Evenes kommune REGNSKAP 2015

Transkript

1 Evenes kommune REGNSKAP 2015

2 Regnskap Evenes kommune 2015 Innhold 1. Regnskapsskjema 1A - DRIFTSREGNSKAPET Side 4 2. Regnskapsskjema 1B - DRIFTSREGNSKAPET Side 5 3. Regnskapsskjema 2A - INVESTERINGSREGNSKAPET Side 6 4. Regnskapsskjema 2B - INVESTERINGSREGNSKAPET Side 6 5. Balanseregnskapet Side 7 6. Økonomisk oversikt - Drift Side 8 7. Økonomisk oversikt - Investering Side 9 8. Noter til årsregnskapet Side 10 Note 1 Endring i arbeidskapital Note 2 Pensjon Note 3 Kommunens garantiansvar Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid jf kommuneloven 11 og 27 Note 5 Aksjer og andeler i varig eie Note 6 Fond og anne egenkapital Note 7 Bevegelser på kapitalkontoen Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler Note 9 Kommunens samlede låneopptak, gjeldsavdrag og lånegjeld per Note 10 Selvfinansiering VAR-sektoren Note 11 Investeringsprosjekter Note 12 Innholdet i regnskapsmessig resultat, korrigering av feil fra tidligere år Forsidebilde: Ole Ø. Lindebø Side 2 av 17

3 Innledning Regnskapet for 2015 er avlagt 13. mai Regnskapet er bokført etter gjeldende lover og regler og god kommunal regnskapsskikk. De pliktige oversikter og noter i ht. regnskaps- og budsjettforskriftene er tatt med. I tillegg er det utarbeidet noter for investeringsprosjekter, selvfinansieringen innenfor vann, avløp, renovasjon og feiing og kommunens låneopptak og lånegjeld per Driftsregnskapet viser et negativt netto driftsresultat på kr og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 0. Investeringsregnskapet viser et udekket forbruk (regnskapsmessig underskudd) på kr Bogen i Ofoten, 13. mai 2016 Steinar Sørensen Rådmann Hugo Heimgård Leder økonomiavd. Side 3 av 17

4 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Skatt på inntekt/ formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Renteutgifter, provisjon og andre finansutgifter Avdrag på lån Netto finansinntekter/utgifter Til dekning av tidligere års merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto Avsetning Overført til investeringsregnskapet Til Fordeling Drift Sum fordelt til drift Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk Side 4 av 17

5 Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B er pliktig etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning, vedlegg 1. Regnskapsskjema 1B skal vise den faktiske fordelingen av beløpet "Sum fordelt til drift" i regnskapsskjema 1A, spesifisert på samme detaljeringsnivå som kommunestyrets vedtak av driftsbudsjettet. Skjema 1B vil ikke vise totale inntekter og utgifter for det enkelte ansvarsområde, men kun de regnskapsposter som ikke er med i skjema 1A. Eksempelvis vil ikke bruk av og avsetning til fond være med i denne oversikten. For oversikt over totale utgifter og inntekter for det enkelte budsjettområde er det derfor tatt med oppstilling over alle inntekter og utgifter jf. vedtatte budsjettrammer. Se også detaljert driftsregnskap til sist i regnskapsdokumentet. Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Sum fordelt til drift (fra regnskapsskjema 1A): Fordelt slik: Område: A Finansiering B Politikk og administrasjon C Barnehager D Grunnskole E Kommunehelse F Pleie- og omsorgstjeneste G Sosialkontor G1 Introduksjon H Barnevern I Vann, avløp og renovasjon J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø K Kultur L Kirke M Samferdsel N Bolig O Næring P Brann og ulykkesvern Z Motpost avskrivninger Side 5 av 17

6 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler Avdrag på lån Dekning av tidligere års udekket Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum Ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/ udisponert Regnskapsskjema 2B - Investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2B er pliktig etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning, vedlegg 2. Regnskapsskjema 2B skal vise den faktiske fordelingen av investeringsutgifter i regnskapsskjema 2A, spesifisert på samme detaljeringsnivå som kommunestyrets vedtak av investeringsbudsjettet. Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Til investeringer i anleggsmidler (fra regnskapsskjema 2A) C Barnehager F Pleie- og omsorgstjeneste I Vann, avløp og renovasjon L Kirke M Samferdsel N Bolig O Næring Side 6 av 17

