Til fakultetsstyret. Del 1: Regnskap med vurderinger pr Tabell 1 regnskapsoversikt pr VEDTAKSSAK

Transkript

1 Til fakultetsstyret Dato: 15. oktober 2013 VEDTAKSSAK Saksnr.: FSHF-sak 19/2013 Journalnr.: 2013/2590 Saksbehandler: Stefan André Johnsen ØKONOMISK RAPPORT PR FAKULTET FOR HELSEFAG FORSLAG TIL VEDTAK: Fakultetsstyret tar saken til etterretning SAKSFRAMSTILLING: Del 1: Regnskap med vurderinger pr Tabell 1 regnskapsoversikt pr Vedlagte tabell 1 viser en økonomisk oversikt pr for Fakultet for helsefag Virksomheten er inndelt i: Ordinær virksomhet - virksomhet finansiert av bevilgning fra KD Ordinær virksomhet prosjekter - virksomhet finansiert av bevilgning fra KD organisert som prosjekter (enten som egne HF/HiOA interne øremerkinger eller øremerkinger fra KD) Bidragsfinansiert virksomhet. Her inngår virksomhet som helt eller delvis er finansiert med bidrag fra andre statlige etater (inkl Norges forskningsråd), andre departement, kommunale og fylkeskommunale etater, EU, organisasjoner, næringsliv og private. Oppdragsfinansiert virksomhet. Oppdrag skal være fullfinansiert fra oppdragsgiver. Det er kun oppdragsfinansiert virksomhet som kan generere eksternt resultat og kan bidra til opparbeidelse av virksomhetskapital. Høgskolen i Oslo og Akershus side 1

2 Ordinær virksomhet Ordinær virksomhet - prosjekter Bidragsfinansiert virksomhet Oppdragsfinansiert virksomhet Totalt Regnskap Budsjett Driftsinntekter Rammebevilgning fra KD Tilskudd fra NFR Tilskudd fra EU Annen bidragsfinansiert aktivitet 1) Oppdragsfinansiert aktivitet Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønnskostnader Kostnader knyttet til anleggmidler 2) Driftskostnader Sum driftskostnad Ordinært driftsresultat 3) Restmidler gr 2 prosj. rekr.stip Andre restmidler gr 2 prosj Resultat korr. for ørem. restmidler ) Her inngår andre departement, statlige forvaltningsorgan og andre bidrag. 2) Viser kostnader knyttet til anleggsmidler netto (omfatter konti i klasse 3 og 6 knyttet til aktivering og avskrivning av anleggsmidler, samt direkte kostnadsføring (gjelder ved,,,, poolaktivering)). 3) Ordinært resultat viser: -Kolonne "Ordinær virksomhet": innsparing/overskridelse i perioden. -Kolonne "Ordinær virksomhet - prosjekter": Avregning mot balanse - merforbruk dekkes av avsatte midler (evt fremføres) på balansen. Mindreforbruk avsettes på balansen -Kolonne "Bidragsprosjekter": Avregning mot balanse - merforbruk dekkes av avsatte midler (evt fremføres) på balansen. Mindreforbruk avsettes på balansen -Kolonne "Oppdragsprosjekter": Resultat fra oppdragsfinansiert virksomhet Høgskolen i Oslo og Akershus side 2

