Konsernregnskap 2006 Universitetet i Oslo RESULTAT (Beløp i NOK 1000). Tall i () er negative, - angir at beløpet er 0.

Transkript

1 RESULTAT Note Tilskudd fra KD, andre departement og statlige etater Tilskudd fra NFR Inntekter fra ekstern finansiert virksomhet (oppdrag og bidrag) Salg av eiendom, utstyr og lignende Andre inntekter Sum driftsinntekt Lønnskostnader 2 ( ) ( ) Investeringer og påkostninger 3 ( ) ( ) Andre driftskostnader 4,9 ( ) ( ) Sum driftskostnad ( ) ( ) Driftsresultat før avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (61 472) Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (99 578) Driftsresultat etter avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Netto finansinntekt/(-kostnad) Ordinært resultat Ekstraordinær inntekt - - Ekstraordinær kostnad - - Netto ekstraordinære poster Skattekostnad Årsresultat Disponering av resultat fra eksternfinansiert virksomhet Til virksomhetskapital ved enhetene Til annen virksomhetskapital Til statlige fond Sum fordelt

2 BALANSE EIENDELER Note I Anleggsmidler Utsatt skattefordel II Varige driftsmidler Varige driftsmidler statlige fond/randsoneselskaper III Finansielle anleggsmidler Investering i aksjer og andeler SUM ANLEGGSMIDLER B. OMLØPSMIDLER I Varer Beholdninger II Fordringer Kundefordringer Prosjektfordringer Andre fordringer Sum fordringer III Finansielle omløpsmidler Investering i aksjer og andeler, Tøyenfondet Investering i aksjer og andeler, Observatoriefondet Sum finansielle omløpsmidler IV Bankinnskudd, kontanter og andre likvidbeholdninger Bankinnskudd, kontanter og andre likvidbeholdninger Bankinnskudd, kontanter og andre likvidbeholdninger - statlige fond/randsoneselskaper Sum bankinnskudd, kontanter og andre likvidbeholdninger SUM OMLØPSMIDLER SUM EIENDELER

3 BALANSE VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD Note C. VIRKSOMHETSKAPITAL Innskutt virksomhetskapital Aksjer i gruppe Statlige fond Sum innskutt virksomhetskapital II Opptjent virksomhetskapital (fra eksternt fin. virksomhet) Bundet virksomhetskapital Virksomhetskapital ved enhetene Statlige fond Annen virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital SUM VIRKSOMHETSKAPITAL D. GJELD I Avsetning for forpliktelser Avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet II Annen langsiktig gjeld Annen langsiktig gjeld III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldige skattetrekk Andre skyldige offentlige trekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Prosjektgjeld Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld SUM GJELD SUM VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD

4 KONTANTSTRØMOPPSTILLING Driftsresultat Periodens betalte skatter (55) - Kostnadsføring av driftsmidler Endring markedsverdi finansielle omløpsmidler (15 917) (19 854) Avskrivninger Endring i varer (2 860) (1 034) Endring i kundefordringer (7 098) Netto endring prosjektfordringer/-gjeld Endring i leverandørgjeld Endring i andre tidsavgrensningsposter (A) Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter (Investering)/salg av aksjer (256) (13 059) Investering i varige driftsmidler, stalige fond (8 526) (14 659) Tilbakeføring for feilaktig aktivering av varige driftsmidler, statlige fond Avgang Tøyen Hovedgård, statlige fond Innskutt virksomhetskapital ifm verdijustering av eiendom i Tøyenfondet - (3 574) Kostnadsføring av driftsmidler ( ) ( ) (B) Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter ( ) ( ) Endring avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet (67 383) Netto finansinntekt/(-kostnad) (C) Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter (51 370) Pensjonsforsikring ført mot EK ved Unirand AS Sum ekstraordinære poster - - (D) Netto kontantstrøm andre endringer (E) Netto endring i bankinnskudd, kontanter og lignende (A-B+/-C+/-D) (F) Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende ved periodens begynnelse Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende ved periodens slutt (F+/-E) Spesifikasjon av kontantbeholdningen ved periodens slutt: Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) Andre rentebærende bankinnskudd Håndkasser og andre kontantbeholdninger Sum bankinnskudd og kontanter