7 Balanseregnskapet EIENDELER Regnskap Regnskap Anleggsmidler Kap Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Konserninterne langsiktige fordringer 0 0 Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Kap Herav: Kortsiktige fordringer Konserninterne kortsiktige fordringer 0 0 Premieavvik Aksjer og andeler Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Kap Herav: Disposisjonsfond Bundne Driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Udisponert i investeringsregnskapet Udekket i investeringsregnskapet Kapitalkonto Langsiktig gjeld Kap Herav: Pensjonsforpliktelse Ihendehaverobligasjoner 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån Konsernintern langsiktig gjeld 0 0 Kortsiktig gjeld Kap Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Annen konsernintern kortsiktig gjeld 0 0 Premieavvik 0 0 SUM EGENKAPITAL OG GJELD Memoriakonto Kap Herav: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Note Side 7 av 17

8 Økonomisk oversikt drift Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Driftsinntekter Bruker betalinger Andre salgs og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj. som inngår i tj.prod Kjøp av varer og tj. erstatter egenprod Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum Driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak Mottatte avdrag på utlån Sum Eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter,provisjoner og a. fin.utg Avdragsutgifter Utlån Sum Eksterne finansutgifter Resultat ekst.finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidl. års regnsk. mindreforbr Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidl. års regnsk. merforbr Avsetninger til disposisjonsfond Avsetninger til bundne fond Sum avsetninger Resultat etter int. finanstransaksjoner Side 8 av 17

9 Økonomisk oversikt investering Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter,utbytte og eieruttak Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj. i komm. egenprod Kjøp av tjenester som erstatter egenprod Overføringer Renteutg. provisjoner og a. fin.utg Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avs. til ubundne investeringsfond Avs. til bundne fond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Sum finansiering Udekket/Udisponert Side 9 av 17

10 Noter til regnskapet Note 1 Endring i arbeidskapital Balanseregnskapet per Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Endring Bokført premieavvik og arbeidsgiveravgift av premieavvik Arbeidskapital korrigert for premieavvik og avgift av premieavvik Drifts- og investeringsregnskapet ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT + Sum driftsinntekter Sum driftsutgifter Eksterne finansinntekter Eksterne finansutgifter Motpost avskrivninger (990) Sum driftsregnskapet ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING + Sum inntekter Sum utgifter Eksterne finansutgifter - Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Eksterne finansinntekter + Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Sum investeringsregnskapet Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring i konto for prinsippendringer Endring arb.kap jf drifts- og inv.regnskap Sum endring arbeidskapital jf balansen Årets premieavvik og amortisering av tidl. års avvik inkl. avgift Endring i arbeidskapital korrigert for årets bokføring av premieavvik Arbeidskapital er omløpsmidler (kontanter/bankinnskudd og kortsiktige fordringer) fratrukket kortsiktig gjeld. Arbeidskapital gir et bilde av kommunens likviditet, dvs. evnen til å betale sine forpliktelser etter hvert som de forfaller. Premieavvik er bokført i balansen som kortsiktig fordring jf. note 2, dette medfører at arbeidskapitalen gir et feilaktig bilde av kommunens likviditet da premieavvik tilbakeføres over år. Det er derfor tatt med arbeidskapital korrigert for akkumulert premieavvik i noten. 1 Note 2 Pensjon Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens Pensjonskasse (SPK). Ordningen gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66% av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir utregnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer en brutto utførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Regnskapsføring av pensjon skjer iht. forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Reglene om bokføring av pensjonsutgifter innebærer at man korrigerer betalt pensjon for premieavvik slik at netto bokført pensjon tilsvarer beregnet pensjonskostnad. Dette medfører en opparbeidet betalt, men ikke utgiftsført pensjon som ligger som en fordring i regnskapet. Se forøvrig note 12. Beregningene av pensjonsforpliktelser, pensjonskostnad m.m. har betydelig usikkerhet i seg. Beregningsforutsetningene er fastsatt i forskriften 13-5 B og av pensjonsordningene. Forutsetningene er endret fra i fjor, dette medfører en reduksjon i beregnet pensjonskostnad fra fjoråret med 5,8 %. Kommunestyret har vedtatt at beregnet premieavvik skal amortiseres (tilbakeføres) med 1/15-del per år, altså over 15 år (1/10-del for premieavvik oppstått etter 2010 og 1/7-del for avvik oppstått etter 2013). Arbeidsgiveravgift av premieavvik fordeles etter samme brøk. Side 10 av 17

