Kontrollutvalget i Evenes kommune

Transkript

1 Kontrollutvalget i Evenes kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte mandag 18. juni 2012 kl ved Evenes rådhus. Sakskart Sak 09/12 Godkjenning av protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 15. mars 2012 Sak 10/12 Årsregnskap mv for Evenes kommune Sak 11/12 Arbeid med plan for forvaltningsrevisjon. Sak 12/13 Eventuelt/orienteringssaker Årsberetning og regnskap KomRev NORD IKS til orientering Spørsmål og melding om forfall kan rettes til sekretariatet på mail el@halogalandrevisjon.no eller telefon / Evenes, 11. juni 2012 Åse Elvemo Kontrollutvalgets leder Narvik, 11. juni 2012 Hålogaland Revisjon AS Espen Lund Kontrollutvalgssekretariatet

2 Evenes Kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 09/12 Sakstittel: Godkjenning av protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 15. mars 2012 Saksopplysninger: Gjennomgang av protokoll fra forrige kontrollutvalgsmøte. Vedlegg: Protokoll fra møtet 15. mars 2012

3 Kontrollutvalget i Evenes Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: KONTROLLUTVALGET Evenes rådhus 15. mars 2012 Fra sak: Til sak: 05/ /2012 Fra kl.: Til kl.: Følgende medlemmer møtte: Åse Elvemo (leder) Leif Jørgen Jakobsen Aina Heimdal Ragnar Fronth IKKE MØTT /IKKE MELDT FORFALL: MELDT FORFALL: FRA ADMINISTRASJONEN MØTTE: Espen Lund, Hålogaland Revisjon AS, møtte fra sekretariatet ANDRE: Fra KomRev Nord IKS møtte Annita Hakvåg 4 av 5 medlemmer møtte. Kontrollutvalget var beslutningsdyktig. Saksliste og innkalling enstemmig godkjent. Forut for gjennomgang av de sakene som var satt opp på sakslisten, ble Annita Hakvåg gitt anledning til å gi en kort presentasjon av KomRev NORD IKS. Presentasjonen ble gitt på generelt grunnlag og kontrollutvalget fattet ingen vedtak på bakgrunn av presentasjonen. Sak 05/12 Godkjenning av protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 16. februar 2012 Protokoll fra forrige møte ble gjennomgått og etter en korreksjon av deltakere ble det fattet slikt VEDTAK: Protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 16. februar 2012 godkjennes. Enstemmig vedtak. Sak 05/12 til sak 08/12 - Protokoll Kontrollutvalgsmøte Evenes Side 1

4 Kontrollutvalget i Evenes Sak 06/12 Oppstart arbeid med utarbeidelse av plan for forvaltningsrevisjon for perioden Sekretariatet refererte kort innhold i notat om forvaltningsrevisjon og redegjorde kort for kravene i kommuneloven med forskrift og kontrollutvalgets oppgaver knyttet til utarbeidelse for en slik plan for inneværende valgperiode. Det ble videre gitt orientering om hvordan arbeidet med plan for forvaltningsrevisjon for perioden var gjennomført i forrige valgperiode. Det ble innledet en begynnende idédugnad i forhold til mulige prosjekter som kan være aktuelle å innlede forvaltningsrevisjonsprosjekter rundt: Kommunen som IA-bedrift Samhandlingsreformen, jfr. vedtak i kommunestyret Evenes, servicekommunen i Nord hva innebærer det? Kampflyplass Evenes, - konsekvenser for den kommunale forvaltningen Samarbeid kommune lokalt næringsliv Disse prosjektene kan være aktuelt å vurdere i tillegg til de prosjektene som ikke ble gjennomført i forrige valgperiode. Med bakgrunn i den diskusjon som fant sted og som ledd i det videre arbeidet med pal for forvaltningsrevisjon, fattet kontrollutvalget slikt VEDTAK: Kontrollutvalget tar orienteringen fra sekretariatet til etterretning. Sekretariatet utarbeider en overordnet oversikt over fremsatte forslag til forvaltningsrevisjonsprosjekt, og kontrollutvalget arbeider videre med dette i neste møte. Enstemmig vedtak. Sak 07/12 Oppstart arbeid med utarbeidelse av plan for selskapskontroll for perioden Sekretariatet refererte kort innhold i notat om forvaltningsrevisjon og redegjorde kort for kravene i kommuneloven med forskrift og kontrollutvalgets oppgaver knyttet til utarbeidelse for en slik plan for inneværende valgperiode. Det ble videre gitt orientering om hvordan arbeidet med plan for forvaltningsrevisjon for perioden var gjennomført i forrige valgperiode. Det ble deretter fattet slikt VEDTAK: Kontrollutvalget tar orienteringen fra sekretariatet til etterretning. Sak 05/12 til sak 08/12 - Protokoll Kontrollutvalgsmøte Evenes Side 2

