Formannskapet Kontrollutvalget

Transkript

1 Formannskapet Kontrollutvalget Regnskap 2011 Regnskapsenheten

2 Regnskapsavleggelsen 8 dager forsinket Skyldes Øk volum på bilag Uforutsette hendelser i løpet av 2011 (turnover m.v. i REG) Uvanlige og uforutsette hendelser hittil i 2012 (bl.a. sykefravær Økte krav/endringer fra sentrale myndigheter bl.a. bokføringsloven fom 2011 Stor organisasjon mange ansatte som må gjøre riktig jobb til riktig tid Oppgaver må gjøres i rekkefølge Anordningsprinsippet skal følges!

3 Revisjonsberetning 2010 Regnskapet godkjent med følgende forbehold: minimumsavdrag inntektsføring ressurskrevende tjenester Korrigert i 2011 øvrige fohold: offentlige anskaffelser internkontroll på investeringsprosjekter Fulgt opp i løpet av året, MEN: Revidering av reglement for rekvirering/anvisning gjenstår.

4 Regnskapsresultat 2011 Driftsregnskapet: ,07 Investeringsregnskapet: 0

5 Regnskapsresultat 2011 driftsregnskapet K.sak 87/2011 Budsjettert generell innstramming på kr Av dette er kr ,93 innfridd

6 Selvkost regnskap drift 2011 Akkumulert Pr Midlertidig finansiert av HK Vann Avløp Renovasjon Slam Feiing Sum selvkost

7 Inndekking merforbruk KL 48 nr 4 Underskudd på årsregnskapet som ikke kan dekkes på budsjettet i det år regnskapet legges fram, skal føres opp til dekning i det følgende års budsjett. Under særlige forhold kan kommunestyret og fylkestinget, etter å ha foretatt de nødvendige endringer i økonomiplanen, vedta at underskuddet skal dekkes over inntil ytterligere to år. I tilfeller der de samfunnsmessige og økonomiske konsekvensene av at kommunen eller fylkeskommunen skal dekke underskudd etter første og annet punktum vil bli forholdsmessig store, kan departementet godkjenne vedtak om at underskuddet dekkes over mer enn fire år. Underskudd kan likevel ikke dekkes over mer enn ti år.

8 Robek 60. Statlig kontroll og godkjenning av økonomiske forpliktelser. 1. Vedtak om opptak av lån eller vedtak om langsiktig avtale om leie av bygninger, anlegg og varige driftsmidler som kan påføre kommunen eller fylkeskommunen utgifter ut over de fire neste budsjettår, er ikke gyldig før det er godkjent av departementet, dersom: a. kommunestyret eller fylkestinget har vedtatt å fastsette et årsbudsjett uten at alle utgifter er dekket inn på budsjettet, b. kommunestyret eller fylkestinget har vedtatt å fastsette en økonomiplan uten at alle utgifter er dekket inn på økonomiplanen, c. kommunestyret eller fylkestinget etter 48 nr. 4 har vedtatt at et regnskapsmessig underskudd skal fordeles ut over det påfølgende budsjettår etter at regnskapet er framlagt, eller d. kommunen eller fylkeskommunen ikke følger vedtatt plan for dekning av underskudd. 2. Dersom et av vilkårene i første ledd bokstav a-d er oppfylt, skal departementet føre kontroll med lovligheten av kommunestyrets eller fylkestingets budsjettvedtak. 3. Departementet skal opprette et register over alle kommuner og fylkeskommuner som er underlagt godkjenning. Enhver har rett til å gjøre seg kjent med det som er registrert i registeret, og få utskrift av dette. 4. Inntil den enkelte kommune eller fylkeskommune er registrert i registeret, kan departementet ikke iverksette godkjenning etter nr. 1. I forhold til rettsregler som lar det være avgjørende for tredjepersons rettsstilling om denne kjente til eller ikke kjente til et forhold, anses det som er registrert etter denne bestemmelse for å ha kommet til tredjepersons kunnskap. 5. Kommuner og fylkeskommuner som inngår kontrakter som krever godkjenning, må orientere sine medkontrahenter om at de er satt under betinget kontroll og godkjenning.

9 Resultat som forventet? Budsjettert inndekt merforbruk i VHP (Forutsatt balanse på enhetene) 45,0 mill Merforbruk på enhetene 7,4 mill Sum forventet merforbruk ,4 mill Reelt merforbruk ,4 mill Avvik 0

