Vedlegg Avviksforklaring til økonomirapport per 30.9.12 Vedlegget viser avviksforklaringer på alle budsjettenheter per 30.9.2012 310000-310214 Fakadm 3 - Inntekter -84 206 062-77 210 148-6 995 914-6 974 580-21 334-4 - Investeringer 520 516 11 652 832-11 132 316-1 112 558-10 019 758-5 - Lønn 20 056 931 21 795 193-1 738 262-751 588-986 674-6 - Drift 7 577 743 9 679 584-2 101 841 759 995-2 861 836-7 - Drift reiser 1 406 035 2 547 380-1 141 345-992 046-149 300-8 - Finansposter 6 870-6 870 6 870 0-9 - Interne transaksjoner 46 675 476 46 720 482-45 006-45 006 - - Totalt -7 962 492 15 185 323-23 147 815-9 108 913-14 038 902 - Fakultetsadministrasjonen viser et mindreforbruk i forhold til budsjett på -23,148 mill. kr. Avviket er fordelt på de forskjellige enhetene samt fakultetsadministrasjonen og stab og vi har derfor valgt å se på disse separat. Fakadm (310000-310200) Fakadm viser et totalt mindreforbruk på -20,698 mill kr i forhold til budsjett. Av dette finner vi -13,188 mill kr i avvik på protype 12. Dette skyldes i hovedsak 10 mill. kr til Biobank, 2,6 mill. kr til ITprogram til Rettsgenetikk, samt 0,470 til Helse TV. Resterende mindreforbruk, -7,510 mill. kr er knyttet til protype 10 tiltak. Av dette er -2,045 mill. kr dekanens strategiske midler som ikke er ført ut til planlagt aktivitet ennå. Videre har fakultetet fått tildelt -3,939 mill. kr til rekrutteringsstillinger som ikke er fordelt ut til instituttene ennå og derfor skaper mindreforbruk. Et periodiseringsavvik på -1,309 mill. kr knyttet til hovedtildelingen bidrar også til mindreforbruk. Fakadm viser i tillegg en rekke andre avvik i både positiv og negativ retning som mer eller mindre utligner hverandre. Disse avvikene viser at det er et stort behov for en tettere oppfølging av budsjettavviket i administrasjonen. Seksjon for personal- og økonomitjenester Seksjon for personal- og økonomitjenester viser et totalt mindreforbruk på -0,530 mill. kr i forhold til budsjett. På kontoklasse 5 er det et mindreforbruk på -0,291 mill. kr. Dette skyldes i hovedsak en periode med ubesatt stilling, redusert stillingsprosent under permisjon og innplasseringer på lavere lønnstrinn enn budsjettert. Et mindreforbruk på -0,264 mill. på kontoklasse 6 skyldes periodisering av vernemidler samt møte og kurs kostnader. Seksjon for utdanningstjenester Seksjon for utdanningstjenester viser et mindreforbruk på -0,913 mill. kr. i forhold til budsjett. -0,801 mill. kr av avviket finner vi på kontoklasse 5. Avviket skyldes høyere refusjoner enn budsjettert, samt ompostering av feilført lønn. Ca. -0,149 mill. av avviket ligger på kontoklasse 6 og kan ikke knyttes til noen spesiell aktivitet. Seksjon for formidlingstjenester Seksjon for formidlingstjenester viser et mindreforbruk på -1,297 mill. kr i forhold til budsjett. Av disse ligger -0,295 mill. på kontoklasse 4. Avviket skyldes forsinket innkjøp av elektroniske tavler til fakultetet. På kontoklasse 5 er det et mindreforbruk på -0,316 mill. kr. Dette skyldes høyere 1
