Planlagt behandling i følgende utvalg: Sak nr.: Møtedato: Votering:

Transkript

1 Saksframlegg STAVANGER KOMMUNE REFERANSE JOURNALNR. DATO BCO-14/ / Planlagt behandling i følgende utvalg: Sak nr.: Møtedato: Votering: Stavanger formannskap (AU) / Stavanger formannskap / Stavanger bystyre / ÅRSBERETNING OG ÅRSREGNSKAP 2013 Forslag til vedtak: 1. Årsregnskap 2013 for Stavanger kommune (bykassens driftsregnskap) godkjennes med et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 7,76 mill. som avsettes til 2. Under henvisning til regnskapsforskriftens 9, dekkes udekket beløp i bykassens investeringsregnskap 2013 (kr 76,62 mill.), samt redusert avsetning til ubundet investeringsfond (kr 69,25 mill.), til sammen kr 145,87 mill. inn ved økt låneopptak i Under henvisning til budsjettfullmaktens pkt. 5e om overføring av inntil 3 % av mindreforbruk / merforbruk, godkjenner bystyret at det i regnskapet for 2013 er avsatt kr 6,4 mill. til disposisjonsfondet. 4. Årsregnskap 2013 for Sølvberget KF godkjennes med et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 2,57 mill. som avsettes til foretakets 5. Årsregnskap 2013 for Stavanger byggdrift KF godkjennes med et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 4,76 mill. som avsettes til foretakets 6. Årsregnskap 2013 for Stavanger parkeringsselskap KF godkjennes med et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 12,46 mill. som avsettes til foretakets 7. Årsregnskap 2013 for Stavanger Natur og idrettsservice KF godkjennes med et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 1,3 mill. som avsettes til foretakets 8. Årsrapport 2013 for Stavanger kommune godkjennes. 1

2 Sammendrag Rådmannen legger med dette frem årsregnskap og årsrapport 2013 for bykassen og de kommunale foretakene. Året 2013 var preget av høy aktivitetet. Det ble i 2013 investert for brutto kr mill., og samlede driftsinntekter ekskl. finansinntekter var kr 8,7 mrd. (avrundet). Driftsregnskapet for 2013 avlegges med et samlet mindreforbruk på kr 28,85 mill. inkludert de kommunale foretakene. Isolert for bykassen avlegges regnskapet med et mindreforbruk på kr 7,76 mill. Brutto investeringsutgifter på kr mill. er ca 181 mill. høyere enn justert budsjett Budsjett og regnskapstall må ses samlet over en periode på 2-3 år, idet avvikene mellom budsjett og regnskap hovedsakelig skyldes tidsforskyvninger. 2

3 ÅRSBERETNING OG ÅRSREGNSKAP Hva saken gjelder Rådmannen legger med dette frem årsregnskap og årsrapport 2013 for bykassen og de kommunale foretakene. Behandlingen av kommunens årsregnskaper skal følge kommunelovens bestemmelser i kapittel 8 om økonomiplan, årsbudsjett, årsregnskap og rapportering. Det er bystyret som skal vedta årsregnskapene for bykassen og de kommunale foretakene. Vedtak skal treffes på grunnlag av innstilling fra formannskapet/foretakenes styrer. Vedtakene skal angi disponering av eventuelle regnskapsmessige mindreforbruk eller inndekking av regnskapsmessige merforbruk, jfr. forslag til vedtak i denne saken. Det vises til årsrapport for 2013 og årsregnskap, herunder forklaringer på avvik mellom budsjetter og regnskaper. Regnskapene og vurderinger av resultatene kommenteres ikke i denne saksinnstillingen. Det vises også til notehenvisninger i regnskapene. Årsregnskap og årsrapport for 2013 er kun utarbeidet i digitalt format, Vedlagt følger også Revisjonens årsoppgjørsnotat 2013 til bystyret. Protokoll fra kontrollutvalget vil foreligge til formannskapets behandling. Som vedlegg til saken følger: 1. Protokoll fra Kontrollutvalget den med vedtak i sak om regnskap og årsrapport for Stavanger kommune med foretak 2013 (ettersendes) 2. Revisjonens årsoppgjørsnotat 2013 til bystyret (vedlegg 2) 3. Skatteetatens kontrollrapport 2013 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen for Stavanger kommune (vedlegg 3). 4. Oversikt over overført mer- og mindreforbruk per virksomhetsområde (vedlegg 4) Kontrollutvalgets årsmelding 2013 og årsplan 2014 er forelagt bystyret i egne saker. 2. Økonomisk resultat 2013 Driftsregnskapet Regnskapet for 2013 avlegges med et samlet mindreforbruk på kr 28,85 mill. inkludert de kommunale foretakene. Isolert for bykassen avlegges regnskapet med et mindreforbruk på kr 7,76 mill. Netto driftsresultat i prosent av brutto driftsinntekter for bykassen ble på 1,85 % og dette er en nedgang på 1,25 prosentpoeng i forhold til året før. Regnskapene for de kommunale foretakene er for 2013 gjort opp med et samlet mindreforbruk på kr 21,1 mill. Det vises til nærmere omtale i årsberetningene. Økonomiresultatet på tjenesteområdene viser at det samlet sett har vært god økonomistyring. Av et budsjett på kr 5,8 mrd. viser resultatet et merforbruk på kr 5,7 mill., jfr. tabell under. 3

