, overføres i tråd med vedtak i AU til IJ kurs for frilansere i Reisestøtte Totalt er ble det bevilget kr i reisestøtte til journalistfaglige konferanser. Deler av dette gikk til reisestipend til deltakere på SKUP, Årets bilde, Nordiske Mediedager og Svarte Natta. Flere av de som har fått stipend har ikke levert regninger til oss, sannsynligvis har arbeidsgiver dekket deres kostnader. N o r sk J o ur n al i s tl ag, P os tb ok s , O sl o S i d e 9

10 Tilbakeført reisestipend Netto er det tilbakeført reisestipend på kr i Beløpet fremkommer som tilbakeført reisestipend redusert for arbeidsgiveravgift av reisestipend innberettet som skattepliktige stipend. Tilbakeføringen av reisestipend skyldes at de som har reist ikke har levert rapport og regnskap over bruk av pengene Konfliktfondet Overskuddet på Konfliktfond utgjør i år kr. Konfliktfondet utgjør pr. 31. desember kr. Dette er før en eventuell overføring fra NJ drift til Konfliktfondet. Pr 31. desember 2007 utgjør ikke bokført merverdi i Konfliktfondets verdipapirer kr. Justert for merverdien i verdipapirene er reell verdi på konfliktfondet pr 31. desember 2007, før eventuell tilføring av midler fra NJ, på 58,1 mill kr NJ har fortsatt et meget trygt fundament for mulige konflikter i framtiden. Utviklingen i fondets egenkapital fra 1997 til 2007: Konfliktfondet pr 31. desember (Notat slutt) Vedlegg: Landsmøtets vedtak om økonomiske mål Landsmøtets vedtak om fordelingen av kopi- og kabelvederlag N o r sk J o ur n al i s tl ag, P os tb ok s , O sl o S i d e 1 0

11 Landsmøtets vedtak om økonomiske retningslinjer a) Økonomiske rammer og hovedmål for NJ HOVEDMÅL De løpende driftskostnadene må holdes under kontroll for å sikre landsstyret tilfredsstillende politisk handlefrihet til å følge opp tiltaksplanen og møte uforutsette hendelser og behov. NJ må ha en økonomistyring som gjør laget i stand til å håndtere konfliktsituasjoner. Det er et mål å styrke konfliktfondet. NJS SEKRETARIAT Den sentrale driftens andel av budsjettet må holdes under kontroll. Service overfor medlemmer og tillitsvalgte skal fortsatt prioriteres høyt. Nye oppgaver bør primært løses gjennom kompetanseheving, effektiviseringstiltak og endret oppgavefordeling. Eventuell utvidelse av staben knyttes til prioriterte områder eller for å dekke prioriterte kompetansebehov. Det legges opp til en styrking av NJs kommunikasjonsarbeid i perioden. NJs lokaler pusses opp til en tidsiktig, men nøktern standard. LOKALLAG, KONSERNLAG M.V. Bevilgningene til lokallagsaktiviteter videreføres på omtrent samme nivå som i foregående landsmøteperiode. Det skal settes av mer frikjøpsmidler til gjennomarbeidede prosjekter knyttet til iverksettelse av tiltaksplanen, organisasjonsbygging i tråd med landsmøtets og landsstyrets prioriteringer, samt til journalistfaglige prosjekter og konferanser. Bevilgningene til de regionale journalistfaglige konferansene økes noe på bekostning av den journalistfaglige aktiviteten i lokallagene. Det åpnes for at også lokallagene kan overføre midler fra lokal journalistfaglig virksomhet til regionale konferanser. Styrking av konsernlagene er et hovedsatsingsområde. Det legges opp til fortsatt vekst i landsmøteperioden. VEDERLAGSMIDLER Det fordeles årlig mer enn budsjetterte inntekter med sikte på en gradvis nedbygging av vederlagsfondet. Se eget landsmøtevedtak om vederlagsfordelingen. b) Kollektive vederlagsmidler: 1) Ramme Landsmøtet legger til grunn at kopi- og kabelvederlagsinntektene vil holde seg på omtrent samme nivå som de siste årene - rundt 8,5 millioner brutto. Av dette skal NJ beregne seg et administrasjonshonorar på 10 prosent. Det innebærer at det vil være 7,65 millioner kroner igjen til fordeling. Dagens vederlagsfond er fortsatt så stort at det bør bygges videre ned. De årlige bevilgningene til vederlagsformål bør derfor ligge på minst ni millioner kroner selv om N o r sk J o ur n al i s tl ag, P os tb ok s , O sl o S i d e 1 1

12 inntektene skulle bli noe mindre enn forventet, eller utbetalingene fra Kopinor og Norwaco skulle bli forsinket. 2) Institutt for journalistikk IJ er det viktigste redskapet for å sikre redaksjonelle medarbeidere mulighet til kurs og videreutdanning. NJ skal bidra med en betydelig og mest mulig stabil årlig støtte. Nivået bør ligge på rundt 2,8 millioner 2007-kroner. En andel av midlene øremerkes regionale tiltak i samarbeid med klubber og lokallag. Tiltakene skal i særlig grad rettes mot journalister i mindre redaksjoner. Det tas samtidig høyde for at en mulig omstilling av IJ kan endre disse forutsetningene. 3) Lokale tiltak/regionale og nasjonale konferanser Journalistfaglige samlinger er av stor betydning både for faglig oppdatering og utviklingen innenfor yrket. Det bør derfor settes av minst to millioner kroner til dette formålet årlig. Fordelingen mellom lokale tiltak og journalistfaglige konferanser bestemmes av landsstyret i tråd med landsmøtets målformuleringer. 4) Reisestipend Minst 20 prosent av de budsjetterte vederlagsinntektene 1,7 millioner kroner skal fordeles direkte til rettighetshaverne gjennom ordningen med reisestipend. Stipendet skal være på minst kroner. Ordningen med stipend på sosiale kriterier skal evalueres i perioden. Landsstyret får fullmakt til å redusere eller avvikle ordningen. 5) Reisestøtte Det bør årlig bevilges kroner i reisestøtte til journalistfaglige konferanser. 6) Fri-STUP NJ dekker arbeidsgiverandelen i Fri-STUP-ordningen. 7) IJ-kurs for frilansere Det bør bevilges minst kroner for frilansere på IJ-kurs. 8) IJ-kurs for arbeidsløse Det bør årlig settes av kroner til kurs for arbeidsledige. 9) Andre kostnader Ut over dette står landsstyret fritt til å vedta hvilke andre utgifter som skal dekkes over vederlagsbudsjettet, herunder kostnader som i dag dekkes, blant annet deler av kontingenten til Norsk Presseforbund, journalistpriser, akuttstøtte til arbeidsløse og en opphavsrettstilling. 10) Varighet Disse retningslinjene gjelder til landsmøtet vedtar nye retningslinjer. Landsstyret kan likevel gjøre endringer dersom de økonomiske forutsetningene endrer seg vesentlig og etter en høringsrunde i lagene. Ved slike endringer skal rettighetshaverne fortsatt sikres 20 prosent av vederlagsmidlene gjennom reisestipender. N o r sk J o ur n al i s tl ag, P os tb ok s , O sl o S i d e 1 2