REGNSKAPS. OG REVISJONSRAPPORT

Transkript

1 REGNSKAPS. OG REVISJONSRAPPORT Avfllsbehndlin g v 27 rdioisotopiske termoelektriske generto rer (RTGer) fr fyrlykter og montering v solcelle energi. Kontrkt UD nr. RUS-09/055 Fylkesmnnen i X'innmrk Frkt v RTG med båt. Fyrlykten Glinistry, Nenetsk Autonome Okrug.

2 SLUTTRAPPORT VEDRøRENDE GJENNOMF'øRING AV TILTAK UNDER HANDLTNGSPLA IEN FOR OPPFØLGTNG AV ST.MELD. NR. 34 ( ) OM AToMVTRKSoMHET oc KJEMISKE våpen r våre NoRDLTcE NÆRoMnÅnnn Sendes: Utenriks dep rtementet Seksjon for Russlnd, Eursi og regionlt smrbeid Postboks 8114, D.p., 0032 Oslo Dto: 18. desember 2013 Kopi: Sttens Strålevern Postboks Østerhs REGNSKAPS. OG REVISJONSRAPPORT Prosjektnr.z (UD nr. RUS-09/055) Prosjektet bestod i vfllsbehndling v 27 Rdioisotopiske Termoelektriske Genertorer (RTG) fr fyrlykter i Nenetsk utonome okrug som tilhørte MinTrns. RTGèr ble smlet inn og frktet til NIIFTA i Moskv for demontering og sikring v den rdioktive kilden (RIT) for deretter å bli frktet videre til fbrikken PO Mjk i Sør Url for lngtidslgring. Det ble montert nye energikilder (solcellepneler og btterier) på de srnme fyrlyktene etter t den rdioktive kilden ble fiernet. Prosjekttittel: Avfllsbehndling v 27 Rdioisotopiske Termoelektriske Genertorer fr ffrlykter og montering v ny miljøvennlig strømkilde. 1. Prosjektinstitusjonenes nvn Fylkesmnnen i Finnmrk I. RAPPORT FRA 2. Type prosjektorgnissjon Sttlig forvltning, regionl forvltning 3. Prosjektnsvrlig (nvn, tittel, telefon, telefks) Nvn: Gunnr Kjønrtøy Tittel: fflkesmnn Adresse: Sttens hus, 9815 Vdsø Telefon: Telefks: E-post: fmfi no 4. Prosjektleder (nvn, tittel, telefon, telefks) Nvn: Per-Einr Fiskebeck Tittel: sjefingeniør Adresse: Sttens hus, 9815 Vdsø Telefon: I

3 Telefks: E-post: 5. Prosjektmedrbeider(nvn, tittel, telefon, telefks) Nvn: Jrl Tuv Tittel: senioringeniør Adresse: Kystverket Troms og Finnmrk,975} Honningsvåg Telefon: Telefks: l I E-post: j rl.tuv@kystverket 6. Overordnet målsetting og del målsettinger ifølge prosjektforslg: Hindre rdioktiv forurensning v miljøet, stråling v mennesker og mulig produksjon v "skitne bomber". Innsmling v 27 RTGèr fr frrlykter og frktet dem til NIITFA for uttk og sikring v de rdiokfive kildene. Deretter ble kildene trnsport til PO Mjk til sikker lngtidslgring. Øke sikkerheten for sjøfrende ved å montere nye lyskilder, solcellepnel og btterier på de smme fyrlyktene. 7. Er målsettingene nådd? Hvordn er prosjektet giennomført? Målsettingene ved prosjektet ble nådd, ved t smtlige 27 RTG'er ble fiemet og erstttet med solceller og btterier som ny miljøvennlig strømkilde. RTG'ene ble frktet til NIIFTA i Moskv for demontering og sikring v den rdioktive kilden. Den rdioktive kilden ble deretter frktet videre til fbrikken PO Mjk i Sør Url for lngtidslgring. Dokumentsjonen og plnleggingen v prosjektet på norsk side ble gjennomført v Fylkesmnnen i Finnmrk i smrbeid med Kystverket Troms og Finnmrk. I prosjektperioden som strkte seg fr oktober 2007 tii desember 2011, ble det regelmessig vholdt møter mellom norsk og russisk prosjektledelse smt besøk til ffrlykter og bedrifter. Gjennomføringen ble utført med en teknisk tilfredsstillende stndrd og innenfor det kontrktfestet budsjett. Befringer og gjennomgng v dokumentsjonen viser t prosjektet ble utført slik som forutstt i kontrktene. 8. Eventuelle wik fr opprinnelig pln: Kontrkten ble utført innenfor de økonomiske rmmer som vr fstlgt. Det gikk forholdsvis lng tid før lle dokumentene ble klrgjort og rbeidet med ferdigstillelsen regnskps og revisj onsrpport ble úført. fusken til dette vr følgende: Under demonteringen v RTGène i vrmekmmeret hos NIIFTA i Moskv ble det oppdget t 1 RTG vr defekt og v den grunn måtte overføres til en konteiner som blir benyttet ved sluttlgring. Deretter ble konteineren med