4 Etterspørselen etter helse- og omsorgstjenester er fortsatt stor, behovet for økonomisk sosialhjelp har økt og tiltak rettet mot barn med særlige behov i barnehagene er økende. Vedlikeholdsutgiftene til kommunale boliger ble høyere enn planlagt. Justert budsjett 2013 Avvik Regnskap i % av budsjett Hovedtall per tjenesteområde Alle tall i hele 1000 Regnskap 2013 Regnskap 2012 Rådmann, stab og støttefunksjoner , Oppvekst og levekår , Bymiljø og utbygging Kultur og byutvikling , Sum Stab og støttefunksjoner , På inntektssiden ble de frie inntektene (skatt + rammetilskudd) kr 15 mill. lavere enn justert budsjettert. Det vises til analyser og kommentarer i årsrapporten. Det blir en utfordring å tilpasse aktivitet til vedtatt budsjett innenfor tjenesteområdene også i 2014, og rådmannen vil ha tett oppfølging av virksomhetene med siktemål å unngå budsjettoverskridelser i I budsjettreglement vedtatt av bystyret , gjeldende for 2013, heter det i pkt 5 e: Inntil 3 % mindreforbruk av samlet nettobudsjett kan overføres til neste år, og inntil 3 % merforbruk er lån på neste års budsjett og skal dekkes inn i løpet av neste år. I henhold til denne bestemmelse er det i regnskapet for 2013 avsatt netto kr 6,4 mill. til disposisjonsfondet, jfr.forslag til vedtak pkt.3. Disse midlene anvendes fra disposisjonsfondet i Vedlagt følger fullstendig oversikt over hvilke virksomheter som har mindre- eller merforbruk, samt virksomheter som i regnskapet er foreslått untatt denne bestemmelsen (vedlegg 4). Investeringsregnskapet Brutto investeringsutgifter på kr mill. er ca 181 mill. høyere enn justert budsjett Budsjett og regnskapstall må ses samlet over en periode på 2-3 år, idet avvikene mellom budsjett og regnskap hovedsakelig skyldes tidsforskyvninger. Tabellen under viser en oversikt over brutto investeringsutgifter per tjenesteområde. 4

5 Investeringer per tjenesteområde (alle tall i hele mill. kr.) Regnskap 2013 Justert budsjett 2013 Avvik 2013 Forum området Sykehj./bofelessk Skoler Vei/Park/Idrettsformål Kjøp/opparb.areal og div.eiend VAR sektor Div. investeringer Idrettsbygg Barnehage Inventar/utstyr/diverse Kjøp/rehab. Boliger Kirkelige formål Park Sum investeringer Investeringsregnskapet for Stavanger kommune er gjort opp med et udekket beløp på kr 76,62 mill. etter forskriftsmessige strykninger. I henhold til regnskapsforskriftenes 9, ble det ved regnskapsavslutningen foretatt en pliktig strykning av budsjettert avsetning til ubundet investeringsfond på kr 69,25 mill. Denne strykningen må dekkes inn ved bystyrets behandling av regnskapet i tillegg til det udekkede merforbruket i investeringsregnskapet kr 76,62 mill., tilsammen kr 145,87 mill. Rådmannen foreslår at udekket merforbruket i investeringsregnskapet inkludert strykningen, på til sammen kr 145,87 mill. dekkes inn ved økt låneopptak i 2014, jfr forslag til vedtak pkt 2. Bruk av lån i 2013 ble om lag kr 9 mill. høyere enn justert budsjett grunnet oppfølging av avtaler med idrettslag om forskuttering ved investeringer i kunstgressbaner, jfr. vedtak i formannskapet, sak 17/12. Andre forhold Fortsatt er det ikke kommet endelige avklaringer mht momskompensasjon tilknyttet oppføring av Stavanger konserthus IKS. Rådmannen vil vurdere dette forholdet ved rullering av de neste års handlings- og økonomiplaner. Stavanger kommune har siden innføringen av momskompensasjonsordningen i 2004 krevd momskompensasjon for sosiale boliger, jfr momskompensasjonslovens 4. Det ble da foretatt en vurdering som konkluderte med at alle kommunens sosiale boliger var å anse som særlig tilrettelagt for helse- eller sosiale formål, jfr. forskrift 7 og sosialtjenestelovens 3-4. Denne vurderingen bestrides av Skatt Vest som mener at kun 42 % av boligmassen er å anse som særlig tilrettelagt for helse- og sosiale formål. Stavanger kommune bestrider dette og avventer nå videre behandling fra skattedirektoratet. I regnskapet for 2013 har rådmannen likevel vurdert denne situasjonen som noe usikker og i henhold til regnskapsmessige forsiktighetsprinsipper er det avsatt kr 40 mill. 3. Forslag til disponering av regnskapsmessig resultat 2013 Bystyret skal ved behandlingen av regnskapene vedta hvordan eventuelle regnskapsmessige mindreforbruk i bykassens og foretakenes driftsregnskap skal disponeres. Det er tilstrekkelig 5