3 1.2 vurderinger til regnskapet for ordinær virksomhet Ordinær virksomhet: Vurdering av situasjonen pr for fakultetet samlet Avviksforklaring for fakultetet samlet: Fakultet for helsefag har pr et mindreforbruk på 22,51 mill. kr. i forhold til budsjett. Fakultetet budsjetterte med et merforbruk på 3,31 mill. kr. for perioden, ved disponering av tidligere års akkumulerte resultat. Dette medfører et mindreforbruk på 19,19 mill. kr i forhold til samlede inntekter. Overordnet kan avviket i forhold til budsjett forklares med følgende punkter: Fakultetet har et mindreforbruk på kr 6,78 mill. kr. som skyldes omlegging av regnskapsføringen for internt finansierte prosjekter. De innsparte midlene er planlagt brukt til å gjennomføre disse interne prosjektene i tredje tertial 2013 og påfølgende år. Grunnet feil informasjon fra økonomi sentralt er denne omleggingen budsjettert i tredje tertial, noe som medfører at for året som helhet vil dette avviket reduseres betraktelig. Samlede lønnskostnader ble 6,73 mill. kr. lavere enn budsjettert. 4,43 mill. kr. av dette skyldes at fakultetet kun budsjetterer NAV-refusjoner som er kjent ved budsjetteringstidspunktet. Bakgrunnen for denne rutinen er at fakultetet forutsetter at det alltid tas inn vikarer ved fravær som utløser NAV-refusjoner, men det viser seg at stillingene som oftest blir holdt helt eller delvis vakante. I tillegg er det en mindre effekt av Høgskolens omlegging av regnskapsrutinene for NAV-refusjoner. Manglende budsjettering av periodisering av variabel lønn ved årsskiftet vises som en innsparing pr annet tertial tilsvarende 1,32 mill. kr. Dette vil nulles ved kommende årsskifte. Forsinkelser i innkjøp av utstyr og oppstart av strategiske tiltak påvirker regnskapet tilsvarende et mindreforbruk på 4,34 mill. kr. Når det gjelder investeringer har fakultetet satt av en felles utstyrspott, og kartlagt fremtidige behov for anskaffelse av utstyr. Bruken av strategimidler og små driftsmidler viser et relativt stort etterslep i forhold til planlagt aktivitet pr annet tertial, til tross for tidlige fordelinger/tildelinger til enheter og tilsatte. Fakultetet regner likevel med at dette vil hente seg delvis inn i løpet av tredje tertial. Situasjonen for instituttene fra tidligere Avdeling for helsefag: Pr var akkumulert underskudd fra tidligere Avdeling for helsefag redusert til 13,15 mill. kr. inklusive opptjent virksomhetskapital. I 2013 tilbakebetaler enhetene fra tidligere avdeling HF tilsammen 1,61 mill. kr av underskuddet, som er i følge oppsatt plan. Høgskolen i Oslo og Akershus side 3

4 I tillegg viser prognosen for årets resultat for enhetene fra tidligere Avdeling for helsefag en innsparing i forhold til budsjett på 2,37 mill. kr. Dette medfører at prognosen for akkumulert underskudd for tidligere avdeling for helsefag er på 9,17 mill. kr. ved utgangen av Dette medfører at institutt RT i følge prognosen vil ha tilbakebetalt hele sin andel av underskuddet i løpet av tredje tertial, drøyt fire år før fristen. Prognose for årets resultat for Fakultet for helsefag: Prognosen for årets resultat er et mindreforbruk i forhold til budsjett på 12,8 mill. kr. Fakultetet har budsjettert et merforbruk på 0,14 mill. kr i forhold til samlede inntekter Dette medfører en prognose på årets resultat som et mindreforbruk på 12,66 mill. kr. I forhold til samlede inntekter. Prognosen er ikke inkludert nettoeffekten av omleggingen av regnskapsføringen av internfinansierte prosjekter. Det anslås at disse vil påvirke ordinær drift tilsvarende et ytterligere mindreforbruk i intervallet 2-4 mill. kr Ordinær virksomhet: vurdering av situasjonen pr for dekanat, felleskostnader, små driftsmidler og PhD i helsevitenskap Rammebevilgning fra KD Andre driftsinntekter Sum inntekter Lønnskostnader Kostnad knyttet til anleggsmidler Driftskostnader Sum kostnader Resultat ordinær drift Dekanat, felleskostnader, små driftsmidler og PhD i helsevitenskap har pr et mindreforbruk på 9,36 mill. kr. i forhold til budsjett. Dette mindreforbruket inkluderer kr 6,78 mill. kr. som skyldes omlegging av regnskapsføringen for internt finansierte prosjekter. Grunnet feil informasjon fra økonomi sentralt er denne omleggingen budsjettert i tredje tertial, noe som medfører at for året som hehlet vil dette avviket reduseres betraktelig. Etterslep i bruk av smådriftsmidler vises som et mindreforbruk på 0,71 mill. kr. Felleskostnader har et mindreforbruk på 0,58 mill. kr., i hovedsak på grunn av at det er kjøpt inn lite kontorrekvisita, kopipapir og AV-utstyr. Det vil være rom for å redusere budsjettet til disse postene neste år. Prognosen for året er et mindreforbruk i forhold til budsjett på 1,50 mill. kr. Høgskolen i Oslo og Akershus side 4