5 Kontrollutvalget i Evenes Sekretariatet kontakter administrasjonen og skaffer en oversikt over eierskap kommunen eventuelt har, og kontrollutvalget arbeider videre med dette i neste møte. Enstemmig vedtak. Sak 08/12 Eventuelt/orienteringssaker Ingen saker under eventuelt Møtet ble etter dette hevet. Evenes, 15. mars 2012 Åse Elvemo Leder i Evenes kontrollutvalg Sak 05/12 til sak 08/12 - Protokoll Kontrollutvalgsmøte Evenes Side 3

6 Evenes Kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 10/12 Sakstittel: Årsregnskap mv for Evenes kommune Saksopplysninger Regnskapet for Evenes kommune skal behandles av kontrollutvalget som skal gi sin uttalelse om regnskapet til kommunestyret. Regnskapet og årsmelding er fremlagt av rådmann i kommunen. Administrasjon hos Evenes kommune inviteres til å orientere om enkelte forhold samt svare på eventuelle spørsmål fra kontrollutvalget. Vedlegg: Årsmelding 2011, obligatorisk del. Regnskap 2011 for Evenes kommune. (Revisjonsberetninger 2011 for Evenes kommune) Ventes å foreligge 15. juni

7 Del 1: Økonomisk resultat (Årsmeldingens obligatoriske del) Etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning og kommunal regnskapsstandard skal rådmannen redegjøre for økonomisk stilling og avvik mellom revidert budsjett og regnskapet. Denne framstillingen forutsettes å være dekkende for formelle krav til årsmeldingen. Resultatgrad Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter er en hyppig brukt indikator. Det er bred enighet om at netto driftsresultat bør være på over 3 % av driftsinntektene for at kommunen skal ha nødvendig soliditet og handlefrihet. De siste 4 år har utvikling av denne indikatoren vært slik: Resultatgrad Netto driftsresultat Brutto driftsinntekt Driftsresultat i % av brutto -0,8 % 1,1 % 1,6 % 1,0 % driftsinntekt Årets bokføring av premieavvik Netto driftsresultat korr. for premieavvik Driftsresultat korr for premieavvik i % av brutto driftsinntekt -2,6 % -2,4 % -0,8 % 1,2 % 4. Det er rimelig å korrigere netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter for føring av premieavviket. Som det framgår av regnskapet bidrar premieavvik til en regnskapsmessig forverring av resultat med kr Uansett korrigeringer for pensjonsføring er Evenes kommune i hele perioden klart under indikator for resultatgrad. Ved vurdering av resultat bør en merke seg at det ble brukt 3,3 mill. av premiefond for å dekke pensjonskostnader. Uten denne disposisjonen ville Evenes kommune hatt et regnskapsmessig underskudd. Arbeidskapital Det vises til note 1 på regnskapets side 16. I denne oversikten er tatt inn både arbeidskapitalen som sådan, og oversikt som viser endring av denne i forhold til foregående år:

8 Arbeidskapital Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Bokført premieavvik Arbeidskapital korrigert for premieavvik Endring i arbeidskapital fra foregående år Årets bokføring av premieavvik Endring i AK korr for premieavvik Også her er det rimelig å korrigere denne for bokført premieavvik. Dette fordi premieavvik er økonomiske midler som er betalt inn og ikke er likvide omløpsmidler. Ettersom bokført premieavvik overstiger arbeidskapitalen er denne i realiteten negativ. Lånegjeld Lånegjeld Innbyggere per Lånegjeld per innbygger Lånegjelda er nedadgående, både om en ser samlet gjeld eller beregnet per innbygger. Dette bidrar til økt handlefrihet. Avvik budsjett regnskap Det skal gjøres rede for vesentlige avvik mellom budsjett og regnskap. Det er oppfattet at dette skal gjøres på det nivå som kommunestyret har vedtatt budsjettet. Kommunestyret har vedtatt budsjettet på område hovedart, disse fordeles på hhv regnskapsskjema 1 A og 1 B samt 2 A og 2 B som er obligatoriske budsjett- regnskapsoversikter. En kommenterer ikke avvik som skyldes føring av avskrivninger, premieavvik og bruk av strykningsreglene. Førstnevnte relateres til alle virksomheter som drives i eget bygg, premieavvik område B Politikk og administrasjon. For regnskap for selvkostområdene vises til note 10 i regnskapet. C: Barnehager Det er ikke vesentlige avvik når det gjelder ordinær drift av våre barnehager, ett forhold er imidlertid verdt å merke seg: Årsmelding 2011 Obligatorisk del Side 2