refusjoner enn budsjettert, samt ompostering av lønn som er budsjettert men ikke regnskapsført. På kontoklasse 6 finner vi et mindreforbruk på -0,833 mill. Dette skyldes blant annet at resterende formidlingskomponent ligger ufordelt. Det er en del forsinket aktivitet i forhold til budsjett som blant annet knytter seg til studentrekruttering, nettarbeid og eksterne kursholdere. Seksjon for forskningstjenester Seksjonen har et merforbruk i forhold til budsjett på 0,430 mill. Dette er i all hovedsak knyttet til kontoklasse 5 og skyldes feil periodisering i forhold til refusjon av fødselspenger samt høyere lønnskostnader enn budsjettert. 310215 Faglig felles 3 - Inntekter -14 800 831-12 693 358-2 107 473-2 107 475 2-4 - Investeringer 193 407 4 244 711-4 051 304 158 407-3 963 878-245 833 5 - Lønn 9 458 361 10 620 165-1 161 803-907 909-299 286 45 391 6 - Drift 1 623 741 2 935 416-1 311 675-1 222 032 - -89 643 7 - Drift reiser 93 735 1 848 750-1 755 015-1 500 557-153 556-100 902 8 - Finansposter 261-261 261 - - 9 - Interne transaksjoner 5 296 188 6 558 693-1 262 505-259 979-1 602 526 600 000 Totalt 1 864 862 13 514 377-11 649 515-5 839 284-6 019 244 209 012 Faglig felles har et mindreforbruk i forhold til budsjett på -11,650 mill. kr. Mindreforbruket er i all hovedsak jevnt fordelt mellom protype 10 og 12. Kontoklasse 3 viser et mindreforbruk på -2,107 mill. kr og budsjettavviket ligger i sin helhet på protype 10. -1,825 mill. kan knyttes til prodekan forsknings strategiske midler. Midlene er disponert til planlagte aktiviteter. Kontoklasse 4 viser et mindreforbruk på -4,051 mill. som i all hovedsak skyldes protype 12-midler avsatt til Petscan (3,964 mill.). Kontoklasse 5 viser et mindreforbruk på -1,162 mill. Aktiviteten ved Internasjonalt kontor har vært lavere enn planlagt, noe som så langt i år har ført til et mindreforbruk på -0,687 knyttet til lønn. Kontoklasse 6 viser et mindreforbruk på -1,312 mill. og budsjettavviket kan i hovedsak knyttes til protype 10-midler med -0,150 mill. i mindreforbruk på Internasjonalt kontor, samt at det det er et budsjettavvik på drift av IT på -0,859 mill. Kontoklasse 7 viser et mindreforbruk på -1,755 mill. Hovedtyngden av budsjettavvikene ligger på protype 10-tiltak, og det største enkeltavviket er -1,298 mill. i mindreforbruk knyttet til Fou-termin. Avviket har sammenheng med at det er lite forutsigbart når utdelte midler faktisk blir benyttet. Videre medfører lavere disputaskostnader enn budsjettert til et mindreforbruk på -0,280 mill. Kontoklasse 9 viser et mindreforbruk på -1,263 mill. og skyldes hovedsakelig budsjettavvik knyttet til protype 12 og 13. Det er et mindreforbruk på -1,603 mill. knyttet til overgangsstipend for ph.d. kandidater, mens REK har et merforbruk på 0,600 mill. som skyldes at det er ført ut større egeninnsats til eksterne prosjekt enn det som var budsjettert. 2