5 Regnskapsprinsipper Anvendt regnskapsprinsipp Årsregnskapet er satt opp etter mal fra regnskapsloven og god regnskapsskikk, tilpasset universitet- og høyskolesektoren. Regnskapet er avlagt i samsvar med god regnskapsskikk, og bygger på transaksjons-, opptjenings-, sammenstillings-, omvendt sammenstillings-, forsiktighets- og kongruensprinsippet. Ved usikkerhet anvendes beste estimat. Forutsetning om fortsatt drift er lagt til grunn. Konsernregnskapet omfatter regnskapene for Universitetet i Oslo, inkludert Tøyenfondet, Observatoriefondet, Unirand AS konsern og Birkeland Innovasjon AS. Alle interne forhold konsernselskapene imellom, er eliminert tallene er omarbeidet som følge av tilsvarende eliminering mellom Universitetet og fondene. Aksjer og eiendeler knyttet til de ovennevnte virksomhetene er eliminert i konsernregnskapet. Styret i Birkeland Innovasjon AS har besluttet ikke å konsolidere 2006, jfr RL bestemmelser for små foretak. I dialog med Universitetet har man kommet til enighet om at dette vil bli gjort fra og med årsregnskapet Inntekter Bevilgning fra KD inntektsføres månedlig. Andre departement og statlige etater inntektsføres i den perioden midlene mottas. NFR midler inntektsføres siste måned i det tertialet de mottas. Øvrige inntekter er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Det statlige bevilgningsreglementet tilsier at den andel av det statlige tilskuddet som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Ved årsavslutning gjennomføres avregning av mottatte midler mot faktisk forbrukte midler, ubrukte midler føres som forpliktelse i balansen. Kostnader Kostnader er resultatført i den perioden den er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Avgrensningen for en periodisering av kostnader er praktisert til mottakstidspunktet av varen og tjenesten. Prosjekter Inntekten knyttet til prosjekter innenfor eksternfinansiert virksomhet (EFV) inntektsføres løpende og gjennom saldering av aktive prosjekter. Denne metoden tilsier at påløpte kostnader tilsvarer fremdriften i prosjektet. Dette gir en periodisering som tilsvarer løpende avregning uten fortjeneste. Det foretas ikke en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekter hvor det eventuelt er konstatert sannsynlig tap, ville det blitt avsatt for latente tap. Investeringer og påkostninger Investeringer og påkostninger i eiendom, bygg og utstyr balanseføres ikke i regnskapet til UiO, slike anskaffelser kostnadsføres fortløpende. Balanse- og resultatregnskapet inkluderer derfor henholdsvis ikke driftsmidler eller avskrivninger. Investeringer defineres som anskaffelser større enn kr og med en levetid utover tre år. Tomter og bygninger i Tøyenfondet ble gjennomgått og verdijustert i 2005, og er fra og med 2005 gjenstand for ordinære avskivninger. Tidligere års beregnede akkumulerte avskrivninger er ført mot virksomhetskapital sammen med verdijusteringene. Varige driftsmidler som er betydelige og har levetid over 3 år, balanseføres og avskrives. Skatter Skattekostnaden knyttes til det regnskapsmessige resultatet i randsoneselskapene og består av summen av betalbare skatter og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt i balansen er beregnet med nominell skattesats på grunnlag av midlertidige forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier.

6 Klassifisering og vurdering av balanseposter Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost med fradrag for planmessige avskrivninger. Dersom virkelig verdi av anleggsmidler er lavere enn balanseført verdi og verdifallet forventes ikke å være forbigående, er det foretatt nedskrivning til virkelig verdi. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives lineært over den økonomiske levetiden. Eiendeler som er tilknyttet varekretsløpet er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer klassifiseres som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. For gjeld er analoge kriterier lagt til grunn. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendeler regnskap balanseføres i utgangspunktet til anskaffelseskost. Aksjer og andeler i Tøyenfondet og Observatoriefondet, som representerer investeringer av finansiell karakter, er klassifisert som omløpsmidler og vurderes etter porteføljeprinsippet. Tidligere er fondenes porteføljeinvesteringer rapportert feilaktig som anleggsmidler i regnskapet til UiO (inkludert fondene). Porteføljen er plassert i en egen investeringspool, og forvaltes av Unifor, Forvaltningsstiftelsen for fond og legater for Universitetet i Oslo. Porteføljen styres bevisst som en enhetlig gruppe og blir verdikorrigert til markedsverdi. Investeringer i aksjer foretatt før , hvor investeringer fremgår av Statens kapitalregnskap, skal presenteres med regnskapsmessig netto verdi tilsvarende kr. 0. I regnskapet fremkommer dette gjennom balanseføring innenfor innskutt virksomhetskapital tilsvarende investeringens bokførte verdi (ansakffelseskost). Aksjer som Universitetet har anskaffet etter , som ikke inngår i Statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent virksomhetskapital fra den ekstern finansierte virksomheten, balanseføres til kostpris. Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost etter FIFO- prinsippet og virkelig verdi. Det foretas nedskriving for påregnelig ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for tap. Det gjøres fradrag for tap i samsvar med reglene i Statens økonomireglement. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender er eliminert i finansregnskapet. Internhandelen mellom EFV og BFV er inkludert i disse verdiene i forbindelse med avregning (årsoppgjørs-posteringene) i virksomheten. Pensjoner De ansatte er i hovedsak tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over-/underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer avsetningen til årlig premie fra SPK. Pensjonsforpliktelser som er forsikret er balanseført mot annen virksomhetskapital. Som årets pensjonskostnad benyttes alle innbetalinger til forsikringsselskapet. Dette gjelder Unirand (konsern) Skatter Datterselskapene i Unirand-konsernet er på bakgrun av skattelovens 2-32 (1) fritatt for alminnelig skatteplikt da selskapene ikke har erverv til formål. Skattekostnaden er på dette grunnlag satt til 0 i regnskapet og betalbar skatt og utsatt skatt er ikke beregnet. Morselskapet (Unirand AS), er underlagt vanlige skatteregler. Skatteskostnaden sammenstilles med regnskapsmessig resultat før skatt. Skattekostnaden består av betalbar skatt (skatt på årets direkte skattepliktige inntekt) og endring i netto utsatt skatt.

