O 12/10 Regnskap 1. tertial 2010 ALT

Transkript

1 HiST, Avdeling for lærer- og tolkeutdanning. AVDELINGSSTYRET Til: AVDELINGSSTYRET Fra: DEKAN Saksframlegg ved: Kristin Johansen Dato: O 12/10 Regnskap 1. tertial 2010 ALT Vedlegg: Resultatregnskap 1. tertial 2010 ALT Innledning Vi viser til sak HS-V-023/10 om regnskap 1. tertial for HiST i høgskolestyremøtet juni I saksframlegget framkommer ALTs resultat for perioden slik Sum driftsinntekter pr 1. tertial Sum driftskostnader pr 1. tertial Driftsresultat kr 29,1 millioner kr 23,8 millioner kr 5,3 millioner Dette er resultatet for ALTs samlede virksomhet. ALTs regnskap kan splittes opp i 3 delregnskap: - bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV), - skrivesenteret - bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA) Tabell 1 Resultatregnskap pr 1. tertial samlet for ALT (tall i tusen) ALT totalt BFV Skrivesenteret BOA Sum driftsinntekter Sum driftskostnader Periodens resultat Som tabellen viser har alle enhetene et mindreforbruk ved utgangen av 1. tertial. Det er et bedre resultat enn periodens budsjetterte resultat og forklares i hovedsak av nye tildelinger fra HiST sentralt som ikke inngår i budsjettet. I de videre kommentarene ser vi bort fra skrivesenteret og i vedlagte regnskapsoversikt har vi holdt inntekter og kostnader til skrivesenteret utenom. Skrivesenteret skal avgi halvårsrapport til Utdanningsdirektoratet.

2 2 Bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) Nedenfor er budsjett og regnskap pr 1. tertial sammenstilt. Budsjettet for organiserte stillinger (faste og midlertidige) og budsjettet for refusjon av allmennlærerpraksis er periodisert i hht aktivitet, de øvrige poster er lineært periodisert. Eksempelvis er praksisbudsjettet periodisert etter aktivitet, det vil si at vi forventer at kostnadene for vårsemesteret påløper i juni, derfor har vi satt 0 i budsjettet for 1. tertial. Tabell 2 Regnskap og budsjett pr 1. tertial BFV Konto Budsjett 1. tertial Regnskap 1. tertial Avvik Bevilgninger Andre inntekter Utsatt inntektsføring avskrivning Sum inntekter Lønn organiserte stillinger Annen lønn (timelærere, timeøvingslærere, sensorer mv) Pensjon, feriepenger og arbeidsgiveravgift Refusjon av syke- og fødselspenger Avlastning av lønn fra prosjekter Sum lønns- og personalkostnader Refusjon tolkepraksis Refusjon allmennlærerpraksis Andre driftskostnader Interne disposisjoner Sum andre driftskostnader Sum kostnader Resultat Som regnskapet viser er totale inntekter på kr 23,5 millioner, dette er et avvik på 2,6 millioner i forhold til budsjettet. Avviket skyldes i hovedsak tildelinger fra HiST sentralt (midlene er i sin helhet inntektsført 1. tertial) - omstillingsmidler kr 1,2 million - ubrukte midler fra 2009 fordelt i siste HS-møte kr 1,3 million Avvik utover dette skyldes periodiseringer, regnskapsførte inntekter er lavere enn periodisert budsjett tilsier og avskrivninger er lavere enn anslått i budsjettet. Det antas at dette avviket vil reduseres i neste tertial.

3 3 Totale lønnskostnader 1. tertial er på kr 18,5 millioner, dette er om lag kr lavere enn periodens budsjett. Totale lønnskostnader for perioden utgjør 89 % av totale driftskostnader. Regnskapsførte lønnskostnader til faste stillinger er tilnærmet lik budsjettet for perioden. Det er kostnader til timelærere, timeøvingslærere og bedømmelses komiteer som avviker i forhold til budsjett og det skyldes i hovedsak at budsjettet for disse kostnadene er periodisert lineært, mens de faktiske utbetalingene kommer ved semesterets avslutning og blir regnskapsført i løpet av perioden juni-august. Regnskapet viser at refusjon av sykepenger er lavere enn budsjettert. Vi forventer at avviket mellom budsjett og regnskap når det gjelder overføringer fra BOA reduseres i løpet av juni. Andre driftskostnader 1. tertial er på kr 2,3 millioner og det er om lag kr høyere enn budsjettert for perioden. Det er i hovedsak kostnader til tolkepraksis som er høyere enn budsjettert og det skyldes i hovedsak at aktiviteten ikke samsvarer med lineær periodisering av kostnader i budsjettet. Resultat Det er et positivt resultat pr 1. tertial for BFV og det skyldes som omtalt tidligere i hovedsak tildelingene fra HiST sentralt, og i tillegg forskyvelse av kostnader i forhold til periodisert budsjett. Det er ikke utarbeidet en detaljert årsprognose, men bortsett fra nye tildelinger er det ikke noe som tilsier at prognosen for året 2010 vil avvike vesentlig fra budsjettet for Det skal utarbeides en oppdatert årsprognose ved regnskapsavslutning pr 2. tertial. Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA) Summen av bidragsfinansiert aktivitet (BA) og oppdragsfinansiert aktivitet (OA) ble på kr 1,6 million og det er tilnærmet likt periodens budsjett. Tabell 3 Regnskap og budsjett pr 1. tertial BOA Konto Budsjett 1. tertial Regnskap 1. tertial Avvik Tilskudd fra NFR Andre inntekter bidrag- og oppdragfinansiert aktivitet Sum inntekter Lønns- og personalkostnader Andre driftskostnader Indirekte kostnader mv Sum kostnader Resultat

4 4 I tabellen fremkommer omsetning på BOA på kostnadssiden. Inntektssiden gir ikke et korrekt bilde av aktiviteten fordi at på NFR-prosjekter inntektsføres også inntekter som gjelder aktivitet som kommer senere. Av regnskapsførte indirekte kostnader på kr er kr tilført ALTs bevilgningsfinansierte virksomhet. Ut fra de aktiviteter vi kjenner til kan omsetningen på BOA for hele året bli noe lavere enn budsjettert.. Det vil bli utarbeidet en oppdatert prognose for 2010 for BOA ved regnskapsavslutning pr 2. tertial.

5 5 Vedlegg O 12/10 Budsjett og regnskap ALT 1. tertial 2010 Tall i 1000 Budsjett Regnskap Endring Bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) Inntekt fra bevilgning KD Tilskudd og overf. fra andre statlige organer Andre inntekter Sum inntekter BFV Lønns- og personalkostnader Andre driftskostnader Sum kostnader BFV Periodens resultat BFV (avregning) Bidragsfinansiert aktivitet (BA) Budsjett Regnskap Endring Bevilging fra NFR Bevilgning fra EU andre bidragsprosjekt Sum inntekter BA Lønns- og personalkostnader Andre driftskostnader Sum kostnader BA Periodens resultat BA (avregning) Oppdragsfinansiert aktivitet (OA) Budsjett Regnskap Endring oppdragsfinansiert aktivitet Sum inntekter OA Lønns- og personalkostnader Driftskostnader Sum kostnader OA Periodens resultat OA (til virksomhetskap.) Totalt budsjett Budsjett Regnskap Endring : Bevilgningsfinansiert virksomhet - BFV Bidragsfinansiert aktivitet - BA Oppdragsfinansiert aktivitet - OA totalt Bevilgningsfinansiert virksomhet - BFV Bidragsfinansiert aktivitet - BA

6 6 Oppdragsfinansiert aktivitet - OA totalt Periodens resultat