Årsregnskap Kommentar til regnskapet - Hovedoversikter - Driftsregnskap - Investeringsregnskap - Balanseregnskap - Noter til regnskapet

Transkript

1 - Kommentar til regnskapet - Hovedoversikter - Driftsregnskap - Investeringsregnskap - Balanseregnskap - Noter til regnskapet

2 Innhold KOMMENTARER TIL REGNSKAPET... 2 DRIFTSREGNSKAP... 2 INVESTERINGSREGNSKAP... 3 BALANSEREGNSKAP... 3 HOVEDOVERSIKTER... 6 ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT... 6 ØKONOMISK OVERSIKT INVESTERING... 7 ANSKAFFELSE OG ANVENDELSE AV MIDLER... 8 AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER... 8 BALANSEREGNSKAPET... 9 DRIFTSREGNSKAP REGNSKAPSSKJEMA 1A DRIFTSREGNSKAPET REGNSKAPSSKJEMA 1B - DRIFTSREGNSKAP PR. RESULTATENHET INVESTERINGSREGNSKAP REGNSKAPSSKJEMA 2A INVESTERINGSREGNSKAP REGNSKAPSSKJEMA 2B INVESTERINGSPROSJEKTER NOTER TIL REGNSKAPET... 37

3 KOMMENTARER TIL REGNSKAPET DRIFTSREGNSKAP Driftsregnskapet er gjort opp med et negativt netto driftsresultat på 58,3 mill. kroner og et regnskapsmessig underskudd på 35,4 mill. kroner etter at det er foretatt pliktige strykninger. Etter regnskapsforskriftene 9 skal følgende strykninger gjennomføres dersom driftsregnskapet viser seg å gi et regnskapsmessig merforbruk: 1. Budsjetterte overføringer fra driftsregnskapet til finansiering av utgifter i årets investeringsregnskap vedtatt av kommunestyret 2. Avsetninger til fond når disse har vært forutsatt finansiert av årets eller tidligere års løpende inntekter. 3. Budsjettert inndekning av tidligere merforbruk når det har vært forutsatt finansiert av årets eller tidligere års løpende inntekter. Ved avslutning av driftsregnskapet er inndekningen av underskuddet for 2010 på 11 mill. kroner strøket. Det innebærer at underskuddene for 2010 og 2011 på til sammen 46,5 mill kroner må dekkes. Finansdepartementet har bestemt at minimum 40 % av momskompensasjon fra innvesteringer som inntektsføres i driftsregnskapet skal tilbakeføres til investeringsregnskapet i Den pliktige delen av overføringen er unntatt fra strykningsregelen. For Larvik kommune utgjør dette kr sunderskuddet er et resultat av betydelige overskridelser på driftsutgiftene, større avsetninger til gebyrfond for vann og avløp, økt tilskudd til private barnehager og svikt i avkastningen fra Primæroppgavefondet. Størrelsen på regnskapsunderskuddet er noe redusert som en følge av merinntekter av skatt/rammetilskudd og innsparte utgifter på pensjon og rentekostnader. En kort oppsummering av de største faktorene som har påvirket det samlede regnskapsresultatet kan beskrives som følger: De samlede netto merutgiftene til egen tjenesteproduksjon beløper seg til 27,7 mill kroner Merutgifter til overføringer og kjøp av tjenester fra andre enn kommunen utgjør 21,8 mill kroner hvor tilskudd til private barnehager utgjør 18,1 mill kroner Avsetninger til gebyrfond for vann, avløp og renovasjon ble ca 17,2 mill kroner mer enn budsjettert. Avkastningen på Primæroppgavefondet ble 9,6 mill kroner mot budsjettert 31,3 mill. kroner. Til delvis dekning av manglende avkastning på Primæroppgavefondet er det inntektsført 16,3 mill. kroner fra fondets frie kapital. Gjenstående kapital på 688,3 er bundet til investeringsformål Merinntekter av skatt/rammetilskudd ble 14,6 mill kroner Andre poster på hovedinntekter viser en innsparing på 2,6 mill kroner Innsparte rente- og avdragsutgifter utgjør 0,7 mill kroner Strykning av avsetning til Disposisjonsfond med 6 mill kroner Side 2 av 85

