Årsregnskap 2011 for Bodø kommune

Transkript

1 Økonomikontoret Saksframlegg Dato Løpenr Arkivsaksnr Arkiv / /9717 Saksnummer Utvalg Møtedato 12/58 Formannskapet /59 Bystyret Årsregnskap 2011 for Bodø kommune Sammendrag Kommunens driftsregnskap for 2011 er gjort opp i balanse. Det er satt av 38,5 mill kr til premieavviksfond, 6,6 mill kr mindre enn vedtaket fra 2. tertialrapport. Avsetningen ble noe mindre siden kommunens regnskapsresultat ikke tillot større avsetning enn det som er bokført. Regnskapssjefen har i tillegg måtte foretatt pliktig strykning i overføring mellom drift og investeringsregnskapet på 6,8 mill kr for å få balanse i driftsregnskapet. Rammeområde 8 bidro med til sammen 20,2 mill kr til resultatet. Kommunens egne skatteinntekter og rammetilskudd ble 28,2 mill kr høyere enn budsjett mens finansinntekter inkludert reduserte renteutgifter ble ca 15,6 mill kr lavere. Det vises for øvrig til egen finansforvaltningsrapport for ytterligere kommentarer. Inntekter av salg av kvotekraft inkludert skatt av kvotekraft ble 1,3 mill kr lavere enn budsjett, mens momskompensasjon ga en merinntekt på 4,6 mill kr. Eiendomsskatt ble omtrent som budsjettert. Netto premieavviket ble på 5,8 mill kr. For første gang etter at nye regler om bokføring av pensjonsutgifter er innført har vi opplevd at nettopremieavvik for en pensjonskasse har vært negativt. Dette skjedde i år med Statens pensjonskasse da netto premieavvik ga en merutgift på 8,4 mill kr. Det er vanskelig å forutsi hvordan utviklingen blir i tiden fremover, men det er viktig at kommunen har tilstrekkelig buffer på premieavviksfond til å håndtere merutgiftene her. Det er registrert til dels store brutto budsjettavvik per enkelte område og for kommunen totalt sett. Man har finansiert merutgift ved nye inntekter som det ikke er tatt høyde for i budsjettet. Det understrekes at inntekter ikke er mulig å beregne fult ut, men det skal likevel bestrebes at deler av informasjon som er kjent per rapporteringstidspunkt (tertialrapportering) blir videreformidlet til bystyret. Dette gjelder både øremerkende og ordinære inntekter. Rådmannen har derfor fra 2012 skjerpet rutiner og det vil bli i forbindelse med tertialrapportering forelagt bystyret en oversikt over nye inntekter. Rådmannen foreslår i saken å bruke 18,5mill kr av avsetningen til premieavviksfond til å finansiere tiltak i Tiltakene er direkte konsekvens av årsavslutningen 2011 og utgiftene kommer derfor i Rådmannen fraråder imidlertid å finansiere andre tiltak med dette fond. Kommunes økonomiske situasjon vurderes som tilfredsstillende pr rapporteringstidspunkt. Det må imidlertid påpekes at målsetningen om et høyere netto driftsresultat ikke er oppnådd, tvert imot er resultatet blitt noe dårligere. Kommunen må utarbeide mer langsiktige strategier om hvordan dette mål kan oppnås på en mer smidig måte. Side 71

