ØKONOMIRAPPORT 2. KVARTAL 2013

Transkript

1 ØKONOMIRAPPORT 2. KVARTAL 2013 Saksfremlegg Utvalg Utvalgssak Møtedato Utvalg for oppvekst og levekår Utvalg for teknikk og miljø Saksbehandler: Norman Lie Arkivsaknr.: 2013/ RÅDMANNENS INNSTILLING: Økonomirapport for 2. kvartal 2013 tas til orientering. Det gjøres følgende endringer i driftsbudsjettet for 2013 som følge av omorganisering av rusomsorgen: Nettoramme NAV Kommune reduseres med Nettoramme Barn og familie økes med Nettoramme Individ og levekår økes med Det gjøres følgende endringer i driftsbudsjettet for 2013 som følge av antatte avvik fra gjeldende budsjett: Skatteinntektene økes med Rammetilskuddet reduseres med Renteinntekter og utbytte økes med Renteutgifter økes med Nettoramme Stab og fellestjenester økes med Nettoramme Barnehageavdeling økes med Nettoramme Barn og familie økes med Nettoramme Nav Kommune økes med Nettoramme Helse og omsorg økes med Nettoramme Individ og levekår økes med Nettoramme Areal og samfunn økes med Nettoramme Teknisk avdeling økes med Mva.kompensasjon drift økes med Lønnsavsetningspotten reduseres med Det gjøres følgende endringer i driftsbudsjettet for 2013 som følge av bruk av premiefond hos Storebrand: Nettoramme Stab og fellestjenester reduseres med

2 Nettoramme Næring reduseres med Nettoramme Renhold reduseres med Nettoramme Undervisning reduseres med Nettoramme Barnehageavd. reduseres med Nettoramme Kultur reduseres med Nettoramme Kommuneoverlegen reduseres med Nettoramme Barn og familie reduseres med Nettoramme NAV Familie reduseres med Nettoramme Helse og omsorg reduseres med Nettoramme Individ og levekår reduseres med Nettoramme Forvaltningsenheten reduseres med Nettoramme Areal og samfunn reduseres med Nettoramme Teknisk reduseres med Premieavvik / Felles pensjonskostnader reduseres med SAMMENDRAG Det legges med dette frem økonomirapport for 2.kvartal Samtidig presenteres forslag til endringer i driftsbudsjettet som følge av antatte merinntekter/kostnadsoverskridelser, en mindre omorganisering av rusomsorgen i kommunen og endringer som følge av foreslått bruk av premiefondet hos Storebrand. Som det fremgår av saken antas den økonomiske situasjonen å være særs anstrengt for kommunen, som ved forrige rapportering. Prognose for netto årsresultat er lik null, uendret fra forrige rapportering. Avgjøres av: Kommunestyret Behandles i følgende utvalg: Utvalg for oppvekst og levekår, Utvalg for teknikk og miljø, Formannskapet Videre saksgang: Saksopplysninger: Vedlagt følger økonomirapport for 2.kvartal 2013 (tallvedlegg). Som for 1. kvartal bærer rapporten preg av kostnadspress på flere avdelinger, men det er samtidig realistisk med ytterligere merinntekter for skatt/rammetilskudd og netto finansposter. Realisering av salderingstiltak spesifisert i vedtatt årsbudsjett er ulik fra fagavdeling til fagavdeling. For flere avdelinger har det vist seg vanskelig å få realisert tiltak samtidig som pålagt virksomhet skal opprettholdes. Det er også avdekket en del sviktende budsjettforutsetninger i detaljbudsjettene som er videreført fra flere år tilbake. Når rammene relativt sett blir knappere, blir det stadig lengre mellom positive budsjettavvik og dermed vanskeligere å kompensere for sviktende forutsetninger på andre budsjettposter. De ulike budsjettpostene i vedlagt oversikt er kommentert nærmere under. Skatteinntekter / rammetilskudd

