UNIVERSITETET I OSLO. Til: MN-fakultetsstyret

Transkript

1 UNIVERSITETET I OSLO DET MATEMATISK- NATURVITENSKAPELIGE FAKULTET Til: MN-fakultetsstyret Sakstype: Vedtakssak Saksnr.: 22/08 Møtedato: 17. juni 2008 Notatdato: 6. juni 2008 Saksbehandler: Jan Aldal REGNSKAP 1. TERTIAL De viktigste problemstilingene: Vedlagt følger regnskapet for 1. tertial 2008 for Det matematisk-naturvitenskapelige fakultet. Regnskap og avviksforklaringer er satt opp i henhold til retningslinjer fra universitetsdirektøren. Fakultetet har et regnskapsført resultat: for den bevilgningsfinansierte basisvirksomheten på 25,2 mill kr for den øvrige bevilgningsfinansierte virksomheten på 133,9 mill kr for den ekstern finansierte bidragsvirksomheten på 23,2 mill kr for den ekstern finansierte oppdragsvirksomheten på 4,7 mill kr Det regnskapsførte på resultatet bevilgningsfinansierte basisvirksomheten inneholder bundne midler i form av startpakker, vitenskapelig utstyr, EMBIO-midler etc. som ikke er anvendt ennå. For å synliggjøre et mer reelt resultat har vi foretatt en intern avregning på 56,5 mill kr for bundne midler på basisvirksomheten. Etter dette viser den bevilgningsfinansierte basisvirksomheten et reelt underskudd på 18,5 mill kr. Ser en bort fra sentrene viser basisvirksomheten et reelt underskudd på 42,5 mill kr. Tilsvarende tall for samme periode i 2007 var på 49,2 mill kr. Generelt har flere av fakultetets enheter betydelige feil i både budsjettering og regnskapsføring, noe som fremgår av kommentarene. Flere årsaker bidrar til dette, stor utskifting av økonomimedarbeidere på enhetene og ubesatt controllerstilling på fakultetsadministrasjonen er to hovedforklaringer. Fakultetet har nå full bemanning og vil i tiden fremover hjelpe enhetene med korrigere tekniske feil i budsjettene samt ha oppfølgingsmøter med flere enheter for å kvalitetssikre økonomiforvaltningen og gå igjennom status på regnskapene og økonomirapportene. Svakhetene med budsjetter, regnskap og rapporter gir at det for noen enheter er relativt høy risiko for at enhetene ikke har kontroll med hvorvidt de driver i balanse og eventuelt pådrar seg driftsunderskudd i løpet av regnskapsåret. Forslag til vedtak: Fakultetsstyret godkjenner regnskapet for 1. tertial Vedlegg: Økonomirapport pr 1. tertial 2008

