For framstilling av netto driftsresultat, se Økonomisk oversikt drift på regnskapets side 14.

Transkript

1 Del 1: Økonomisk resultat (Årsmeldingens obligatoriske del) Etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning og kommunal regnskapsstandard skal rådmannen redegjøre for økonomisk stilling og avvik mellom revidert budsjett og regnskapet. Denne framstillingen forutsettes å være dekkende for formelle krav til årsmeldingen. Resultatgrad Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter er en hyppig brukt indikator. Det er bred enighet om at netto driftsresultat bør være på over 3 % av driftsinntektene for at kommunen skal ha nødvendig soliditet og handlefrihet. For framstilling av netto driftsresultat, se Økonomisk oversikt drift på regnskapets side 14. De siste 4 år har utvikling av denne indikatoren vært slik: Resultatgrad Netto driftsresultat Brutto driftsinntekt Driftsresultat i % av brutto -0,8 % 1,1 % 1,6 % 1,0 % driftsinntekt Årets bokføring av premieavvik Netto driftsresultat korr. for premieavvik Driftsresultat korr for premieavvik i % av brutto driftsinntekt -2,6 % -2,4 % -0,8 % 1,2 % Det er rimelig å korrigere netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter for føring av premieavviket. Som det framgår av regnskapet bidrar premieavvik til en regnskapsmessig forverring av resultat med kr Uansett korrigeringer for pensjonsføring er Evenes kommune i hele perioden klart under indikator for resultatgrad. Ved vurdering av resultat bør en merke seg at det ble brukt 3,3 mill. av premiefond for å dekke pensjonskostnader. Uten denne disposisjonen ville Evenes kommune hatt et regnskapsmessig underskudd. Arbeidskapital Det vises til note 1 på regnskapets side 16. I denne oversikten er tatt inn både arbeidskapitalen som sådan, og oversikt som viser endring av denne i forhold til foregående år:

2 Arbeidskapital Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Bokført premieavvik Arbeidskapital korrigert for premieavvik Endring i arbeidskapital fra foregående år Årets bokføring av premieavvik Endring i AK korr for premieavvik Også her er det rimelig å korrigere denne for bokført premieavvik. Dette fordi premieavvik er økonomiske midler som er betalt inn og ikke er likvide omløpsmidler. Ettersom bokført premieavvik overstiger arbeidskapitalen er denne i realiteten negativ. Lånegjeld Lånegjeld Innbyggere per Lånegjeld per innbygger Lånegjelda er nedadgående, både om en ser samlet gjeld eller beregnet per innbygger. Dette bidrar til økt handlefrihet. Avvik budsjett regnskap Det skal gjøres rede for vesentlige avvik mellom budsjett og regnskap. Det er oppfattet at dette skal gjøres på det nivå som kommunestyret har vedtatt budsjettet. Kommunestyret har vedtatt budsjettet på område hovedart, disse fordeles på hhv regnskapsskjema 1 A og 1 B samt 2 A og 2 B som er obligatoriske budsjett- regnskapsoversikter. En kommenterer ikke avvik som skyldes føring av avskrivninger, premieavvik og bruk av strykningsreglene. Førstnevnte relateres til alle virksomheter som drives i eget bygg, premieavvik område B Politikk og administrasjon. For regnskap for selvkostområdene vises til note 10 i regnskapet. C: Barnehager Det er ikke vesentlige avvik når det gjelder ordinær drift av våre barnehager, ett forhold er imidlertid verdt å merke seg: Årsmelding 2011 Obligatorisk del Side 2

3 Medio januar 2012 fikk Evenes kommune regninger på bortimot kr fra nabokommuner som hadde barn bosatt i Evenes kommune i private barnehager. Kravet var hjemlet i forskrift om likeverdig behandling ved tildeling av offentlige tilskudd til ikke-kommunale barnehager: 11. Refusjon av kostnader knyttet til barn fra andre kommuner Kommuner som har ikke-kommunale barnehager med barn som er bosatt i en annen kommune, har rett til refusjon for kostnader til ordinær drift som ikke dekkes av foreldrebetalingen og andre offentlige tilskudd fra kommunen der barnet er bosatt. Refusjonen skal baseres på nasjonale gjennomsnittssatser for tilskudd til driftskostnader og kapitalkostnader fastsatt av departementet. Forholdet er tatt opp med KS idet en mener at slikt tjenestekjøp bør være avtalt på forhånd. F: Pleie- og omsorgstjeneste Regnskapet viser et merforbruk med nær 1,5 mill. Kr av dette skyldes budsjetteringsfeil idet motpost avskrivninger er satt på feil budsjettpost. Avviket for øvrig er fordelt over alle tjenesteområder hvor miljøtjenesten og hjemmetjenesten til sammen har kr i merforbruk. Dette skyldes uforutsette endringer i brukerbehov. G: Sosialkontor Området har merforbruk som skyldes kjøp av tjeneste for tjeneste til personer i krise, dels også IKTkostnader høyere enn forutsatt i budsjett. Kostnader til økonomisk sosialhjelp utgjør kr mer enn forutsatt i budsjett. G1: Introduksjon Området har et betydelig mindreforbruk, noe som skyldes bosetting av flyktninger svært sent i Det var usikkerhet til når bosetting ville skje, av forsiktighetshensyn ble dette ikke innarbeidet ved budsjettrevisjon. H: Barnevern Området har et merforbruk i overkant av kr Budsjettkapittel for barneverntjenesten viser mindreforbruk i forhold til tildelt budsjettramme, merforbruket skyldes mer ressurskrevende tiltak og behov for ekstern bistand ut over forutsetningene. Det er behov for gjennomgang av økonomisk styrings- og rapporteringssystemer for tjenesten. J: Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø Avvik skyldes at kjøp fra Tjeldsund kommune oversteg budsjettert ramme. Årsmelding 2011 Obligatorisk del Side 3