7 Offentlige tilskudd Unirand AS mottar offentlig tilskudd til drift. Mottatte tilskudd periodiseres sammen med de kostnader tilskuddet er ment å dekke. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Ekstraordinære poster Transaksjoner som anses som uvanlige, uregelmessige og vesentlige klassifiseres som ekstraordinære. Virksomhetskapital Universitet og høgskoler kan kun opptjene virksomhetskapital innenfor den ekstern finansierte virksomheten (EFV). For Universitetet i Oslo er det innenfor EFV kun avsluttede oppdragsprosjekter i regnskapsåret som kan gi resultat og derigjennom virksomhetskapital. Ubenyttede midler innenfor den bevilningsfinansierte virksomheten anses som en forpliktelse, med henvisning til gjennomføring av statsoppdraget. UiO tilbakefører fortløpende resultatet av avsluttede oppdragsprosjekter til den organisasjonsdelen det er opptjent, samtidig med at virksomhetskapitalen ved enhetene overføres til annen virksomhetskapital. Kontantstrøm Kontantstrømsoppstillingen følger den indirekte metode i henhold til mal fra departementet. Metoden er på vesentlige punkter tilpasset universitets- og høyskolesektoren. Tilpasningene til metoden er i første rekke knyttet til prinsippet om kostnadsføring av investeringer og at sektoren ikke har noen form for finansiering gjennom lån. UiO har påbegynt utarbeidelsen av nye rutiner for kontantstrøm, direkte metode. Ved ferdigstillelse vil disse tas i bruk, sannsynligvis med virkning fra 1. tertial For 2006 har UiO valgt å videreføre kontantstrømsoppstillingen etter den indirekte metoden basert på den gjeldende ressurssituasjonen. Kontoplan Samtlige universiteter benytter NS 4102 som utgangspunkt for sin interne kontoplan. Det er gjort tilpasninger innenfor kontogruppe 4, som følge av at investeringer kostnadsføres fortløpende i UiOs regnskap. Anskaffelser som etter regnskapsloven ville blitt balanseført kostnadsføres i kontogruppe 4. For fondene og randsoneselskapene følges NS4102 fullt ut. Kategorisering av EFV og BFV Følgende hovedgrupperinger ligger til grunn for det avlagte regnskapet: Bevilgningsfinansierte inntekter (BFV) består av tilskudd fra KD, andre departement, statlige etater og Norges Forskningsråd, samt andre inntekter. Eksternfinansierte inntekter (EFV) er kategorisert i to grupper, oppdrags- og bidragsprosjekter. Oppdragsprosjekter; dette er prosjekter universitetet utfører for en ekstern oppdragsgiver og hvor oppdragsgiver som hovedregel har eiendomsretten til resultatene av prosjektet. Denne formen for prosjekter har som hovedregel en fast pris og stiller universitetet ovenfor en finansiell risiko ved gjennomføring. Prosjektene skal normalt gi et overskudd som står i forhold til den risikoen prosjektene har medført. Det er et krav at oppdragsinntekten skal dekke estimert kostnad, herunder indirekte kostnader, for prosjektet ved prosjektstart. Prosjektene innebærer omsetning og vil normalt falle innenfor MVA lovgivningen. Bidragsprosjekter; dette er prosjekter hvor universitetet henter støtte fra eksterne bidragsytere, uten konkrete krav til leveranser. Det er ikke krav om fullfinansiering av slike prosjekter. Universitetet vil som hovedregel ha eiendomsretten til forskningsresultatet. Tap/ underskudd i denne typen av prosjekter anses som ordinær drift for universitetet, det avsettes derfor ikke for latente tap i bidragsprosjekter. Resultatene i aktive bidragsprosjekter avregnes til 0 mot bevilgningsfinansierte midler i den grad kostnadene er høyere enn inntektene. Dette er å anse som institusjonens egenandel til bidragsprosjektet. Dersom inntektene er høyere enn kostnadene avregnes de aktive bidragsprosjektene til 0 mot kortsiktig gjeld, se for øvrig tabellen over.