310216 Fellesmedisin 3 - Inntekter -13 480 164-12 411 500-1 068 664-1 068 664 - - 4 - Investeringer - 150 000-150 000-150 000 - - 5 - Lønn 6 204 394 5 540 479 663 915 663 915 - - 6 - Drift 2 654 613 3 646 754-992 141-992 141 - - 7 - Drift reiser 1 658 046 1 793 000-134 954-134 954 - - 8 - Finansposter 971-971 971 - - 9 - Interne transaksjoner 396 423 387 810 8 613 8 613 - - Totalt -2 565 717-893 457-1 672 260-1 672 260 - - Fellesmedisin viser et mindreforbruk i forhold til budsjett på -1,672 mill. kr. 1,068 mill. kr av avviket ligger på kontoklasse 3. Dette skyldes flat periodisering av viderefordeling av midler fra Felles utdanningsvalg og viderefordeling av midler knyttet til revisjon av medisinerstudiet. Kontoklasse 5 viser et merforbruk på 0,663 mill. kr. Dette skyldes blant annet mindre refusjoner enn budsjettert, ompostering av feilført lønn og bruk av konsulenttjenester som ikke er budsjettert. På kontoklasse 6 ser vi et mindreforbruk på -0,992 mill. Dette skyldes i stor grad forsinket utbetaling av honorar til praksisveiledere i forhold til periodisering. Det er i tillegg lavere kostnader enn budsjettert fordelt på alle konti, noe som kan antyde lavere aktivitet. Mindreforbruket på kontoklasse 7 er sammensatt, men skyldes blant annet inntekter gjeldende periodisering av reisekostnader. 3111* Institutt for medisinsk biologi 3 - Inntekter -64 704 732-64 888 134 183 401 183 404 - -2 4 - Investeringer 407 248 375 000 32 248 1 063 31 185-5 - Lønn 52 899 399 52 466 279 433 121 891 507 21 106-479 493 6 - Drift 4 853 828 10 523 767-5 669 938-4 334 811-1 335 127-7 - Drift reiser 1 546 425 1 381 298 165 127 159 959-5 168 8 - Finansposter 3 346-3 346 3 346 - - 9 - Interne transaksjoner -3 297 704-2 376 423-921 281-1 030 430 109 149 - Totalt -8 292 190-2 518 213-5 773 976-4 125 962-1 173 687-474 327 Institutt for medisinsk biologi viser et mindreforbruk i forhold til budsjett på -5,774 mill. kr, der hovedvekten av mindreforbruket ligger på protype 10. Kontoklasse 5 har et merforbruk på 0,433 mill., hvorav rekrutteringsstillinger har et mindreforbruk på -0,479 mill. mens protype 10-tiltak viser et merforbruk på lønn på 0,892 mill. Kontoklasse 6 har et mindreforbruk på -5,670 mill. Herav kan -1,242 mill. knyttes til protype 12- aktiviteter, og da i hovedsak forsinket bruk av Lytix-midler. Avviket på protype 10 skyldes i hovedsak at det er et mindreforbruk på -2,989 mill. fordi prissaken er budsjettert på 6-serien, mens det øvrige mindreforbruket på 1,346 mill. er spredt på ulike aktiviteter og forskningsgrupper. Sistnevnte avvik bør ses i sammenheng med avviket på 4-serien fordi instituttet ikke har lagt budsjett på denne kontoklassen. Kontoklasse 9 viser et mindreforbruk på -0,921 og dette kan i stor grad tilskrives periodiseringsavvik knyttet til dekningsbidrag. 3
3112* Institutt for samfunnsmedisin 3 - Inntekter -30 714 305-30 676 805-37 500-37 500 - - 4 - Investeringer 142 006 392 200-250 194-286 071 35 878-5 - Lønn 26 592 035 26 154 780 437 255 390 707 113 330-66 782 6 - Drift 2 207 687 1 429 837 777 850 859 621-81 771-7 - Drift reiser 1 384 433 3 241 337-1 856 904-1 725 799-141 078 9 972 8 - Finansposter 1 475-1 475 1 475 - - 9 - Interne transaksjoner -2 892 994-2 782 500-110 494-113 540 3 046 - Totalt -3 279 662-2 241 150-1 038 511-911 106-70 596-56 809 Institutt for samfunnsmedisin viser et mindreforbruk i forhold til budsjett på -1,039 mill. kr. Protype 12 og 13 viser mindre avvik og vi fokuserer derfor på avvikene på protype 10. Kontoklasse 5 viser et merforbruk på 0,391 mill. på protype 10. Dette skyldes i hovedsak en stilling flyttet fra fakultetet til ISM. Kontoklasse 6 og 7 har en rekke avvik som totalt summerer seg til et mindreforbruk på -0,866 mill. kr. Instituttet rapporterer at avvikene på drift i hovedsak skyldes periodisering. På kontoklasse 9 har enheten et mindreforbruk på. -0,911 mill. Dette er knyttet til et bidragsprosjekt som er avsluttet men hvor inntekten er periodisert på et noe senere tidspunkt. 