4 INVESTERINGSREGNSKAP Kommunal- og regionaldepartementet har i brev av 7. april 2010 foretatt en presisering/tolkning av regelverket for budsjettering og regnskapsføring av investeringer. Departementets forståelse av regelverket er følgende: 1. Investeringsbudsjettet er ettårig, og ikke årsuavhengig. 2. Årsbudsjettet er bindende for underordnede organer, og årlige bevilgninger er nødvendig for å kunne pådra kommunen utgifter i budsjettåret. Investeringsbudsjettet må reguleres etter behov for å tilfredsstille lovens krav til balanse, realisme mv. 3. Begrepet udekket/udisponert gjelder differansen mellom samlet tilgang og samlet bruk av midler i året, og ikke avvik på de avvik på de enkelte investeringsrammene eller avvik på enkeltprosjektnivå. 4. Med unntak av midler som er reservert særskilte formål i henhold til lov, forskrift eller avtale (med giver), regnes alle midler i prinsippet som frie. All tilgang på frie midler i investeringsregnskapet vil således måtte anses som felles finansiering av investeringsporteføljen dersom dette er nødvendig for å sikre tilstrekkelig samlet finansiell dekning i årets investeringsregnskap. Tidligere er regelverket tolket slik at investeringsbudsjettet er årsuavhengig og at hvert enkelt investeringsprosjekt skal finansieres. Den nye tolkningen gjør det enklere å avslutte investeringsregnskapet men stiller samtidig større krav til realistisk budsjettering i budsjettåret. Investeringsregnskapet er gjort opp i balanse og avsluttet etter departementets tolkning av regelverket, dvs. at samlet tilgang skal settes mot samlet bruk på midler i året. Finansieringsbehovet ble til sammen på 254,4 mill. kroner mot budsjettert 332,8 mill. kroner. Av dette beløpet er netto investeringsutgiftene på 143,4 mill. kroner mens resten 111,0 mill. kroner gjelder finansieringstransaksjoner, dvs. avdrag på innlån og utlån av husbankmidler, kjøp av aksjer og andeler, samt dekning av tidligere merforbruk i investeringsregnskapet. Det samlede finansieringsbehov er dekket ved lån 210,4 mill. kroner, hvorav 144,3 mill. kroner gjelder finansieringslån og resten er husbanklån til videre utlån. Den øvrige del av finansieringen er dekket med mottatte avdrag på utlån, overføring fra driftsregnskapet og bruk av fondsmidler. BALANSEREGNSKAP På grunn av ubrukte lånemidler har likviditeten vært tilfredsstillende gjennom hele Uten ubrukte lånemidler ville imidlertid likviditeten være svært dårlig. Dette skyldes flere forhold: smessig driftsunderskudd for 2010 og Overføring av midler til Larvik Kommunale Eiendom KF som etter tjenesteytingsavtalen skal gjøres hvert tertial den første måneden i tertialet. Forskuddsbetaling av tilskudd til private barnehager. Inntektsføring av premieavvik for pensjonsordningen over flere år uten at midler kommer inn på kommunens bankkonto. Akkumulert premieavvik er nå balanseført med netto 113 mill. kroner. Akkumulert premieavvik. Ordningen med premieavvik i kommunens regnskap ble innført i Kommunene skulle utgiftsføre beregnet pensjonskostnader i stedet for faktisk innbetalt pensjonspremie. Løpende pensjonspremie skulle fortsatt utgiftsføres, men i tillegg skulle det hvert år inntektsføres/utgiftsføres et premieavvik som var lik differansen mellom innbetalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad. Kommunene fikk muligheten til å velge tilbakeføring av premieavvik over ett år eller 15 år. Larvik kommune valgte 15 års tilbakeføringstid i likhet med de fleste andre kommuner. Side 3 av 85