8 Intern kontroll UiO har etablert en kontrollmatrise for å avdekke, kontrollere og overvåke risiko i regnskapet. Matrisen er et revisjonsprogram med ca. 30 månedlige kontroller, hvorav seks utføres lokalt. De lokale månedlige kontrollene utføres ved 27 overordnede enheter ved universitetet og rapporteres fortløpende inn til sentralt hold. Avstemming og spesifisering av transaksjoner fra lønnssystemet forventes å pågå frem til og etter oppstartet revisjon. Det er betydelige utfordringer knyttet til kvaliteten på spesifikasjonene fra forsystemet lønn. Det er utarbeidet utkast til rutiner for avstemming og det planlegges innført et kontrollmiljø/ revisjonsprogram for hele lønnsområdet etter samme mal som for regnskapsområdet. I den grad kvaliteten avviker per fra de krav vi stiller på dette området, utarbeides det handlingsplaner med sikte på å ta inn avviket i 2007.

9 Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Årets tilskudd fra KD Årets tilskudd fra andre departement og statlige etater Årets tilskudd fra KD, andre departement og statlige etater Årets tilskudd fra NFR Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV): Statlige etater Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner Næringsliv/privat EU forskning EU andre tilskudd Statlige fond * Andre Sum inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV) * Fordeling av inntekter fra statlige fond Tøyenfondet Observatoriefondet Sum inntekter fra statlige fond Salg av eiendom, utstyr og lignende Salg av eiendom, statlige fond Salg av utstyr 0 0 Salg av andre driftsmidler 0 0 Sum salg av eiendom, utstyr og lignende Andre inntekter: Salgsinntekter (avgiftsfrie) Refusjoner Bidrag til BFV fra øvrige Øvrige andre inntekter (inkl. avrunding) Sum andre inntekter Sum driftsinntekt

10 Note 2 Lønnskostnader, antall ansatte mm. Lønnskostnader Lønninger Feriepenger Arbeidsgiveravgift Pensjons-kostnader/-forsikringspremie Sykepenger og andre refusjoner Andre ytelser Sum lønnskostnader Rektor og universitetsdirektør har mottatt godtgjørelse i 2006 på h.h.v. kr og kr Styrets godtgjørelse er til sammen kr i Styret har 14 medlemmer hvorav 4 er eksterne. Universitetet i Oslo revideres av Riksrevisjonen, revisjonshonoraret er kr. 0,-. Antall årsverk for UiO, pr ) herav vitenskapelige årsverk for UiO herav teknisk/ administrativt årsverk for UiO Sum gjennomsnittlig sykefravær i løpet av regnskapsåret for UiO 4,6 % 4,4 % 1) Antall årsverk er oppgitt pr Samme rapportering som til DBH. Gjennomsnittlig antall årsverk i løpet av regnskapsåret er det ikke tilstrekkelig grunnlagsdata for å beregne. Regelendringer i 2006 knyttet til arbeidsgiveravgift av refundert statlige refusjoner og innberetingene av ansattfordelene ved elektronisk kommunikasjon, i samme periode som innføringen av nytt lønns- og personalsystem (POLS) har pågått, har medført at UiO ikke har maktet å rapportere og betale skatte- og avgiftsstørrelsene terminvis. Dette er for 2006 innrapporter for hele året i 6. termin. For 2007 er det lagt opp til at det skal skje korrekt fortløpende i den enkelte termin med tilhørende fortløpende betaling. Note 3 Investeringer og påkostninger av driftsmidler Universitetet i Oslo kostnadsfører alle anskaffelser og påkostninger løpende. Anskaffelser med en kostpris større enn kr enkeltvis og med en levetid utover 3 år anses som investeringer. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Fondene aktiverer og avskriver sine eiendeler etter Regnksapsloven. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: Eiendom og bygg - egne Eiendom og bygg - leide Teknisk data og undervisningsutstyr Anleggsmaskiner og transportmidler Kontormaskiner og annet inventar Andre investeringskostnader Sum investeringer og påkostning av driftsmidler 1) Periodiseringer knyttet til investeringer og påkostninger av driftsmidler er fordelt proratarisk i forhold til størrelsen på den enkelte spesifikasjonslinje. 1) Økningen i investeringer og påkostninger i 2006 skyldes større byggeaktiviteten, som følge av utsettelser fra Dette pga forsinkelser med inngåelser av rammeavtalene.