3113* Institutt for klinisk medisin 3 - Inntekter -42 699 725-42 681 774-17 951-17 945 - -6 4 - Investeringer 382 682 477 415-94 733-94 733 - - 5 - Lønn 31 816 708 32 200 774-384 065-231 612 59 244-211 697 6 - Drift 3 511 841 7 468 487-3 956 646-3 951 759-4 888-7 - Drift reiser 1 520 935 966 060 554 875 549 461 5 415-8 - Finansposter 1 516-1 516 1 516 - - 9 - Interne transaksjoner -2 323 005-3 197 406 874 401 874 401 - - Totalt -7 789 048-4 766 445-3 022 603-2 870 672 59 771-211 703 Institutt for klinisk medisin har et mindreforbruk i forhold til budsjett på -3,023 mill. kr, der hovedvekten av mindreforbruket ligger på protype 10. Kontoklasse 5 viser et mindreforbruk på -0,384 mill., der om lag halvparten av avviket ligger på lønn til rekrutteringsstillinger. Kontoklasse 6 viser et mindreforbruk på -3,957 mill. kr, hvorav 3,562 mill. kan knyttes til forskningsgruppene ved instituttet. Avviket påvirkes i stor grad av at instituttet har fordelt strategiske midler i september, og avviket bør også ses i sammenheng med budsjettavviket på kontoklasse 7 der forskningsgruppene har et samlet merforbruk på 0,241 mill. Kontoklasse 9 viser et merforbruk på 0,874 mill. som i all hovedsak skyldes periodiseringsavvik knyttet til dekningsbidrag. 4
3114* Institutt for farmasi 3 - Inntekter -26 279 518-26 248 332-31 187-24 624-6 556-7 4 - Investeringer 175 068 210 000-34 932-76 185 41 253-5 - Lønn 20 702 759 21 199 282-496 524-448 550-157 440 109 467 6 - Drift 2 012 236 2 205 964-193 728-106 613-87 115-7 - Drift reiser 782 275 1 102 465-320 190-271 581-48 609-8 - Finansposter 1 578-1 578 1 023 555-9 - Interne transaksjoner -382 155 370 246-752 401-714 388-38 013 - Totalt -2 987 758-1 160 374-1 827 383-1 640 917-295 926 109 460 Institutt for farmasi viser et mindreforbruk i forhold til budsjett på -1,827 mill. kr. Avviket på protype 12, -0,295 mill. skyldes feil i opplasting av lønnsbudsjett. Budsjettet vil bli rettet opp til neste rapport og avviket vil bli redusert. Vi vil derfor fokusere på avvikene på protype 10, da de utgjør hovedtyngden av det totale avviket. På protype 10 finner vi et totalt mindreforbruk på -1,640 mill. kr. -0,448 mill. av avviket ligger på kontoklasse 5. Avviket skyldes blant annet budsjettering av garantimidler uten førte kostnader og ompostering av lønn for feilførte rekrutteringsstillinger fra januar til april. Det er i tillegg høyere refusjon er enn budsjettert. Avviket på kontoklasse 7 skyldes ompostering av reiser og periodisering av reisekostnader. Ser man bort fra nevnte omposteringer og periodiseringer finner man et avvik på 0,044 mill. Kontoklasse 9 viser et avvik på -0,714 mill. hvorav 0,176 mill. skyldes høyere dekningsbidrag enn budsjettert. Det er budsjettert 0,4 mill. kr på tilleggstildelinger der svært lite er regnskapsført og det er kommet en inntekt på ca. 0,218 mill. kr for diverse varer og tjenester som ikke er budsjettert. 