5 Siden ordningen startet er det hvert år inntektsført betydelige beløp i premieavvik. Pr var akkumulert premieavvik på 99 mill. kroner. Dette er penger som ikke har kommet inn på kommunens bankkonto og medført sterk svekkelse av likviditeten. Samtidig har denne kreative bokføring ført til kunstig gode regnskapsresultater gjennom mange år. Ulempen er at akkumulert premieavvik skal tilbakeføres ved årlige avsetninger og fører til betydelig merbelastning i framtidige budsjetter. Fordi inntektene ikke kommer inn i samme takt som utgiftene påløper, er det helt nødvendig for kommunen å ha en likviditetsreserve til dekning av løpende drift. Likviditetsreserven fungerer også i mange tilfeller som kortsiktig finansieringskilde for investeringer. En god likviditetsreserve er derfor av stor betydning for den kommunale virksomhet. Likviditetsanalyse Tall i Omløpsmidler 1 199, , , ,0 - Premieavvik -89,6-92,3-107,2-119,7 - Fondsmidler -879,3-813,6-804,9-771,7 Sum omløpsmidler - fondsmidler 230,1 275,4 135,5 327,6 Kortsiktig gjeld 307,0 291,0 290,5 360,2 Premieavvik -2,2-2,4 0,7-6,6 + Ubrukte lånemidler 76,8 130,5 0,4 164,9 + Akkumulert overskudd/underskudd -30,3 22,5 16,9 46,5 Sum kortsiktig gjeld 351,3 441,6 308,5 565,0 Likviditetsreserve -121,2-166,5-173,0-237,4 Dekningsgrad 65,5 % 62,4 % 43,9 % 58,0% Kommunens langsiktige likviditetsreserve er differansen mellom omløpsmidler og kortsiktige forpliktelser korrigert for bundne midler, det vil si fondsmidler, ubrukte lånemidler og overskudd/underskudd. Likviditetsreserven er tidligere avsatte midler for å øke kommunens likviditet og betalingsevne og kalles ofte stamlikviditet. I hele perioden har stamlikviditet vært negativ. Samtidig er det viktig å legge merke til likviditetsgraden er sterkt synkende fra over 65,5 % i 2008 til 58,0 % i Denne svekkelsen er foruroligende. Dersom det ikke avsattes midler til styrking av likviditetsreserven, vi kommunen etter hvert få likviditetsproblemer. Når omsetningen øker må også likviditetsreserven øke. Kommunens fondskapital er i 2011 redusert med 33,4 mill. kroner fra 804,8 til 771,4 mill. kroner. Både disposisjonsfondet og ubundne investeringsfond er redusert, mens bundne driftsfond er økt som følge av overdekning innen VAR-sektoren. I løpet av året økte kommunens brutto lånegjeld med kun 319 mill kroner. Til finansiering av investeringer vedtatt i budsjettet for 2011 ble det tatt opp 3 finansieringslån på til sammen 305 mill. kroner Etterspørsel etter husbanklån som kommunen låner videre ut til etablering har økt sterkt. For å dekke etterspørselen ble det tatt opp 2 husbanklån på til sammen 70 mill. kroner. Side 4 av 85

6 Langsiktig lånegjeld Tall i Brutto lånegjeld pr ,0 773,0 901,3 909,6 +Nye lån 240,1 180,0 60,0 374,9 -Avdrag/innfrielse -79,3-51,7-51,7-55,8 Brutto lånegjeld pr ,8 901,3 909, ,6 -Utlån -195,1 207,8 237,9 269,5 Netto lånegjeld pr ,7 693,5 671,7 959,1 Antall innbyggere Lånegjeld pr innbygger i kr Det gjøres oppmerksom på at en stor del av kommunens låneportefølje ble overført til Larvik Kommunale Eiendom KF ved etablering Side 5 av 85

7 HOVEDOVERSIKTER ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT Regulert Opprinnelig Tall i 1000 kroner budsjett 2011 budsjett DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formuesskatt Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter tjensteproduksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter EKSTERNE FINANSUTGIFTER EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet Avsatt til dekning av tidligere års merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger smessig mer-/mindreforbruk Side 6 av 85

8 ØKONOMISK OVERSIKT INVESTERING Tall i 1000 kroner 2011 Regulert budsjett 2011 Opprinnelig budsjett INNTEKTER Salg driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter UTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp varer og tjenester som inngår i tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter tjenesteproduksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekkede merforbruk Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Bruk av tidligere års udisponerte mindreforbruk Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserven Sum finansiering Udekket / Udisponert Side 7 av 85