11 Note 4 Andre driftskostnader Andre driftskostnader består av: Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler Mindre utstyrsanskaffelser Laboratorie- og undervisningsmateriell Bøker, aviser, tidsskrifter m.m Reparasjon og vedlikehold Konsulenter og andre kjøp av fremmedytelser Reiser og diett Kostnader til tele og data (ikke utstyrsanskaffelser) Kontingenter, gaver og tilskudd Andre kontorkostnader Stipender Porto Representasjon og møter Ordinære avskrivninger randsoneselskaper Av- og nedskrivninger - statlige fond* Andre driftskostnader - statlige fond* Øvrige driftskostnader Sum andre driftskostnader * Fordeling av driftskostnader - statlige fond: Av- og nedskrivninger - Tøyenfondet Av- og nedskrivninger - Observatoriefondet 0 0 Sum av- og nedskrivninger - statlige fond Andre driftskostnader - Tøyenfondet Andre driftskostnader - Observatoriefondet Sum andre driftskostnader - statlige fond Oversikt over leide/eide arealer (1000 kvm.): Arealer der det ikke betales leie Arealer der det betales leie Arealer der det betales leie til statlige fond Sum totalt

12 Note 5 Netto finansinntekt/(-kostnad) Finansinntekter Renteinntekter 1) Kursendring verdipapir (Fondenes finansielle omløpsmidler) Agio Annen finansinntekt 0 17 Sum finansinntekter Finanskostnader Rentekostnad Disagio Annen finanskostnad Sum finanskostnader Netto finansinntekt/ (-kostnad) ) Universitetet i Oslo har ikke anledning til å inntektsføre renter på kundefordringer eller bankinnskudd. Renteinntektene gjelder Tøyenfondet og Observatoriefondet. Fra og med årsavslutning 2006 vil eventuelle mottatte renteinntekter for Universitetet i Oslo bli balanseført til de blir overført statskassen. Note 6 Ekstraordinære poster Ekstraordinære inntekter Endring av aksjeverdi - korrigering 0 0 Sum ekstraordinære inntekter 0 0 Ekstraordinære kostnader Diverse ekstraordinære kostnader 0 0 Sum ekstraordinære kostnader 0 0 Netto ekstraordinære poster (-kostnader) 0 0

13 Note 7 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Investeringer i aksjer foretatt før , hvor investeringen fremgår av Statens kapitalregnskap skal presenteres med regnskapsmessig netto verdi tilsvarende kr. 0. I regnskapet fremkommer dette gjennom balanseføring av en gjeld tilsvarende investeringens bokførte verdi. Aksjer anskaffet etter , som ikke inngår i Statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent virksomhetskapital fra den eksternt finansierte virksomheten, balanseføres til kostpris. Forretningskontor Ervervs-dato Antall aksjer Eierandel Stemme-andel Årets resultat (2005) Balanseført virksomhets-kapital (2005) Balanseført verdi virksomhetsregnskap Aksjer bokført i statens kapitalregnskap Forskningsparken AS, A-aksjer Oslo ,33 % 33,33 % Forskningsparken AS, B-aksjer Norsk Synkrotronforskning AS (u/avvikl Oslo ,00 % 14,00 % (389) Norsk medisinsk syklotronsenter AS Oslo ,00 % 20,00 % (485) Chateau Neuf Servering AS Oslo ,33 % 33,33 % (232) AS Gjetemyrsveien nr 73 Oslo ,64 % 1,64 % Sum aksjer gruppe 1 pr Andre aksjer Cgene AS Oslo ,00 % 34,00 % 60 Promon AS Oslo ,00 % 35,00 % 33 Symphonical AS Bærum ,01 % 4,01 % 7 Bioindex AS Oslo ,00 % 100,00 % 100 Sonitrack AS Oslo ,10 % 16,10 % 15 Birkeland Publications AS Oslo ,00 % 100,00 % 100 Sum andre aksjer eid av Birkeland Innovasjon AS 315 Styret i Birkeland Innovasjon AS har besluttet ikke å konsolidere 2006, jfr RL bestemmelser for små foretak. I dialog med Universitetet har man kommet til enighet om at dette vil bli gjort fra og med årsregnskapet Sum finansielle anleggsmidler Aksjer og andeler statlige fond rapportert som omløpsmidler Tøyenfondet Observatoriefondet Sum finansielle omløpsmidler

14 Note 8 Beholdninger Beholdninger knyttet til undervisnings- og/eller forskningsvirksomhet: Varelager Økonomiavdelingen Varelager øvrige Sum anskaffelseskost Beholdninger beregnet på videresalg: Varelager KHM Varelager NHM Varelager Informasjonsavdelingen Sum anskaffelseskost Beholdninger vurdert til anskaffelseskost Beholdninger vurdert til virkelig verdi Sum ukurans 0 0 Sum beholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Note 9 Kundefordringer Kundefordringer til pålydende Avsatt til latent tap (2 894) (3 058) Fordringer kreditkort (Visa- /Mastercard) Sum kundefordringer Tap på krav 48 (10) Innkommet på tidligere års tapsførte krav - (7) Endring i avsetning til tap på krav (164) (114) Kostnadsført tap utgjør (116) (131) Aldersfordeling kundefordringer: År/dager Ikke forfalt > 360 Sum Bidragsytere Øvrige kunder Sum Avsetningen er vurdert med utgangspunkt i 2,5% av utestående som en generell risiko, samt påplusset alle fordringer oversendt inkassobyrå pr. årsslutt. Avsetningen antas å være tilstrekkelig til å dekke risikoen i porteføljen av utestående fordringer. UiO fakturerer bidrag fra eksterne i forbindelse med bidragsprosjekter. Slike bidrag er ikke juridisk bindende for bidragsyter og er derfor særskilt spesifisert i tabellen over.