2 Driftsregnskapet Kommunens økonomistyringsprinsipp og reglement for håndtering av over- og underskudd for enhetene ble vedtatt av bystyret i PS 05/63. Dette omfatter i hovedsak enhetene og skal muliggjøre at lokal leder kan se to år i sammenheng og ikke foreta hasteinnkjøp i slutten av året. For skolene og barnehager er dette fungert som et operativt og hensiktsmessig reglement. For enhetene innen helseog sosialavdelingen har dette vært langt mer komplisert, spesielt for de enhetene som også skal håndtere en reell vekst i produksjonskrav uten at budsjettrammene er tilsvarende økt. Rådmannens ledergruppe sluttbehandlet fordeling av over/underskudd i møte Resultatet på 1,8 mill kr er sum netto overføring av overskudd, og må finansieres innenfor samlet regnskapsmessig resultat for Fordi driftsregnskap er gjort opp i balanse betyr dette at man må redusere avsetning til premieavviksfondet for å finansiere dette. Tabellen under viser fordelingen nærmere: Avdeling Utg. budsj % av utg. Resultat Reglement Rådmannens regulert budsjett 2011 forslag Sentraladministrasjon Opplæring og kultur Helse- og sosial Eiendomskontoret Teknisk avdeling Bodø bydrift Bodø byggservice Sum Prosjekt 9544 Trafikksikkehetssenter Bratten er finansiert med overføring fra drift, men bevilgningen er ikke brukt opp. Ubrukt bevilgning er det ikke lov å overføre til investeringsregnskap og det betyr underfinansiering i kommende år. For 2011 er ubrukt bevilgning på 2,6 mill kr og dette beløp er en del overskuddet på rammeområde 8. Dette foreslås bevilget på nytt og finansiert ved bruk av premieavviksfond. Strykning av overføringen fra drift til investering har direkte konsekvenser for kommunens investeringsprosjekter i Bevilgning på 6,8 mill kr som er strøken i forbindelse med avsetning til premieavviksfond foreslås bevilget på nytt og overført investeringsregnskapet, finansiering ved bruk av premieavviksfond. Formannskap bevilget i PS 11/148 0,6 mill kr til kjøp av tjeneste vedrørende utredningen av etablering av ny kampflybase. Midlene er budsjettert i 2011 og må derfor bokføres i driftsregnskapet selv om midlene ikke er benyttet. Rådmannen foreslår derfor ny bevilgning i 2012 med finansiering ved bruk av premieavviksfond. Det er to korrigeringer på budsjettansvar opplæring og kultur som bystyret bes ta stilling til. Det første forholdet gjelder statlige overføringer til flyktningeområdet. Budsjettert statstilskudd for januar og februar 2012 kom noe tidligere enn forutsatt i budsjettet og er bokført på Beløpet er på 3,6 mill kr og foreslås bevilget på nytt. Det andre forholdet gjelder spillemidler til Bodø Glimt. Kommunen har forskuttert spillemidler ved å gi et lån til selskapet mot at spillemidler brukes til å betale Glimts gjeld hos kommunen. Midlene 2,64 mill kr var kommet inn i 2011, men er feilaktig ikke overført investerings regnskap og lånet er ikke gjort opp. Midlene er blitt i driftsregnskap og er blitt en del av kommunens årsresultat. Administrasjonen ber om ny bevilgning på 2,64 mill kr. Begge forhold foreslås finansiert ved bruk av premieavviksfond. Side 72

3 Helse- og sosial avdeling fikk i 3. fordeling av skjønnsmidler kr til prosjekt Samarbeid Legevakten og oppfølgingstjenesten psykisk helse og rus. Midlene er kommet så sent i 2011at avdelingen ikke fikk startet prosjektet, men er feilaktig ikke satt av på bundet fond. Administrasjonen ber om korrigering av feil, finansiering ved bruk av premieavviksfond. Investeringsregnskapet Regler om avslutning av investeringsregnskapet ble skjerpet fra Mens tidligere var det lov å avslutte regnskap per prosjekt er det nå krav å se investeringsregnskap under ett. I praksis betyr det at hvis et prosjekt har mer forbruk finansieres dette med mindreforbruk fra et annet prosjekt uten at det foreligger godkjenning fra bystyret. Kommunens regulerte investeringsbudsjett for 2011var på 835 mill kr, mens forbruket for samme periode var på 463 mill kr. Dette betyr at kommunens investeringsregnskap er avsluttet med et betydelig mindreforbruk. I denne saken bes bystyret godkjenne overføring av ubrukt bevilgning fra 2011 til fullfinansiering prosjekter i Status på enkelte prosjekter for alle kommunale prosjekter kommer administrasjonen tilbake til i forbindelse med 1. tertialrapport. Konklusjon og anbefaling Kommunens driftsregnskap er gjort opp i balanse. Det er satt av 38,5 mill kr til premieavviksfond mot 45,1 mill som er budsjettert fordi kommunens regnskapsresultat ikke tillot større avsetning. Dette er likevel bra da kommunen klarte å sette av mer midler enn nettopremieavviket ble på. Rådmannen understreker at man må anstrenge seg for at det meste av denne avsetningen forblir på fondet for å møte fremtidige pensjonsforpliktelser. Deler av denne avsetningen er imidlertid generert med midler som allerede er disponert i 2012 og må derfor bevilges på nytt. Kommunen har ikke nok ledige fond som kan disponeres til slike tiltak og det blir derfor nødvendig å bruke deler av avsetningen til premieavviksfond til å finansiere disse. Rådmannen foreslår at følgende tiltak bevilges på nytt og finansieres ved bruk av premieavviksfond: over/underskudd reglement 1,81 mill kr, prosjekt Trafikksikkerhetssenter Bratten 2,6 mill kr, finansiering av investeringsprosjektet (strykning) 6,8 mill kr, etablering av ny kampflybase utredning 0,6 mill kr, flyktningefondet 3,6 mill kr, nedbetaling av Bodø Glimts lån hos Bodø kommune (spillemidler) 2,64 mill kr og prosjekt Samarbeid Legevakten og oppfølgingstjenesten psykisk helse og rus 0,45 mill kr. Dette innebærer at til sammen18,5 mill kr av avsatte midler til premieavviksfond foreslås brukt til å finansiere tiltak. Resterende avsetning på 20 mill kr blir liggende på fondet. Etter ovennevnte korrigering vil kommunens premieavviksfond være på 79,3 mill kr, mens akkumulert premieavvik er på 244 mill kr. Det er fortsatt stort avvik mellom forpliktelser og tilgjengelige finansieringsmidler, men er noe mindre i forhold til Forslag til innstilling 1. Regnskapet for Bodø kommune godkjennes med en balanse mellom budsjett og regnskap. 2. Det foreslås overført netto kr til budsjett 2012 som følge av reglement for overskudd/underskudd, finansiering ved bruk av premieavviksfond. 3. Det overføres til sammen kr til flyktningefondet ( kr) og politisk sekretariat ( kr) for finansiering av aktiviteten i 2012, finansiering ved bruk av premieavviksfond. 4. Det avsettes kr til fullfinansiering av investeringsprosjektet, hvorav 2,6 mill kr til 9544 Trafikksikkerhetssenter Bratten, finansiering ved bruk av premieavviksfond. Side 73