9 ANSKAFFELSE OG ANVENDELSE AV MIDLER Tall i 1000 kroner ANSKAFFELSE AV MIDLER Inntekter driftsdel Inntekter investeringsdel Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler ANVENDELSE AV MIDLER Utgifter driftsdel Utgifter investeringsdel Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Tall i 1000 kroner Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetning neste år Netto avsetninger Side 8 av 85

10 BALANSEREGNSKAPET Tall i 1000 kroner Noter EIENDELER A. ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Sum anleggsmidler B. OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer Aksjer og andeler Obligasjoner Kasse, postgiro, bankinnskudd Premieavvik Sum omløpsmidler Sum eiendeler EGENKAPITAL OG GJELD C. EGENKAPITAL Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endriring i regnskapsprinsipp som påviker AK-drift smessig mindreforbruk 0 0 smessig merforbruk Udekket i investeringsregnskapet Kapitalkonto Sum egenkapital D. GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån Andre lån Sum langsiktig gjeld KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån 0 Annen kortsiktig gjeld Premieavvik Sum kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld MEMORIAKONTI: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Sum memoriakonti 0 0 Side 9 av 85

11 DRIFTSREGNSKAP REGNSKAPSSKJEMA 1A DRIFTSREGNSKAPET Tall i 1000 kroner FRIE DISPONIBLE INNTEKTER 2011 Regulert budsjett 2011 Opprinnelig budsjett Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle intrumenter (omløpsmidler) Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle intrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger FORDELING Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) smessig merforbruk/mindreforbruk) Side 10 av 85

12 REGNSKAPSSKJEMA 1B - DRIFTSREGNSKAP PR. RESULTATENHET Art Tekst 2011 Regulert budsjett 2011 Vedtatt budsjett RE:100 Sentraladministrasjonen 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,90 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,69 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,57 40 Overføringer , , , ,94 50 Finansutgifter og finansieringstrans , , , ,34 Sum driftsutgifter , , , ,44 60 Salgsinntekter , , , ,93 70 Refusjoner , , , ,00 80 Overføringer , , , ,49 90 Finansinntekter og finansieringstrans , ,39 0, ,87 Sum driftsinntekter , , , ,29 Netto driftsutgifter , , , ,15 RE:110 Fellesutgifter 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,34 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,67 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod ,05 0,00 0, ,00 40 Overføringer , , , ,04 50 Finansutgifter og finansieringstrans , , , ,86 Sum driftsutgifter , , , ,91 60 Salgsinntekter , , , ,23 70 Refusjoner , , , ,07 80 Overføringer 0,00 0,00 0,00-900,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans ,00 0,00 0, ,89 Sum driftsinntekter , , , ,19 Netto driftsutgifter , , , ,72 RE:111 Lønnsreserve og tilleggsbev 01 Lønn og sosiale utgifter 0,00 44, ,00 0,00 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod. 0, , ,00 0,00 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod. 0, , ,00 0,00 Sum driftsutgifter 0, , ,00 0,00 Netto driftsutgifter 0, , ,00 0,00 RE:120 Folkevalgte styringsoppgaver 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,05 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,77 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,20 40 Overføringer , , , ,08 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,81 0, ,91 Sum driftsutgifter , , , ,01 70 Refusjoner , , , ,94 80 Overføringer ,37 0,00 0,00 0,00 Sum driftsinntekter , , , ,94 Netto driftsutgifter , , , ,07 Side 11 av 85