15 Note 10 Prosjektfordringer/-gjeld Påløpt, ikke fakturert inntekt aktive oppdragsprosjekter (korts. fordringer) Forskuddsfakturert inntekt aktive oppdragsprosjekter (korts. gjeld) (59 993) (57 384) Forskuddsfakturert inntekt aktive bidragsprosjekter (korts. gjeld) ( ) ( ) ( ) ( ) Netto prosjektfordring/(-gjeld) ( ) ( ) Aktive prosjekter er nullstilt, slik at bidraget per for aktive prosjekter utgjør kr. 0. Påløpte kostnader er benyttet som estimat på fremdriften i prosjektet. Dette prinsippet er valgt som en tilnærming til løpende avregning uten fortjeneste, da universitetet ikke har verktøy som gjør det mulig å vurdere status i det enkelte prosjekt løpende ved gjennomføring av prosjektet. Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av en underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. Det er derimot foretatt en gjennomgang av prosjektfordringer (saldo kr 6,4 mill. pr ). Gjennomgangen ga ingen grunn til å foreta avsetning knyttet til mulige latente tap i aktive ekstern finansierte oppdragsprosjekter som pr årsslutt viste negativ saldo. Universitetet i Oslo har følgende hovedgrupper av prosjekter: (NFR prosjekter føres som en del av bevilgningsfinansierte prosjekter (BFV)). Oppdragsprosjekter ; dette er prosjekter universitetet utfører for en ekstern oppdragsgiver og hvor oppdragsgiver som hovedregel har eiendomsretten til resultatene av prosjektet. Denne formen for prosjekter har som hovedregel en fast pris og stiller universitetet ovenfor en finansiell risiko ved gjennomføring. Prosjektene skal normalt gi et overskudd som står i forhold til den risikoen prosjektene har medført Det er et krav at oppdragsinntekten skal dekke estimert kostnad, herunder indirekte kostnader, for prosjektet ved prosjektstart Prosjektene innebærer omsetning og vil normalt falle innenfor MVA lovgivningen. Bidragsprosjekter; dette er prosjekter hvor universitetet henter støtte fra eksterne bidragsytere, uten konkrete krav til leveranser. Det er ikke krav om fullfinansiering av slike prosjekter. Universitetet vil som hovedregel ha eiendomsretten til forskningsresultatet. Tap/ underskudd i denne typen av prosjekter anses som ordinær drift for universitetet, det avsettes derfor ikke for latente tap i bidragsprosjekter. Resultatene i aktive bidragsprosjekter avregnes til 0 mot bevilgningsfinansierte midler i den grad kostnadene er høyere enn inntektene. Dette er å anse som institusjonens egenandel til bidragsprosjektet. Dersom inntektene er høyere enn kostnadene avregnes de aktive bidragsprosjektene til 0 mot kortsiktig gjeld, se for øvrig tabellen over. Tabellen nedenfor viser forekomsten av de enkelte kategorier av prosjekter ved UiO, samt tilgang og avgang i Antall prosjekter: Aktive Antall hittil i år Avsluttede Nye EFV prosjekter Bidrag Oppdrag SUM BFV prosjekter NFR KD+andre dep SUM SUM TOTALT

16 Note 11 Andre fordringer Fordringer på ansatte: Reise- og ekskursjonsforskudd Personallån Andre fordringer på ansatte Sum fordringer på ansatte 1) Periodiseringer: Påløpt, ikke fakturert/mottatt inntekt (periodisering) 2) Andre periodiseringer Sum periodiseringer Depositum Øvrige fordringer 0 0 Sum andre fordringer ) Endringene i spesifikasjonen for fordringer på ansatte skyldes innbyrdes endringer. 2) Påløpt, ikke fakturert/mottatt inntekt (periodisering): Sykepengerefusjoner med mer, ikke mottatt Forskuddsbetalte abonnementer og tidsskrifter 3) Tøyenfond og Observatoriefond midler Periodisering andre inntekter BFV Periodisering forskuddsbetalte kostnader Sum ) Betalingstidspunktet for abonnementer er i hovedsak endret fra november til januar/februar. Note 12 Bankinnskudd, kontanter og lignende Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) Bankinnskudd, kontanter og andre likvidbeholdninger - statlige fond* Andre bankinnskudd og interimskonti Håndkasser og andre kontantbeholdninger Sum bankinnskudd og kontanter * Statlige fond Tøyenfondet Observatoriefondet Sum statlige fond Det er ikke krav om at Universitetet i Oslo oppbevarer skattetrekksmidler på egen bankkonto.