4 RTGèn jevnlig målt for å dokumentere t det ikke utvikles hydrogengss. Dette er en tidkrevende prosess som kreves v PO Mjk, før RTGèn kn sluttlgres. Denne typen gss må ikke påvises før lngtidslgring, d det kn forårske eksplosjon ("knllgss"). Det er siden ugust 2009 byttet ut prosjektledere på russisk side 6 gnger. Dette hr hovedskelig vært personer med dministrtiv bkgrunn, uten. tilstrekkelig kjennskp til prosjektet og med liten kompetnse i prosjektrbeid. Dette hr medført forsinkelser med ferdigstilling v dokumenter på russisk side. Ved befring i september 2010 ble det oppdget t kvliteten på gjennomført rbeid med montering v ny energikilde på 2 fyrlykter ikke hdde tilfredsstillende stndrd. Utbedringen ble utstt til påfølgende år på grunn dårlig vær, med lnge vstnder og vnskelig tilgjengelighet til furlyktene. Ved intern kontroll hos AMO ble det under utrbeidelsen v sluttregnskpet konsttert regnskpstekniske mngler som det måtte rettes opp i, før regnskpet kunne ferdigstilles og etterprøves v vår revisor. 9. Kommentr til rpporten Ved befring v fyrlyktene Glinistij I og 2 i september 2010 som er i Nenets Autonome Okrug, konstterte vi t den tekniske kvliteten og utførelsen ikke vr tilfredsstillende. Fyrlyktene ble utbedret høsten 2017 og så dokumentert oppgrdert til en tilfredsstillende kvlitet gjennom rpporter og bilder. I tillegg til å revidere regnskpet til AMO, hr vår egen revisor etterprøvd regnskpene v smtlige underleverndører. Tiltket vårt er iverkstt for å forebygge korrupsjon og misbruk v norske midler. I revisjonene v underleverndørene hr vår revisor konkludert med følgende: No vrince or derivstions hve been identijied during the execution of this procedure

5 II.FINANSRAPPORT Kontrkt Kontrktssum: NOK ,- Russiske utgiften Plnlegging orgnisering og dokumentsjon ved NIIFTA Budsjett NOK Regnskp NOI( l Levering v utstyr til $rþkter Kontroll og forberedelser fur sending v RTG til NIIFTA 9 lt ,06 Demontering v teknisk ústyr på $irþkter, trnsport og montering v nytt trtstyr(solcelle, btteri og þkilde), frkt v RTG til murmnsk. Midlertidþ lgring v RTG Trnsport v RTG(helikopter), losting og lsting Arbeide med demontering v RTG úført v NIIFTA. Registrering sertifisering godkjenning fur trnsport kontroll trnder trnsport. Arbeide med RTG ulført vniifta. Registrering sertifisering godkjenning fur trnsport" og h rbeid utført ved åbrikken i Moskv med demontering sikring og klrgiøring for videre trnsport. Behndling vrtg v ogved FSUE,IA Mjk" imjk Shttrpport Reiseutgifter Uforutsette túgifter Totl , t s s s , , , , , ,97 Overføringer fr Fylkesmnnen i Finnmrk til Guvernøren i Murmnsk Oblst I)to s Totl NOI( J s t20

6 Kommentrer til regnskpet Regnskpet viser t AMO hr benyttet2 099,97 NOK v egne midler til prosjektet. Guvernøren i Murmnsk oblst hr søkt om vgiftsfritk for investeringen, og fritket ble innvilget v en regjeringsoppnevnt kommisjon v Differnsen mellom budsjettet og regnskpet er på ,03 NOK som skyldes t enklere løsninger ble vlgt på en del v ffrlyktene og t det ble en vesentlig forndring v vekslingskursen RURAüOK. Rpport fr russisk riksrevisjon. Fr medi (Brentsobserver) ble vi kjent med en "ikke offentliggjort" rpport fr russisk riksrevisjon. Rpporten kritiserte regnskpet hos Guvernøren i Murmnsk oblst som vedrørte denne kontrkten. De hdde kommentrer på regnskpsførselen til et totlbeløp pä RUR. Vi oppftter t det stilles spørsmål om: o RUR som vr sosile utgifter for personer nstt hos Guvernøreni Murmnsk Oblst som ikke burde belstes kontrkten. o RUR hdde tilknytning til rbeid som ikke vr dokumentert utført. o RUR hvor russisk riksrevisjon påpeker t teksten i fkturene smmenlignet med ordlyden i kontrkten mellom AMO og underleverndørene, ikke smsvrte. På bkgrunn v oppslget i medi b vi om å ñ en redegjørelse om sken fr Guvernøren i Murmnsk oblst. I tillegg b vi vår revisor(audit Service) om å være spesielt oppmerksom på dette forholdet.. Guvernør Mrin Kovtun svrte følgende: o RUR er sosile utgifter og vgifter i forbindelse med reiser som vr blitt giennomført under rbeid med kontrkten RUR er utgiftsførte fkturer for rbeid og for levernser v utstyr i henhold til kontrkt med FGUP "Hydrogrphic Enterprice". Alt rbeid og levering v utstyr er dokumentert med sertifikter, utstyrslister og rpporter. 267L7 200 RUR er utgifter for innkjøp v utstyr, frkt og forberedelser til rbeidet med innsmlingen v RTGèr. Dette er en del v beløpet på RUR. Deprtementet for økonomisk utvikling v Murmnsk Region hr ttt skritt for forbedring v systemene med regnskpsføringen v midler som kommer under definisjonen "fri teknisk bistnd". Russisk prosjektleder informerte oss om t AMO hr dokumentsjon på t rbeidet er utført, og hr fulgt de gjeldene lover i denne kontrkt.