2 Universitetet i Oslo Økonomirapport pr 1.tertial 2008 Matematisk naturvitenskapelig fakultet

3 RESULTAT PR 1. TERTIAL 2008 Totalt 187 mill kr Bevilgningsfinansiert virksomhet 159,1 mill kr Eksternt finansierte prosjekter Bi.:23,2 mill kr Opp.:4,7 mill kr Bevilgningsfinansiert basisvirksomhet 25,2 mill kr Bevilgningsfinansierte prosjekte 133,9 mill kr Generell kommentar til periodens resultat: Totalt står det bokført et resultat på 187 mill kr på MNF. Dette fordeler seg til 159,1 mill kr på BFV og 27,9 på EFV. På BFV basis er det nominelle overskuddet 25,5 mill kr, men tar en bort midler som er bundet og ikke reelt disponible for enhetene får vi et reelt resultat på minus 31,3 mill kr. Prognosen på årsresultat for basis er oppjustert med 5,378 mill kr til et lite underskudd på 0,427 mill kr. Prognosen er usikker siden det ennå er tidlig i budsjettåret. Videre er den totale virkning av årets lønnsoppgjør ennå ikke helt klar, vi forventer at prognosen fra 2 tertial vil gi et klarere bilde på den. På BFV øvrige står det igjen hele 133,9 mill kr, opp 36,7 mill kr fra årsskifte og opp 2,5 mill kr fra samme periode i fjor. Trenden med akkumulering av ubrukte midler på eksternt finansierte prosjekter fortsetter som den har gjort de senere år, dette er ikke helt i tråd med det KD og Riksrevisjonen har ønsket av UiO. På EFV-sektoren står bilagsprosjektene igjen med en samlet saldo på 23,2 mill kr, ned fra 29,1 mill kr ved årsavslutningen og ned fra 37,2 ved samme periode i fjor. Reduksjonen er udramatisk. EFV-oppdrag er den sektoren der UiOs randsoneaktiviteter pågår, her konkurrerer vi med private aktører og er pålagt å hindre krysspris-subsidisering fra den øvrige statsstøttede virksomheten. Det er også her UiO kan tjene seg midler som inngår som UiOs egenkapital ved eventuelle egenfinansierte forretningsmessige prosjekter (Birkeland Innovasjon). MNFs oppdragsprosjekter står med et samlet overskudd 4,7 mill kr. Det er viktig at disse prosjektene avsluttes med overskudd, ellers tærer dette på UiOs heller beskjedne egenkapital.

4 Kommentarer til inntekter: Inntektene er samlet 15,6 mill kr høyere enn budsjettert, hovedforklaringene er: Inntektene fra Kunnskapsdepartementet (KD) som ligger 11,7 mill kr over budsjett, som fordeler seg slik: Fakultetsadm: har mottatt +5,3 mill kr (restmidler) fra den avsluttede FunMat satsingen. Midlene er ikke budsjettert inn (eller ut) og skal viderefordeles til MNFs enheter, ukjent når og hvor. Småforsk NFR andelen ble budsjettert ut i mars (art 3410), men disse vil ikke bli utbetalt. Skyldes feil i budsjettet. +2,6 mill kr. SMN: har et positivt avvik på +2,5 mill kr. Hovedforklaringen er at FunMat midler for 6 vitenskapelig tilsatte ikke er budsjettert. Avviket blir altså større utover året, men gir ingen resultateffekt. CMA: får inn UiOs egeninnsats i SFFen på basis, 2 mill kr årlig, midlene overføres ved tertialavslutning til CMA sitt hovedprosjekt Dette ble uteglemt ved 1.tertial og utgjør et avvik på +0,68 mill kr. CMA har også fått inn en startpakke og midler til CSE prosjekter som gir et ytterligere avvik på +0,46 mill kr. IFI: Uforutsette inntekter for IT/SLP og insentivmidler likestilling gir et positivt avvik på +0,7 mill kr. Samt insentivmidler fra FI +0,4 mill kr som ikke er budsjettert før 3.tertial. InGap: inntekter fra KD er ikke budsjettert. Gir et foreløpig avvik på +1,1 mill kr. Matematisk sine småforskmidler er ikke budsjettert inn på basis. Gir et avvik på +1,2 mill kr. CTCC: Inntekter fra UiT er budsjetter på inntekter fra KD, men bokført på andre inntekter. Utgjør ca -2,3 mill kr. Farmasi: småforskmidler er budsjettert på basis, men skal trekkes på NFR prosjektet sentralt. Dette gir et avvik på ca -1,3 mill kr. I tillegg er det budsjettert med Embiomidler som ikke er kommet inn, -0,6 mill kr.