17 Note 13 Skyldige offentlige avgifter Skyldig merverdiavgift Skyldig arbeidsgiveravgift Påløpt arbeidsgiveravgift av feriepenger Sum skyldige offentlige avgifter Note 14 Annen kortsiktig gjeld Periodiseringer: Mottatt/forskuddsfakturert andre inntekter Variabel lønn Andre periodiseringer 1) Sum periodiseringer Øvrig kortsiktig gjeld 2) Sum annen kortsiktig gjeld ) Andre periodiseringer består av: Investeringer Energikostnader Øvrige driftskostnader Sum ) Universitetet i Oslo har ikke anledning til å inntektsføre renter på kundefordringer eller bankinnskudd. Disse blir balanseført til utbetaling til Kunnskapsdepartementet foretas. Mottatt utbytte fra Forskningsparken AS på kr er balanseført i påvente av godkjennelse fra KD for bruk av midlene. Note 15 Avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet Den andel av det statlige tilskuddet som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Dette vil tilsvare avsetninger til fremtidige tiltak eller prosjekter. Periodiseringen omfatter også tilskudd fra NFR. Fortegnsbruken angir at et positivt tall er en forpliktelse, mens et negativt tall angir merforbruk. Universitetet i Oslo benytter følgende prinsipp i forhold til avregningen av bevilgningsfinansierte midler (BFV): Ved avslutning av perioden avregnes/periodiseres det samlede resultatet BFV opp mot balansen, avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinasiert virksomhet. Ved begynnelsen av påfølgende periode inntektsføres avsetningen i sin helhet. Det forutsettes at de inntektene som inntektsføres først - også forbrukes først. KD har utarbeidet ny notemal for note 15 i løpet av Innhenting av data i forbindelse med utfylling har vært komplisert da det ikke har vært planlagt for denne type rapporteringshandlinger i forkant. Kvaliteten på datasammenstillingen vil derfor kunne ha forbedringspotensiale i fremtiden. Kollonnene for avgang / tilgang er lagt inn netto, da vi ikke har tilstrekkelig datagrunnlag for å oppgi disse brutto. Tallene for 2005 er kun omarbeidet på sumnivå, og ikke fordelt på bindinger. Vi viser til brev sendt KD og hvor tallmaterialet for 2005 er ytterligere spesifisert.

18 Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte oppgaver/formål innenfor statsoppdraget: Inntektsført bevilgning: Nto avgang Nto. tilgang Endring Kunnskapsdepartementet Forskning og forskerutdanning (50-52 poster) (22 769) avtale med part utenfor staten - avtale med part innenfor staten intern prioritering Undervisning (50-52 poster) (2 676) avtale med part utenfor staten avtale med part innenfor staten 569 intern prioritering Utadrettet virksomhet (50-52 poster) (24 017) avtale med part utenfor staten avtale med part innenfor staten intern prioritering - Generell drift (50-52 poster) avtale med part utenfor staten avtale med part innenfor staten intern prioritering Byggevirksomhet (påkostning og vedlikehold) (34 255) (80 229) avtale med part utenfor staten - avtale med part innenfor staten intern prioritering (65 737) Delsum basis (50-52 poster) ( ) KD-prosjekter avtale med part utenfor staten - avtale med part innenfor staten intern prioritering Sum Kunnskapsdepartementet ( ) Andre departementer Forskning avtale med part utenfor staten avtale med part innenfor staten intern prioritering Utadrettet virksomhet avtale med part utenfor staten 55 avtale med part innenfor staten - intern prioritering Andre disponeringer (15 735) avtale med part utenfor staten 400 avtale med part innenfor staten intern prioritering Sum andre departementer Norges forskningsråd Forskning (5 900) avtale med part utenfor staten avtale med part innenfor staten intern prioritering Forskning med forskerutdanning avtale med part utenfor staten avtale med part innenfor staten intern prioritering Sum Norges forskningsråd Andre disponeringer Sum andre disponeringer Sum avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet (67 383)