3115* Institutt for klinisk odontologi 3 - Inntekter -45 204 403-45 276 258 71 855 75 955-4 101 0 4 - Investeringer 2 105 043 150 000 1 955 042-109 141-2 064 184 5 - Lønn 18 096 672 18 499 500-402 828 543 287-424 164-521 950 6 - Drift 17 333 192 16 956 121 377 072-784 241-1 161 313 7 - Drift reiser 2 114 631 1 384 562 730 069 690 506-39 563 8 - Finansposter 156-156 156 - - 9 - Interne transaksjoner -262 045-63 750-198 295-208 455-10 160 Totalt -5 816 754-8 349 825 2 533 071 208 067-428 265 2 753 269 Institutt for klinisk odontologi viser et merforbruk i forhold til budsjett på 2,533 mill. kr. Budsjettavviket på protype 12 er i sin helhet knyttet til lønn til rekrutteringsstillinger. På protype 13 har man mindreforbruk på stipendiatstillinger og merforbruk på diverse tannutstyr som skal gå av instituttets balanse. På protype 10 har instituttet et totalt merforbruk på 0,208 mill kr. Dette skyldes en rekke mindre avvik på diverse konto og forskjellige tiltak og mye av dette må anses å skyldes periodisering. 5
3116* Institutt for psykologi 3 - Inntekter -30 628 356-30 595 874-32 482-19 999-12 479-3 4 - Investeringer 80 317 135 000-54 683-69 085 14 402-5 - Lønn 21 254 958 22 190 923-935 965-832 754-95 513-7 698 6 - Drift 1 437 778 1 578 752-140 974-107 224-33 750-7 - Drift reiser 1 351 808 1 048 565 303 243 312 798-9 555-8 - Finansposter 122-122 122 - - 9 - Interne transaksjoner -511 524-446 250-65 274-65 274 - - Totalt -7 014 895-6 088 884-926 012-781 415-136 896-7 702 Institutt for psykologi viser et mindreforbruk i forhold til budsjett på -0,926 mill. kr. Mindreforbruk på protype 12 og 13 er i hovedsak knyttet til lønn til rekrutteringsstillinger og drift på førstelektorprogram. Avviket på protype 13 skyldes noe høyere kostnader enn budsjettert og refusjoner som ikke er budsjettert. På protype 10 ser vi et mindreforbruk i forhold til budsjett på - 0,781 mill. kr. På kontoklasse 5 ser vi et mindreforbruk på -0,832 mill. Her har det kommet inn høyere refusjoner enn budsjettert. I tillegg har instituttet fått midler fra fakultetet for lønnskostnader for 2011 som skulle være splittet mellom fakultet og institutt. Mindreforbruket skyldes også andre omposteringer av lønn og periodisering av lønn. Ubrukte lønnsmidler skal gå til å dekke inn deler av instituttets negative inngående balanse. Mindreforbruk på kontoklasse 6, protype 10, er sammensatt og skyldes både mer- og mindreforbruk på flere tiltak. Det er ingen vesentlige avvik som vi bemerker spesielt. Mindreforbruket må i tillegg sees i sammenheng med merforbruket på kontoklasse 7. Her finner vi et merforbruk på alle forskningsgruppene, dog ikke av betydelig art. Vi ser samtidig et mindreforbruk på tiltak knyttet til undervisning. Kurs/konferanser tiltak har regnskapsførte kostnader for dobbelt så mye som budsjettet tilsier. Dette skyldes mest sannsynlig periodisering og vi tror det vil rette seg opp på året. 