Regnskap 2.tertial - Høgskolen i Hedmark RESULTAT (Beløp i NOK 1000) Note

Transkript

1 Regnskap 2.tertial - Høgskolen i Hedmark RESULTAT (Beløp i NOK 1000) Note Tilskudd fra UFD og andre departement Tilskudd fra NFR Inntekt fra oppdragsvirksomhet Salg av eiendom, utstyr og lignende 1 15 Andre inntekter 1, Sum driftsinntekt Lønnskostnader Investeringer og vedlikehold Andre driftskostnader Sum driftskostnad Driftsresultat før avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Driftsresultat etter avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Netto finansinntekt/(-kostnad) Ordinært resultat - 85 Ekstraordinær inntekt Ekstraordinær kostnad Sum ekstraordinære poster - - Årsresultat - 85 Underskudd bevilgningsfinansiert virksomhet belastet: Virksomhetskapital ved enhetene - - Annen virksomhetskapital - - Resultat fra ekstern finansiert virksomhet - 85 Disponering av fra resultat ekstern finansiert virksomhet Til virksomhetskapital ved enhetene Til annen virksomhetskapital - - Sum fordelt - 85

2 Regnskap 2.tertial - Høgskolen i Hedmark BALANSE (Beløp i NOK 1000) EIENDELER Note Aksjer Kundefordringer Prosjektfordringer Andre fordringer Bankinnskudd, kontanter og lignende SUM EIENDELER VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD Virksomhetskapital (fra eksternt finansiert virksomhet) Virksomhetskapital ved enhetene Annen virksomhetskapital Sum virksomhetskapital AVSETNINGER FOR FORPLIKTELSER Avsatt andel av tilskudd til bevilningsfinansiert virksomhet GJELD Leverandørgjeld Skyldige skattetrekk Andre skyldige offentlige trekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Prosjektgjeld Annen kortsiktig gjeld 14, Sum gjeld SUM VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD

3 Regnskap 2.tertial - Høgskolen i Hedmark KONTANTSSTRØMOPPSTILLING Driftsresultat 0 85 Kostnadsføring av driftsmidler Endring i varer 0 0 Endring i kundefordringer Netto endring prosjektfordringer/-gjeld Endring i leverandørgjeld Endring i andre tidsavgrensningsposter (A) Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter (Investering)/salg av aksjer -50 Kostnadsføring av driftsmidler (B) Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter Endring avsatt andel av tilskudd til bevilningsfinansiert virksomhet Netto finansinntekt/(-kostnad) (C) Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter Sum ekstraordinære poster (D) Netto kontantstrøm andre endringer 0 0 (E) Netto endring i bankinnskudd, kontanter og lignende (A-B+/-C+/-D) (F) Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende ved periodens begynnelse Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende ved periodens slutt (F+/-E) Spesifikasjon av kontantbeholdningen ved periodens slutt: 0 Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) Andre rentebærende bankinnskudd Håndkasser og andre kontantbeholdninger 1 1 Sum bankinnskudd og kontanter