5 1.2.3 Ordinær virksomhet: vurdering av situasjonen pr for strategitiltak Rammebevilgning fra KD Andre driftsinntekter Sum inntekter Lønnskostnader Kostnad knyttet til anleggsmidler Driftskostnader Sum kostnader Resultat ordinær drift Strategitiltak har pr et mindreforbruk på 1,86 mill. kr. i forhold til budsjett. Mindreforbruket skyldes at igangsetting av tiltak kommer sent i gang, og at regninger blir bokført mot slutten av året eller påfølgende år. Denne tendensen har også vært gjeldene tidligere budsjettår. Prognosen for året er et mindreforbruk i forhold til budsjett på 1,20 mill. kr Ordinær virksomhet: vurdering av situasjonen pr for investeringer Rammebevilgning fra KD Andre driftsinntekter Sum inntekter Lønnskostnader Kostnad knyttet til anleggsmidler Driftskostnader Sum kostnader Resultat ordinær drift Investeringer har pr et mindreforbruk på 1,52 mill. kr. i forhold til budsjett. Våren 2013 ble det gjort en kartlegging av den totale utstyrsparken ved fakultetet. På grunnlag av denne kartleggingen er det blitt utarbeidet en plan for bruken av utstyrsmidlene i 2013, samt behov for utskifting av utstyr på fakultetet de kommende år. Da større anskaffelser av utstyr tar lang tid, er det pr annet tertial ikke bokført noen større investeringer. Nytt røntgenlaboratorium er i ferd med å installeres ved radiografutdanningen, dette bokføres i tredje tertial. Administrasjonen håper å få gjennomført et fåtall større innkjøp i tredje tertial. Prognosen for året er et mindreforbruk i forhold til budsjett på 1,00 mill. kr Høgskolen i Oslo og Akershus side 5

6 1.2.5 Ordinær virksomhet: vurdering av situasjonen pr for Administrasjonen: Rammebevilgning fra KD Andre driftsinntekter Sum inntekter Lønnskostnader Driftskostnader Sum kostnader Resultat ordinær drift Administrasjonen har pr et mindreforbruk på 2,10 mill. kr. i forhold til budsjett. Mindreforbruket på lønnskostnader utgjør 1,81 mill. kr. Av dette utgjør planlagte stillinger som ikke er besatt 1,14 mill. kr. Vakanser grunnet permisjoner uten lønn, sykdom og foreldrepermisjon hvor det ikke er tilsatt vikarer utgjør 0,73 mill. kr. Resterende mindreforbruk ligger på deltagelse i kurs og seminar, samt tjenestereiser. Aktiviteten har vært lav første halvår, men det er planlagt seminarer i høst og kostnader vil påløpe i 3. tertial. Prognosen for året er et mindreforbruk i forhold til budsjett på 2,50 mill. kr Ordinær virksomhet: vurdering av situasjonen pr for Institutt for sykepleie (SP) Rammebevilgning fra KD Andre driftsinntekter Sum inntekter Lønnskostnader Driftskostnader Sum kostnader Resultat ordinær drift Institutt for sykepleie har et mindreforbruk pr på 1,03 mill. kr. i forhold til budsjett. Andre driftsinntekter er 0,39 mill. kr. høyere enn budsjettert. Dette skyldes at lønnsrefusjon til to forskningsgruppeledere ikke er budsjettert. I tillegg at noen tilskudd kommer tredje tertial. Høgskolen i Oslo og Akershus side 6