9 Medio januar 2012 fikk Evenes kommune regninger på bortimot kr fra nabokommuner som hadde barn bosatt i Evenes kommune i private barnehager. Kravet var hjemlet i forskrift om likeverdig behandling ved tildeling av offentlige tilskudd til ikke-kommunale barnehager: 11. Refusjon av kostnader knyttet til barn fra andre kommuner Kommuner som har ikke-kommunale barnehager med barn som er bosatt i en annen kommune, har rett til refusjon for kostnader til ordinær drift som ikke dekkes av foreldrebetalingen og andre offentlige tilskudd fra kommunen der barnet er bosatt. Refusjonen skal baseres på nasjonale gjennomsnittssatser for tilskudd til driftskostnader og kapitalkostnader fastsatt av departementet. Forholdet er tatt opp med KS idet en mener at slikt tjenestekjøp bør være avtalt på forhånd. F: Pleie- og omsorgstjeneste Regnskapet viser et merforbruk med nær 1,5 mill. Kr av dette skyldes budsjetteringsfeil idet motpost avskrivninger er satt på feil budsjettpost. Avviket for øvrig er fordelt over alle tjenesteområder hvor miljøtjenesten og hjemmetjenesten til sammen har kr i merforbruk. Dette skyldes uforutsette endringer i brukerbehov. G: Sosialkontor Området har merforbruk som skyldes kjøp av tjeneste for tjeneste til personer i krise, dels også IKTkostnader høyere enn forutsatt i budsjett. Kostnader til økonomisk sosialhjelp utgjør kr mer enn forutsatt i budsjett. G1: Introduksjon Området har et betydelig mindreforbruk, noe som skyldes bosetting av flyktninger svært sent i Det var usikkerhet til når bosetting ville skje, av forsiktighetshensyn ble dette ikke innarbeidet ved budsjettrevisjon. H: Barnevern Området har et merforbruk i overkant av kr Budsjettkapittel for barneverntjenesten viser mindreforbruk i forhold til tildelt budsjettramme, merforbruket skyldes mer ressurskrevende tiltak og behov for ekstern bistand ut over forutsetningene. Det er behov for gjennomgang av økonomisk styrings- og rapporteringssystemer for tjenesten. J: Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø Avvik skyldes at kjøp fra Tjeldsund kommune oversteg budsjettert ramme. Årsmelding 2011 Obligatorisk del Side 3

10 M: Samferdsel Området har et merforbruk med kr , hovedsakelig knyttet til vedlikehold av vei. Av dette utgjør motpost avskrivninger kr som er budsjettert på feil budsjettpost, det reelle avviket er dermed tilsvarende lavere. N: Bolig Avviket på området skyldes inntektstap (husleie) i forhold til budsjett for omsorgsboliger med kr samt at motpost avskrivninger med kr er budsjettert på dette området men inntektsført på område Z. Investeringsregnskapet Det vises til regnskapet samt økonomisk oversikt investering på side 15. Som det framgår, viser investeringsregnskapet et udekket merforbruk med kr Dette skyldes at en overføring fra drift til investering måtte strykes med kr grunnet merforbruk i drift, jf. note 11 til regnskapet. Finansiering av merforbruk vil bli behandlet av kommunestyret i sak om regnskapet. Likestilling Etter Kommunelovens 48 nr. 5 skal det redegjøres for tilstanden når det gjelder likestilling. Det skal gjøres rede for tiltak som er iverksatt og for å hindre forskjellsbehandling i strid med lov om likestilling. Det ble i 2011 ikke gjennomført spesielle tiltak med sikte på å fremme likestilling eller formålet i diskrimineringsloven og i diskriminerings- og tilgjengelighetsloven. Etisk standard Kommunelovens 48 nr. 5 fastsettes skal også redegjøres for tiltak som er iverksatt og tiltak som planlegges iverksatt for å sikre en høy etisk standard i virksomheten Evenes kommune har vedtatt etiske retningslinjer, og etisk standard er del av styringsdialogen. Det er i 2011 ikke avdekket klanderverdige forhold. Det er utarbeidet utkast til revidering av etiske retningslinjer, disse vil komme til behandling i 2012 etter at det er gjennomført en bredere drøfting av utkastet. Årsmelding 2011 Obligatorisk del Side 4