13 Art Tekst RE:121 Revisjon og kontrollutvalg 2011 Regulert budsjett 2011 Vedtatt budsjett Lønn og sosiale utgifter ,76 0,00 0,00 0,00 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,18 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,00 40 Overføringer , , , ,00 Sum driftsutgifter , , , ,18 70 Refusjoner ,25 0,00 0,00 0,00 Sum driftsinntekter ,25 0,00 0,00 0,00 Netto driftsutgifter , , , ,18 RE:150 Skatteoppkreveren i Larvik 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,97 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,90 40 Overføringer , , , ,59 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,99 0, ,99 Sum driftsutgifter , , , ,45 60 Salgsinntekter , , , ,00 70 Refusjoner , , , ,04 90 Finansinntekter og finansieringstrans. 0,00 0,00 0, ,00 Sum driftsinntekter , , , ,04 Netto driftsutgifter , , , ,41 RE:201 Fellesområde barnehager 01 Lønn og sosiale utgifter 2 852, , ,00 0,00 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,44 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod ,00 0, , ,70 40 Overføringer , ,00 0, ,60 50 Finansutgifter og finansieringstrans ,00 0,00 0, ,00 Sum driftsutgifter , , , ,74 60 Salgsinntekter , , , ,63 70 Refusjoner ,99 0,00 0, ,60 80 Overføringer 0,00 0,00 0, ,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans. 0, ,00 0,00 0,00 Sum driftsinntekter , , , ,23 Netto driftsinntekter , , , ,49 RE:202 Fellesområde skoler 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,51 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,31 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,91 40 Overføringer , , , ,88 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,52 0, ,98 Sum driftsutgifter , , , ,59 60 Salgsinntekter , , , ,08 70 Refusjoner , , , ,71 80 Overføringer 0,00 0,00 0,00 242,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans ,70 0,00 0, ,82 Sum driftsinntekter , , , ,61 Netto driftsutgifter , , , ,98 Side 12 av 85

14 Art Tekst RE:203 Barnehager spes.ped Regulert budsjett 2011 Vedtatt budsjett Lønn og sosiale utgifter , , , ,37 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,41 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,35 40 Overføringer , ,00 0, ,68 Sum driftsutgifter , , , ,81 60 Salgsinntekter 0,00 0,00 0, ,00 70 Refusjoner , ,00 0, ,76 Sum driftsinntekter , ,00 0, ,76 Netto driftsutgifter , , , ,05 RE:210 Oppvekst nordøst 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,79 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,16 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,28 40 Overføringer , , , ,95 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,78 0, ,89 Sum driftsutgifter , , , ,07 60 Salgsinntekter , , , ,37 70 Refusjoner , , , ,97 80 Overføringer ,96 0,00 0,00 0,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans ,18 0,00 0, ,44 Sum driftsinntekter , , , ,78 Netto driftsutgifter , , , ,29 RE:211 Oppvekst sentrum 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,86 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,03 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,30 40 Overføringer , , , ,15 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,85 0, ,96 Sum driftsutgifter , , , ,30 60 Salgsinntekter , , , ,53 70 Refusjoner , , , ,19 80 Overføringer , , , ,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans ,23 0,00 0, ,22 Sum driftsinntekter , , , ,94 Netto driftsutgifter , , , ,36 RE:212 Oppvekst sørvest 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,78 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,18 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,73 40 Overføringer , , , ,12 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,48 0, ,17 Sum driftsutgifter , , , ,98 60 Salgsinntekter , , , ,24 70 Refusjoner , , , ,92 80 Overføringer ,64 0,00 0, ,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans ,19 0,00 0, ,53 Sum driftsinntekter , , , ,69 Netto driftsutgifter , , , ,29 Side 13 av 85

