Hilde Kjus kunde- og salgsleder KLP. Pensjon i budsjett og regnskap

Transkript

1 H Hilde Kjus kunde- og salgsleder KLP Pensjon i budsjett og regnskap

2 En god ting kan ikke sies for ofte.

3 «GKRS en» eller «aktuarberegningen»

4 Brev om premiesatsene 2017 kom litt før

5 Pensjonspremie vs Pensjonskostnad Frem til 2002: Pensjonspremie = Pensjonskostnad Fra 2002: Pensjonspremie Pensjonskostnad Premieprognose Premie avvik GKRS

6 Aktuarenes input D=1,04 Forutsetninger F=1,01 L=1,0297 Bestand Avk -15 = D + 0,65 Avk -16 = D + 0,60 Avk -17 = D + 0,50 Løftet Dødelighet Uførhet AFP-uttak Frivillig avgang «Forpliktelse og kostnad»

7 Beskrevet i KLPs rundskriv sept 2016 D=1,04 F=1,01 L=1,0297 HER strammer de inn Avk -15 = D + 0,65 Avk -16 = D + 0,60 Avk -17 = D + 0,50 Har dere med beskrivelse av økonomiske og demografiske forutsetningene i notene?

8 Aktuarenes «black box» Brutto pensjonsforpliktelse Pensjonist

9 => Bokførte kostnader for en kommune: Kontroll av beregningen: - Sjekk utviklingen -> - Sjekk amortisering 1 eller 7 år

10 KOSTRA: Forpliktelser & midler i balansen: LG AM AGA av differansen; *14,1% = LG Mot EK

11 2015, oppdatert 2016, prognoser 2017, sept 2016

12 Antagelse om reguleringspremien September året før 3,80% 3,90% Våren samme året 2,80% 3,25% Fakturert høsten 2,50% 3,00% Budsjett 2017: ,90%??

13 Hva gjør dere nå? GKRS

14 KOSTRA-veilederen 2016.med ny kommentar for 2017

15 Hva kan dere gjøre? Husk rundskrivene Budsjettere? * Kostnad eller * Innbetalinger og premieavvik

16 Justering av budsjett 2016? 090/ funksjon 090/ F / F 170 Hovedpunktene er at innbetalt premie er redusert med ca 15%. Dette skyldes lavere reguleringspremie og mer tilført premiefond. Det er hensyntatt om man har sperret premiefondet for bruk Det er gjort antagelser om at 4.kvartal er identisk med 2. kvartal 090/ F 170 I 4. kvartal produseres en (foreløpig) premieoversikt da kan man selv oppdatere årets premieavvik

17 Bokføring iht KOSTRA 090/funksjon Kr /173 K 090/funksjon 090/ /170

18 Budsjettering og regnskap 090/ funksjon 090/ F / F / F 171

19 Budsjettering og regnskap 103 gj året 34 B-konto 4,7 17,5% - 2% =15,5% av 667 = f drift gjennom året. 2% arbeidstakerandel = ca 13 trekkes også. Årsavslutning premiefond D 090 f173/k f drift Balansekontoen med belastning 103 mot fakturaer 137 = 34 bokføres D 090 f drift/ K Balansen Årets premieavvik føres K f 170 (090) og D i balansen Amortisert premieavvik hentes fra K balansen mot D f 171 (090) Balanseposten med 2% arbeidstakerandel nulles også ut. Alle posteringer utenom 103 bokføres på et sentralt virksomhetsområde; + 4,7-4, = 0!!

20 Bokføring iht KOSTRA 090/funksjon Kr /173 K 090/funksjon 090/ /170

21 Budsjettering og regnskap 090/ funksjon 090/ F / F / F 171

22 Budsjettering og regnskap 14,6 gj året 1,4 B-konto % av 77 = 14,6 090 f drift gjennom året. 2% arbeidstakerandel = ca 1,5 trekkes også. Årsavslutning premiefond D 090 f173/k f drift med 557 Balansekontoen med belastning 14,6 mot fakturaer 16 = 1,4 bokføres D 090 f drift/ K Balansen Årets premieavvik føres K f 170 (090) og D i balansen med 4,8 Amortisert premieavvik hentes fra K balansen mot D f 171 (090) med 0,6 Balanseposten med 2% arbeidstakerandel nulles også ut. Alle posteringer utenom 14,6 bokføres på et sentralt virksomhetsområde; ,4 4, ,5 = -4,3 dvs for mye belastet! Belastet 14,6 i driften, belastningen blir 11,8 minus 2% 1,5 =10,3 dvs 14,6 10,3 = 4,3 for mye.

23 Premieavviksmatriser Nye premieavviksmatriser er nå laget for alle som fører etter GKRS (t.o.m.2015). Denne er lagt ut på KLP Kundeside i løpet av 2016, og dere finner den under «Premie og Pensjonskostnader» Send oss en mail på nrspost@klp.no dersom denne ikke stemmer med det dere har ført i regnskapene. Det er spesielt viktig for dere som har 15/10/7 års amortisering å se på 2002 og 2003 da 2002 blir faset ut i 2018!

24 Premieavviksmatrise Fellesordning for kommuner År/Sum Amorttid Premieavvik Amort i år Akk premieavvik

25 Økonomiplan prognoser 4 års budsjetter rullerende - årlig Produsert i slutten av forrige uke for Prognose for - Innbetalinger - Netto pensjonskostnad - Premieavvik - Amortisering av premieavvik

26 Økonomiplan BUDSJETT Anslag samlet innbetaling Anslag samlet innbetaling i % av pensjonsgrunnlaget 21,38% 18,91% 23,39% 21,80% Netto pensjonskostnad Omkostninger Amortisert premieavvik Samlet pensjonskostnad Samlet pensjonskostnad i % av pensjonsgrunnlaget 17,34% 18,16% 18,41% 19,74% Årets premieavvik (positivt avvik som inntekt) FORUTSETNINGER Pensjonsgrunnlaget i året Ordinær premiesats 9,45% 9,45% 9,45% 9,45% Bruttogaranti premiesats 1,40% 1,40% 1,40% 1,40% Tidligpensjons utjevningssats 1,06% 1,06% 1,06% 1,06% AFP utjevningssats 0,90% 0,90% 0,90% 0,90% Grunnlag for reguleringspremie Reguleringspremie i % av grunnlaget for reguleringspremie 3,90% 2,75% 4,55% 3,75% Antatt bruk av premiefond i % av grunnlaget 0,35% 0,35% 0,35% 0,35% Rentegarantipremie i % av grunnlaget 0,18% 0,18% 0,18% 0,18% Avskrivningstid (Amortiseringstid)

27 Noen gruer seg andre gleder seg.!