7 Mindreforbruket på andre driftskostnader på 0,94 mill. kr. skyldes noe redusert innkjøp på SFenheten(normalt for perioden), økte budsjettmidler til seminarer hvor tiltak ikke er igangsatt og mindre leie av undervisningslokaler. I tillegg er en post doc stilling avsluttet 1,5 år før tiden. Avsatte midler er ført tilbake til instituttet for ny tildeling. Lønnskostnader er høyere enn budsjettert med 0,30 mill. kr grunnet manglende budsjettering på flere midlertidige stillinger fra Avviket på lønnskostnader vil øke med ca 0,60 mill. kr tredje tertial. Prognosen for 2013 viser et mindreforbruk i forhold til budsjett på om lag 0,40 mill. kr. Da det er budsjettert med et merforbruk på 2,74 mill.kr. for 2013 gir dette en prognose tilsvarende et merforbruk på 2,34 mill. kr. i forhold til årets inntekter Ordinær virksomhet: vurdering av situasjonen pr for Institutt for helse, ernæring og ledelse (HEL) Rammebevilgning fra KD Andre driftsinntekter Sum inntekter Lønnskostnader Driftskostnader Sum kostnader Resultat ordinær drift Institutt for helse, ernæring og ledelse har et mindreforbruk pr på 3,71 mill. kr. i forhold til budsjett. Mindreforbruk på 3,7 mill skyldes i all hovedsak besparelser på fastlønn gjennom stillingsutsettelser, utsatte tilsettinger ved avgang og refusjon av sykepenger for å møte utfordringene med en forventet lavere budsjettramme for Fra juli til august har spesielt variabel lønn blitt redusert i tillegg til at det har blitt refundert en del sykepenger. Det er blitt tilsatt i flere stillinger fra 1.8 men fortsatt spares det inn på fastlønn. Variable lønninger vil sannsynligvis øke igjen utover semesteret. I tillegg vil man se en del kostnader knyttet til oppgradering av øvingsposten på grunn av økning fra 12 til 18 grupper grunnet den store økningen i studieplassene. Man forventer ikke den samme økningen i mindreforbruk siste tertial, men det er ennå ikke overført midler for hovedtillitsvalgt og Veiledning og coaching. Mindreforbruket skal brukes til å gjøre en bevisst omfordeling av ressurser direkte inn i universitetssatsningen det jobbes med å utlyse en postdoc eller en stipendiatstilling ved hjelp av dette mindreforbruket. Høgskolen i Oslo og Akershus side 7

8 Prognosen for 2013 viser et mindreforbruk i forhold til budsjett på om lag 4,00 mill. kr. Da det er budsjettert med et merforbruk på 1,40 mill.kr. for 2013 gir dette en prognose tilsvarende et mindreforbruk på 2,6 mill. kr. i forhold til årets inntekter Ordinær virksomhet: vurdering av situasjonen pr for Institutt for fysioterapi (FYS) Rammebevilgning fra KD Andre driftsinntekter Sum inntekter Lønnskostnader Driftskostnader Sum kostnader Resultat ordinær drift Institutt for fysioterapi har pr et mindreforbruk på 1,34 mill. kr. i forhold til budsjett. Instituttet har et stort fokus på å holde kostnadene nede for ikke å øke det akkumulerte underskuddet. Mindreforbruket pr annet tertial har fremkommet ved å holde tilbake tilsettinger av vikarer ved midlertidige vakanser og frikjøp til FoU-prosjekter, samt en ytterligere reduksjon i bruk av timelærere. Prognosen for 2013 viser et mindreforbruk i forhold til budsjett på om lag 0,90 mill. kr Ordinær virksomhet: vurdering av situasjonen pr for Institutt for ergoterapi og ortopediingeniørfag (EO) Rammebevilgning fra KD Andre driftsinntekter Sum inntekter Lønnskostnader Driftskostnader Sum kostnader Resultat ordinær drift Institutt for ergoterapi og ortopediingeniørfag har pr et mindreforbruk på 0,16 mill. kr i forhold til budsjett. Høgskolen i Oslo og Akershus side 8

