SAMLET SAKSFRAMSTILLING SAKSFRAMLEGG

Transkript

1 Side 1 av 5 SAMLET SAKSFRAMSTILLING Arkivsak: 13/119 ÅRSBERETNING OG REGNSKAP KRØDSHERAD KOMMUNE Saksbehandler: Marit Lesteberg Arkiv: 212 &14 Saksnr.: Utvalg Møtedato 70/13 FORMANNSKAPET /13 KOMMUNESTYRET SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Marit Lesteberg Arkiv: 212 &14 Arkivsaksnr.: 13/119 ÅRSBERETNING OG REGNSKAP KRØDSHERAD KOMMUNE Vedlegg: Årsberetning og regnskap med revisjonsberetning for Kontrollutvalgets uttalelse. Saksopplysninger: Med utgangspunkt i netto driftsresultat og hensynstaking av budsjetterte og øremerkede avsetninger til fond og bruk av fondsavsetninger samt overføringer til investeringsregnskapet, har Krødsherad kommune et regnskapsmessig mindreforbruk på kr ,- Netto driftsresultat fremgår regnskapsmessig sett positivt med 9,16 mill, og er 4,98 mill bedre enn regulert budsjett. De mest sentrale elementene oppsummeres som følger: Kommunen har mottatt merinntekter i frie inntekter på til sammen 0,99 mill. der skatt på inntekt og formue utgjør hoveddelen. Rente- og avdragsnetto vedr. kommunens innskudd, lånemidler og utlån ble bedre enn budsjettert med 1,37 mill. Sektorenes netto driftsrammer totalt sett bidrar også med ca. 2,7 mill. bedre driftsresultat enn budsjettert. En viktig utslagsgivende faktor til dette er de tekniske aktuarmessige føringer i.h.h.t. forskrifter knyttet til årets og tidligere års premieavvik pensjon. Med et stort positivt premieavvik i 2012 gir disse føringer samlet en mindreutgift i 2012 på hele 3,51 mill. uten at likvider følger med. Ved fokus på netto driftsrammer til sektorene har; Sektor Administrasjon/fellesdrift et mindreforbruk kr ,-, hovedsakelig knyttet til føringer i forbindelse med årets og tidligere års premieavvik, svikt i inntekt konsesjonsgebyr, og økte kostnader til kommuneplan og forsikring kirker.

2 Side 2 av 5 Sektor oppvekst kommer ut med et merforbruk i forhold til netto budsjettramme på kr ,-, Sektoren har i 2012 et premieavvik til KLP på totalt kr ,-. Ut over regulert budsjett. Grunnet nøktern pengebruk og stram budsjettstyring i alle virksomheter gjennom året klarte likevel sektoren å dekke inn vel kroner av denne økte kostnaden innenfor tildelt nettoramme. Sektor Helse og omsorg har et merforbruk på kr ,- Merforbruket skyldes bl.a. premieavvik pensjon med kr ,-. Sektor teknikk, næring og miljø kommer samlet sett ut med et mindreforbruk på kr ,-, Hovedsaklig knyttet opp mot mindreforbruk strøm og energi. For øvrig vises til eget vedlegg med følgende innhold til behandling. Del 1 Årsberetning /regnskap. Del 2 Årsberetning sektorene. Del 3 Årsregnskap - med regnskapsskjemaer og økonomiske oversikter, noter, fullstendighetserklæring og revisjonsberetning. Kontrollutvalgets uttalelse. I henhold til forskrift om årsregnskapet, 7, skal kontrollutvalget avgi uttalelse om årsregnskapet til kommunestyret med kopi til formannskapet. Kontrollutvalgets uttalelse, datert ,hitsettes: Kontrollutvalget har ingen merknader til Krødsherad kommunes årsregnskap for forøvrig vises til eget vedlegg - brev fra kontrollutvalget.. Rådmannens kommentar: Utjevningsfond pensjonskostnader. Som det går fram av ovenstående, og også av tidligere års regnskaper har Krødsherad kommune over flere år hatt et positivt premieavvik pensjon. Fram til 2002 ble kommuneregnskapet belastet med forfalt og betalt premie til pensjonsleverandør. Som følge av nye regnskapsregler fra 2002 skal driftsregnskapet ikke belastes med betalt premie som tidligere, men med netto pensjonskostnad. Differansen mellom betalt premie og netto pensjonskostnad kalles premieavvik som skal tas til utgift/inntekt i driftsregnskapet i året det oppstår og så fordeles (amortiseres) over de 10 påfølgende år. Ser man på pensjon som sparing i et uendelig perspektiv vil summen av premieavvikene være tilnærmet 0, men i et kortsiktig perspektiv vil det oppstå til dels betydelige premieavvik i enkelte år. For å unngå utslagene dette gir på driftsresultatet har kommunestyret i 2009 og 2010, etter anbefaling fra rådmannen, vedtatt å avsette midler til et eget utjevningsfond for å finansiere svingninger i årlige premieavvik. Fondet styrkes ved at det settes av midler i år med positivt premieavvik (forutsatt positivt regnskapsresultat) og nyttes til å finansiere utgifter ved negativt premieavvik. (Se for øvrig Note 2, side 96). Årets positive premieavvik (inkl. arbeidsgiveravg.) utgjør totalt kr ,-. Den direkte effekt av samlede føringer knyttet til premieavvik i 2012 er ca. 3,4 milll. Rådmannen viser i denne sammenheng til kontrollutvalgets uttalelse, sitat: Kontrollutvalget gjør oppmerksom på at kommunen har netto akkumulert premieavvik på ca. 10 mill kr. I balansen, som er en økning fra 2011 på ca. 3,4 mill.