3 I revidert nasjonalbudsjett er det lagt opp til en skattevekst på 5%, mens faktisk skattevekst hittil i år er 6,9% på landsbasis. For Askøy har veksten vært 11,3% hittil i år. Slik inntektssystemet er utformet vil en lokal skattevekst høyere enn landssnittet føre til et nesten tilsvarende trekk i inntektsutjevningen. Høyere skattevekst enn forutsatt for landet som helhet vil imidlertid føre til ekstrainntekter for Askøy uavhengig av den lokale skatteveksten. I årsprognosen for skatt og rammetilskudd har vi forutsatt at skatteveksten både for landet og Askøy forblir uendret ut året. Det er naturlig nok usikkerhet knyttet til dette anslaget, men holder forutsetningen vil dette gi en samlet netto merinntekt skatt og rammetilskudd på ca. 16,2 mill. Finansposter Høyere lånegjeld enn budsjettert ved inngangen til året fører til økte rentekostnader. Dette mer enn oppveies økte volum på finansplasseringene (grunnet forsinket fremdrift investeringsprosjekter) samt høyere utbytteinntekter enn budsjettert. Netto merinntekt er beregnet til ca. 5,75 mill. Stab og fellestjenester Antatt avvik skyldes primært følgende forhold: vansker med å realisere generelle salderingskutt behov for styrket bemanning i sekretariatet / dokumentsenter merkostnad knyttet til overføring av Overformynderiet til fylkesmannen overvurdert innsparingspotensiale porto / kopiering en mindre merkostnad kantine ubudsjetterte kostnader knyttet til pensjonsutredninger, konsulenthjelp vedr. omorganiseringer m.m. oppgaver ved eiendomsseksjonen som ikke kan belastes investeringsregnskapet Det er håp om at avviket ved årets slutt kan bli noe mindre enn det som nå er signalisert. Undervisningsavdelingen Avdelingen opplever kostnadspress knyttet til skyss, strøm og tilrettelegging for elever med særlige behov. Bruttoavvik innmeldt fra avdelingen er større enn vedlagte økonomirapport viser, men en antar at merforbruket kan dekkes inn ved merinntekt tilskudd ressurskrevende brukere, samt overskudd på sentrale budsjettposter for undervisningsavdelingen. Barnehageavdelingen Press på kostnadene knyttet til spesialpedagogikk og annen tilrettelegging for barn med særlige behov, jfr. tidligere fremlagt sak om dette. Anslåtte merkostnader er 1,8 mill. Resterende antatt merforbruk, 7,3 mill, refererer seg til økt tilskudd til private barnehager som følge av sterkere vekst i plasser/barnetall enn forutsatt. Kulturavdelingen I rute i forhold til budsjett. Kommuneoverlegen Etter omorganiseringen består denne avdelingen primært av legetjenesten, samt miljørettet helsevern, smittevern og folkehelse. I forbindelse med omorgansieringen ble mye av salderingskravet overført andre fagavdelinger. Avdelingen sliter med varig nedtrekk av kostnader i forhold til resterende salderingskrav. For 2013 ser en imidlertid ut til å gå i balanse grunnet vakanser.

4 Barn og familie Avvik for denne nyopprettete fagavdelingen er primært knyttet til problem med å få realisert generelle salderingskrav «arvet» fra andre avdelinger. I tillegg føres flere saker for fylkesnemnda vedrørende omsorgsovertakelse som kan resultere i merkostnader. NAV Kommune Avdelingen melder om økende utbetalinger til økonomisk sosialhjelp. Årsaken er primært lengre stønadstid pr. klient. Merkostnadene på sosialhjelp blir delvis motvirket av innsparing knyttet til kvalifiseringsprogrammet. Helse og omsorg Etter omorganiseringen omfatter avdelingen nå både hjemmebasert omsorgstjenester (unntatt for PU-brukere) og sykehjemsdrift. Avdelingen har «arvet» salderingskrav fra både tidligere kommunehelsetjenesten og tidligere PLO Institusjon. Det er utfordringer med å realisere disse kravene. En oppnår kun 60% av forutsatt salg av sykehjemsplasser til andre kommuner. Videre er kostnadene med lindrende enhet blitt høyere enn forutsatt. Av faglige hensyn er det også høyere bemanning på nattevakter og på demensavdelinger enn forutsatt i budsjettet. Ser en bort fra salderingskravene ser hjemmebaserte tjenester ut til å komme ut ca. 2 mill. lavere enn budsjett ved årets slutt. Individ og levekår Etter omorganiseringen omfatter avdelingen nå tidligere PLO Tjenester for utviklingshemmede og psykisk helse. Pålagte salderingskrav er krevende om imøtekomme, men bortsett fra ekstra kostnader knyttet til nye brukere innen psykisk helse ser det foreløpig ut til at avdelingen skal gå tilnærmet i balanse ved årets slutt. Areal og samfunn Avdelingen har et videreført krav om vakanser på ca. 1,5 mill. Det ser ut som dette kravet kan innfris i år, men avdelingen har vansker med å finne varige tiltak for denne innsparingen. Etterberegning av selvkostregnskapet for Oppmåling er gjennomgått, jfr. egen sak. Gjennomgangen viser at en for år 2012 ikke har krevd inn for mye avgifter i forhold til kostnader, men beregnet underskudd som er belastet selvkostfondet er langt lavere enn anslått ved årsavslutningen Dette fører til at 1,7 mill. må tilbakeføres selvkostfondet. Denne belastningen vil komme som en ubudsjettert merkostnad for avdelingen i Videre viser gjennomgangen av selvkost for Oppmåling at en for stor del av avdelingens kostnader for 2013 er budsjettert inn i selvkostgrunnlaget. Dette vil medføre et negativt avvik isolert sett for år 2013 på ca. 2 mill. Teknisk avdeling Alle underavdelinger er i rute budsjettmessig, med unntak av kommunale bygg der en har kostnadspress når det gjelder drifts- og vedlikeholdskostnadene. Kun nødvendige reparasjoner i forhold til bruk og sikring av bygg utføres. Likevel vil overforbruket trolig bli 1 mill. Momskompensasjon Påløpte inntekter hittil i år og normal sesongvariasjon av innkjøp tilsier en merinntekt for momskompensasjon drift på ca. 1,4 mill. Momskompensasjon for investeringer er vanskeligere å anslå da det avhenger av fysisk fremdrift på investeringsprosjektene. Her er imidlertid forhold at 80% av en eventuell mereller mindreinntekt vil føre til økt/redusert overføring til driftsregnskapet til investeringsregnskapet, jfr. budsjettlinje under Sentrale poster. Med andre ord vil nettoeffekten av avvik her bli relativt beskjeden.