15 Art Tekst RE:220 Læring og oppvekst 2011 Regulert budsjett 2011 Vedtatt budsjett Lønn og sosiale utgifter 0,00 0,00 0, ,95 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod. 0,00 0,00 0, ,57 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod. 0,00 0,00 0, ,00 40 Overføringer 0,00 0,00 0, ,36 50 Finansutgifter og finansieringstrans. 0,00 0,00 0, ,75 Sum driftsutgifter 0,00 0,00 0, ,63 60 Salgsinntekter 0,00 0,00 0, ,26 70 Refusjoner 0,00 0,00 0, ,29 80 Overføringer 0,00 0,00 0, ,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans. 0,00 0,00 0, ,00 Sum driftsinntekter 0,00 0,00 0, ,55 Netto driftsutgifter 0,00 0,00 0, ,08 RE:221 Larvik læringsenter 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,16 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,18 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,55 40 Overføringer , , , ,21 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,47 0, ,54 Sum driftsutgifter , , , ,64 60 Salgsinntekter , , , ,17 70 Refusjoner , , , ,65 80 Overføringer ,00 0,00 0, ,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans ,37 0,00 0, ,39 Sum driftsinntekter , , , ,21 Netto driftsutgifter , , , ,43 RE:230 Barne- og ungdomstjenester 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,42 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,35 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,50 40 Overføringer , , , ,88 50 Finansutgifter og finansieringstrans ,30 0,00 0, ,79 Sum driftsutgifter , , , ,94 60 Salgsinntekter , , , ,00 70 Refusjoner , , , ,69 80 Overføringer ,01 0,00 0, ,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans ,90 0,00 0, ,13 Sum driftsinntekter , , , ,82 Netto driftsutgifter , , , ,12 RE:231 Barneverntjenesten 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,47 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,70 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,74 40 Overføringer , , , ,36 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,00 0, ,23 Sum driftsutgifter , , , ,50 70 Refusjoner , , , ,02 80 Overføringer , ,00 0,00 0,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans , , , ,07 Sum driftsinntekter , , , ,09 Netto driftsutgifter , , , ,41 Side 14 av 85

16 Art Tekst RE:500 Samfunnskontakt og bibliotek 2011 Regulert budsjett 2011 Vedtatt budsjett Lønn og sosiale utgifter , , , ,45 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,95 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,04 40 Overføringer , , , ,53 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,87 0, ,78 Sum driftsutgifter , , , ,75 60 Salgsinntekter , , , ,03 70 Refusjoner , , , ,15 80 Overføringer , ,00 0, ,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans ,62 0,00 0, ,32 Sum driftsinntekter , , , ,50 Netto driftsutgifter , , , ,25 RE:501 Kultur, idrett og fritid 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,42 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,95 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,59 40 Overføringer , , , ,60 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,31 0, ,84 Sum driftsutgifter , , , ,40 60 Salgsinntekter , , , ,20 70 Refusjoner , , , ,06 80 Overføringer ,00 0,00 0, ,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans ,03 0,00 0, ,32 Sum driftsinntekter , , , ,58 Netto driftsutgifter , , , ,82 RE:701 Fellesområde pleie og omsorg 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,46 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,35 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,00 40 Overføringer ,51 0,00 0, ,38 50 Finansinntekter og finansieringstrans , ,00 0, ,74 Sum driftsutgifter , , , ,93 60 Salgsinntekter , , , ,13 70 Refusjoner , ,00 0, ,15 80 Overføringer ,00 0,00 0, ,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans ,12 0,00 0, ,41 Sum driftsinntekter , , , ,69 Netto driftsutgifter , , , ,76 RE:702 Felles vaskeri 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,31 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,34 40 Overføringer , , , ,59 Sum driftsutgifter , , , ,24 60 Salgsinntekter ,00 0,00 0, ,00 70 Refusjoner , , , ,38 Sum driftsinntekter , , , ,38 Netto driftsutgifter , , , ,86 Side 15 av 85

17 Art Tekst RE:703 Produksjonskjøkken 2011 Regulert budsjett 2011 Vedtatt budsjett Lønn og sosiale utgifter , , , ,65 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,33 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod ,00 0,00 0,00 0,00 40 Overføringer ,21 0,00 0, ,50 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,46 0, ,24 Sum driftsutgifter , , , ,72 60 Salgsinntekter , , , ,15 70 Refusjoner , , , ,45 Sum driftsinntekter , , , ,60 Netto driftsutgifter , , , ,12 RE:710 Omsorg nordøst 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,33 10 Kjøp av varer og tjenester til egenproduksjon , , , ,75 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,90 40 Overføringer , , , ,02 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,00 0, , Sum driftsutgifter 559,17 705,01 219,00 339,28 60 Salgsinntekter , , , ,57 70 Refusjoner , , , ,11 80 Overføringer ,08 0,00 0,00 0,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans ,00 0,00 0, ,32 Sum driftsinntekter , , , ,00 Netto driftsutgifter , , , ,28 RE:720 Omsorg sentrum 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,08 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,51 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,70 40 Overføringer , , , ,48 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,45 0, , Sum driftsutgifter 419,30 133,45 327,00 197,60 60 Salgsinntekter , , , ,45 70 Refusjoner , , , ,67 80 Overføringer ,89 0,00 0, ,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans. 0,00 0,00 0, ,56 Sum driftsinntekter , , , ,68 Netto driftsutgifter , , , ,92 Side 16 av 85