5 Inntekter fra NFR er kommet inn på basis med avvik på -2,7 mill kr: Inntekter fra NFR skal ikke på basis, dette er feilbudsjettert. Bokførte NFR midler omposteres til riktig prosjekt. Dekningsbidragsinntektene ligger 2,3 mill kr under budsjett. PGP har ikke mottatt DB fra sentrene i 1.tertial. Flere institutter har mottatt mindre dekningsbidrag enn budsjettert, dette gir resultateffekt og må følges opp utover året. Andre inntekter ligger 9 mill kr over budsjett. Hos CTCC er bokførte inntekter fra UiT på 2,3 mill kr budsjettert på inntekter fra KD, dette gir avvik på art men er uten resultateffekt. Se ellers kommentar over. Biologi har mottatte NFR midler på 0,8 mill kr etter prosjektavslutning som er feilpostert, dette blir ompostert. IMBV: mottatte midler til NFR prosjekt er bokført feil, 1,2 mill kr omposteres. Matematisk: budsjettert refusjon av driftsutgifter er ikke bokført. I tillegg har de uforutsette kursinntekter og inntekter for prosjektavslutninger på totalt 1,2 mill kr. Kommentarer til lønn: Lønnskostnadene ligger totalt ca 0,8 mill kr over budsjett, dette er et avvik på kun 0,4 % og må sies å være meget tilfredsstillende. De aller fleste enheter har god kontroll på lønnskostnaden ved fast personell. IFI har budsjettert med for høye lønnskostnader på vitenskapelig ansatte ifm professoropprykk, tilbakebetalingen vil skje i mai og vil redusere overskuddet på fastlønn med ca 1,2 mill kr. Variabel lønn har et overforbruk på 13,4 %, skyldes i hovedsak IFI som trolig har budsjettert for lavt, det samme har Kjemisk institutt. Avviket på offentlige refusjoner skyldes i hovedsak IMBV som henger etter med frikjøp av personell fra Den Norske Kreftforenings (DNK) -prosjektene som ble overført til UiO i Dette vil bli korrigert i 2.tertial. Kommentarer til drift og investeringer: Investeringer har et negativt avvik på 3,1 mill kr. Kjemi har et overforbruk på ca 1,7 mill kr. Av disse skal 1,4 mill kr belastes på prosjekt. Instituttet har økt årsprognosen med 2,75 mill kr. Dette er investeringer som er uteglemt i budsjettet. Siden Kjemisk institutt er i en økonomisk presset situasjon med et underskudd på rundt 18 mill kr vil disse store avvikene bli tema på eget økonomioppfølgingsmøte mellom KI og fakultetet. IMBV har per 1.tertial et merforbruk på 0,85 mill kr. Disse kostnadene var i budsjettet forventet å påløpe senere i 2008 slik at de ikke vil påvirke resultatet i årsprognosen. På matematisk har det påløpt kostnader som ikke er budsjettert under investeringer. Usikkert om disse er budsjettert under driftskostnader. Andre driftskostnader for hele fakultetet har samlet sett et ubetydelig underforbruk., men det er store forskjeller individuelt på enhetene. De største avvikene finner vi hos IMBV, IFI, InGap og SMN. IMBV har et merforbruk på ca 1,8 mill kr uten at instituttet har noen god forklaring på dette. Årsakene må identifiseres frem mot rapporteringen i juni. IFI har et merforbruk på ca 1,1 mill kr og skyldes i hovedsak kostnader som er budsjettert senere på året. InGap har et underforbruk på ca 2 mill kr, SMN har et underforbruk på ca 0,86 mill kr, hovedforklaringene er dårlige budsjetter.