11 Noter til regnskapet Forts. note 2 KLP SPK SUM PENSJONSKOSTNADER: Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse = Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning på pensjonsmidlene = Netto pensjonskostnad (eks. adm.kostnader) Sum amortisert premieavvik Administrasjonskostnader Pensjonskostnad (inkl. adm.kostnader) PREMIEAVVIK 13-1, d og 13-4, a og b: Premieinnbetaling inkl adm.kostnader (forfalt premie) Administrasjonskostnader Netto pensjonskostnad (eks. adm.kostnader) = Premieavvik: Arbeidsgiveravgift av premieavvik AKKUMULERT OG AMORTISERT PREMIEAVVIK: Akkumulert amortisert premieavvik Årets premieavvik Amortisering av premieavvik = Akkumulert amortisert premieavvik Amortisering av arbeidsgiveravgift av premieavvik Akkumulert arb.g.avgift av premieavvik BALANSEFØRTE STØRRELSER Estimater : KLP SPK SUM Brutto påløpt pensjonsforpliktelse Pensjonsmidler = Netto forpliktelse Arbeidsgiveravg. av netto forpliktelse Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c Brutto pensjonsforpliktelse Estimat i fjor Estimatavvik = Faktisk forpliktelse Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Utbetalte pensjoner Brutto pensjonsforpliktelse Estimat Spesifiserte pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr d Brutto pensjonsmidler Estimat i fjor Estimatavvik = Faktiske pensjonsmidler Premieinnbetaling ekskl. adm.kostnader Utbetalte pensjoner Forventet avkastning Brutto pensjonsmidler Estimat ) Årets premieavvik bokføres som pensjonspremie på art 10905, ansvar 2120 og handlingsområde B -Politikk og administrasjon (funksjon 170). Postivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført pensjon. 2) Arbeidsgiveravgift av årets premieavvik bokføres på art 10995, ansvar 2120 og handlingsområde B (funksjon 170). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 3) Akkumulert, amortisert premieavvik per 1.1. Bokført som fordring i balansen (konto ) 4) Amortisering av premieavvik er bokført på art 10906, ansvar 9900 og handlingsområde B (funksjon 171). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 5) Akkumulert, amortisert premieavvik per Bokført som fordring i balansen (konto ) 6) Amortisering av bokført arbeidsgiveravgift av premieavvik fra tidligere år bokføres på art 10996, ansvar 9900 og handlingsområde B (funksjon 171). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 7) Akkumulert, amortisert arbeidsgiveravgift av premieavvik per Bokført som fordring i balansen (konto ) 8) Påløpt pensjonsforpliktelse per 1.1. og er bokført på konto (Motkonto kapitalkonto, endringer i året bokføres kun i balansen). 9) Opptjente pensjonsmidler per 1.1. og er bokført på konto (Motkonto kapitalkonto, endringer i året bokføres kun i balansen). 10) Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelser er bokført på konto (Motkonto kapitalkonto/egenkapital) Forutsetninger ved årets pensjonsberegninger jf. rundskriv fra Kommunal- og regionaldepartementet: Forventet avskastning på pensjonsmidler (F 13-5, F) 4,35 % Diskonteringsrente (F 13-5 bokstav E) 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst (F 13-5 bokstav B) 2,97 % Frivillig avgang: Forventet årlig G- og pensjonsregulering (F 13-5, C og D) 2,97 % Fremtidig uttak av AFP: % 50 % KLP 1-20 %, avhengig av alder SPK 3% årlig inntil 50 år, 0 % årlig over dette. Side 11 av 17