4 Regnskap 2005 Høgskolen i Hedmark NOTER Note 0: Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp etter mal fra regnskapsloven og god regnskapsskikk, tilpasset universitet- og høyskolesektoren. Anvendt regnskapsprinsipp Inntekter Tilskudd fra UFD, andre departement, statlige etater og NFR inntektsføres i den perioden tilskuddet mottas. Øvrige inntekter er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Den andel av det statlige tilskuddet (BFV) som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Ved årsavslutning gjennomføres avregning av mottatte midler mot faktisk forbrukte midler, ubrukte midler føres som forpliktelse i balansen. Kostnader Kostnader er resultatført i den perioden den er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Prosjekter Inntekten knyttet til prosjekter innenfor ekstern finansiert virksomhet (EFV) inntektsføres gjennom saldering av aktive prosjekter. Denne metoden tilsier at påløpte kostnader tilsvarer fremdriften i prosjektet. Dette gir en periodisering som tilsvarer løpende avregning uten fortjeneste. Det foretas ikke en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Investeringer og påkostninger Investeringer og påkostninger i eiendom, bygg og utstyr balanseføres ikke i regnskapet, slike anskaffelser kostnadsføres fortløpende. Balanse- og resultatregnskapet inkluderer derfor henholdsvis ikke driftsmidler eller avskrivninger. Investeringer defineres som anskaffelser større enn kr / og med en levetid utover tre år. Klassifisering og vurdering av balanseposter Eiendeler som er tilknyttet varekretsløpet er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer klassifiseres som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. For gjeld er analoge kriterier lagt til grunn. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendelere balanseføres i utgangspunktet til anskaffelseskost. Investeringer i aksjer foretatt før , hvor investeringene er bokført i statens kapitalregnskap, skal presenteres med regnskapsmessig netto verdi tilsvarende kr. 0. I regnskapet fremkommer dette gjennom balanseføring av en gjeld tilsvarende investeringens bokført verdi. Aksjer anskaffet etter , som ikke er bokført i statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent virksomhetskapital fra den eksternt finansierte virksomheten, balanseføres til kostpris. Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost etter FIFO- prinsippet og virkelig verdi. Det foretas nedskriving for påregnelig ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for tap. Det er gjort fradrag for tap i samsvar med reglene i Statens økonomireglement. I tillegg er det foretatt uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender er eliminert i finansregnskapet. Pensjoner De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over-/underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Ekstraordinære poster Transaksjoner som anses som uvanlige, uregelmessige og vesentlige klassifiseres som ekstraordinære. virksomhetskapital

5 Universitet og høgskoler kan kun opptjene virksomhetskapital innenfor den ekstern finansierte virksomheten (EFV). Ubenyttede midler innenfor den bevilningsfinanserte virksomheten anses som en forpliktelse, med henvisning til gjennomføring av statsoppdraget. Deler av de midlene som opptjenes innenfor EFV føres tilbake til organisasjonen og inngår i deres tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Midler som gjennom interne disponeringer er øremerket slike formål, er klassifisert som virksomhetskapital ved enhetene. Kontantstrøm Kontantstrømsoppstillingen følger den direkte metode. Oppstillingen er dog vesentlig tilpasset universitet- og høyskolesektoren. Tilpasningen er i første rekke knyttet til prinsippet om kostnadsføring av investeringer og at sektoren ikke har noen form for finansiering gjennom lån. Kontoplan Samtlige universiteter benytter NS 4102 som utgangspunkt for sin interne kontoplan. Det er gjort tilpasninger innenfor kontogruppe 4, som følge av at investeringer kostnadsføres fortløpende. Anskaffelser som etter regnskapsloven ville blitt balanseført kostnadsføres i kontogruppe 4.

6 Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Årets tilskudd fra UFD Årets tilskudd fra andre departement og statlige etater Årets tilskudd fra UFD, andre departement og statlig etater Årets tilskudd fra NFR Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV): Statlige etater Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner Næringsliv/privat EU tilskudd/tildelinger til undervisning og annet Stiftelser Andre Sum inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV) Salg av eiendom, utstyr og lignende* Salg av utstyr 15 Sum salg av eiendom, utstyr og lignende - 15 Andre inntekter: Tilskudd internasjonale midler og PROKOM midler Refusjon lønn Kopieringsinntekter Studieavgift/elsamensavgift Øvrige andre inntekter Periodisering, inntekter (25 064) Sum andre inntekter (22 167) Sum driftsinntekt

7 Note 2 Lønnskostnader, antall ansatte mm. Lønnskostnader Lønninger Feriepenger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader Selvstendige -oppgavepliktige 94 Sykepenger og andre refusjoner (3 199) (9 347) Andre ytelser (67) Sum lønnskostnader Gjennomsnittlig antall årsverk i løpet av regnskapsåret 430

8 Note 3 Investeringer og påkostninger av driftsmidler Universiteter og høyskoler skal kostnadsføre alle anskaffelser og påkostninger løpende. Anskaffelser med en kostpris større enn kr (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og med en levetid utover 3 år anses som investeringer. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: Teknisk data og undervisningsutstyr Kontormaskiner og annet inventar Sum investeringer og påkostninger av driftsmidler