10 Avvik regnskap/budsjett Driftsregnskapet (tall i 1 000) Regnskap Budsjett Avvik Kommentar Fellesutgift/-inntekt Skatt, rammetilskudd og refusjoner Momskompensasjon Mindreinntekt Skatteinntekt Mindreinntekt Rammetilskudd Merinntekt Eiendomsskatt Merinntekt Andre statlige overføringer (rentekompensasjon m.m) Mindreinntekt Overføring til investeringsregnskapet (mva-komp inv) Mindreutgift Øvrige refusjoner Mindreinntekt Finansielle poster Netto rentekostnader Merutgift Andre finansielle poster Mindreutgift Pensjon Premieavvik inkl.amortisering "Merinntekt" Øvrige pensjonsutgifter fellesområdet Mindreutgift Diverse felles-fond/inntekt/utgift Rassikring Dale-Alvestad og Sørliveien Merutgift Regnskapsmessig merforbruk (ikke inndekket) "Merutgift" Øvrige felles-utg/innt Merinntekt Sum fellesområdet Andre fellesutg/-innt Ressurskrevende tjenester Merinntekt Område/enheter Barnehage Merutgift Grunnskole Merutgift Helse- og omsorgstjenester Merutgift Øvrige enheter Mindreutgift Sum enheter

11 BTO DU per Tjenesteområde Brutto driftsutgifter per tjenesteområde Brutto Driftsutgifter % Brutto Driftsutgifter % Tjenesteområde Enheter Grunnskoleenheter Barnehageenheter Tekniske enheter % % % % % % Helse- og omsorgsenheter 07, 17 og Administrative enheter og % % % % Øvrige enheter 01, og Fellesutgifter (i hovedsak avskrivninger) 09 Sum % % % % % %

12 Nøkkeltall Nøkkeltall Investeringer i anleggsmidler Bruk av lånemidler Sum langsiktig gjeld (ekskl pensjonsforpliktelse Pensjonsforpliktelse Brutto driftsresultat Netto driftsresultat

13 Netto driftsresultat Netto Driftsresultat i % av Brutto Driftsinntekter % ,2 3,1 3,6 0,8 1,3 0,8-1,2-1,3-1,3-3, År Budsjett Regnskap Nasjonalt mål

14 Investeringsregnskapet 2011 Gjort opp i balanse Lagt til grunn veileder utgitt av KRD i oktober 2011; Budsjettering av investeringer og avslutning av investeringsregnskapet Kun pliktig overføring fra drift til investering Budsjettert avsetning til ubundne investeringsfond foretatt med kr Saldo pr : kr

15 Premieavvik pensjon inkl. arbeidsgiveravgift 2002 utgift 2002 kr inntekt 2003 kr inntekt utgift inntekt utgift inntekt utgift inntekt utgift Endret fra 1 15 års amortisering 2007 inntekt utgift inntekt utgift inntekt utgift inntekt Utgift inntekt Utgift Akkumulert premieavvik (langsiktig gjeld) pr kr

16 Underskudd og omstilling Anslag i juni (1. tertial) 60 mill kr Anslag i september (strategi for øk. balanse) 62 mill kr Anslag i 14. november (Budsjett/VHP) 45 mill kr Viktig for oss å med klar og tydelig tale Verken svartmale eller være for positiv Psykologi og kommunikasjon Reelle anslag, bygd på oversikt og godt faglig skjønn De tiltak vi har iverksatt og er i ferd med å iverksette påvirker situasjonen for ansatte, brukere og innbyggere Resultatet viser at tiltakene er påkrevd Målet er at vi i løpet av 2 år skal ha gjort opp underskuddet, og kunne forholde oss til en normal situasjon

17 Utfordringer i (tall i 1000) Salderingstiltak i VHP 3% stillingsreduksjon på enhetene Økt eiendomsskatt Ikke prisstigning varer og tjenester Realvekst/ikke iverksette nye tiltak Strukturendring skole Annen innsparing skole Annen innsparing helse- og omsorg Annen innsparing tekniske tjenester Annen innsparing øvrige områder Regnskapsmessig merforbruk ikke inndekket SUM

18 Hva gjør vi konkret 3 % bemanningskutt, økt eiendomsskatt, ikke kompensasjon for prisstigning, realveksten og strukturendring skole er politisk besluttet, under iverksetting og lar seg realisere Øvrige besparelser skal tas inn gjennom LEAN prosesser Fokus på de kostnadsdrivende områdene innen de ulike tjenesteområdene Nivå, innhold og kvalitet på tjenestene Redusert sykefravær og derigjennom reduserte utgifter til vikarer og overtid Bedre styring Prioritering av fokusområdet økonomi Kultur og holdninger i forhold til økonomistyring Alle har et ansvar politisk nivå, rådmannen og ledere har det største ansvaret Rapporteringsrutiner og controllervirksomhet Se tjeneområder i et helhetsperspektiv bedre samordning mellom enhetene innenfor samme sektor

19 Oppsummert Underskuddet er som forventet og rapport om tidligere Det forteller at det virkelighetsbildet som er meldt er rett Tiltak er påkrevd Vi er godt i gang. Vedtatte tiltak er en god start, men flere vil og må komme Alle har et ansvar for å medvirke Vil ta (minst) to år før vi er i økonomisk balanse, og enda litt lenger tid før vi har den ønskede økonomiske handlefriheten

20 Behandling regnskap og årsrapport Oversendt revisjonen Fomannskapet m.fl. orientering Kontrollutvalget orientering Årsberetning ferdig fra rådmannen Revisjonen snarest senest Kontrollutvalget behandling Formannskapet - behandling Kommunestyret senest