12 Note 3 Kommunens garantiansvar per Noter til regnskapet Gitt overfor - navn Person, firma, organisasjon Opprinnelig lån Garantibeløp per 31.12: Utløper dato Långiver Hålogaland Ressursselskap Hålogaland Ressursselskap Husbanken Evenes Boligstiftelse Husbanken Husbanken vedr. Ø.S Sum garantiansvar ) Hålogaland ressursselskap: 4,76 % av total gjeld Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter Evenes kommune har per kortsiktig gjeld og fordringer overfor følgende interkommunale selskap og samarbeid: Kortsiktig gjeld Kortsiktig fordringer Tjeldsund kommune, plan og utviklingsavd. for Evenes og Tjeldsund Tjeldsund kommune, avregning NAV ET/ bostøtte Tjeldsund kommune, fellesutgifter helsesøster Skånland kommune, UKM ETS, husleie kulturskolen Skånland kommune, ruskoordinator og SLT-koordinator ETS Skånland kommune, avregning legetjeneste, fysioterapi, jordmortjeneste Evenes kommune er vertskommune for følgende interkommunale samarbeid: Økonomiavdelingen/skatteavdelingen for Evenes og Tjeldsund Samarbeidet har hatt følgende inntekter og utgifter: Lønnsutgifter Andre driftsutgifter Sum utgifter Driftsinntekter Refusjon fra staten/andre Refusjon fra deltakerkommuner Sum inntekter Netto driftsutgift, vertskommunens egenandel ) Det er trukket fra andel lønnsutgifter for 90% stilling, 50% blir utgiftsført direkte i den enkelte kommunes regnskap Barneverntjenesten for Evenes, Tjeldsund og Skånland Samarbeidet har hatt følgende inntekter og utgifter: Lønnsutgifter Andre driftsutgifter Sum utgifter Refusjon fra staten/andre Refusjon fra deltakerkommuner Sum inntekter Netto driftsutgift, vertskommunens egenandel Direkte utgifter knyttet til de enkelte tiltak er ikke med i oppsettet. ETS kulturskole Samarbeidet har hatt følgende inntekter og utgifter: Lønnsutgifter Andre driftsutgifter Sum utgifter Driftsinntekter Refusjon fra staten Refusjon fra deltakerkommuner Sum inntekter Netto driftsutgift, vertskommunens egenandel Side 12 av 17

13 Kvitfors felleskommunale vannverk (Evenes og Skånland) Noter til regnskapet Lønnsutgifter drift Andre driftsutgifter Sum utgifter Refusjon fra deltakerkommuner/ salgsinntekter Sum inntekter Netto driftsutgift Kvitfors felleskommunale vannverk er et interkommunalt samarbeid mellom Evenes og Skånland kommuner. Driftsutgiftene dekkes med 50% fra hver av kommunene. Evenes kommunes andel fremkommer under vannverk, jf. note 10. Note 5 Aksjer og andeler i varig eie Selska Eierandel i selskapet Markedsverdi Balanseført verdi Egenkapitalinnskudd KLP Hålogaland Ressursselskap DA 4,76 % KomRev Nord IKS AL Biblioteksentralen Evenes Kraftforsyning AS 100,00 % Galvano AS 0,01 % Avisen Sagat AS 0,08 % Kveøyforbindelsen AS 1,02 % Norsupport AS 13,33 % Destination Harstad AS 0,58 % Kommunekraft AS 0,31 % Fergesamb. Harstad Sør-Senja AS 0,47 % Bjarkøyforbindelsene AS 0,75 % Vardobaiki AS Nordnorsk reiselivas Hålogalandsbrua AS Sum Balanseført verdi tilsvarer for aksjeselskap eller andelslag aksjenes/andelenes pålydende. Andre selskaper er balanseført i henhold til innskutt kapital. For de selskap hvor det er oppgitt markedsverdi er ligningsverdi benyttet. Markedsverdi er ukjent for øvrige selskap. Note 6 Fond og annen egenkapital Disposisjonsfond Beholdning Bruk av fondet i driftsregnskapet Bruk av fondet i investeringsregnskapet Avsetninger til fondet Beholdning Bundne driftsfond Beholdning Bruk av fondene i driftsregnskapet Bruk av fondene i investeringsregnskapet Avsetninger til fondene Beholdning ) Herav saldo næringsfond Ubundne investeringsfond Beholdning Bruk av fondene Avsetninger til fondene Beholdning Side 13 av 17

