Tertialrapportering - Høgskolen i Vestfold RESULTAT (Beløp i NOK 1000) Note

Transkript

1 Tertialrapportering - Høgskolen i Vestfold RESULTAT (Beløp i NOK 1000) Note Tilskudd fra KD og andre departement Tilskudd fra NFR Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet 1, Andre inntekter Sum driftsinntekt Lønnskostnader 2 ( ) ( ) ( ) Investeringer og påkostninger 3 (4 663) (5 598) (8 510) Andre driftskostnader 4, 9 (65 934) (65 084) ( ) Sum driftskostnad ( ) ( ) ( ) Driftsresultat (11 909) Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 15 (4 941) (8 206) Resultat etter avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (4 063) (2 478) (3 012) Netto finansinntekt/(-kostnad) 5, (3) (18) Ordinært resultat (4 007) (2 481) (3 030) Ekstraordinær inntekt Ekstraordinær kostnad Sum ekstraordinære poster Periodens resultat (4 007) (2 481) (3 030) Resultat bevilgningsfinansiert virksomhet belastet egenkapital: Virksomhetskapital ved enhetene Annen virksomhetskapital Resultat fra eksternt finansiert virksomhet (4 007) (2 481) (3 030) Disponering av resultat fra eksternt finansiert virksomhet Til(+) / fra(-) virksomhetskapital ved enhetene (3 030) Til(+) / fra(-) annen virksomhetskapital Sum fordelt 0 0 (3 030)

2 Tertialrapportering - Høgskolen i Vestfold BALANSE (Beløp i NOK 1000) EIENDELER Note Aksjer Beholdninger Kundefordringer Prosjektfordringer Andre fordringer Bankinnskudd, kontanter og lignende SUM EIENDELER VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD OPPTJENT VIRKSOMHETSKAPITAL (fra eksternt finansiert virksomhet) Bunden virksomhetskapital Virksomhetskapital ved enhetene Ufordelt underskudd 17 (4007) 0 0 Sum opptjent virksomhetskapital AVSETNINGER FOR FORPLIKTELSER Avsatt andel midler bevilningsfinansiert virksomhet Sum avsetning for forpliktelser GJELD Leverandørgjeld Skyldige skattetrekk Andre skyldige offentlige trekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Prosjektgjeld Annen kortsiktig gjeld Sum gjeld SUM VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD

3 Tertialrapportering - Høgskolen i Vestfold Kontantstrømoppstilling (Beløp i NOK 1000) Resultat etter avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (11909) Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (4941) (8206) 8898 Endring i kundefordringer (2578) Kostnadsføring av driftsmidler Netto endring prosjektfordringer/-gjeld 2424 (5931) (3008) Endring i leverandørgjeld (9821) (5348) (727) Endring i andre tidsavgrensningsposter (8168) 2305 (A) Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter (15517) 1491 Kostnadsføring av driftsmidler (4663) (5598) (8510) Investering i aksjer 0 0 (25) (B) Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter (4663) (5598) (9131) Endring avsatt andel av tilskudd til bevilningsfinansiert virksomhet (8898) Netto finansinntekt/(-kostnad) 57 (3) (18) (C) Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter (8917) Sum ekstraordinære poster (D) Netto kontantstrøm andre endringer (E) Netto endring i bankinnskudd, kontanter og lignende (A-B+/-C+/-D) (13363) (16556) (F) Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende ved periodens begynnelse Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende ved periodens slutt (F+/-E) Spesifikasjon av kontantbeholdningen ved periodens slutt: Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) Håndkasser og andre kontantbeholdninger Sum bankinnskudd og kontanter