6 Kommentarer til inntekter: Inntekter fra NFR viser et samlet avvik på mill kr. IMBV har mottatt 8,8 mill kr mindre enn budsjettert pga manglende tildelinger fra NFR da sluttrapport ikke er levert på tre prosjekter (3,1 mill kr), manglende fakturering på ett prosjekt (1,5 mill kr) og manglende overføring fra MEDFAK, NTNU og NFR (2,8 mill kr), samt midler fra NFR feilført på basis under andre inntekter (1,0 mill kr). Institutt for geofag har et negativt avvik på 4,7 mill kr, som skyldes at en god del prosjekter venter på diverse innbetalinger. En faktura på 1,9 mill kr er i regnskapet blitt ført under andre inntekter. Det undersøkes om disse gjelder NFR midler som har havnet i feil kategori. InGAP har en negativ inntekt på 3,1 mill kr siden NFR betalte for mye i 2007 og har trukket det på første innbetaling i Institutt for teoretisk astrofysikk har mottatt 1,4 mill kr mer enn budsjettert. Dette skyldes hovedsakelig AVIT midler for 2007 som ble innbetalt i år. Biologisk institutt har et avvik på 2,1 mill kr som skyldes at de ikke har mottatt forventet innbetaling fra NFR for 1. tertial. Antas å komme på neste tildeling. Andre inntekter viser et positivt avvik på kr mill. Matematisk institutt har mottatt 1.0 mill kr fra Institutt for energiteknikk som ikke var budsjettert samtidig som innbetaling av 0,25 mill kr er blitt forskjøvet. Institutt for Geofag har et avvik på 2,4 mill kr. 1,9 mill skyldes mest sannsynlig NFR midler som har havnet i feil kategori. Blir undersøkt nærmere.

7 Kommentarer til lønn: Fastlønnsavvik på 2,8 mill kr, som hovedsakelig skyldes: Institutt for informatikk har et positivt avvik på 0,9 mill kr, avviket skyldes hovedsakelig senere oppstart på et prosjekt, samt deler av lønnskostnaden blir belastet på faktura. Institutt for biologi og institutt for geofag har til sammen et positivt avvik på 0,97 mill kr som skyldes senere tilsettinger på prosjekt. Kommentarer til drift og investeringer: Investeringsavvik på 0,56 mill kr skyldes bl. a at SMN har et negativt avvik på 0,993 mill kr. pga at investeringer er budsjettert som andre driftskostnader. På Farmasi er 0,25 mill kr budsjettert som andre driftskostnader. Biologisk institutt har et positivt avvik på 0,672 mill kr som skyldes senere fakturering fra leverandører på tre prosjekter. InGAP har et positivt avvik på 1,286 mill kr pga senere oppstart enn budsjettert. Prognosen til InGAP er derfor redusert med 0,6 mill kr. Avvik for dekningsbidrag på 0,969 mill kr skyldes at PGP har et avvik på 0,369 mill kr da dekningsbidrag for 1 tertial ikke blir belastet før i mai. IFI har et positivt avvik på 0,336 mill kr. og har sammenheng med de lavere fastlønnskostnadene på 0,9 mill kr. Positivt avvik for andre driftskostnader på 23,7 mill kr som stort sett skyldes senere oppstart av prosjekter enn forutsatt. Institutt for Geofag har et positivt avvik på 12,5 mill kr og skyldes forsinket aktiviteter på større prosjekter og har ført til forsinkede fakturaer fra leverandører. Bl.a. gjelder 10 mill kr ett prosjekt. SMN har et positivt avvik på 8,225 mill kr. Dette skyldes at 0,9 mill kr budsjettert som andre driftskostnader er kontert som investeringer, videre er budsjettet lagt for høyt. Økonomikonsulenten der, som forøvrig er ny, skal prøve å lage en ny prognose til neste rapportering. Ny struktur i rapporteringen for eksternt finansiert virksomhet. NB: Fakultetet har fra 1 tertial valgt å følge UiOs anbefaling om å skille bidragsprosjektene og oppdragsprosjektene fra hverandre i den periodiske rapporteringen. Dette da EFV-oppdragsprosjektene bidrar til å bygge opp UiOs egenkapital når de avsluttes med overskudd. Ved eventuelt underskudd tærer disse prosjektene på UiOs egenkapital. Derfor har både UiO sentralt og MNF særlig fokus på disse prosjektene. Rapporten EFV oppdrag og bidrag følger på de neste sidene.