9 Instituttet har merforbruk i henhold til budsjett både på området for lønn og drift. Merforbruket på lønn skyldes en utestående lønnsrefusjon på 0,130 mill. kr. som ikke er bokført pr. 2. tertial. Mindreforbruket for instituttet totalt skyldes i hovedsak inntekt i forbindelse med prosjektarbeid. Prognosen for året er et mindreforbruk i forhold til budsjett på 0,30 mill. kr Ordinær virksomhet: vurdering av situasjonen pr for Institutt for radiograf og tannteknikk (RT) Rammebevilgning fra KD Andre driftsinntekter Sum inntekter Lønnskostnader Driftskostnader Sum kostnader Resultat ordinær drift Institutt for radiograf og tannteknikk har pr et mindreforbruk på 0,37 mill. kr. i forhold til budsjett. Mindreforbruket skyldes i hovedsak at det er holdt tilbake tilsettinger av vikarer når det har oppstått midlertidige vakanser. Prognosen for året er et mindreforbruk i forhold til budsjett på 0,60 mill. kr Ordinær virksomhet: vurdering av situasjonen pr for Institutt for farmasi og bioingeniørfag (FB) Rammebevilgning fra KD Andre driftsinntekter Sum inntekter Lønnskostnader Driftskostnader Sum kostnader Resultat ordinær drift Høgskolen i Oslo og Akershus side 9

10 Institutt for farmasi og bioingeniørfag har pr et mindreforbruk på 0,65 mill. kr i forhold til budsjett. Mindreforbruket skyldes hovedsakelig 0,15 mill. kr. i NAV refusjoner, 0,12 mill.kr. for forskningsgruppe-ledere som ikke er benyttet ennå og ca 0,20 mill. kr. i midlertidige vakanser, i tillegg til et lønnsoppgjør lavere enn budsjettert. Dette motvirkes delvis av merforbruk på sensorer på 0,15 mill. kr. Det er et mindreforbruk i innkjøp av undervisningsmateriell på 0,16 mill. kr. Dette kan ses i lys av et stort fokus på å holde kostnadsnivået nede, blant annet ved at en får undervisningsmateriell som er utgått på dato fra samarbeidspartnere i næringslivet. Prognosen for året er et mindreforbruk i forhold til budsjett på 0,4 mill. kr Ordinær virksomhet: vurdering av situasjonen pr for fellesfag og felleskostnader tilknyttet instituttene FYS, EO, RT og FB Rammebevilgning fra KD Andre driftsinntekter Sum inntekter Lønnskostnader Driftskostnader Sum kostnader Resultat ordinær drift Fellesfag og felleskostnader tilknyttet instituttene FYS, EO, RT og FB har pr et mindreforbruk på 0,53 mill. kr. i forhold til budsjett. Avviket skyldes i hovedsak et postdoktorstipend på 0,74 mill. kr. som står ubrukt(mindreforbruk) og en faktura pålydende 0,39 mill. kr for husleie for anatomi som kom tidligere enn budsjettert (merforbruk). Prognosen for året er balanse i forhold til budsjett. Høgskolen i Oslo og Akershus side 10