4 VEDLEGG 2: NOTER Note 0: Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp etter mal fra regnskapsloven og god regnskapsskikk, tilpasset universitet- og høyskolesektoren. Anvendt regnskapsprinsipp Inntekter Inntekter er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Tilskudd til den bevilgningsfinansierte virksomheten inntektsføres når inntekten anses for opptjent. Den andelen av tilskuddet som er øremerket konkrete tiltak anses som utsatt inntekt inntil tiltakene er gjennomført. Det statlige bevilgningsreglementet tilsier at den andel av det statlige tilskuddet som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Dette vil tilsvare avsetninger til fremtidige tiltak eller prosjekter. Denne avsetningen presenteres på egen linje i balansen. Kostnader Kostnader er resultatført i den perioden den er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Prosjekter Inntekten knyttet til prosjekter innenfor ekstern finansiert virksomhet (EFV) inntektsføres gjennom saldering av aktive prosjekter. Denne metoden tilsier at påløpte kostnader tilsvarer fremdriften i prosjektet. Dette gir en periodisering som tilsvarer løpende avregning uten fortjeneste. Det foretas ikke en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Investeringer og påkostninger Investeringer og påkostninger i eiendom, bygg og utstyr balanseføres ikke i regnskapet, slike anskaffelser kostnadsføres fortløpende. Balanse- og resultatregnskapet inkluderer derfor henholdsvis ikke driftsmidler eller avskrivninger. Investeringer defineres som anskaffelser større enn kr og med en levetid utover tre år. Klassifisering og vurdering av balanseposter Eiendeler som er tilknyttet varekretsløpet er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer klassifiseres som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. For gjeld er analoge kriterier lagt til grunn. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendelere balanseføres til anskaffelseskost, med tilsvarende passiva post under gjeld. Dette prinsippet skyldes at aksjene allerede er balanseført i statens kapitalregnskap. Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost etter FIFO- prinsippet og virkelig verdi. Det foretas nedskriving for påregnelig ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for tap. Det er gjort fradrag for tap i samsvar med reglene i Statens økonomireglement. I tillegg er det foretatt uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender er eliminert i finansregnskapet. Pensjoner De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over-/underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Ekstraordinære poster Transaksjoner som anses som uvanlige, uregelmessige og vesentlige klassifiseres som ekstraordinære. Egenkapital Universitet og høgskoler kan kun opptjene egenkapital innenfor den ekstern finansierte virksomheten (EFV). Ubenyttede midler innenfor den bevilningsfinanserte virksomheten anses som en forpliktelse, med henvisning til gjennom føring av statsoppdraget. Deler av de midlene som opptjenes innenfor EFV føres tilbake til organisasjonen og inngår i deres tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Midler som gjennom interne

5 disponeringer er øremerket slike formål, er klassifisert som egenkapital ved enhetene. Kontantstrøm Det anbefales at kontantstrømsoppstillingen følger den direkte metode. Den alternative oppstillingen følger den indirekte metoden og er på vesentlige punkter tilpasset universitets- og høyskole-sektoren. Tilpasningen er i første rekke knyttet til prinsippet om kostnadsføring av investeringer og at sektoren ikke har noen form for finansiering gjennom lån. Kontoplan Samtlige universiteter benytter NS 4102 som utgangspunkt for sin interne kontoplan. Det er gjort tilpasninger innenfor kontogruppe 4, som følge av at investeringer kostnadsføres fortløpende. Anskaffelser som etter regnskapsloven ville blitt balanseført kostnadsføres i kontogruppe 4.

6 Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Årets tilskudd fra KD Årets tilskudd fra andre departement og statlige etater Årets tilskudd fra KD, andre departement og statlig etater Årets tilskudd fra NFR Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV): Statlige etater Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner Næringsliv/privat NFR (EFV) EU Stiftelser Andre Sum inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV) Salg av eiendom, utstyr og lignende* Salg av eiendom Salg av utstyr Salg av andre driftsmidler Sum salg av eiendom, utstyr og lignende Andre inntekter: Studieavgifter / papirpenger Øvrige andre inntekter Sum andre inntekter Sum driftsinntekt *Vesentlige salgstransaksjoner skal kommenteres og det skal angis eventuell øremerking av midlene.