3 Side 3 av 5 Premieavviket er i samsvar med de kommunale regnskapsforskriftene inntektsført i driftsregnskapet og bokført som kortsiktig fordring. Det akkumulerte premieavvik er pensjonsutgifter kommunene har betalt, men som ikke er belastet driftsregnskapet. Belastningen skjer nå over 10 år. Flere kommuner har fått dårlig likviditet fordi aktiviteten er tilpasset tilsynelatende lavere pensjonsutgifter. Pengene er imidlertid allerede brukt til å betale regningen fra pensjonskassen, og ved å fordele premieavvik over mange år skyver man utgiften foran seg. Ordningen er et resultat av de regnskapsreglene for pensjon som ble innført i kommuneregnskapene fra 2002, og som hadde til formål å bidra til en jevnere utgiftsbelastning over flere år. Kommunen har bokført pensjonsutgiftene og premieavviket i tråd med disse bestemmelsene. Rådmannen mener det er svært viktig at kommunen fortsatt bygger opp utjevningsfond for pensjonskostnader. Rådmannen vil derfor foreslå at Krødsherad kommune i forbindelse med disponering av årets mindreforbruk avsetter kr av det totale premieavviket. Krødsherad kommune vil etter dette ha totalt avsatt på premieavviksfond. Disposisjonsposter til sektorene. Rådmannen ønsker også å vise til budsjettprosessenes vurdering av muligheter for å tilbakeføre til sektorene hele eller deler av sektorenes mindreforbruk. Rådmannen vil ikke anbefale slik disponering av årets mindreforbruk. Krødsherad kommune står overfor en store investeringskostnader både i forbindelse med plansaker, investering i nytt økonomisystem, utvikling av Krøderen sentrum, og sist men ikke minst ny renseløsning. Det vises også til etterslep på vedlikeholdsfronten, både for bygg/anlegg og kommunale veger. Det er svært viktig at lånebelastningen i denne sammenheng blir så liten som mulig, slik at vi kan opprettholde kommunens driftsnivå på en best mulig måte i alle sektorer. Tilbakeføring av m.v.a. til prosjekt K4 Prosjekt K4 er forutsatt selvfinansierende ved at prosjektet disponerer m.v.a. kompensasjon som relaterer seg til dette. Slik tilbakeføring er ikke foretatt. Rådmannen viser formannskapets igangsetting av tiltaket med signaler om finansiering inkl. m.v.a. kompensasjon. Total m.v.a. kompensasjon som ikke er tilført prosjektet beløper seg t.o.m til kr ,-. Rådmannen vil foreslå at dette beløp tilbakeføres prosjekt K 4 fra mindreforbruket i Avsetning til utredningsarbeid knyttet til budsjett og økonomiplan Påbegynt arbeidet med budsjettet for 2014 viser at det er behov for å arbeide systematisk med tiltak og prioriteringer dersom man skal klare å legge frem et budsjett i balanse uten unødvendig store negative konsekvenser. For at man skal komme raskt i gang foreslås det at det avsettes kr til utredningsarbeid. Kjøp av ekstern bistand krever innhenting av anbud, prosesser som er tidkrevende. Særlig innenfor omsorgstjenestene er det behov for ekstern bistand for å se på hvordan man skal utvikle tjenestene innenfor de begrensede rammene man har. Det foreslås at avsetningen disponeres av rådmannen men at formannskapet holdes løpende orientert gjennom den budsjettprosessen som er planlagt og øvrige møter i formannskapet.

4 Side 4 av 5 Behandling og vedtak I henhold til KL 43 er det kommunestyret selv som vedtar årsregnskapet. Vedtaket skal treffes på grunnlag av innstilling fra formannskapet. Vedtaket må angi disponering av regnskapsmessig overskudd eller dekning av regnskapsmessig underskudd. Rådmannen viser til foranstående og foreslår at formannskapet, i henhold til KL 48.3, fremmer slik innstilling overfor kommunestyret: Årsberetning og regnskap for Krødsherad kommune for året 2012 med vedlagt revisjonsberetning og obligatoriske regnskapsskjemaer, oversikter og noter, godkjennes. Mindreforbruket, totalt kr disponeres som følger: Tilbakeføring av m.v.a. K4 prosjektet kr Avsetning premieavviksfond kr Avsetning til utredningsarbeid knyttet til budsjett og økonomiplan kr Resterende midreforbruk tilføres disposisjonsfond kr Avsetningen til utredningsarbeid budsjetteres under sektor 1 og disponeres av rådmannen. Det rapporteres til formannskapet. FORMANNSKAPET behandlet saksnr. 70/13 den Behandling: Formannskapet (Skinnes, Kristensen, Sæta, Dybendal og Kalager) innstiller: Rådmannens innstilling tiltres. KOMMUNESTYRET behandlet saksnr. 53/13 den Behandling: ENSTEMMIG VEDTAK: Årsberetning og regnskap for Krødsherad kommune for året 2012 med vedlagt revisjonsberetning og obligatoriske regnskapsskjemaer, oversikter og noter, godkjennes. Mindreforbruket, totalt kr disponeres som følger:

5 Side 5 av 5 Tilbakeføring av m.v.a. K4 prosjektet kr Avsetning premieavviksfond kr Avsetning til utredningsarbeid knyttet til budsjett og økonomiplan kr Resterende mindreforbruk tilføres disposisjonsfond kr Avsetningen til utredningsarbeid budsjetteres under sektor 1 og disponeres av rådmannen. Det rapporteres til formannskapet.