6 at bystyret vedtar at overskuddene avsettes til drifts-og/eller investeringsfond, uten at det spesifiseres nærmere til hvilke konkrete, fremtidige formål/tiltak midlene skal disponeres. En avsetning til driftsfond (disposisjonsfond) kan i ettertid også disponeres til investeringsformål. Overskuddene kan også avsettes til spesifikke formål, jfr. forslag til vedtak, pkt. 2. Når et foretak har et regnskapsmessig overskudd, vil det være aktuelt å tilbakeføre en andel av overskuddet til bykassen. Stavanger kommune skal samtidig sikre at foretakene gis tilfredsstillende rammevilkår. En eventuell overføring av midler til bykassen bør derfor vurderes opp mot foretakenes soliditet. Rådmannen har i forslag til vedtak i denne saken sluttet seg til disponeringen av det regnskapsmessige mindreforbruket som foretakenes styrer har foreslått, jfr. forslag til vedtak pkt. 4, 5, 6 og 7. Disposisjonsfond 2013, bykassa (alle tall i mill. kr.) Avsetning til disposisjonsfond Bruk av disposisjonsfond Tabellen over viser en oversikt over bevegelser for disposisjonsfondet til bykassen. Saldo på fondet var ca. kr 139,3 mill. pr , jfr.tabell. Under +/-3 % i tabellen framgår avsettning til og bruk av disposisjonsfond som følge av merog mindreforbruk. I 2013 er det avsatt kr 33,65 mill. til disposisjonsfond og brukt kr 27,24 mill. av disposisjonsfond, som gir en netto avsettning på kr 6,4 mill. Det påpekes at kr 57,12 mill. av denne saldoen er bufferfond finansforvaltning, og ca kr 0,06 mill. er udisponert rest av etterbruksfondet Stavanger 2008 (kulturbyfondet). Kommunens frie reserver på disposisjonsfondet var derved pr kr 82,12 mill. Bufferfondet er etablert for å dekke eventuell verdifall/tap på finansporteføljen. Saldo disposisjonsfond Formål Saldo disposisjonsfond ,75 +/- 3 % ,62 47,73 125,64 Bruk av disp. fond bystyresak 54/13 (årsregnskap 2012) 33,77 91,88 Avsetning til kursreg. fond 16,82 108,7 Bystyret 112/13 Framskriving av folkemengden ,87 128,56 Avsetning 1.tertial ,78 134,35 +/- 3 % ,65 27,24 140,75 Bruk av kulturbyfond ,45 139,3 I tabellen under vises en oversikt over disposisjonsfond i de kommunale foretakene. 6