14 Bundne investeringsfond Noter til regnskapet Beholdning Bruk av fondene Avsetninger til fondene Beholdning Endring av regnskapsprinsipp i driftsregnskapet Beholdning Bokført endring i regnskapsprinsipp i året Beholdning Mer- og mindreforbruk driftsregnskapet (under-/overskudd) Beholdning Årets udisponerte resultat (mer- eller mindreforbruk) Dekning av tidligere års merforbruk Bruk av tidligere års mindreforbruk Beholdning Udekket/udisponert resultat investeringsregnskapet (under-/overskudd) Beholdning Årets udekte forbruk/ udisponerte resultat (mer- eller mindreforbruk) Dekning av tidligere års merforbruk Bruk av tidligere års mindreforbruk Beholdning Note 7 Bevegelser på kapitalkontoen Inngående balanse Bevegelser mot konti for anleggsmidler: Debet Kredit Sum Aktivering av driftsmidler Salg av varige driftsmidler Av- og nedskrivning av driftsmidler Kjøp av aksjer og andeler Salg av aksjer og andeler 0 Nedskrivning av aksjer og andeler 0 Oppskrivning av aksjer og andeler 0 Utlån Avdrag på utlån (mottatte avdrag) Nedskrivning på utlån 0 Pensjonsmidler Bevegelser mot konti for langsiktig gjeld: Bruk av midler fra eksterne lån Avdrag på eksterne lån Ekstraordinære avdrag på eksterne lån Pensjonsforpliktelser Sum Utgående balanse Sum ) For å få korrekt beløp for bevegelser i langsiktig gjeld må det også tas hensyn til endring i ubrukte lånemidler, da man ikke inntektsfører langsiktig gjeld i takt med låneopptak, men etter bruk av lån til finansiering av investeringer. 1 Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler Det har ikke vært salg av finansielle anleggsmidler (aksjer og andeler) i regnskapsåret. Side 14 av 17

15 Noter til regnskapet Note 9 Kommunens samlede låneopptak, gjeldsavdrag og lånegjeld per Lånnr. Etablerings-/startlån: Husbanken Lån opptatt Opprinnelig størrelse Nom. rente Løpetid, år Avdrag i år Ekstraord. avdrag Renter i år Restgjeld per Bruk av lån i år Ubrukte lånemidler ,99 % ,99 % ,99 % ,99 % ,99 % ,99 % ,99 % ,99 % ,99 % ,99 % ,99 % ,99 % ,99 % Sum Lån til ordinære investeringer: Husbanken ,70 % ,70 % ,99 % ,99 % Kommunalbanken ,98 % ,05 % ,21 % ,36 % ,65 % ,65 % ,65 % ,65 % ,65 % ,65 % ,65 % ,65 % ,65 % ,65 % ,65 % ,44 % ,65 % ,65 % ,65 % Sum Sum alle lån Veid levetid anleggsmidler, år: 29,0 Langsiktig gjeld eks. forvaltningslån Minsteavdrag: langsiktig gjeld veid levetid anleggsmidler = Betalte avdrag (eks. forvaltningslån) I ht. kommuneloven 50, 7 skal gjenstående løpetid for kommunens eller fylkeskommunens samlede gjeldsbyrde ikke overstige den veide levetiden for kommunens anleggsmidler ved siste årsskifte. Når avdragsbetalingen er mindre enn minsteavdrag i ht. kommuneloven må differansen derfor innbetales som avdrag på lån påfølgende år. Side 15 av 17