11 Ordinær virksomhet: vurdering av situasjonen pr for Institutt for atferdsvitenskap (AV) Rammebevilgning fra KD Andre driftsinntekter Sum inntekter Lønnskostnader Kostnad knyttet til anleggsmidler Driftskostnader Sum kostnader Resultat ordinær drift Institutt for atferdsvitenskap har pr et merforbruk på 0,13 mill. kr. i forhold til budsjett. Merforbruket skyldes i all hovedsak en ekstraordinær tilbakebetaling til NKS og en feilbudsjettering av inntekt ifm veiledning og coaching i på hhv 0,56 mill og 0,23 mill. Inntekten er ennå ikke kommet inn, men vil bli fakturert i 3.tertial når kontrakten er på plass. Det er samtidig budsjettert en overføring til LUI for arbeid inn i VIP i 2.tertial som ennå ikke er ført. Denne utgjør ca 0,20 mill. Årsaker til reduksjonen i merforbruket er i tillegg til den manglende internfakturaen besparelser på lønn, spesielt variabel lønn i august, i tillegg til at det er brukt mindre til undervisningsmateriell og kompetanseheving enn budsjettert. Trykningsutgiftene er noe høyere enn budsjettert. Prognosen for 2013 viser balanse i forhold til budsjett. Da det er budsjettert med et merforbruk på 2,15 mill.kr. for 2013 gir dette en prognose tilsvarende et merforbruk på 2,15 mill. kr., i forhold til årets inntekter. 1.3 Ordinær virksomhet prosjekter: vurdering av situasjonen pr for fakultetet samlet Regnskapet viser et merforbruk på 8,03 mill. kr i forhold til budsjett. Dette skyldes hovedsakelig følgende punkter: Omlegging av regnskapsføring for internt finansierte prosjekter vises som et merforbruk på prosjektene tilsvarende 6,78 mill. kr. De fleste internt finansierte prosjekter vil fra og med tredje tertial regnskapsføres som ordinær drift. Midler til en postdoc-stilling var planlagt overført til prosjekt i første tertial fra felleskostnader for FB, EO, RT og FYS. Da dette prosjektet ikke er satt i gang vises det som et merforbruk i regnskapet på 0,74 mill. kr. Forsinkelse i utbetalinger og overføring av siste tildeling av samarbeidsmidler. Dette vises som en innsparing i forhold til budsjett på om lag 0,67mill. kr. Høgskolen i Oslo og Akershus side 11

12 1.4 Bidragsfinansiert virksomhet: vurdering av situasjonen pr for fakultetet samlet Ordinært resultat/avvik for bidragsfinansiert virksomhet pr viser et merforbruk på 0,49 mill. kr. Dette tilsvarer beløpene som er gitt i interne tilskudd til prosjektene, samt prosjekter der det er påløpt kostnader ut over avtalt bidragsbeløp. Omfanget av bidragsfinansiert aktivitet ble 1,18 mill. kr. lavere enn planlagt. 1.5 Oppdragsfinansiert virksomhet: vurdering av situasjonen pr for fakultetet samlet Inntekter og kostnader i forbindelse med oppdragsfinansiert virksomhet vil alltid gå i balanse for aktive prosjekter, da inntektene periodiseres etter kostnadene. Forskuddsbetaling fra kunder regnes som leverandørgjeld, etterskuddsbetaling regnes som kundefordringer. Fakultetet har en svært liten oppdragsfinansiert virksomhet. Hovedtyngden av aktiviteten ligger innenfor undervisningsoppdrag. Omfanget av oppdragsfinansiert aktivitet ble 0,23 mill. kr. høyere enn budsjettert. Høgskolen i Oslo og Akershus side 12