7 Disposisjonsfond 2013, kommunale foretak (alle tall i mill. kr.) Foretak Disposisjonsfond Det bemerkes at disposisjonsfondet i Stavanger Parkering KF ble redusert med kr 75 mill. i 2013 som følge av engangsutbytte til kommunen. 4. Egenkapitalsituasjonen Disposisjonsfond Endring Stavanger Byggdrift KF 20,45 19,91-0,54 Stavanger Natur og idrettsservice KF 6,38 6,48 0,1 Sølvberget KF 0,5 1, 24 0,74 Stavanger Parkering KF 138, 27 74,39-63,89 Bystyret har vedtatt at de kommunale foretakene selv skal dekke reguleringspremien på pensjon for Dette påvirker regnskapsresultatene i foretakene. De kommunale foretakene er i motsetning til de interkommunale foretakene ikke egne rettssubjekter, men en del av den kommunale organisasjonen. Dette innebærer blant annet at Stavanger kommune som eier av foretakene er ansvarlig for den økonomiske situasjonen/utviklingen i foretakene, herunder inndekning av eventuelle underskudd som foretakene selv ikke har mulighet til å dekke inn. I tabellen under er vist utviklingen i egenkapitalen for kommunen som konsern, bykassen og de kommunale foretakene, fra 2012 til Utvikling i egenkapital (alle tall i mill. kr.) Egenkapital Egenkapital Endring Stavanger Byggdrift KF 0,58 6,15 5,57 Stavanger Natur og idrettsservice KF 2,11 0,94-1,17 Sølvberget KF 2,39 4,3 1,91 Stavanger Parkering KF 213,15 150,61-62,54 Bykassen 7078, ,37 195,99 Pensjonsforpliktelsene i foretakene er større enn pensjonsmidlene. De samme forholdene gjør seg også gjeldende i bykassens regnskap. Den negative pensjonsforpliktelsen i kommunen som konsern, bykassen og de kommunale foretakene, var pr slik: (inkludert arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelser) 7

8 Alle tall i mill. kr. Pensjonsforpliktelse Sølvberget KF -14,66 Stavanger Parkeringsselskap KF -3,96 Natur- og idrettsservice KF -34,36 Stavanger Byggdrift KF -63,28 Bykassen ,77 5. Avslutning Rådmannen vurderer samlet sett den økonomiske situasjonen som tilfredsstillende, men også utfordende da det i 2013 har vært en høyere vekst i utgiftene enn i inntektene. Økonomiresultatet på tjenesteområdene viser at det samlet sett har vært god økonomistyring. Av et budsjett på kr 5,8 mrd. viser resultatet et merforbruk på kr 5,7 mill. Etterspørselen etter helse- og omsorgstjenester er fortsatt stor, behovet for økonomisk sosialhjelp har økt og tiltak rettet mot barn med særlige behov i barnehagene er økende. Vedlikeholdsutgiftene til kommunale boliger ble høyere enn planlagt. Brutto investeringsutgifter på kr mill. er ca 181 mill. høyere enn justert budsjett Budsjett og regnskapstall må ses samlet over en periode på 2-3 år, idet avvikene mellom budsjett og regnskap hovedsakelig skyldes tidsforskyvninger. Forslag til vedtak: 1. Årsregnskap for Stavanger kommune 2013 (bykassens driftsregnskap) godkjennes med et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 7,76 mill. som avsettes til 2. Under henvisning til regnskapsforskriftens 9, dekkes udekket beløp i bykassens investeringsregnskap 2013 (kr 76,6 mill.), samt redusert avsetning til ubundet investeringsfond (kr 69,25 mill.), til sammen kr 145,85 mill. inn ved økt låneopptak. 3. Under henvisning til budsjettfullmaktens pkt.5e om overføring av inntil 3 % av mindreforbruk / merforbruk, godkjenner bystyret at det i regnskapet for 2013 er avsatt kr 6,4 mill. til disposisjonsfondet. 4. Årsregnskap for Sølvberget KF 2013 godkjennes med et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 2,57 mill. som avsettes til foretakets 5. Årsregnskap for Stavanger byggdrift KF 2013 godkjennes med et regnskapsmessig mer-/ mindreforbruk på kr 4,76 mill. som avsettes til foretakets 6. Årsregnskap for Stavanger parkeringsselskap KF 2013 godkjennes med et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 12,46 mill. som avsettes til foretakets 8

9 7. Årsregnskap for Stavanger Natur og idrettsservice KF 2013 godkjennes med et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 1,3 mill. som avsettes til foretakets 8. Årsrapport for Stavanger kommune 2013 godkjennes. Inger Østensjø rådmann Kristine C. Hernes direktør økonomi Kjersti Lothe Dahl økonomisjef Vedlegg 1: Vedlegg 2: Vedlegg 3: Vedlegg 4: Protokoll fra Kontrollutvalget den , med vedtak i sak om regnskap og årsmelding for Stavanger kommune med foretak (ettersendes til Formannskapet ) Revisjonens årsoppgjørsnotat 2013 til bystyret Skatteetatens kontrollrapport 2013 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen for Stavanger kommune. Oversikt over overført mer- og mindreforbruk per virksomhetsområde. Digital Årsrapport 2013, inkludert årsregnskap - Dokumentet er elektronisk godkjent og sendes uten signatur. 9