8 Kommentarer inntekter: Inntektene er 6,8 mill kr lavere enn budsjettert, dette skyldes i hovedsak: Institutt for Teoretisk Astrofysikk har budsjettert med 1,2 mill kr i inntekter fra EFV på to prosjekter, hvor inntekten kommer i en senere periode. Institutt for Geofag har budsjettert med 2.35 mill kr i inntekter EFV. De har imidlertid fått innbetalt 1,1 i mill kr i andre inntekter pga inkonsekvent bruk av riktig inntektsart. Restavviket på 1,2 mill kr skyldes forsinket inntekt på et prosjekt. IMBV har budsjettert med mill kr i inntekter til EFV, hvor 3,789 mill kr gjelder DNK prosjektet på art Det ble i april overført 3,789 mill kr på art 3199 andre inntekter til DNK prosjektet. IMBV har også mottatt 0,2 mill kr i refusjon av lønn som ikke var budsjettert. Restavviket for inntektene til IMBV på 0,57 mill kr skyldes forsinkede innbetalinger på prosjekter. Farmasi har budsjettert med kr 1,6 mill i andre inntekter på et prosjekt, mens det bare er mottatt kr 0,76 mill. Avviket på kr 0,84 mill antas å være et periodeavvik. Senter for material- og nanoteknologi har fått innbetalt kr 1.0 mill fra Nordforsk som er budsjettert i en senere periode, i tillegg til et beløp fra Forschungszentrumkarlsruhe GMBH på kr 0,676 mill som ikke var budsjettert. SMN har ikke mottatt midler til et prosjekt som er budsjettert, avviket på kr 0,5 mill antas å være et periodeavvik. Fakultetsadministrasjonen har mottatt kr 1,8 mill i inntekter til EFV prosjekter. Budsjettene til prosjektene ligger ikke inne i regnskapet, og er hensyn tatt i prognosen. Av 1,8 mill kr utgjør 1,0 mill fra MEDFAK til DNK-prosjektet til MNF. DNK er et prosjekt som viderefordeler midler til bl.a IMBV. Den negative inntekten under andre inntekter skyldes viderefordeling av midler på kr 3,789 mill til IMBV på art 3199.

9 Kommentarer lønn: Fastlønnsavviket på kr 0,578 mill gjelder forsinkede tilsettinger på prosjekter. Avviket for offentlige refusjoner skyldes at IMBV har budsjettert lønnskostnadene vedrørende DNK-prosjektene på kr 3,085 mill i forbindelse med frikjøp på art 5191 (inntekter). IMBV er i dialog med regnskapsseksjonen for å få endret budsjettet til riktig art. Kommentarer til drift og investeringer: Investeringer: Avviket skyldes hovedsakelig tidligere innkjøp enn budsjettert av datautstyr for Institutt for Teoretisk Astrofysikk. Andre driftskostnader, positivt avvik på kr 1,0 mill. INGAP har et underforbruk på kr mill som skyldes senere kostnadsføring på prosjekter grunnet senere oppstart. SMN har et underforbruk på kr 0,5 mill som skyldes et for høyt budsjett. Dette er innarbeidet i prognosen. Geofag har betalt en faktura på kr 1,5 mill som ikke var budsjettet. Kommentarer inntekter: Inntekter EFV viser et positivt avvik på kr 0,489 mill. Biologisk institutt har mottatt kr 0,440 mill til et nyopprettet prosjekt. Budsjettbilag blir sendt i mai. Institutt for informatikk har mottatt kr på et

10 prosjekt, den var forventet tildelt senere i år. Kjemisk institutt har budsjettert med en utgående faktura på kr i april som ikke ble sendt før i mai. Kommentarer lønn: Gitt det beskjedne omfanget av oppdragsprosjekter er avvikene beskjedne. Avvik på kr ligger på Biologisk institutt som skyldes senere tiltredelse enn budsjettert. Kommentarer til drift og investeringer: Det store avviket på andre driftskostnader skyldes et prosjekt på matematisk institutt som må omklassifiseres til bidragsprosjekt. Dette fremkommer i denne omgang som en kostnadspostering men vil ikke reelt belaste instituttet da prosjektet vil bli motregnet et EFV-bidragsprosjekt med tilsvarende overskudd. Oversikt for alle enheter.

11

12

13

14

15