7 I brev v 12 november 2013 fraudit Service heter det: RUR er sosile utgifter og vgifter knyttet til reiseregninger. Reiseregningene er belstet prosjektet men disse sosile utgifter og vgifter er ikke ttt med i sluttregnskpet for kontrkten RUR er dokumentert og gjelder rbeid og levering v mteriell gjennom protokoller, sertifftter, bildemteriell, loggrpporter og møterpporter RUR er utgifter tilknyttet inspeksjon v RTGèr, innhenting v trnsporttilltelser, forberedelser v RTGèr før trnsport, frkt v RTGèr, frkt v solcellepneler og tilhørende utstyr. Beløpet er en del v beløpet pä RUR og således registrert 2 gnger v Russisk riksrevisjon. Arbeidet er dokumentert igjennom befringer v norske prosjektledere, protokoller, møtereferter, sertifikter, bilder og videofilm som er overlevert til norske prosjektledere. Med dette som bkgrunn nses rbeidet utført i henhold til kontrktene som er inngått mellom Fylkesmnnen i Finnmrk og Guvernøren i Murmnsk Oblst. Vår vurdering: RUR er ikke medttt på utgiftssiden i revisorrpporten. Det bekreftes fr AMO t det hr blitt begått en del feil i regnskpet, som i ettertid er korrigert. Beløpet er ikke medttt i sluttregnskpet og hr således ingen innvirkning på utgiftssiden i vår rpport RUR. Vi hr ved selvsyn i befringer og gjennom omfttende dokumentsjon, bildemteriell og videoer, sett RTGèr bli kontrollert, innhentet, frktet til lnd, frktet til NIIFTA i Moskv hvor de er blitt demontert, og frktet videre til Myk for lngtidslgring. Vi hr også ved selvsyn ved befringer, gjennom dokumentsjon og billed/video mteriell sett utstyret som er blitt innkjøpt, frktet til fyrlykter og montert. Vår vurdering er t It rbeid med RTGène og levering/montering v mteriell til finlyktene er gjennomført i henhold til kontrkter og innenfor kostndsrmmen RUR er en del v beløpet pålydende RUR som bekreftes gjennom brev fr guvernør Mrin Kovtun og rpport fr vår revisor. Vi hr htt erfring med t vår revisor hr levert uvhengige og korrekte rpporter gjennom lng tid, og mener å kunne stole på de repportene revisor utrbeider for oss Ved å smmenstille rpporter, lisenser, bilder, videoer og egen deltgelse på befringer og møter kn vi bekrefte t rbeid og mteriell er levert i henhold til kontrkt. Rpporten med kritikken fr den russiske riksrevisjonen er deres vurdering v t ordlyden i fkturene som er presentert, ikke er i smsvr med ordlyden i kontrktene mellom AMO og FSUE Hydrogrphic Enterprise. Vi hr tidligere erfrt t ordlyden og innholdet i kontrktene er v stor viktighet i den russiske forretningskulturen. Til tross for vnskelighetene vi hr erfrt i prosjektet, hr det vært mulig for oss äfølge gjennomføringen v lle detljene.

8 Revisjon o På russisk side føres regnskpet v Guvernøren i Murmnsk oblst. Revisjon er gjennomført v "Audit Service", ulits Poljrnoj Prvdy 6, Murmnsk som fikk jobben på bkgrunn v en nbudsrunde. Audit service hr følgende konklusjon: Thus, our opinion is s follows: The items of the Finl Reportþr Mrch December 2011 give us true ndfir view on spending offunds llocted under the Contrct No 04-05/24 of o GMO ws, in ll mteril respects, in complince with the terms of the Contrct No 04-05/24 of on spending of thefounds lloctedfor the work relted to the utiliztion of wste rdioisotopç thermoelectric Rpporten er skrevet v Jrl Tuv, Kystverket Troms og Finnmrk Sted: Vdsø Dto: Underskrift: Nvn: S efingeniør Per-Einr Fiskebeck Vedlegg: - Revisorrpport. - Bekreftelse på vgifts fritk. - Brev fr Fylkesmnnen i Finnmrk - Svrbrev fr Guvernøreni Murmnsk oblst. - Brev fr Audit Service.