18 Art Tekst RE:730 Omsorg sørvest 2011 Regulert budsjett 2011 Vedtatt budsjett Lønn og sosiale utgifter , , , ,69 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,96 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,10 40 Overføringer , , , ,29 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,02 0, ,01 Sum driftsutgifter , , , ,05 60 Salgsinntekter , , , ,97 70 Refusjoner , , , ,94 80 Overføringer ,58 0,00 0, ,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans. 0,00 0,00 0, ,60 Sum driftsinntekter , , , ,51 Netto driftsutgifter , , , ,54 RE:750 Omsorgstjenesten for funk 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,95 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,61 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,66 40 Overføringer , , , ,12 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,15 0, ,97 Sum driftsutgifter , , , ,31 60 Salgsinntekter , , , ,44 70 Refusjoner , , , ,83 80 Overføringer ,00 0,00 0, ,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans ,83 0,00 0, ,69 Sum driftsinntekter , , , ,96 Netto driftsutgifter , , , ,35 RE:760 Helse- og rehabilitering 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,34 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,04 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,65 40 Overføringer , , , ,19 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,37 0, ,77 Sum driftsutgifter , , , ,99 60 Salgsinntekter , , , ,29 70 Refusjoner , , , ,82 80 Overføringer , , ,00 0,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans ,09 0,00 0, ,25 Sum driftsinntekter , , , ,36 Netto driftsutgifter , , , ,63 Side 17 av 85

19 Art Tekst RE:770 Omsorgstjenesten for rus og psykisk helse 2011 Regulert budsjett 2011 Vedtatt budsjett Lønn og sosiale utgifter , , , ,13 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,82 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,50 40 Overføringer , , , ,68 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,50 0, ,64 Sum driftsutgifter , , , ,77 60 Salgsinntekter ,00 0,00 0, ,50 70 Refusjoner , , , ,28 80 Overføringer ,00 0,00 0,00 0,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans , , , ,00 Sum driftsinntekter , , , ,78 Netto driftsutgifter , , , ,99 RE:780 NAV 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,33 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,29 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,98 40 Overføringer , , , ,88 50 Finansutgifter og finansieringstrans , , , ,71 Sum driftsutgifter , , , ,19 60 Salgsinntekter , , , ,38 70 Refusjoner , , , ,26 80 Overføringer , , , ,50 90 Finansinntekter og finansieringstrans , , , ,20 Sum driftsinntekter , , , ,34 Netto driftsutgifter , , , ,85 RE:790 Arbeid og kvalifisering 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,94 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,82 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,23 40 Overføringer , , , ,95 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,62 0, ,44 Sum driftsutgifter , , , ,38 60 Salgsinntekter , , , ,86 70 Refusjoner , , , ,57 80 Overføringer , , , ,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans ,39 0,00 0, ,80 Sum driftsinntekter , , , ,23 Netto driftsutgifter , , , ,15 Side 18 av 85

20 Art Tekst RE:800 Kommunalteknikk - vei, park og friområder 2011 Regulert budsjett 2011 Vedtatt budsjett Lønn og sosiale utgifter , , , ,67 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,64 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,14 40 Overføringer , , , ,07 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,84 0, ,87 Sum driftsutgifter , , , ,39 60 Salgsinntekter , , , ,58 70 Refusjoner , , , ,86 80 Overføringer , , , ,30 90 Finansinntekter og finansieringstrans ,83 0,00 0, ,51 Sum driftsinntekter , , , ,25 Netto driftsutgifter , , , ,14 RE:801 Kommunalteknikk - vann, avløp og renovasjon 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,45 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,99 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,81 40 Overføringer , , , ,39 50 Finansutgifter og finansieringstrans , , , ,83 Sum driftsutgifter , , , ,47 60 Salgsinntekter , , , ,44 70 Refusjoner , , , ,39 90 Finansinntekter og finansieringstrans , , , ,50 Sum driftsinntekter , , , ,33 Netto driftsinntekter , , , ,86 RE:802 Kommunalteknikk - fordelte fellesutgifter 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,12 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,92 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod ,81 0,00 0, ,48 40 Overføringer , , , ,82 50 Finansutgifter og finansieringstrans. 311,48 0,00 0,00 178,68 Sum driftsutgifter , , , ,78 60 Salgsinntekter , , , ,50 70 Refusjoner , , , ,28 80 Overføringer ,00 0,00 0,00 0,00 Sum driftsinntekter , , , ,78 Netto driftsutgifter 0,00 0,00 0,00 7,00 Side 19 av 85