5 Lønnsavsetningspotten Mellomoppgjøret 2013 er ferdigforhandlet for ansatte innen for tariffavtalens kapittel 4, dvs. ca. 65%-70% av de ansatte. Oppgjøret endte med et generelt tillegg på 0,75%, minimum kr 3.100, med virkningsdato I tillegg kom det noen minstelønnsjusteringer. For øvrige ansatte skal det forhandles lokalt. Disse forhandlingene er ikke ennå gjennomført, men totalrammen for forhandlingene er fastsatt, og en regner med total innsparing på ca. 3 mill i forhold til budsjettert lønnsavsetningspott. Premieavvik / felles pensjonskostnader Det er i år som tidligere år knyttet stor usikkerhet til denne budsjettposten. For de siste årene har denne posten kommet bedre ut enn budsjett. En har ikke mottatt aktuarberegninger for 2013 ennå og har derfor ikke noen holdepunkter for å sette årsprognosen til noe annet enn budsjett. Øvrige fellesposter Regnskap hittil refererer seg til påløpte kostnader til fordeling. Budsjettposten antas å gå i null ved årets slutt. Vurdering: Rådmannen vurderer budsjettsituasjonen som krevende. Innsparingstiltak tar lengre tid og har mindre virkning enn forutsatte salderingskrav. En forsering og forsterking av innsparingstiltakene er ikke uproblematisk i forhold til brukerbehov og lovmessige krav på tjenester. En sterk folkevekst stiller økende krav til tjenestetilbudet som er vanskelig å ignorere. I justert budsjett legger en opp til netto å bruke 11,3 mill. av tidligere års overskudd / disposisjonsfond. Pr utgjorde akkumulerte overskudd / disposisjonsfond ca. 42 mill. For inneværende år ser det ut til at en sterkere skattevekst enn tidligere forutsatt, stort sett kan finansiere overskridelser på fagavdelingene. I kommuneproposisjonen fra i vår ble det imidlertid ikke signalisert at en kan forvente å få denne merinntekten videreført inn i Arbeidet med budsjett for år 2014 / økonomiplan for vil måtte ta inn over seg disse realitetene. Når det gjelder etterregning av selvkost for Oppmålingen er rådmannen tilfreds med at kontrollen viste at en ikke har krevd inn for høye gebyrer for En beklager imidlertid at en ikke har hatt tilstrekkelig nøyaktighetsgrad i budsjettprosessen når det gjaldt klassifisering av hvilke kostnader som skal innenfor og utenfor selvkostgrunnlaget. Prognoser for barnetall i private barnehager har også vært for dårlige. Høsten 2012 ble de private barnehager spurt om antatt vekst i barnetall fra oppstart av barnehageåret i i september 2012 og frem til formell telledato i desember samme år (sistnevnte skal legges til grunn for beregning av tilskudd). Det er bare å konstatere i ettertid at de prognosene som da ble utarbeidet var for lave. For 2014 legger en opp til at tilskuddet til private barnehager blir beregnet basert på flere telledatoer for å bringe tilskuddet til barnehagene mer i tråd med snitt barnetall gjennom året. Det vil senere bli lagt frem en egen sak om fastsetting av lokale vedtekter for innføring av slike telledatoer. For inneværende år har en varslet de private barnehagene om at tilskuddet kan bli redusert ved at kommunen bruker av premiefondet i Storebrand for å redusere innbetalingen av pensjonspremie. Slik varsel ble sendt i juli i år. Ut i fra forskrift om Likebehandling av ikkekommunale barnehager er det innbetalt premie og ikke beregnet pensjonskostnad som skal legges til grunn for beregnet kostnad for de kommunale barnehagene og dermed og bestemmer grunnlaget for beregning av tilskudd til de private barnehagene.