9 Note 4 Andre driftskostnader Andre driftskostnader består av: Husleie Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler Mindre utstyrsanskaffelser Konsulenter og andre kjøp av fremmedytelser Reiser og diett Kostnader til tele og data (ikke utstyrsanskaffelser) Andre kontorkostnader Øvrige driftskostnader Sum andre driftskostnader

10 Note 5 Netto finansinntekt/(-kostnad) Finansinntekter Renteinntekter - - Annen finansinntekt (agio) Sum finansinntekter - - Finanskostnader Rentekostnad Annen finanskostnad 1 Sum finanskostnader 28 26

11 Note 7 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Investeringer i aksjer foretatt før , hvor investeringener bokført i statens kapitalregnskap, skal presenteres med regnskapsmessig netto verdi tilsvarende kr. 0. I regnskapet fremkommer dette gjennom balanseføring av en gjeld tilsvarende investeringens bokført verdi. Aksjer anskaffet etter , som ikke inngår i statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent virksomhetskapital fra den ekstern finansierte virksomheten, balanseføres til kostpris. Eierandel Forretningskontor Stemmeandel Brutto balanseført verdi Aksjer finansiert ved virksomhetskapital EFV Norsk rovviltsenter AS. Trysil 50 Brutto balanseført verdi Høgskolestyret har vedtatt å bruke virksomhetskapital opptjent i 2004 til aksjeinvesteringer. HH skal i løpet av 2006 innbetale aksjekapital til Kunnskapsparken Hedmark AS, Finansiert av overskudd EFV.

12 Note 9 Kundefordringer Kundefordringer til pålydende Avsetning tap på fordringer 1 (150) Sum kundefordringer Kostnadsførte tap utgjør kr. 289` Aldersfordeling kundefordringer: Antall dager Ikke forfalt > 360 Sum 2006 pr

13 Note 10 Prosjektfordringer/-gjeld Påløpt, ikke fakturert inntekt aktive prosjekter Forskuddsfakturert inntekt aktive prosjekter (prosjektgjeld) (16 067) (11 536) Netto prosjektfordring/(-gjeld) (10 943) (8 933) som estimat på fremdriften i prosjektet. Dette prinsippet er valgt som en tilnærming til løpende avregning uten fortjeneste, da universitetet ikke har har verktøy som gjør det mulig å vurdere status i det enkelte prosjekt løpende ved gjennomføring av prosjektet. Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Universitet har følgende hovedgrupper av prosjekter: Oppdragsprosjekter ; dette er prosjekter universitetet/høyskolen utfører for en ekstern oppdragsgiver og hvor oppdragsgiver som hovedregel har eiendomsretten til resultatene av prosjektet. Denne formen for prosjekter har som hovedregel en fast pris og stiller institusjonen ovenfor en finansiell risiko ved gjennomføring. Det er et krav at oppdragsinntekten skal dekke estimert kostnad, herunder indirekte kostnader, for prosjektet ved prosjektstart. Bidragsprosjekter; dette er prosjekter hvor universitetet/høyskolen henter støtte fra eksterne bidragsytere, uten konkrete krav til leveranser. Det er ikke krav om fullfinansiering av slike prosjekter. Institusjonen vil som hovedregel ha eiendomsretten til forskningsresultatet. Tap i denne typen av prosjekter anses som ordinær drift for institusjonen, det avsettes derfor ikke som latente tap i bidragsprosjekter.

14 Note 11 Andre fordringer Fordringer på ansatte: Reise- og ekskursjonsforskudd Personallån Andre fordringer på ansatte Sum fordringer på ansatte Periodiseringer: Påløpt, ikke fakturert/mottatt andre inntekter* Forskuddsbetalte kostnader* Andre periodiseringer* Sum periodiseringer - - Depositum Øvrige fordringer** Sum andre fordringer *Veiledning; enkelt periodiseringer som er større enn 10% av Sum periodiseringer skal spesifiseres i noten. Periodiserte lønnskostnader skal alltid angis i noten. **Spesifiseres ytterligere dersom det er andre vesentlige poster som bør fremgå av regnskapet.