16 Noter til regnskapet Note 10 Selvfinansiering VAR-sektoren Vannverk Avløpsanlegg Direkte driftsutgifter Indirekte driftsutgifter (internkjøp) Avskrivninger Kalkulatoriske renter Andre inntekter Gebyrgrunnlag Gebyrinntekter Årets finansielle resultat Saldo selvkostfond Avsetning til fond (+) / bruk av fond (-) Kalkulatoriske renter vedr. tidligere års overskudd Saldo selvkostfond Selvfinansieringsgrad 110 % 108 % 74 % 100 % 92 % 82 % Renovasjon Feiing Direkte driftsutgifter Indirekte driftsutgifter (internkjøp) Avskrivninger Kalkulatoriske renter Andre inntekter Gebyrgrunnlag Gebyrinntekter Årets finansielle resultat Saldo selvkostfond Avsetning til fond (+) / bruk av fond (-) Kalkulatoriske renter vedr. tidligere års overskudd Saldo selvkostfond Selvfinansieringsgrad 116 % 107 % 109 % 266 % 121 % 102 % Slamtømming 2015 Direkte driftsutgifter Indirekte driftsutgifter (internkjøp) Avskrivninger 0 Kalkulatoriske renter 0 Andre inntekter 0 Gebyrgrunnlag Gebyrinntekter Årets finansielle resultat Saldo selvkostfond Avsetning til fond (+) / bruk av fond (-) Kalkulatoriske renter vedr. tidligere års overskudd 0 Saldo selvkostfond Selvfinansieringsgrad 59 % 1 2 1) Slamtømming er fra 2015 skilt ut som et eget selvkostområde. Dette var tidligere en del av avløpsområdet. Saldo er per er derfor ikke lik saldo per Ny saldo er beregnet ut fra utgifter og inntekter for avløp og slamtømming siste 5 år. 2) Negativt beløp betyr at det er opparbeidet et akkumulert underskudd for selvkostområdet. Akkumulert underskudd er ikke på fond, men har fremkommet som et negativt resultat i regnskapet. Underskuddet dekkes ved at man bokfører et tilsvarende overskudd senere år. Side 16 av 17

17 Note 11 Investeringsprosjekter Noter til regnskapet Investeringsprosjekt Oppstartsår Ferdigstilt år Bevilget totalt Bevilget 2015 Investeringer 2015 Investeringer, totalt Utvidelse Nautå næringsområde Sansehage ESB Restaurering Evenes kirke Renovering Liland barnehage ESB, renovering 2. etg Ny vannledning Nautå - Kvitfors Kommunale veier Sum ) Investeringer i vannledning tilknyttet Kvitfors felleskommunel vannverk var beregnet til netto investering på kr 0 da det var forutsatt overdragelse til Skånland kommune som vertskommune. Overdragelsen er bokført som salg i regnskapet for 2015, inntekten fremkommer av regnskapsskjema 2A. Note 12 Innholdet i regnskapsmessig resultat, vesentlige poster Opplysninger om vesentlige posteringer som påvirker resultatet: Fra og med regnskapsåret 2002 er prinsippet for bokføring av pensjonsutgifter i driftsregnskapet endret fra å utgiftsføre betalt pensjonspremie til å bokføre påløpt pensjonskostnad. Dette gjøres ved at differansen mellom beregnet pensjonskostnad og betalt premie, betegnet premieavvik, inntektsføres eller utgiftsføres i driftsregnskapet. Bokføringen av pensjon er et avvik fra de grunnleggende prinsipper for periodisering av utgifter i kommunale regnskap. Bokføring av premieavvik gir en netto forverring av resultatet på kr i Dette oppveies av dekning av pensjonspremie ved bruk av premiefond med kr 5 mill. Det vises forøvrig til note 2. Akkumulert premieavvik er bokført som kortsiktig fordring og tilsvarer den samlede forbedringen av regnskapsresultat siden regnskapsregelen ble innført i Akkumulert arbeidsgiveravgift inkludert arbeidsgiveravgift utgjør per kr , jf. note 1 og 2. Årets premieavvik (inntektsført) Amortisering av 1/15-del av premieavvik fra tidligere år Arbeidsgiveravgift av årets premieavvik (inntektsført) Amortisering av 1/15-del av arbeidsgiveravgift på premieavvik fra tidligere år Virkning på resultat Strykninger Det er foretatt følgende strykninger i driftsregnskapet for å unngå et regnskapsmessig merforbruk: Overført til investeringsregnskapet Avsetninger til disposisjonsfond Sum Manglende inntektsføring investeringsregnskapet Kvitfors felleskommunale vannverk er overført til Skånland kommune og det er i den forbindelse inntektsført kr som salg av anleggsmidler jf. regnskapsskjema 2A og økonomisk oversikt investering. På grunn av en regnefeil er det fakturert for lite med kr Korrekt bokføring ville gitt en tilsvarende forbedring av resultatet for investeringsregnskapet. Side 17 av 17