INDERØY KOMMUNE Kontrollutvalget

Transkript

1 INDERØY KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING Møtedato: 28. april 2009 Møtetid: Kl (merk tida!) Møtested: Inderøyheimen, kantina De faste medlemmene innkalles med dette til møtet. Den som har lovlig forfall, eller er inhabil i noen av sakene, må melde fra så snart som mulig til KomSek Trøndelag IKS. Varamedlemmer møter bare etter nærmere avtale eller innkalling. Møtet er lukket, jfr. kommunelovens 77 nr. 8. SAKLISTE Sak nr. Sakstittel 007/09 Orientering fra revisor 008/09 Inderøy kommunes årsregnskap for /09 Inderøy kommunes årsmelding for 2008 Steinkjer Svein Jørum leder Per Helge Genberg kontrollsekretær (sign) Tel: Mobil: E-post: per.helge.genberg@komsek.no

2 SAK 007/09 ORIENTERING FRA REVISOR Saksgang Møtedato Saksbehandler Saksnr. Arkiv Kontrollutvalget Per Helge Genberg 007/ Saksbehandlers forslag til vedtak Kontrollutvalget tar informasjonen fra revisor til orientering. Vedlegg Ingen. Saksopplysninger KomRev Trøndelag IKS vil gi en orientering i møtet. SAK 008/09 INDERØY KOMMUNES ÅRSREGNSKAP FOR 2008 Saksgang Møtedato Saksbehandler Saksnr. Arkiv: Kontrollutvalget Svein-Arne Myrvold 008/ Formannskapet Kommunestyret Saksbehandlers forslag til vedtak 1. Det fremlagte forslag til uttalelse vedtas som kontrollutvalgets uttalelse til Inderøy kommunes årsregnskap Kontrollutvalgets uttalelse sendes kommunestyret, med kopi til formannskapet, for å legges fram i forbindelse med behandlingen av årsregnskapet. Vedlegg 1. Forslag til uttalelse til Inderøy kommunes årsregnskap for Revisjonsberetning for 2008 fra KomRev Trøndelag IKS datert Andre saksdokumenter ikke vedlagt 1. Inderøy kommunes årsregnskap for 2008 utsendt fra kommunen. 2. Inderøy kommunes årsmelding for 2008 utsendt fra kommunen. Saksopplysninger Bestemmelsene om årsregnskapet og årsberetningen finner vi i kommunelovens 48. Årsregnskapets innhold

3 Krav til kommunale årsregnskap fremkommer i Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner (FOR ) 3, 1. ledd: Årsregnskapet skal bestå av et driftsregnskap, investeringsregnskap, balanseregnskap, økonomiske oversikter og noteopplysninger. Videre fremgår det hva driftsregnskapet og investeringsregnskapet skal omfatte. Presentasjon av regnskapet Kommunene gis i samme forskrift stor grad av frihet til selv å bestemme detaljeringsgraden og presentasjonsformen for regnskapet. Men det skal vise regnskapstall på samme detaljeringsnivå som kommunestyret har brukt i årsbudsjettet. Behandlingsmåten og frister Ut fra bestemmelsene i Forskrift om årsregnskap og årsberetning, og Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner 10 gjelder følgende frister: Årsregnskapet skal være avlagt av fagsjef for regnskap innen 15. februar. Årsmelding skal være avgitt av administrasjonssjefen innen 31. mars. Revisjonsberetning skal avlegges senest innen 15. april. Dette gjelder også der regnskap ikke foreligger. Årsregnskap og årsberetning skal vedtas av kommunestyret senest 30. juni, seks måneder etter regnskapsårets slutt. Revisjon Kommunelovens 78 og 79 angir de krav som stilles til revisjon av kommunal virksomhet. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner (FOR ) kap. 5 8 omhandler revisors kvalifikasjoner og plikter. Inderøy kommunes årsregnskap er revidert av KomRev Trøndelag IKS. Oppdragsansvarlig revisor tilfredsstiller de kravene som er stilt i lov og forskrift. Kontrollutvalgets rolle ved regnskapsrevisjon Kontrollutvalgets rolle ved regnskapsrevisjon fremgår av Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner kap. 4. Kontrollutvalget skal forsikre seg om at regnskapet er revidert på betryggende måte av kvalifisert revisor, og i tråd med god kommunal revisjonsskikk. Dette gjennomfører kontrollutvalget ved løpende tilsyn. Videre skal kontrollutvalget avgi uttalelse om årsregnskapet. Forslag til slik uttalelse følger vedlagt. Årsregnskapet for 2008 Inderøy kommunes årsregnskap for 2008 ble avlagt den av enhetsleder for økonomi som er kommunens fagsjef for regnskap. Regnskapet er gjort opp i balanse. Driftsregnskapet for 2008 nøkkeltall Regnskap 2008 Budsjett 2008 Regnskap 2007