11 Rådmannens vurderinger - Økonomi: Som det bør framgå av oversiktene innledningsvis, Evenes kommune skyver økonomiske utfordringer foran seg. Bokført premieavvik er økt fra 7,8 mill. i 2008 til 14,3 mill. i Prinsippet for bokføring av pensjonsutgifter fra å utgiftsføre betalt pensjonspremie til å utgiftsføre påløpt pensjonskostnad ble endret fra og med regnskapsåret Dette medfører at Evenes kommune har hatt til sammen 14,3 mill. for høyt driftsnivå i denne perioden. Bokført premieavvik må betales tilbake gjennom reelle bevilgninger. I så måte representerer bokført premieavvik med 14,3 mill. en tikkende bombe. Bokført premieavvik er å forstå som en gjeld som må tilbakebetales, den perioden dette skjer vil utgiftene måtte reduseres / inntektene økes med tilsvarende beløp. Det vises ellers til min gjennomgang av saksområdet etter anmodning fra kontrollutvalget i kvartalsrapport 1/12 til kommunestyrets møte under sak 16/12. I tillegg til foranstående kommer at vi har benyttet premiefond til å betale pensjonskostnader, for 2011 utgjør dette 3,3 mill. og 3,1 mill. i budsjett for Evenes kommune har dermed ikke balanse mellom løpende ordinære inntekter og utgifter, og det henstilles til at kommunestyret foretar de nødvendige tiltak. Det er fortsatt behov for bedre kultur og rutiner for fortløpende budsjettreguleringer. For 2011 er det fortsatt en forbedring. I tiden som kommer må en opprettholde fokus på budsjettdisiplin og økonomistyring. Det er et spørsmål om ikke styrking av økonomifunksjonen med form for controller burde vært vurdert som bistand i økonomistyringen. Gjennomgangen foran viser at det er behov for kritisk gjennomgang for å få samsvar med hvor aktivitet faktisk budsjetteres og hvor det føres i regnskapet. Uten at Evenes kommune iverksetter tiltak på minimum det nivå som er vedtatt ved siste rullering av økonomiplanen har kommunen stø kurs i retning av ROBEK. Bogen, 4. juni 2012 Steinar Sørensen Rådmann Årsmelding 2011 Obligatorisk del Side 5

12 Evenes kommune REGNSKAP 2011

13 Regnskap Evenes kommune 2011 Innhold 1. Regnskapsskjema 1A - DRIFTSREGNSKAPET Side 4 2. Regnskapsskjema 1B - DRIFTSREGNSKAPET Side 5 3. Regnskapsskjema 2A - INVESTERINGSREGNSKAPET Side Regnskapsskjema 2B - INVESTERINGSREGNSKAPET Side Balanseregnskapet Side Økonomisk oversikt - Drift Side Økonomisk oversikt - Investering Side Noter til årsregnskapet Side 16 Note 1 Endring i arbeidskapital Note 2 Pensjon Note 3 Kommunens garantiansvar Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid jf kommuneloven 11 og 27 Note 5 Aksjer og andeler i varig eie Note 6 Fond og anne egenkapital Note 7 Bevegelser på kapitalkontoen Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler Note 9 Kommunens samlede låneopptak, gjeldsavdrag og lånegjeld per Note 10 Selvfinansiering VAR-sektoren Note 11 Innholdet i regnskapsmessig resultat, korrigering av feil fra tidligere år 9. Driftsregnskapet per ramme og hovedart iht. vedtatt budsjett 10. Investeringsregnskapet per ramme og hovedart iht. vedtatt budsjett

14 Innledning Regnskapet for 2011 er avlagt 10. mai De pliktige oversikter og noter i ht. regnskaps- og budsjettforskriftene er tatt med. I tillegg er det utarbeidet noter for selvfinansieringen innefor vann, avløp, renovasjon og feiing, minsteavdrag langsiktig gjeld og innholdet i regnskapsmessig over-/ underskudd. Driftsregnskapet viser et positivt netto driftsresultat på kr og et regnskapsmessig resultat på kr 0. Investeringsregnskapet viser et udekket merforbruk (regnskapsmessig underskudd) på kr Det vises forøvrig til note 11. Bogen i Ofoten, 10. mai 2012 Steinar Sørensen Rådmann Hugo Heimgård Leder økonomiavd.

