1. Styret godkjenner foreløpig årsregnskap for Styret vedtar at resultatet på kr ,60 tilføres virksomhetskapitalen.

Størrelse: px

Begynne med side:

Download "1. Styret godkjenner foreløpig årsregnskap for 2006. 2. Styret vedtar at resultatet på kr 148 610,60 tilføres virksomhetskapitalen."

Alfhild Claussen
9 år siden
Visninger:

1 Høgskolen i Telemark Styret Møtedato: Saksnummer: 06/07 Saksbehandler: Mette Fjulsrud 2006/2177 Journalnummer: FORELØPIG ÅRSREGNSKAP FOR 2006 Saken i korte trekk Høgskolens foreløpige årsregnskap for 2006 viser et resultat på kr Dette tilsvarer overskuddet av den eksternt finansierte virksomheten og foreslås overført til høgskolens virksomhetskapital. Mindreforbruket (Avsatt andel midler bevilgningsfinansiert virksomhet) for 2006 er redusert med 2,8 mill. kroner fra Av dette er om lag 60 % bundet i inngåtte avtaler. Høgskolens økonomi er solid. Men det vil allikevel være fokus på økonomistyringen framover for å sikre en forvaltning og disponering av ressursene iht. bevilgende myndighteres mål, styringssignaler, gjeldende retningslinjer og styrets prioriteringer. Spesielt er det grunn til å se på omfang, styring, oppfølging og kontroll av prosjekter. Tilråding Jeg tilrår at styret gjør følgende vedtak: 1. Styret godkjenner foreløpig årsregnskap for Styret vedtar at resultatet på kr ,60 tilføres virksomhetskapitalen. Bakgrunn Høgskolen har utarbeidet foreløpig årsregnskap for 2006, inneholdende resultatregnskap, balanseoppstilling, kontantstrømsoppstilling, noter og ledelseskommentarer til regnskapet i henhold til oppsett gitt av Kunnskapsdepartementet (KD) i brev av , jf. vedlegg. Nytt av året er at foreløpig årsregnskap skal være styregodkjent ved innsending 15. februar. Siden styret først har sitt møte 22. februar, ble regnskapet godkjent av rektor på fullmakt. Denne saken forelegges likevel styret, som slik gis anledning til å komme med eventuelle merknader. Særlig kan det gjelde ledelseskommentarene til regnskapet. KD fastsatte regnskapsmal for universiteter og høgskoler da de første virksomhetene gikk over til nettobudsjettering fra Høgskolen i Telemark endret regnskapsprinsipp fra , og tok da i bruk malen fra departementet. Denne malen er endret flere ganger. For regnskapsåret 2006 er det gjort noen justeringer i malen til note 15. Disse innebærer at avsetningene skal defineres iht. om de er bundet i inngåtte avtaler. Det er ellers innført en begrepsendring i årsregnskapet fra Egenkapital er nå omtalt som virksomhetskapital.

000. Dette tilsvarer overskuddet av den eksternt finansierte virksomheten og foreslås overført til høgskolens virksomhetskapital.

2 2 Vurdering Høgskolens foreløpige resultatregnskap for 2006 fremkommer slik: RESULTAT (Beløp i NOK 1000) Note Tilskudd fra KD og andre departement Tilskudd fra Norges forskningsråd Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet Salg av eiendom, utstyr og lignende Andre inntekter Sum driftsinntekter Lønnskostnader 2 ( ) ( ) Investeringer og vedlikehold 3 (8 760) (10 202) Andre driftskostnader 5 ( ) ( ) Sum driftskostnad ( ) ( ) Driftsresultat før avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (2 585) (4 793) Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Driftsresultat etter avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Netto finansinntekt/(-kostnad) 5 (73) (23) Ordinært resultat Ekstraordinær inntekt 0 0 Ekstraordinær kostnad 0 0 Sum ekstraordinære poster Årsresultat Underskudd bevilgningsfinansiert virksomhet belastet: Virksomhetskapital ved enhetene 0 Annen virksomhetskapital 20 Resultat fra eksternt finansiert virksomhet Disponering av resultat fra eksternt finansiert virksomhet Til virksomhetskapital ved enhetene 16 0 Til annen virksomhetskapital Sum fordelt 0 559

Lønnskostnader 2 (273 548) (261 212) Investeringer og vedlikehold 3 (8 760) (10 202) Andre driftskostnader 5 (170 020) (169 763) Sum driftskostnad (452 328) (441 177) Driftsresultat før avregning