4 5. Det overføres 2,64 mill kr fra drift til investering til å gjøre opp Bodø Glimts utlån vedrørende forskuttering av spillemidler, finansiering ved bruk av premiefond. 6. Bystyret godkjenner avsetning av kr til bundet fond til prosjektet Samarbeid Legevakten og Oppfølgingstjenesten psykisk helse og rus, finansiering ved bruk av premieavviksfond. 7. Bystyret godkjenner at ubrukt bevilgning for investeringsprosjekter i 2011 overføres til budsjett 2012 for å fullfinansiere disse. 8. Rådmannen gjennomfører budsjettreguleringer i hht ovennevnte vedtak. Formannskapets behandling i møte den : Votering Innstillingen enstemmig tiltrådt. Formannskapets innstilling 9. Regnskapet for Bodø kommune godkjennes med en balanse mellom budsjett og regnskap. 10. Det foreslås overført netto kr til budsjett 2012 som følge av reglement for overskudd/underskudd, finansiering ved bruk av premieavviksfond. 11. Det overføres til sammen kr til flyktningefondet ( kr) og politisk sekretariat ( kr) for finansiering av aktiviteten i 2012, finansiering ved bruk av premieavviksfond. 12. Det avsettes kr til fullfinansiering av investeringsprosjektet, hvorav 2,6 mill kr til 9544 Trafikksikkerhetssenter Bratten, finansiering ved bruk av premieavviksfond. 13. Det overføres 2,64 mill kr fra drift til investering til å gjøre opp Bodø Glimts utlån vedrørende forskuttering av spillemidler, finansiering ved bruk av premiefond. 14. Bystyret godkjenner avsetning av kr til bundet fond til prosjektet Samarbeid Legevakten og Oppfølgingstjenesten psykisk helse og rus, finansiering ved bruk av premieavviksfond. 15. Bystyret godkjenner at ubrukt bevilgning for investeringsprosjekter i 2011 overføres til budsjett 2012 for å fullfinansiere disse. 16. Rådmannen gjennomfører budsjettreguleringer i hht ovennevnte vedtak. Side 74

5 Saksbehandler: Kornelija Rasic Rolf Kåre Jensen rådmann Kornelija Rasic Konst. økonomisjef Trykte vedlegg: 1. Regnskap Saksprotokoll fra Kontrollutvalget i Bodø Utrykte vedlegg: Regneark; fordeling av over/underskudd pr avdeling Side 75

6 SALTEN KONTROLLUTVALGSSERVICE Vår dato: Jnr Ark / SAKSPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I BODØ Saksbehandler: Lars Hansen Saksgang Kontrollutvalget i Bodø /12 14/12 Årsregnskap Bodø kommune 2011 uttalelse fra kontrollutvalget Økonomisjef Kornelija Rasic og regnskapssjef Walter Tjønndal møtte i tilknytning til saken for å redegjøre og svare på spørsmål. Forslag til vedtak: Kontrollutvalget har i møte 16. april 2012 behandlet Bodø kommunes årsregnskap for Grunnlaget for behandlingen har vært det avlagte årsregnskapet, revisors beretning for 2011, og rådmannens årsberetning for Kontrollutvalget mener at presentasjon av årsregnskapet med tilhørende spesifikasjoner og noter samt rådmannens årsberetning, tilfredsstiller brukernes informasjonsbehov og gir et riktig inntrykk av Bodø kommunes aktivitet i Kontrollutvalget påpeker at premieavviket for regnskapsåret 2011 er midler som faktisk er brukt. For premieavvikets langsiktige virkning på kommunens arbeidskapital, og betydning for kommunens likviditet, viser kontrollutvalget til note 1 i regnskapet. Kontrollutvalget har merket seg at årsregnskapet for 2011 viser et mer-/mindreforbruk med kr 0. Utover dette og det som fremgår av revisjonsberetningen, har kontrollutvalget ingen merknader til Bodø kommunes årsregnskap for Omforent forslag til vedtak: Kontrollutvalget har i møte 16. april 2012 behandlet Bodø kommunes årsregnskap for Grunnlaget for behandlingen har vært det avlagte årsregnskapet, revisors beretning for 2011, og rådmannens årsberetning for Kontrollutvalget mener at presentasjon av årsregnskapet med tilhørende spesifikasjoner og noter samt rådmannens årsberetning, tilfredsstiller brukernes informasjonsbehov og gir et riktig inntrykk av Bodø kommunes aktivitet i Side 76