15 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Skatt på inntekt/ formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Renteutgifter, provisjon og andre finansutgifter Avdrag på lån Netto finansinntekter/utgifter Til dekning av tidligere års merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto Avsetning Overført til investeringsregnskapet Til Fordeling Drift Sum fordelt til drift Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk Side 4 av 24

16 Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B er pliktig etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning, vedlegg 1. Regnskapsskjema 1B skal vise den faktiske fordelingen av beløpet "Sum fordelt til drift" i regnskapsskjema 1A, spesifisert på samme detaljeringsnivå som kommunestyrets vedtak av driftsbudsjettet. Skjema 1B vil ikke vise totale inntekter og utgifter for det enkelte ansvarsområde, men kun de regnskapsposter som ikke er med i skjema 1A. Eksempelvis vil ikke bruk av og avsetning til fond være med i denne oversikten. For oversikt over totale utgifter og inntekter for det enkelte budsjettområde er det derfor tatt med oppstilling over alle inntekter og utgifter jf. vedtatte budsjettrammer. Se også detaljert driftsregnskap til sist i regnskapsdokumentet. Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Sum fordelt til drift (fra regnskapsskjema 1A): Fordelt slik: Område: A Finansiering 51 Kjøp av varer og tjenester Overføringer Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum utgifter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: A Finansiering B Politikk og administrasjon 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: B Politikk og administrasjon C Barnehager 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Side 5 av 24

17 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: C Barnehager D Grunnskole 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: D Grunnskole E Kommunehelse 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: E Kommunehelse F Pleie- og omsorgstjeneste 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: F Pleie- og omsorgstjeneste Side 6 av 24

18 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap G Sosialkontor 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Overføring fra komm./ andre Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: G Sosialkontor G1 Introduksjon 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: G1 Introduksjon H Barnevern 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Sum utgifter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: H Barnevern I Vann, avløp og renovasjon 51 Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Side 7 av 24

19 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: I Vann, avløp og renovasjon J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø K Kultur 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: K Kultur L Kirke 54 Overføringer Sum utgifter Sum område: L Kirke M Samferdsel 51 Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Side 8 av 24

20 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: M Samferdsel N Bolig 51 Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: N Bolig O Næring 51 Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Overføring fra komm./ andre Sum inntekter Sum område: O Næring P Brann og ulykkesvern 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: P Brann og ulykkesvern Side 9 av 24

21 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Z Motpost avskrivninger 59 Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: Z Motpost avskrivninger Side 10 av 24

22 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum Ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/ udisponert Regnskapsskjema 2B - Investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2B er pliktig etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning, vedlegg 2. Regnskapsskjema 2B skal vise den faktiske fordelingen av investeringsutgifter i regnskapsskjema 2A, spesifisert på samme detaljeringsnivå som kommunestyrets vedtak av investeringsbudsjettet. Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Til investeringer i anleggsmidler (fra regnskapsskjema 2A) Område: B Politikk og administrasjon 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum utgifter Sum område: B Politikk og administrasjon Område: D Grunnskole 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum utgifter Sum område: D Grunnskole Område: E Kommunehelse 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Sum utgifter Sum område: E Kommunehelse Side 11 av 24

23 Område: F Pleie- og omsorgstjeneste 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum utgifter Sum område: F Pleie- og omsorgstjeneste Område: I Vann, avløp og renovasjon 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Sum utgifter Sum område: I Vann, avløp og renovasjon Område: J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum utgifter Sum område: J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø Område: M Samferdsel 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum utgifter Sum område: M Samferdsel Område: N Bolig 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum utgifter Sum område: N Bolig Område: O Næring 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum utgifter Sum område: O Næring Side 12 av 24

24 Balanseregnskapet Regnskap Regnskap Note EIENDELER Anleggsmidler Kap Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Kap Herav: Kortsiktige fordringer Premieavvik Aksjer og andeler Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Kap Herav: Disposisjonsfond Bundne Driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Udisponert i investeringsregnskapet Udekket i investeringsregnskapet Likviditetsreserve Kapitalkonto Langsiktig gjeld Kap Herav: Pensjonsforpliktelse Ihendehaverobligasjoner 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån Kortsiktig gjeld Kap Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Premieavvik 0 0 SUM EGENKAPITAL OG GJELD Memoriakonto Kap Herav: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Side 13 av 24

