Høgskolen i Telemark Styret

Størrelse: px

Begynne med side:

Download "Høgskolen i Telemark Styret"

Bodil Nygaard
7 år siden
Visninger:

1 Høgskolen i Telemark Styret Møtedato: Saksnummer: Journalnummer: / Saksbehandler: Tone Elisabeth Østvedt GODKJENNING AV ÅRSREGNSKAPET FOR 2005 MED ÅRSOPPGJØRSDISPOSISJONER Bakgrunn Høgskolen har utarbeidet foreløpig årsregnskap for 2005, inneholdende resultatregnskap, balanse, kontantstrømsoppstilling og noter i henhold til oppsett gitt av det daværende Utdannings- og forskningsdepartementet (UFD) i brev av (vedlegg 1). Foreløpig årsregnskap ble sendt til UFD 13. februar Resultatregnskap, balanse, kontantstrømsoppstilling og noter følger som vedlegg 2. UFD fastsatte regnskapsmal for universiteter og høgskoler da de første virksomhetene gikk over til nettobudsjettering fra Høgskolen i Telemark endret regnskapsprinsipp fra , og tok da i bruk malen fra departementet. Denne malen er forbedret flere ganger, spesielt i Resultat, balanse, kontantstrømsoppstilling og noter for 2003 måtte derfor omarbeides i henhold til ny mal for å muliggjøre sammenligning mellom årene. Tallene for 2003 samsvarer derfor ikke helt med endelig regnskap i årsrapporten til høgskolen for det året. Det er innført en begrepsendring i årsregnskapet for Egenkapital er nå omtalt som virksomhetskapital. Styret behandlet regnskapet for 2004 i møte , men regnskapet ble noe endret etter at Riksrevisjonen hadde avgitt merknader vedrørende virksomhetskapitalen.

2 2 Vurdering Høgskolens foreløpige resultatregnskap for 2005 ser slik ut: RESULTAT (Beløp i NOK 1000) Note Tilskudd fra UFD, andre departement og statlig etater Tilskudd fra Norges forskningsråd Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet Salg av eiendom, utstyr og lignende Andre inntekter Sum driftsinntekter Lønnskostnader Investeringer og påkostninger Andre driftskostnader Sum driftskostnader Driftsresultat Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Resultat etter avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Netto finansinntekt/(-kostnad) Ordinært resultat Ekstraordinær inntekt 0 0 Ekstraordinær kostnad 0 0 Sum ekstraordinære poster 0 0 Periodens resultat Resultat bevilgningsfinansiert virk. belastet virksomhetskapital: Virksomhetskapital ved enhetene Annen virksomhetskapital Resultat fra eksternt finansiert virksomhet Disponering av resultat fra eksternt finansiert virksomhet Til virksomhetskapital ved enhetene Til annen virksomhetskapital Sum fordelt Høgskolen får en årlig bevilgning til statsoppdraget fra Kunnskapsdepartementet (KD) med tilhørende virksomheter (Norges forskningsråd, Læringssenteret m.m.). Bevilgningen skal nyttes fullt ut til den ordinære virksomheten. Den delen som ikke er brukt ved periodens slutt, blir avsatt i balansen for senere bruk, som en forpliktelse. Denne avsetningen har betegnelsen Avsatt andel midler bevilgningsfinansiert virksomhet, og er egentlig en akkumulering av mindreforbruk over år. Det er

3 3 dette mindreforbruket som skal disponeres av styret ved behandlingen av revidert budsjett i S-sak 25/06. I balansen for 2005 står denne oppført med 46,6 mill. kroner. I 2004 var denne avsetningen 52,0 mill. kroner, og endringen på - 5,4 mill. kroner går frem av resultatoppstillingen på linjen Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet. Dette viser at for 2005 har høgskolen brukt 5,4 mill. kr mer enn årets bevilgning. Det vises videre til note 15 i vedlegget, som viser hvordan dette mindreforbruket og endringen fra 2004 er fordelt på høgskolens enheter. Avsatte midler fra bevilgningsfinansiert virksomhet er midler gitt fra departementet og er ment å skulle brukes til å utføre statsoppdraget høgskolen har fått. Denne avsetningen kan derfor ikke gi virksomhetskapital til høgskolen. Dette er et unntak fra regnskapsføring etter regnskapsloven, fastsatt i UFDs instruks til høgskolen. Virksomhetskapital bygges opp med resultater fra eksternt finansiert virksomhet. Denne virksomheten er organisert som prosjekter i regnskapet. Aktive prosjekter nullstilles ved periodeavslutning, slik at bidraget fra disse er kr 0 inntil prosjektet er avsluttet. Det er kun avsluttede prosjekter som gir et resultat, og summen av disse har betegnelsen Resultat fra eksternt finansiert virksomhet. Dette resultatet fremkommer først i regnskapet ved avslutning av prosjekt og bare ved realisering av gevinst/tap, og øker eller reduserer da virksomhetskapitalen til høgskolen. For 2005 viser resultatoppstillingen et overskudd fra eksternt finansiert virksomhet på kr ,21. Av dette har styret i S-sak 20/05 vedtatt å disponere kr til gave til Norges Røde Kors i forbindelse med tsunamikatastrofen i desember Det er styret som skal fastsette disponering av årets resultat. Jeg viser i den forbindelse til styrets vedtak i S-sak 60/05 Fastsetting av interne retningslinjer for eksternt finansiert virksomhet, hvor behandling av over- og underskudd ved prosjekter er beskrevet slik: "6.2.3 Ved avslutning av oppdragsprosjekter skal det som gjenstår på prosjektkontoen ved prosjektets avslutning, posteres til kontogruppe 92 Resultatoverføringer. Underskudd på oppdragsprosjekter skal tilsvarende dekkes av kontogruppe 92. Kontogruppe 92 samler opp over- og underskudd fra avsluttede prosjekter Styret disponerer samlet resultat fra avsluttede prosjekter, og disponeringen skjer ved årsavslutning. Styret kan vedta å føre resultat fra driftsenhetenes oppdragsvirksomhet til fri egenkapital for HiT. Enheten som var ansvarlig for resultatet, tilføres/trekkes da driftsmidler Ved avslutning av bidragsprosjekter skal det som gjenstår på prosjektkontoen ved prosjektets avslutning overføres til den ordinære driften." I 2004 ble overskuddet på kr som var opparbeidet fra eksternt finansiert virksomhet, tilført annen egenkapital. Med bakgrunn i retningslinjene som er omtalt ovenfor, vil jeg tilrå at resultatet på kr ,21 tilføres annen virksomhetskapital, og derved stilles til styrets disposisjon. Tilsvarende bør de driftsenhetene som har sørget for resultatet, tilføres driftsbudsjettmidler, jf. S-sak 25/06 Revidert budsjett for 2006.