7 Kontrollutvalget påpeker at premieavviket for regnskapsåret 2011 er midler som faktisk er brukt. For premieavvikets langsiktige virkning på kommunens arbeidskapital, og betydning for kommunens likviditet, viser kontrollutvalget til note 1 i regnskapet. Kontrollutvalget finner grunn til å uttrykke bekymring for kommunens likviditet. Kontrollutvalget viser til revisjonsberetningen og vil peke på at det er betydelige avvik mellom regulert budsjett og avlagt regnskap, særlig innen rammeområde 2 og 3, der faktiske inntekter og utgifter er vesentlig høyere enn regulert budsjett, mens nettoavviket er forholdsvis lite. Økte inntekter er disponert til drift. Slike disposisjoner er det bystyret som skal gjøre. Kontrollutvalget viser til at det i kommunelovens 48 nr 5 stilles krav om at kommunens årsberetning skal inneholde redegjørelse for tiltak som er iverksatt, og tiltak som planlegges iverksatt for å fremme likestilling og for å hindre forskjellsbehandling. For senere rapporteringsår bes det om at årsberetningen konkretiserer iverksatte og planlagte tiltak på dette området. Kontrollutvalget ber om en redegjørelse om tiltak vedrørende likestilling til neste møte. Kontrollutvalget har merket seg at årsregnskapet for 2011 viser et mer-/mindreforbruk med kr 0. Utover dette og det som fremgår av revisjonsberetningen, har kontrollutvalget ingen merknader til Bodø kommunes årsregnskap for Votering: Omforent forslag ble enstemmig vedtatt. Vedtak: Kontrollutvalget har i møte 16. april 2012 behandlet Bodø kommunes årsregnskap for Grunnlaget for behandlingen har vært det avlagte årsregnskapet, revisors beretning for 2011, og rådmannens årsberetning for Kontrollutvalget mener at presentasjon av årsregnskapet med tilhørende spesifikasjoner og noter samt rådmannens årsberetning, tilfredsstiller brukernes informasjonsbehov og gir et riktig inntrykk av Bodø kommunes aktivitet i Kontrollutvalget påpeker at premieavviket for regnskapsåret 2011 er midler som faktisk er brukt. For premieavvikets langsiktige virkning på kommunens arbeidskapital, og betydning for kommunens likviditet, viser kontrollutvalget til note 1 i regnskapet. Kontrollutvalget finner grunn til å uttrykke bekymring for kommunens likviditet. Kontrollutvalget viser til revisjonsberetningen og vil peke på at det er betydelige avvik mellom regulert budsjett og avlagt regnskap, særlig innen rammeområde 2 og 3, der faktiske inntekter og utgifter er vesentlig høyere enn regulert budsjett, mens nettoavviket er forholdsvis lite. Økte inntekter er disponert til drift. Slike disposisjoner er det bystyret som skal gjøre. Kontrollutvalget viser til at det i kommunelovens 48 nr 5 stilles krav om at kommunens årsberetning skal inneholde redegjørelse for tiltak som er iverksatt, og tiltak som planlegges iverksatt for å fremme likestilling og for å hindre forskjellsbehandling. For senere rapporteringsår bes det om at årsberetningen konkretiserer iverksatte og planlagte tiltak på dette området. Kontrollutvalget ber om en redegjørelse om tiltak vedrørende likestilling til neste møte. Side 77 2

8 Kontrollutvalget har merket seg at årsregnskapet for 2011 viser et mer-/mindreforbruk med kr 0. Utover dette og det som fremgår av revisjonsberetningen, har kontrollutvalget ingen merknader til Bodø kommunes årsregnskap for Rett utskrift: Dato: 19. april 2012 Lars Hansen Sekretær for kontrollutvalget Saksprotokoll sendt: Bodø bystyre, kopi til formannskapet Side 78 3