3 3 Høgskolen får en årlig bevilgning til statsoppdraget fra Kunnskapsdepartementet (KD) med tilhørende virksomheter (Norges forskningsråd, Læringssenteret m.m.). Bevilgningen skal nyttes fullt ut til den ordinære virksomheten. Den delen som ikke er brukt ved periodens slutt, blir avsatt i balansen som en forpliktelse for senere bruk. Denne avsetningen har betegnelsen Avsatt andel midler bevilgningsfinansiert virksomhet, og er egentlig en akkumulering av mindreforbruk over år. Det er dette mindreforbruket som skal disponeres av styret ved behandlingen av revidert budsjett. I balansen for 2006 står denne oppført med 43,8 mill. kroner. I 2005 var denne avsetningen 46,6 mill. kroner, og endringen på - 2,8 mill. kroner går frem av resultatoppstillingen på linjen Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet. Dette viser at for 2006 har høgskolen brukt 2,8 mill. kr mer enn årets bevilgning. Det vises videre til note 15 i vedlegget. Avsatte midler fra bevilgningsfinansiert virksomhet er midler gitt fra departementet og er ment å skulle brukes til å utføre statsoppdraget høgskolen har fått. Denne avsetningen kan derfor ikke gi virksomhetskapital til høgskolen. Dette er et unntak fra regnskapsføring etter regnskapsloven, fastsatt i KDs instruks til høgskolen. Virksomhetskapital bygges opp med resultater fra eksternt finansiert virksomhet. Denne virksomheten er organisert som prosjekter i regnskapet. Aktive prosjekter nullstilles ved periodeavslutning, slik at bidraget fra disse er kr 0 inntil prosjektet er avsluttet. Det er kun avsluttede prosjekter som gir et resultat, og summen av disse har betegnelsen Resultat fra eksternt finansiert virksomhet. Dette resultatet fremkommer først i regnskapet ved avslutning av prosjekt og bare ved realisering av gevinst/tap, og øker eller reduserer da virksomhetskapitalen til høgskolen. For 2006 viser resultatoppstillingen et overskudd fra eksternt finansiert virksomhet på kr ,60. Det er styret som skal fastsette disponering av årets resultat. Jeg viser i den forbindelse til styrets vedtak i S-sak 60/05 Fastsetting av interne retningslinjer for eksternt finansiert virksomhet, hvor behandling av over- og underskudd ved prosjekter er beskrevet slik: "6.2.3 Ved avslutning av oppdragsprosjekter skal det som gjenstår på prosjektkontoen ved prosjektets avslutning, posteres til kontogruppe 92 Resultatoverføringer. Underskudd på oppdragsprosjekter skal tilsvarende dekkes av kontogruppe 92. Kontogruppe 92 samler opp over- og underskudd fra avsluttede prosjekter Styret disponerer samlet resultat fra avsluttede prosjekter, og disponeringen skjer ved årsavslutning. Styret kan vedta å føre resultat fra driftsenhetenes oppdragsvirksomhet til fri egenkapital for HiT. Enheten som var ansvarlig for resultatet, tilføres/trekkes da driftsmidler Ved avslutning av bidragsprosjekter skal det som gjenstår på prosjektkontoen ved prosjektets avslutning overføres til den ordinære driften." I 2005 ble overskuddet på kr ,21 som var opparbeidet fra eksternt finansiert virksomhet, tilført annen egenkapital. Med bakgrunn i retningslinjene som er omtalt ovenfor, vil jeg tilrå at resultatet på kr ,60 tilføres annen virksomhetskapital, og derved stilles til styrets disposisjon. Tilsvarende bør de driftsenhetene som har sørget for resultatet, tilføres driftsbudsjettmidler.

Denne avsetningen har betegnelsen Avsatt andel midler bevilgningsfinansiert virksomhet, og er egentlig en akkumulering av mindreforbruk over år.

4 4 Høgskolen hadde slik balanse pr : BALANSE (Beløp i NOK 1000) EIENDELER Note Aksjer Beholdninger Kundefordringer Prosjektfordringer Andre fordringer Bankinnskudd, kontanter og lignende SUM EIENDELER VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD Virksomhetskapital (fra eksternt finansiert virksomhet) Bunden virksomhetskapital Virksomhetskapital ved enhetene Annen virksomhetskapital Sum virksomhetskapital AVSETNINGER FOR FORPLIKTELSER Avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet GJELD Aksjer Leverandørgjeld (50) Skyldige skattetrekk Andre skyldige offentlige trekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Prosjektgjeld Annen kortsiktig gjeld Sum gjeld SUM VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD Avsatt andel midler bevilgningsfinansiert virksomhet er høgskolens akkumulerte mindreforbruk, og består av ubrukte Forskningsrådsmidler med kr , ubrukt ved driftsenhetene kr , samt ubrukt reservebeløp på kr Mindreforbruket for 2006 er litt lavere enn årsregnskapet for 2005 (henholdsvis 43,8 mill. kroner og 46,6 mill. kroner), men fortsatt for høyt, jf. KDs signaler om

kontanter og lignende 12 91 383 107 120 SUM EIENDELER 97 415 112 016 VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD Virksomhetskapital (fra eksternt finansiert virksomhet) Bunden virksomhetskapital 18 50 50

5 5 behovet for redusert likviditet i UH-sektoren. Disponering av mindreforbruket vil bli behandlet i sak om revidert budsjett for 2007 i møtet Omfang og resultat av den eksternt finansierte virksomheten er redusert fra 2005 til Omfanget, målt i avregnede inntekter, var i ,8 mill. kroner mot 18,4 mill. kroner i Resultatet for 2006 er på kroner mot kr i Dette er en lite tilfredsstillende utvikling, som vil bli gjort til gjenstand for nærmere analyse. Høgskolen hadde en virksomhetskapital pr på kr I S-sak 55/06 ble det vedtatt å bruke kr av virksomhetskapitalen til høgskolens deltakelse i prosjektet "Midt-Telemark 2015: Et internasjonalt senter for forskning og kompetanse". I S-sak 152/06 ble det i tillegg vedtatt å bruke tilsvarende beløp til kjøp av aksjer i Vitenl@ben. Virksomhetskapitalen vil etter dette være på kr Av denne er kr bundet. For øvrig viser jeg til ledelseskommentarene til regnskapet. Nils Røttingen høgskoledirektør Vedlegg: 1. Brev fra KD Foreløpig årsregnskap for 2006

kroner i 2005. Resultatet for 2006 er på 149 000 kroner mot kr 559 000 i 2005. Dette er en lite tilfredsstillende utvikling, som vil bli gjort til gjenstand for nærmere analyse.

Like dokumenter

Høgskolen i Telemark Styret

Høgskolen i Telemark Styret Møtedato: Saksnummer: Journalnummer: 30.03.06 05/01003-123.1 Saksbehandler: Tone Elisabeth Østvedt GODKJENNING AV ÅRSREGNSKAPET FOR 2005 MED ÅRSOPPGJØRSDISPOSISJONER Bakgrunn