15 Note 12 Bankinnskudd, kontanter og lignende Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) Andre bankinnskudd og interimskonti (34) Håndkasser og andre kontantbeholdninger 1 1 Sum bankinnskudd og kontanter Bundne bankinnskudd: Andre bundne innskudd Sum bundne bankinnskudd* - - *Det er ikke krav om at universitetene oppbevarer skattetrekksmidler på egen bankkonto.

16 Note 13 Skyldige offentlige avgifter Skyldig merverdiavgift Skyldige arbeidsgiveravgift Andre offentlige avgifter Sum skyldige offentlige avgifter

17 Note 14 Annen kortsiktig gjeld Gjeld til ansatte: Annen gjeld til ansatte Sum gjeld til ansatte - - Periodiseringer: Periodisering av strøm Periodisering reiseregninger Periodisert lønn Andre periodiseringer* Sum periodiseringer Øvrige kortsiktig gjeld** Semesteravgift ufordelt Erasmusstipend Nordplusstipend Andre internasjonale stipend 316 Øvrig kortsiktig gjeld (101) 38 Periodisert forskuddsbetalt bevilgningsinntekter fra KD (gjelder ikke note 15. Se note 17) Sum annen kortsiktig gjeld Sum annen kortsiktig gjeld *Veiledning; enkelt periodiseringer som er større enn 10% av Sum periodiseringer skal spesifiseres i noten. Periodiserte lønnskostnader skal alltid angis i noten. **Spesifiseres ytterligere dersom det er andre vesentlige poster som bør fremgå av regnskapet.

18 Note 15 Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Universiteter og høyskoler skal anse den andel av det statlige tilskuddet som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen som forpliktelse. Tildelte, ubenyttede midler er avregnet som forpliktelse. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte oppgaver/formål innenfor statsoppdraget: Endring NFR Øvrige NFR-prosjekter Sum NFR Andre disponeringer - Øremerket interne prosjekter Udisponert av underenheter Udisponert av underenhetene pr. 2.tertial Sum andre disponeringer Udisponerte midler ved enhetene Udisponerte midler ved styret Sum avsatt andel av tilskudd til bevilningsfinansiert virksomhet Udisponerte midler, spesifikasjon til note 15 Avsatte midler til forpliktelser pr.avdelin Øremerket prosjekter * 2005 Øremerket prosjekter ** SUM Fellesadministrasjonen (3 778) Avdeling for lærerutdanning og (2 746) Avdeling for økonomi, samfunnsfag og (2 052) Avdeling for helse og idrett Avdeling for skog og utmarksfag Bibliotek IT drift (149) (263) (412) * Øremerket prosjekter gjelder NFR prosjekter kr og interne prosjekter kr ** Øremerket prosjekter gjelder økning på avsetning til NFR prosjekter kr. 278 Og interne prosjekter kr fram til

19 Note 16 virksomhetskapital ved enhetene Universiteter og høyskoler kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten. Disponert andel av overskudd fra den eksternt finansierte virksomheten er presentert som virksomhetskapital ved enhetene. Det er foretatt følgende disponeringer til tiltak og prosjekter LU - (870) HSE SUE ØSIR Sum virksomhetskapital ved enhetene

20 Note 17 Periodisering av mottatte KD inntekter Ubrukte mottatte midler fra KD skal betraktes som avsetning for forpliktelse og synliggjøres i note 15. Forskuddsbetalte bevilgningstilskudd kan ikke betraktes på lik linje med ubrukte BFV midler. Inntekten fra KD mottas hvert kvartal, periodisert beløp er mottatt men gjelder en måned der ordinære utgifter ikke har begynt å påløpe. Hvis midlene kommer fram som ubrukt i note 15 vil det se ut som en "oppspart" pott for framtidige forpliktelser, disse inntektene er ikke i den kategorien Mottatt bevilgning fra KD for september, periodisert i note Sum periodisert forskuddsinnbetalinger