19 Note 16 Virksomhetskapital ved enhetene Universitetet i Oslo kan, som følge av det statlige bevilgningsreglementet, ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten - avsluttede oppdragsprosjekter. EFV prosjekter kategorisert som oppdrag (kommersiell satsning) som er avsluttet i måleperioden kan gi resultat og endring i den frie virksomhetskapitalen. UiO har ved en vekslingsmodell valgt å trekke inn alle resultater av denne type fra enhetsnivået og kategorisere midlene som annen virksomhetskapital. Kfr. Note 17. Virksomhetskapitalen ved enhetene viser dermed null. Note 17 Annen virksomhetskapital Universitetet i Oslo kan, som følge av det statlige bevilgningsreglementet, ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten - avsluttede oppdragsprosjekter. Annen virksomhetskapital tilsvarer tilgjengelig kapital etter at det er tatt hensyn til internt disponert andel av resultatet, se note 16 og 18. Annen virksomhetskapital Overført fra virksomhetskapital ved enhetene - - Underskudd bevilgningsfinansiert virksomhet belastet annen virksomhetskapital - - Pensjonsforsikring ført mot EK ved Unirand AS - (5 650) Overført fra årets resultat randsoneselskaper 957 (252) Overført fra årets resultat UiO-TF-OBS Annen virksomhetskapital Note 18 Bunden virksomhetskapital Universitet og høyskoler kan anvende virksomhetskapital fra EFV til å finansiere bl.a. investeringer i randsone virksomhet. Når virksomhetskapitalen er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften. Bunden virksomhetskapital Overført fra: Virksomhetskapital ved enhetene - - Overført til: Annen virksomhetskapital ved nedskrivning av aksjer/ salg av aksjer - - Bunden virksomhetskapital Bokført verdi balanseførte aksjer Bokført verdi gjeld balanseførte aksjer i gruppe I (2 007) (2 007) Netto verdi balanseførte aksjer - - 1) Aksjekapitalen i Birkeland Innovasjon AS ble økt fra 2 mill. kroner til 5 mill. kroner i 2. tertial 2005, og aksjekapitalen i Unirand AS ble økt med 1,85 mill. kroner, ifm kapitalutvidelser. 2) Aksjene i Unirand AS ble overført med 1,2 mill. kroner til bunden virksomhetskapital, grunnet omklassifisering av aksjene fra gruppe I til gruppe II.

20 Note 19 Sum virksomhetskapital Universitetet i Oslo kan, som følge av det statlige bevilgningsreglementet, ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten - avsluttede oppdragsprosjekter når det gjelder Universitetet i Oslo. Innskutt virksomhetskapital Sum innskutt virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital UiO og randsoneselskaper Opptjent virksomhetskapital statlige fond Pensjonsforsikring ført mot EK ved Unirand AS - (5 650) Årets resultat, UiO Korr. virksomhetskapital for feilaktig aktivering i Observatoriefondet (5 947) - Årets resultat randsoneselskaper 957 (252) Årets resultat, statlige fond Sum opptjent virksomhetskapital Sum virksomhetskapital Note 20 Opptjent virksomhetskapital statlige fond Opptjent virksomhetskapital Tøyenfondet Opptjent virksomhetskapital Observatoriefondet Opptjent virksomhetskapital statlige fond Korr. virksomhetskapital for feilaktig aktivering i Observatoriefondet (5 947) - Overført fra årets resultat Tøyenfondet Overført fra årets resultat Observatoriefondet Sum overført fra årets resultat statlige fond Sum opptjent virksomhetskapital statlige fond Note 21 Varige driftsmidler statlige fond/randsoneselskaper Tomter Drifts-bygninger Øvrige bygninger Anlegg under utførelse Infra-struktureiendeler Beredskapsanskaffelser Maskiner, transportmidler, annet inventar og utstyr. Sum Bokført anskaffelseskost Årets tilgang Avgang anskaffelseskost Korr. av tidligere balanseført eiendom 1) - (9 947) (9 947) Fra anlegg under utf. til annen gr Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger pr Årets nedskrivninger Akk avskrivninger Årets ordinære avskrivninger Akk. avskrivninger avgang i året Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) Ingen avskrivning år dekomponert lineært år dekomponert lineært Ingen avskrivning Virksomhetsspesifikt Virksomhetsspesifikt 3-15 år lineært 1) I Observatoriefondet er det tidligere feilaktig aktivert kostnader på bygg Observatoriefondet ikke eier. Dette er korrigert mot virksomhetskapitalen. Note 22 Innskutt virksomhetskapital statlige fond Innskutt virksomhetskapital Tøyenfondet Innskutt virksomhetskapital Observatoriefondet 0 0 Sum innskutt virksomhetskapital statlige fond

21 Note 23 Skattekostnad (gjelder randsoneselskapene) Årets skattekostnad Betalbar skatt på årets resultat (avstemmes nedenfor) - - Netto endring utsatt skatt Netto endring betalt for mye/(lite) tidligere år (55) - Skattekostnad Betalbar skatt Årets skattemessige resultat Permanente forskjeller - - Endring midlertidige forskjeller (spesifikasjon nedenfor) Grunnlag betalbar skatt Skatt 28% Midlertidige forskjeller Pensjonsforpliktelse Underskudd til fremføring Sum midlertidige forskjeller 852 -