21 Art Tekst RE:810 Plan, byggesak, landbruk og geodata 2011 Regulert budsjett 2011 Vedtatt budsjett Lønn og sosiale utgifter , , , ,14 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,13 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod ,65 0,00 0, ,00 40 Overføringer , , , ,24 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,86 0, ,19 Sum driftsutgifter , , , ,70 60 Salgsinntekter , , , ,90 70 Refusjoner , , , ,49 90 Finansinntekter og finansieringstrans ,23 0,00 0, ,54 Sum driftsinntekter , , , ,93 Netto driftsutgifter , , , ,77 RE:820 Larvik brannvesen 01 Lønn og sosiale utgifter , , , ,50 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,74 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,92 40 Overføringer , , , ,50 50 Finansutgifter og finansieringstrans , ,93 0, ,68 Sum driftsutgifter , , , ,34 60 Salgsinntekter , , , ,49 70 Refusjoner , , , ,46 90 Finansinntekter og finansieringstrans. -844,24 0,00 0, ,50 Sum driftsinntekter , , , ,45 Netto driftsutgifter , , , ,89 RE:901 Private barnehager 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod. 0,00 0,00 0, ,82 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,00 40 Overføringer , , , ,85 Sum driftsutgifter , , , ,67 70 Refusjoner ,00 0,00 0,00 0,00 80 Overføringer 0,00 0,00 0, ,00 Sum driftsinntekter ,00 0,00 0, ,00 Netto driftsutgifter , , , ,67 RE:902 DNAS 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod. 0,00 0,00 0, ,40 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,00 Sum driftsutgifter , , , ,40 60 Salgsinntekter 0,00 0,00 0, ,00 Sum driftsinntekter 0,00 0,00 0, ,00 Netto driftsutgifter , , , ,40 Side 20 av 85

22 Art Tekst RE:950 Diverse overføringer til andre 2011 Regulert budsjett 2011 Vedtatt budsjett Lønn og sosiale utgifter 0,00 0,00 0, ,58 10 Kjøp av varer og tjenester til egenprod , , , ,11 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,50 40 Overføringer , , , ,00 Sum driftsutgifter , , , ,19 60 Salgsinntekter ,00 0,00 0,00 0,00 70 Refusjoner ,32 0,00 0,00 0,00 90 Finansinntekter og finansieringstrans , ,00 0, ,80 Sum driftsinntekter , ,00 0, ,80 Netto driftsutgifter , , , ,39 RE:979 Kirke 01 Lønn og sosiale utgifter ,70 0,00 0, ,71 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , ,00 0,00 0,00 40 Overføringer , , , ,41 Sum driftsutgifter , , , ,12 60 Salgsinntekter ,70 0,00 0, ,71 90 Finansinntekter og finansieringstrans. 0,00 0,00 0, ,00 Sum driftsinntekter ,70 0,00 0, ,71 Netto driftsutgifter , , , ,41 RE:984 Eiendomsforetaket 30 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod , , , ,00 40 Overføringer , , , ,00 Sum driftsutgifter , , , ,00 60 Salgsinntekter ,00 0,00 0, ,00 80 Overføringer , ,00 0,00 0,00 Sum driftsinntekter , ,00 0, ,00 Netto driftsutgifter , , , ,00 Sum netto driftsutgifter , , , ,86 Korreksjoner , , , ,14 Fra regnskapsskjema 1A fordelt til drift , , , ,00 Side 21 av 85