4 Til fordeling drift Netto driftsresultat Bruk av tidligere års avsetninger Årets avsetninger Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk Investeringsregnskapet for 2008 Investeringsregnskapet er avsluttet med en overdekning på kr Beløpet må vedtas disponert ved behandlingen av årsregnskapet. Kravene til balanseregnskapet er gitt i Forskrift om årsregnskap og årsberetning 3. Noter til regnskapet Note 2 forklarer kommunens pensjonsutgifter i hhv. Kommunal Landspensjonskasse KLP og Statens Pensjonskasse SPK. Note 3 inneholder spesifikasjon av kommunens garantiansvar. Note 5 gir en oversikt over kommunens aksjer antall og balanseverdi. Note 15 omhandler selvkosttjenestene. Vurdering Brutto driftsresultat for 2008 viser et negativt beløp på kr mot kr for Netto driftsresultat for 2008 viser et negativt beløp på kr mot et positivt beløp på kr for Med et årsregnskap i balanse synes økonomistyringen å være god. Det vises for øvrig til årsregnskapets regnskapsskjema 1A Drift og til årsberetningen. Selv om det ikke har betydning for godkjenningen av regnskapet er det viktig å merke seg de forhold som revisjonen tar opp i Revisjonsnotat til årsregnskapet for Det framkommer ingen merknader i revisjonsberetningen. SAK 009/09 INDERØY KOMMUNES ÅRSMELDING FOR 2008 Saksgang Møtedato Saksbehandler Saksnr. Arkiv Kontrollutvalget Per Helge Genberg 009/

5 Saksbehandlers forslag til vedtak 1. Kontrollutvalget tar kommunens foreløpige årsmelding til orientering. 2. Kontrollutvalget forutsetter at endelig årsmelding blir lagt fram i mai Vedlegg Ingen. Andre saksdokumenter ikke vedlagt Inderøy kommunes foreløpige årsmelding for 2008 utsendt fra kommunen. Saksopplysninger Kommuneloven med tilhørende forskrifter gir regler om hvilke opplysninger som skal gis i årsberetningen. Behandlingsmåte og tidsfrister er også nærmere regulert. Årsberetningen skal inneholde opplysninger om forhold som er viktige for å bedømme kommunens (eller fylkeskommunens) økonomiske stilling og resultatet av virksomheten, og om andre forhold av vesentlig betydning for kommunen. Det skal videre redegjøres for den faktiske tilstanden når det gjelder likestilling i kommunen; tiltak som planlegges iverksatt for å fremme likestilling og for å forhindre forskjellsbehandling i strid med lov om likestilling mellom kjønnene, jf. kommunelovens 48. Mange kommuner velger å bruke årsberetningen til å gi informasjon utover det kommunen plikter. Årsberetningen skal legges fram for kommunestyret i samme møte som årsregnskapet blir behandlet. Det vil være naturlig at kontrollutvalget kommenterer eventuelle feil eller mangler revisor måtte ha påpekt. Men kontrollutvalget kan f.eks også kommentere: hvor lett tilgjengelig årsberetningens innhold er om årsberetningen gir en oversiktlig og informativ framstilling av kommunens virksomhet forrige år mål og måloppnåelse for kommunens ulike virksomheter andre forhold kontrollutvalget måtte ønske å kommentere Rådmannen har i henhold til Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner utarbeidet årsmelding for kommunens virksomhet i Meldingen, som ble lagt fram innen fristen 31.03, er en foreløpig årsmelding på 15 sider (i A4-format), inkl. tabeller. Om meldingens status som foreløpig sier rådmannen: Vi arbeider med å endre format og innhold på vår samlede årsrapport med enhetenes årsrapporter/meldinger mv. Kommunens årsrapport/årsmelding vil bli ferdigstilt tidlig i mai og behandlet politisk i mai og juni. Vi tar sikte på å kunne presentere en utvidet rapport på likestillingsområdet i den forbindelse. Vurdering Inderøy kommunes foreløpige årsmelding for 2008 synes å inneholde den informasjonen som loven krever for å kunne bedømme aktiviteten i kommunen. Meldingen gjør på en klar og

6 kortfattet måte greie for kommunens finansielle og øknomiske stilling og for avvik i forhold til budsjettet. Den foreløpige årsmeldingen gir et godt bilde av kommunens økonomiske situasjon i 2008, og kontrollutvalget kan ta den til orientering. Det forutsettes at endelig årsmelding med informasjon om de enkelte enhetene, inkl. gjennomgang av mål og måloppnåelse, blir lagt fram i mai.