4 M: Samferdsel Området har et merforbruk med kr , hovedsakelig knyttet til vedlikehold av vei. Av dette utgjør motpost avskrivninger kr som er budsjettert på feil budsjettpost, det reelle avviket er dermed tilsvarende lavere. N: Bolig Avviket på området skyldes inntektstap (husleie) i forhold til budsjett for omsorgsboliger med kr samt at motpost avskrivninger med kr er budsjettert på dette området men inntektsført på område Z. Investeringsregnskapet Det vises til regnskapet samt økonomisk oversikt investering på side 15. Som det framgår, viser investeringsregnskapet et udekket merforbruk med kr Dette skyldes at en overføring fra drift til investering måtte strykes med kr grunnet merforbruk i drift, jf. note 11 til regnskapet. Finansiering av merforbruk vil bli behandlet av kommunestyret i sak om regnskapet. Likestilling Etter Kommunelovens 48 nr. 5 skal det redegjøres for tilstanden når det gjelder likestilling. Det skal gjøres rede for tiltak som er iverksatt og for å hindre forskjellsbehandling i strid med lov om likestilling. Det ble i 2011 ikke gjennomført spesielle tiltak med sikte på å fremme likestilling eller formålet i diskrimineringsloven og i diskriminerings- og tilgjengelighetsloven. Etisk standard Kommunelovens 48 nr. 5 fastsettes at det i årsmeldingen skal også redegjøres for tiltak som er iverksatt og tiltak som planlegges iverksatt for å sikre en høy etisk standard i virksomheten. Evenes kommune har vedtatt etiske retningslinjer, og etisk standard er del av styringsdialogen. Det er i 2011 ikke avdekket klanderverdige forhold. Det er utarbeidet utkast til revidering av etiske retningslinjer, disse vil komme til behandling i 2012 etter at det er gjennomført en bredere drøfting av utkastet. Årsmelding 2011 Obligatorisk del Side 4

5 Rådmannens vurderinger - Økonomi: Som det bør framgå av oversiktene innledningsvis, Evenes kommune skyver økonomiske utfordringer foran seg. Bokført premieavvik er økt fra 7,8 mill. i 2008 til 14,3 mill. i Prinsippet for bokføring av pensjonsutgifter fra å utgiftsføre betalt pensjonspremie til å utgiftsføre påløpt pensjonskostnad ble endret fra og med regnskapsåret Dette medfører at Evenes kommune har hatt til sammen 14,3 mill. for høyt driftsnivå i denne perioden. Bokført premieavvik må betales tilbake gjennom reelle bevilgninger. I så måte representerer bokført premieavvik med 14,3 mill. en tikkende bombe. Bokført premieavvik er å forstå som en gjeld som må tilbakebetales, den perioden dette skjer vil utgiftene måtte reduseres / inntektene økes med tilsvarende beløp. Det vises ellers til min gjennomgang av saksområdet etter anmodning fra kontrollutvalget i kvartalsrapport 1/12 til kommunestyrets møte under sak 16/12. I tillegg til foranstående kommer at vi har benyttet premiefond til å betale pensjonskostnader, for 2011 utgjør dette 3,3 mill. og 3,1 mill. i budsjett for Evenes kommune har dermed ikke balanse mellom løpende ordinære inntekter og utgifter, og det henstilles til at kommunestyret foretar de nødvendige tiltak. Det er fortsatt behov for bedre kultur og rutiner for fortløpende budsjettreguleringer. For 2011 er det fortsatt en forbedring. I tiden som kommer må en opprettholde fokus på budsjettdisiplin og økonomistyring. Det er et spørsmål om ikke styrking av økonomifunksjonen med form for controller burde vært vurdert som bistand i økonomistyringen. Gjennomgangen foran viser at det er behov for kritisk gjennomgang for å få samsvar med hvor aktivitet faktisk budsjetteres og hvor det føres i regnskapet. Uten at Evenes kommune iverksetter tiltak på minimum det nivå som er vedtatt ved siste rullering av økonomiplanen har kommunen stø kurs i retning av ROBEK. Bogen, 4. juni 2012 Steinar Sørensen Rådmann Årsmelding 2011 Obligatorisk del Side 5