7 Note 2 Lønnskostnader, antall ansatte mm. Lønnskostnader Lønninger Feriepenger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader Sykepenger og andre refusjoner (4 071) (5 241) (4 348) Andre ytelser (215) Sum lønnskostnader Gjennomsnittlig antall årsverk i løpet av regnskapsåret

8 Note 3 Investeringer og påkostninger av driftsmidler Som følge av statens økonomireglement blir alle anskaffelser og påkostninger kostnadsført løpende. Anskaffelser med en kostpris større enn kr enkeltvis (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og med en levetid utover 3 år anses som investeringer. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: Eiendom og bygg (benyttes kun av de som eier egne bygg) Teknisk data og undervisningsutstyr Anleggsmaskiner og transportmidler Kontormaskiner og annet inventar Sum investeringer og påkostninger av driftsmidler

9 Note 4 Andre driftskostnader Andre driftskostnader består av: Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 (185) 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler Mindre utstyrsanskaffelser Konsulenter og andre kjøp av fremmedytelser Reiser og diett Kostnader til tele og data (ikke utstyrsanskaffelser) Andre kontorkostnader Øvrige driftskostnader Sum andre driftskostnader

10 Note 5 Netto finansinntekt/(-kostnad) Finansinntekter Renteinntekter Annen finansinntekt (agio) Sum finansinntekter Finanskostnader Rentekostnad Annen finanskostnad Sum finanskostnader

11 Note 6 Ekstraordinære poster Sum ekstra ordinære inntekter Sum ekstra ordinære kostnader 0 0 0

12 Note 7 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Høgskolen har ingen investeringer i aksjer foretatt før , hvor investeringen fremgår av Statens kapitalregnskap, Aksjer anskaffet etter , som ikke inngår i Statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent egenkapital fra den ekstern finansierte virksomheten, balanseføres til kostpris. Høgskolen har en fordring på som er avtalt skal konverteres i aksjer i GigaFIb på neste generalforsamling. Forretning s-kontor Stemmeandel Brutto balansefør t verdi Aksjer finansiert ved egenkapital EFV Microtech Innovation AS Horten 1.4 % 102 GigaFib Holding AS (tidligere GigaFib AS) Tønsberg 8.1 % Brutto balanseført verdi

13 Note 8 Beholdninger Sum beholdninger knyttet til undervisnings- og/eller forskningsvirksomhet: 0 0

14 Note 9 Kundefordringer Kundefordringer til pålydende Sum kundefordringer Kostnadsført tap (inkl avsetninger fordringer med forfall > Aldersfordeling kundefordringer: Antall dager Ikke forfalt >180 Sum Kunder

15 Note 10 Prosjektfordringer/-gjeld Påløpt, ikke fakturert inntekt aktive prosjekter Forskuddsfakturert inntekt aktive prosjekter (16 880) (12 554) Netto prosjektfordring (+) / prosjektgjeld (-) (8 594) (6 170) Høgskolen i Vestfold har følgende hovedgrupper av prosjekter: Oppdragsprosjekter ; dette er prosjekter høgskolen utfører for en ekstern oppdragsgiver og hvor oppdragsgiver som hovedregel har eiendomsretten til resultatene av prosjektet. Denne formen for prosjekter har som hovedregel en fast pris og stiller institusjonen ovenfor en finansiell risiko ved gjennomføring. Det er et krav at oppdragsinntekten skal dekke estimert kostnad, herunder indirekte kostnader, for prosjektet ved prosjektstart. Fortjeneste/tap fra oppdragsprosjekter påvirker høgskolen egenkapital. Bidragsprosjekter; dette er prosjekter hvor høgskolen henter støtte fra eksterne bidragsytere, uten konkrete krav til leveranser. Det er ikke krav om fullfinansiering av slike prosjekter. Institusjonen vil som hovedregel ha eiendomsretten til forskningsresultatet. Tap i denne typen av prosjekter anses som ordinær drift for institusjonen, det avsettes derfor ikke som latente tap i bidragsprosjekter. Bidragsprosjekter påvirker ikke høgskolen egenkapital. Aktive prosjekter er nullstilt, slik at bidraget per for aktive prosjekter utgjør kr. 0. Påløpte kostnader er benyttet som estimat på fremdriften i prosjektet. Dette prinsippet er valgt som en tilnærming til løpende avregning uten fortjeneste, da høgskolen ikke har har verktøy som gjør det mulig å vurdere status i det enkelte prosjekt løpende ved gjennomføring av prosjektet. Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap.