13 Del 2: Avsetninger pr Avsetninger pr tabell 2 (Positivt fortegn betyr penger til gode/mindreforbruk, negativt fortegn betyr penger skyldig/merforbruk) Balanse pr Balanse pr Netto avsatt i perioden Finansieringskilde Ordinær virksomhet - akkumulert mer-/mindreforbruk Dekanat, felleskostn. mv. - akkumulert mer-/mindrefo Strategitiltak - akkumulert mer-/mindreforbruk Investeringer - akkumulert mer-/mindreforbruk Administrasjonen - akkumulert mer-/mindreforbruk Fellesfag/rest tidligere Avdeling HF mer-/mindreforbru SP - akkumulert mer-/mindreforbruk HEL - akkumulert mer-/mindreforbruk FYS - akkumulert mer-/mindreforbruk EO - akkumulert mer-/mindreforbruk RT - akkumulert mer-/mindreforbruk FB - akkumulert mer-/mindreforbruk AV - akkumulert mer-/mindreforbruk Sum ordinær virksomhet Ordinær virksomhet - prosjekter* KD bevilgning - øremerket som prosjekter Sum ordinær virksomhet - prosjekter Bidragsfinansiert virksomhet* Bidrag fra EU - utenfor rammeprogram Bidrag fra kommuner og fylker Bidrag fra organsisasjoner Bidrag fra næringsliv/private Bidrag fra andre Bidrag fra EU - innenfor rammeprogram Bidrag fra NFR Bidrag fra statlige forvaltningsorganer Sum bidragsfinansiert virksomhet Sum totalt Opptjent virksomhetskapital *Interne midler som overføres til eksternfinansierte prosjekter avsettes i balansen som «KD bevilgning øremerket som prosjekter». OBS! Når det gjelder oppdragsfinansiert virksomhet er ikke forhåndsbetalinger fra oppdragsgiver kategorisert som avsetninger, men som leverandørgjeld. Dette vises derfor ikke i denne tabellen. Opptjent virksomhetskapital opparbeides ved avslutning av oppdragsfinansiert virksomhet, dersom det foreligger et overskudd. Høgskolen i Oslo og Akershus side 13

14 2.2 Avsetninger - Ordinær virksomhet og opptjent virksomhetskapital Totale avsetninger for ordinær virksomhet er pr på 27,66 mill. kr. Dette tilsvarer en økning på 19,19 mill. kr. fra årets start til , og gjenspeiler fakultetets samlede resultat for perioden. Inkludert i denne avsetningen er 6,78 mill. kr. som skyldes omleggingen av regnskapsføringen for internt finansierte prosjekter, som tidligere ble regnet som en avsetning under «ordinær virksomhet prosjekter». Avsetningen på 6,78 mill. kr. er i tabellen plassert i kategorien «Dekanat, felleskostnader m.v.». Den udisponerte virksomhetskapitalen på 1,14 mill. kr og 0,04 mill. kr., tilhører henholdsvis tidligere Avdeling HF og Institutt for sykepleie. Virksomhetskapitalen er ikke endret i løpet av første og annet tertial, da det ikke har vært avsluttet noen prosjekter innen oppdragsfinansiert virksomhet. 2.3 Ordinær virksomhet - prosjekter Totale avsetninger for ordinær virksomhet - prosjekter er pr på 8,73 mill. kr. Dette tilsvarer en reduksjon på 11,19 mill. kr. pr Av reduksjonen i avsetningene tilskrives 6,78 mill. kr. omlegging av regnskapsføringen for internt finansierte prosjekter. 2.4 Bidragsfinansiert virksomhet Denne kategorien som helhet viser en nedgang i avsetningene på 3,98 mill. pr Selv om noen finansieringskilder forskuddsbetaler og andre etterskuddsbetaler tyder den stadige nedgangen i avsatte midler på at tilgangen av nye prosjekter ikke erstatter prosjekter som er i ferd med å ferdigstilles. En nedgang i disse avsetningene kan også skyldes at tiltak som opprinnelig var planlagt tidligere er skjøvet frem i tid. Nina Waaler dekan Kristin Nordseth fakultetsdirektør Høgskolen i Oslo og Akershus side 14