6 Premiefondet i Storebrand er på ca. 32 mill. og representerer tidligere for mye innbetalt premie i forhold til beregnete premier og avkastning på innestående pensjonsmidler. I og med at en tidligere har betalt inn for mye premie har private barnehager tidligere også fått et høyere tilskudd enn dersom en hadde lagt til grunn den premiebetalingen som strengt tatt var nødvendig. Rådmannen vil foreslå at det brukes 20,5 mill. av premiefondet i Kommunale barnehagers pensjonspremier utgjør knappe 15% av samlete premiebetalinger til Storebrand for alle kommunale avdelinger. Denne premiereduksjonen med tillegg av spart arbeidsgiveravgift er beregnet til å føre til en reduksjon på ca. 7,3 mill i tilskuddene til de private barnehagene. Dette tilsvarer ca. 4 % av tidligere fastsatte tilskudd året sett under ett. Reduksjonen i tilskuddet vil kunne skje ved en reduksjon av tilskuddsutbetalingene i desember 2013 etter at forslaget behandlet av kommunestyret. Isolert sett for desember 2013 vil tilskuddsreduksjonen bli i underkant av 50%. Innsparingen i tilskuddet til private barnehager vil føre til en tilsvarende reduksjon i antatt merforbruk for barnehageavdelingen i forhold vedlagte talloversikt. De private barnehagene har fremmet sine synspunkter på varselet om mulige reduksjoner av tilskuddet for Synspunktene fremkommer av brev som følger som vedlegg til saken. En kan si seg enig med barnehageeierne i at det kan være uheldig med tilskuddsendringer midt i året, men en har prøvd å gå ut med informasjon om dette på et så tidlig tidspunkt som mulig. I tillegg må nevnes at de private barnehagene i juli 2013 fikk en samlet etterbetaling for år 2012 som samlet overskrider det beløpet som det nå foreslås å redusere tilskuddet med. Ut over reduksjon av tilskudd til private barnehager, vil bruk av premiefond ha noe effekt for kommunens selvkostområder der gebyrgrunnlaget blir redusert. Skjematisk sett skal imidlertid i all hovedsak bruk av premiefond og redusert innbetaling av premie redusere samlet premieavvik tilsvarende. Budsjetteknisk vil imidlertid kostnadene for den enkelte fagavdeling reduseres. Det er derfor nødvendig med budsjettendringer i tråd med dette, noe som fremgår av forslag til vedtak. I tråd med budsjettforskriftene skal også budsjettet endres dersom en forventer andre kostnadsoverskridelser eller innsparinger. Selv om det hefter usikkerhet med årsprognosene som nå er lagt frem, vil likevel rådmannen anbefale at en gjennomfører budsjettendringer for å ta høyde for antatte avvik for sentrale budsjettposter og for de ulike fagavdelingene. Men fagavdelingene må likevel jobbe for å bringe budsjettene sine mest mulig i tråd med tidligere tildelte rammer. Og det kan ikke påregnes en videreføring av oppjustert budsjett for år 2014 og senere. Til slutt nevnes at det er foretatt en mindre justering av organiseringen på rusområdet der NAV kommune avgir noen personellressurser til Individ og levekår og Barn og familie. Dette betinger også noen mindre budsjettendringer som er innarbeidet i forslag til vedtak. Folkehelseperspektiv: Kommunen opererer innenfor stramme økonomiske ramme. Det gjør det nødvendig med en streng prioritering i forhold til dekking av innbyggernes helsemessige behov. Med stramme økonomiske rammer er det fare for at lovmessig pliktig behandling fortrenger forebyggende tiltak. Kleppestø, 23. september 2013 Odd Magne Utkilen Rådmann Norman Lie Økonomisjef