16 Note 11 Andre fordringer Fordringer på ansatte: Reise- og ekskursjonsforskudd Personallån Andre fordringer på ansatte Sum fordringer på ansatte Periodiseringer: Forskuddsbetalte kostnader 30 0 Sum periodiseringer 30 0 Depositum husleie 10 0 Påløpne inntekter NFR Sum andre fordringer Veiledning; enkelt periodiseringer som er større enn 10% av Sum periodiseringer skal spesifiseres i noten.

17 Note 12 Bankinnskudd, kontanter og lignende Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) Håndkasser og andre kontantbeholdninger 9 9 Sum bankinnskudd og kontanter

18 Note 13 Skyldige offentlige avgifter Skyldig merverdiavgift 0 42 Skyldige arbeidsgiveravgift Andre offentlige avgifter 0 0 Sum skyldige offentlige avgifter

19 Note 14 Annen kortsiktig gjeld Gjeld til ansatte: Utlegg Periodiseringer: Mottatt/forskuddsfakturert andre inntekter* Periodiserte påløpte lønnskostnader Kopinor Leverandører Variabel lønn og reise Andre periodiseringer Sum periodiseringer Øvrige kortsiktig gjeld (*) Sum annen kortsiktig gjeld (*) Differansen mellom høyskolens periodiserte inntektsbudsjett og motatt tilskudd fra KD ved utgangen av perioden, er bokført som kortsiktig gjeld m/beløp

20 Note 15 Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Det statlige bevilgningsreglementet tilsier at den andel av det statlige tilskuddet som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Tildelte, ubenyttede midler er avregnet som forpliktelse. Oversikten nedenfor viser også poster hvor det er overforbruk av midler i forhold til budsjett. (tall i parentes) NFR viser forbrukte kostnader på prosjekter som ikke er fakturert ved utgangen av perioden. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte oppgaver/formål innenfor statsoppdraget: Sum NFR 0 (1 233) Andre disponeringer FoU midler 960 Rekruteringsstillinger Strategiske midler Investeringer 463 Diverse (18) Sum andre disponeringer Udisponerte midler ved enhetene Avd. helsefag Avd. lærerutdanning 967 Avd. maritime fag (1 340) Avd. real og ing. fag 303 Avd samfunnsfag Sum udisponerte midler ved enhetene (39) Udisponerte midler ved styret / fellestjenester / bygningers drift Styrets handlefrihet Fellestjenester (1 009) Bygningers drift (946) Sum udisponerte midler ved styret / fellestjenester / bygningers drift (1 955) (3 178) Sum avsatt andel av tilskudd til bevilningsfinansiert virksomhet

21 Note 16 Virksomhetskapital ved enhetene Høgskolen kan, som følge av det statlige bevilgningsreglementet, ikke etablere egenkapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent egenkapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten. Andel av overskudd fra den eksternt finansierte virksomheten er disponert som egenkapital ved enhetene i tabellen Enhet fellestjenester 936 Enhet avdeling for helsefag Enhet avdeling for lærerutdanning Enhet avdeling for maritime fag 829 Enhet avdeling for real og ingeniørfag 85 Enhet avdeling for samfunnsfag Overført til bunden egenkapital Sum virksomhetskapital ved enhetene EFV underskudd ved utgangen av perioden er ikke fordelt på enhetene.

22 Note 17 Annen virksomhetskapital Høgskolen kan, som følge av det statlige bevilgningsreglementet, ikke etablere egenkapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent egenkapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten. Annen egenkapital tilsvarer tilgjengelig kapital etter at det er tatt hensyn til intern disponert andel av resultatet, se note 16. Annen virksomhetskapital Annen virksomhetskapital

23 Note 18 Bunden virksomhetskapital Høgskolen anvender egenkapitalen fra EFV til å finansiere investeringer i randsone virksomhet. Når egenkapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet egenkapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften. Bunden virksomhetskapital Overført fra: Virksomhetskapital ved enhetene 0 Annen virksomhetskapital 0 Overført til: Annen virksomhetskapital ved nedskrivning av aksjer/salg av 0 Bunden virksomhetskapital Bokført verdi balanseførte aksjer Netto verdi balanseførte aksjer 2 475

24 Tertialrapportering Høgskolen i Vestfold Kommetarer til tertialregnskap per Det vises til e-post fra Økonomidirektør Harry Bjørnestad og styresak driftsrapport 2. tertial 2006.