3117* Institutt for helse- og omsorgsfag 3 - Inntekter -58 344 752-58 260 674-84 079-167 431 83 341 11 4 - Investeringer 645 497 865 345-219 848-180 755-39 093-5 - Lønn 49 831 554 50 682 532-850 978 857 603-1 232 206-476 376 6 - Drift 1 802 609 2 475 875-673 266 65 991-758 551 19 295 7 - Drift reiser 2 986 371 3 572 447-586 076 46 751-580 540-52 287 8 - Finansposter 4 172-4 172 4 172 - - 9 - Interne transaksjoner 711 954 987 559-275 604-528 198 480 497-227 903 Totalt -2 362 595 323 084-2 685 679 98 133-2 046 552-737 259 Institutt for helse- og omsorgsfag viser et totalt mindreforbruk i forhold til budsjett på -2,685 mill. kr. Avviket på kontoklasse 3 på protype 10, skyldes høyere tilleggstildelinger enn budsjettert. Avvik på kontoklasse 4 gjelder forsinket innkjøp av både faglig- og vitenskapelig utsyr og datautstyr både på protype 10 og 12. På kontoklasse 5 viser protype 10 et merforbruk på 0,857 mill. kr. Konto 5001 lønn faste stillinger viser et mindreforbruk på -4,626 mill. kr. Dette må sees i sammenheng med 6
merforbruket på midlertidige stillinger, vikarer og engasjert personell, til sammen 2,942 mill. Lønn time- og hjelpelærer viser et merforbruk på 0,786 mill. Det er imidlertid kommet inn høyere refusjoner enn budsjettert. Protype 12 viser et mindreforbruk på lønn på -1,232 mill. Dette gjelder i stor grad nye studieplassmidler som ikke er benyttet i henhold til budsjett. Protype 13 viser et mindreforbruk på lønn på -0,476 mill. kr. Dette dreier i hovedsak om en stipendiatstilling der det ikke løper kostnader. Dette må sees nærmere på sammen med rådgiveren ved instituttet. Instituttet vil bli fulgt opp på lønnsavvik til neste rapport. Kontoklasse 6 viser et totalt mindreforbruk på -0,673 mill. kr. Nesten hele avviket kan tilskrives protype 12, der det blant annet er budsjettert med strategimidler og oppgraderingsmidler FU, men svært lite er regnskapsført. Avvik på kontoklasse 7 er fordelt både mellom protyper og konti, men hovedtyngden ligger på protype 12. Det fremstår som generelt lavere drift enn budsjettert, men vi ser spesielt mindreforbruk på midler tilknyttet utdanningsstipend IHO og enkelte stipendiater. Avvik på kontoklasse 9 skyldes på protype 10 høyere dekningsbidrag enn budsjettert og interne tilskudd som ikke er budsjettert. På protype 12 finner vi tilsvarende interne tilskudd kostnadsført uten budsjett. Mindreforbruk på protype 13 skyldes lavere egeninnsats enn budsjettert. 3191* Regionalt kunnskapssenter for barn- og unge 3 - Inntekter -94 091-114 091 20 000 20 000 - - 4 - Investeringer 82 649-82 649 82 649 - - 5 - Lønn -74 946 98 862-173 807-173 807 - - 6 - Drift 6 000 450 000-444 000-444 000 - - 7 - Drift reiser -10 737 - -10 737-10 737 - - 9 - Interne transaksjoner -2 393 430-3 478 128 1 084 698 1 084 698 - - Totalt -2 484 555-3 043 357 558 802 558 802 - - Regionalt kunnskapssenter for barn- og unge viser et merforbruk i forhold til budsjett på 0,559 mill. Mindreforbruket på kontoklasse 6 på -0,444 mill.er knyttet til forsinket bruk av forskningsmidler, mens merforbruket på kontoklasse 9 på 1,084 mill. skyldes periodiseringsavvik knyttet til dekningsbidrag. 7