25 Økonomisk oversikt drift Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Driftsinntekter Bruker betalinger Andre salgs og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj. som inngår i tj.prod Kjøp av varer og tj. erstatter egenprod Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum Driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak Mottatte avdrag på utlån Sum Eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter,provisjoner og a. fin.utg Avdragsutgifter Utlån Sum Eksterne finansutgifter Resultat ekst.finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidl. års regnsk. mindreforbr Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidl. års regnsk. merforbr Avsetninger til disposisjonsfond Avsetninger til bundne fond Avsetninger til likviditetsreserven Sum avsetninger Resultat etter int. finanstransaksjoner Side 14 av 24

26 Økonomisk oversikt investering Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter,utbytte og eieruttak Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj. i komm. egenprod Kjøp av tjenester som erstatter egenprod Overføringer Renteutg. provisjoner og a. fin.utg Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avs. til ubundne investeringsfond Avs. til bundne fond Avs. til likviditetsreserven Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Bruk Av tidl. års udisponert Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum finansiering Udekket/Udisponert Side 15 av 24

27 Noter til regnskapet Note 1 Endring i arbeidskapital Balanseregnskapet per Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Endring Bokført premieavvik og arbeidsgiveravgift av premieavvik Arbeidskapital korrigert for premieavvik og avgift av premieavvik Drifts- og investeringsregnskapet ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT + Sum driftsinntekter Sum driftsutgifter Eksterne finansinntekter Eksterne finansutgifter Motpost avskrivninger (990) Sum driftsregnskapet ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING + Sum inntekter Sum utgifter Eksterne finansutgifter - Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Eksterne finansinntekter + Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Sum investeringsregnskapet Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring i konto for prinsippendringer Endring arb.kap jf drifts- og inv.regnskap Sum endring arbeidskapital jf balansen Årets premieavvik og amortisering av tidl. års avvik inkl. avgift Endring i arbeidskapital korrigert for årets bokføring av premieavvik ) Endring i konto for prinsippendringer som følge av overføring fra likviditetsreserven (effekt av prinsippendringer fra tidligere år, se også note 6) er ikke tatt hensyn til da det ikke påvirker arbeidskapitalen i regnskapsåret. Arbeidskapital er omløpsmidler (kontanter/bankinnskudd og kortsiktige fordringer) fratrukket kortsiktig gjeld. Arbeidskapital gir et bilde av kommunens likviditet, dvs. evnen til å betale sine forpliktelser etter hvert som de forfaller. Premieavvik er bokført i balansen som kortsiktig fordring jf. note 2, dette medfører at arbeidskapitalen gir et feilaktig bilde av kommunens likviditet da premieavvik tilbakeføres over 15 år. Det er derfor tatt med arbeidskapital korrigert for akkumulert premieavvik i noten. Note 2 Pensjon Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Vital, Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens Pensjonskasse (SPK). Ordningen gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66% av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir utregnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer en brutto utførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Regnskapsføring av pensjon skjer iht. forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Reglene om bokføring av pensjonsutgifter i 13 i forskriften gjeldende fra 2002 har medført at betalte pensjonsutgifter inkl. arbeidsgiveravgift per på netto kr ikke er kommet til utgiftsføring i driftsregnskapet, men er bokført som fordring. Årets premieavvik fratrukket amortisert (tilbakeført) premieavvik fra tidligere år innebærer en reduksjon av årets pensjonsutgifter og er inkludert i lønnsutgifter under ansvar 9900 Årsavslutningsposteringer. Det samme gjelder arbeidsgiveravgift av premieavvik. Beregningene av pensjonsforpliktelser, pensjonskostnad m.m. har betydelig usikkerhet i seg. Beregningsforutsetningene er fastsatt i forskriften 13-5 B og av pensjonsordningene. Forutsetningene er endret fra i fjor, og medfører at beregnet pensjonskostnad er redusert fra fjoråret med 3,7 %. Kommunestyret har vedtatt at beregnet premieavvik skal amortiseres (tilbakeføres) med 1/15-del per år, altså over 15 år. Arbeidsgiveravgift av premieavvik fordeles etter samme brøk. Estimatavvik skal korrigeres etter samme regler. Regulering av estimatavvik påvirker ikke driftsresultatet. Side 16 av 24