4 4 Mulighetene for fremtidig opptjening av virksomhetskapital er avhengig av høgskolens oppdragsforskning og -undervisning. Driftsenhetene har ennå ikke registrert budsjett på prosjektene for 2006, men HiT har slik fordeling av saldo på eksternt finansierte prosjekter pr : Driftsenhet Oppdragsforskning Oppdragsundervisning Saldo pr Bidragsforskning Forskn.rådet Bidragsforskning andre Deltakerfin. undervisning AF EFL HS TF BiB/DR/IT FA SUM SUM Med tanke på at det kun er oppdragsforskning og -undervisning som kan gi overskudd, og som kan opparbeide virksomhetskapital, mener jeg at utsiktene for større resultater i fremtiden fortsatt er usikre. Oppdragsprosjektene er fullfinansiert av oppdragsgiverne, mens bidragsprosjektene er finansiert med bidrag fra andre i tillegg til egne budsjettmidler. Egenfinansieringen på bidragsprosjektene har hatt dette omfanget i 2005: Bidragsforskning Bidragsforskning Forskningsrådet andre Egenfinansiering

5 5 Høgskolen hadde videre slik balanse pr : BALANSE (Beløp i NOK 1000) EIENDELER Note Aksjer Beholdninger 0 0 Kundefordringer Prosjektfordringer Andre fordringer Bankinnskudd, kontanter og lignende SUM EIENDELER VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD INNSKUTT VIRKSOMHETSKAPITAL Aksjer i gruppe 1 7, Sum innskutt virksomhetskapital 2 0 OPPTJENT VIRKSOMHETSKAPITAL (fra eksternt finansiert virksomhet) Bunden virksomhetskapital Virksomhetskapital ved enhetene Annen virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital UDISPONERT RESULTAT AVSETNINGER FOR FORPLIKTELSER Avsatt andel midler bevilgningsfinansiert virksomhet Sum avsetninger for forpliktelser GJELD Leverandørgjeld Skyldige skattetrekk Andre skyldige offentlige trekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Prosjektgjeld Annen kortsiktig gjeld Sum gjeld SUM VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD Avsatt andel midler bevilgningsfinansiert virksomhet er høgskolens akkumulerte mindreforbruk, og består av ubrukte Forskningsrådsmidler med kr , ubrukt ved driftsenhetene kr , samt ubrukt reservebeløp på kr Når det gjelder overføring av samlet mindreforbruk fra 2005 til 2006, viser jeg til S-sak 25/06 Revidert budsjett for 2006.

6 6 Tilråding Jeg tilrår at styret gjør følgende vedtak: 1. Styret godkjenner årsregnskapet for Styret vedtar at resultatet på kr ,21 tilføres annen egenkapital. Nils Røttingen høgskoledirektør Vedlegg: 1. Brev fra Utdannings- og forskningsdepartementet av om årsregnskapet for 2005 for institusjoner som har hatt unntak fra bruttoprinsippet og kontantprinsippet i Resultatregnskap, balanse, kontantstrømsoppstilling og noter for 2005.

Like dokumenter

1. Styret godkjenner foreløpig årsregnskap for 2006. 2. Styret vedtar at resultatet på kr 148 610,60 tilføres virksomhetskapitalen.

1. Styret godkjenner foreløpig årsregnskap for 2006. 2. Styret vedtar at resultatet på kr 148 610,60 tilføres virksomhetskapitalen. Høgskolen i Telemark Styret Møtedato: 22.02.07 Saksnummer: 06/07 Saksbehandler: Mette Fjulsrud 2006/2177 Journalnummer: FORELØPIG ÅRSREGNSKAP FOR 2006 Saken i korte trekk Høgskolens foreløpige årsregnskap