28 Forts. note 2 Noter til regnskapet VITAL KLP SPK SUM PENSJONSKOSTNADER 13-1, c og 13-3, a: Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad Sum amortisert premieavvik Administrasjonskostnader Samlet kostnad PREMIEAVVIK 13-1, d og 13-4, a og b: Premieinnbetaling inkl adm.kostnader (forfalt premie) Administrasjonskostnader Avregning for tidligere år Netto pensjonskostnad Premieavvik: Arbeidsgiveravgift av premieavvik AMORTISERING AV PREMIEAVVIK: Premieavvik tidligere år, uamortisert Amortisering, bokført tidligere år Akkumulert amortisert premieavvik Årets premieavvik Amortisering av premieavvik, 1/15 av uamort. avvik Akkumulert amortisert premieavvik Akkumulert uamortisert premieavvik Amortisering av arbeidsgiveravgift av premieavvik Akkumulert amortisert arb.g.avg. av premieavvik Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c Påløpt pensjonsforpliktelse Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik - forpliktelse 1/15 av linje Estimert påløpt pensjonsforpliktelse Gjenstående amortisering - forpliktelser Brutto pensjonsforpl estimat full amortisering Spesifiserte pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr d Verdi av pensjonsmidler Forventet avkastning på pensjonsmidlene Premieinnbetaling ekskl. adm.kostnader Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik - midler 1/15 av linje Estimerte pensjonsmidler Gjenstående amortisering - midler Brutto pensjonsmidler estimat full amortisering Netto pensjonsforpliktelse (forpliktelse - midler) Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse Årets estimatavvik pensjonsforpliktelse 13-3 nr c og d Faktisk forpliktelse Estimert forpliktelse Estimatavvik forpliktelse Uamortisert estimatavvik forpliktelse fra tidl. år Amortisering av estimatavvik Gjenstående samlet avvik Årets estimatavvik pensjonsmidler 13-3 nr c og d Faktiske pensjonsmidler Estimerte pensjonsmidler Estimatavvik pensjonsmidler Uamortisert estimatavvik pensj.midler fra tidl. år Amortisering av estimatavvik Gjenstående (uamortisert) avvik Side 17 av 24 9

29 Noter til regnskapet 1) Årets premieavvik bokføres som pensjonspremie på art 10905, ansvar 2120 og handlingsområde B -Politikk og administrasjon (funksjon 170). Postivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført pensjon. 2) Arbeidsgiveravgift av årets premieavvik bokføres på art 10995, ansvar 2120 og handlingsområde B (funksjon 170). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 3) Akkumulert, amortisert premieavvik per 1.1. Bokført som fordring i balansen (konto ) 4) Amortisering av premieavvik er bokført på art 10906, ansvar 2120 og handlingsområde B (funksjon 171). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 5) Akkumulert, amortisert premieavvik per Bokført som fordring i balansen (konto ) 6) Amortisering av bokført arbeidsgiveravgift av premieavvik fra tidligere år bokføres på art 10996, ansvar 2120 og handlingsområde B (funksjon 171). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 7) Akkumulert, amortisert arbeidsgiveravgift av premieavvik per Bokført som fordring i balansen (konto ) 8) Påløpt pensjonsforpliktelse per 1.1. og er bokført på konto (Motkonto kapitalkonto, endringer i året bokføres kun i balansen). 9) Opptjente pensjonsmidler per 1.1. og er bokført på konto (Motkonto kapitalkonto, endringer i året bokføres kun i balansen). 10) Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelser er bokført på konto (Motkonto kapitalkonto/egenkapital) Forutsetninger ved årets pensjonsberegninger jf. rundskriv fra Kommunal- og regionaldepartementet: VITAL KLP SPK Forventet avskastning på pensjonsmidler (F 13-5, F) 5,50 % 3% årlig inntil 50 0% årlig inntil %, Diskonteringsrente (F 13-5 bokstav E) 4,50 % Frivillig avgang: år, 0 % årlig over år, 2 % årlig over avhengig av alder dette. Forventet årlig lønnsvekst (F 13-5 bokstav B) 2,96 % dette. Forventet årlig G- og pensjonsregulering (F 13-5, C og D) 2,96 % Fremtidig uttak av AFP: 35 % % 50 % Side 18 av 24