MIDTRE NAMDAL AVFALLSSELSKAP

Transkript

1 SELSKAPSKONTROLL MIDTRE NAMDAL AVFALLSSELSKAP PROSJEKTPLAN x kmmune År/mnd Prsjekid

2 1 SAMMENDRAG AV PROSJEKTPLAN Prblemstilling Utøver kmmunen eierskapet i MNA i tråd med kmmunestyrets vedtak g etablerte nrmer fr gd eierstyring? Er praksis fr beregning av renvasjnsgebyret i MNA i tråd med selvkstprinsippet? Er rutinene fr innkreving av renvasjnsgebyr i tråd med regelverket? Er redusert gebyr/fritak fr renvasjn gitt i tråd med regelverket? Hvrdan jbber MNA med utvikling g tilnærming til framtidige krav på renvasjnsmrådet? Kilder til kriterier Lv g frskrift Frarbeider Rettsavgjørelse Veiledere Tlkningsuttalelser Metde Dkumentgjennmgang, intervjuer med eierrepresentanter, ledelsen i MNA g eventuelt andre Tidsplan Endelig timefrbruk vil være avhenge av hvr mange kmmuner sm ønsker å delta i samme prsjekt. Det g at vi kmmer tilbake til det Til sekretær dat Prsjektteam Oppdragsansvarlig revisr, X, epst: X@revisjnmidtnrge.n Prsjektmedarbeider, X, epst: X@revisjnmidtnrge.n Styringsgruppe: Frvaltningsrevisr, X, epst: X@revisjnmidtnrge.n Frvaltningsrevisr, X, epst: X@revisjnmidtnrge.n

3 Eventuelt ekstern bistand Ingen av de invlverte revisrer vil få habilitetsprblemer ved gjennmføringen av prsjektet, jf. egenerklæringsskjema. Kntaktpersn i X kmmune Rådmann i X kmmune eller den sm rådmannen delegerer

4 2 MANDAT I dette kapittelet vil bestillingen bli utdypet g bakgrunnsinfrmasjn fr prsjektet gjennmgått. 2.1 Bestilling Kntrllutvalget i X kmmune vedtk i sitt møte den dat/ sak, plan fr selskapskntrll Selskapene sm ønskes revidert ble satt pp i upriritert rekkefølge, deriblant Midtre Namdal Avfallsselskap IKS (MNA). Ettersm MNA er et interkmmunalt selskap eid av 13 eierkmmuner 1 vil det gså fr øvrige eierkmmuner være aktuelt å slutte seg til en selskapskntrll i MNA. Det utarbeides derfr én felles prsjektplan sm er ment likelydende fr alle eierkmmunene, men med mulighet fr individuelle tilpasninger fr frvaltningsdelen, ved behv. Gjennmføringen av en eventuell selskapskntrll vil kmme sm fratrekk i timer til frvaltningsrevisjn. Sekretariatet (KnSek Trøndelag IKS) sørger fr at øvrige eierkmmuner får muligheten til å slutte seg til prsjektet. En tilsvarende eierskapskntrll med frvaltningsrevisjn er gjennmført i 9 eierkmmuner av Innherred renvasjn i Bakgrunnsinfrmasjn Kmmunelven 77, 5. ledd sier at kntrllutvalget skal påse at det føres kntrll med frvaltningen av kmmunens interesser i selskaper. Innhldsmessig deles selskapskntrll i t kmpnenter eierskapskntrll g frvaltningsrevisjn. Eierskapskntrll er den bligatriske delen av selskapskntrll. Den mfatter kntrll med frvaltningen av kmmunens eierinteresser, herunder kntrll av m den sm utøver eierinteressene gjør dette i samsvar med kmmunestyrets vedtak g frutsetninger. Frvaltningsrevisjn er den frivillige delen av en selskapskntrll, g her kan prblemstillinger knyttet til selskapets drift undersøkes. Alle kstnadene ved innsamling av hushldningsavfall skal dekkes ved renvasjnsgebyr. Renvasjnsgebyret betales av eierne av eiendmmene sm mfattes av innsamling av hushldningsavfall. Gebyret skal fastsettes på grunnlagt av selvkstprinsippet, ved at det ikke kreves inn mer fra hushldningene enn den samlede kstnaden frbundet med innsamling g behandling av avfallet 2. 1 Namss, Nærøy, Vikna, Overhalla, Grng, Bindal, Namdalseid, Høylandet, Flatanger, Osen, Ran, Fsnes, Leka, url: 2 Frurensningslven 34

5 2.3 Organisering av Midtre Namdal Avfallsselskap MNA er sm tidligere nevnt et interkmmunalt selskap sm eies av 13 3 kmmuner. Selskapet er underlagt lv m interkmmunale selskaper. MNA utfører renvasjn i eierkmmunene g behandler avfall fra husstander g bedrifter g har kntrsted i Barlia kmpetansesenter i Overhalla kmmune. Selskapet har 44 årsverk g en årlig msetning på m lag 120 milliner krner g har en målsetting m å være blant de ledende bedriftene innenfr avfallsbransjen 4. Figur 1. Organisasjnskart Midtre Namdal Avfallsselskap 4 Midtre Namdal Avfallsselskap sin hjemmeside, url:

6 3 PROSJEKTDESIGN I kapittel 3 vil revisr avgrense prsjektet g gå nærmere inn på prblemstillingene i prsjektet. Revisjnskriteriene vil bli gjennmgått g metde fr innsamling av data vil bli beskrevet. 3.1 Avgrensing Selskapskntrllen mfatter ikke datterselskapet Retura NT AS, sm håndterer avfall g avfallstyper sm faller utenm kmmunens plikter i henhld til lv g frskrift. Dette gjelde hvedsakelig næringsavfall. Selskapskntrllen mfatter heller ikke andre selskap 5 sm MNA er deleier i. Selskapets valgte revisr (PWC) bekrefter årlig at selvkstberegningene (frdeling av kstnader mellm mnplisert g markedsmessig virksmhet) er i samsvar med gitte føringer. Vi vil derfr ikke freta egne undersøkelser når det gjelder den regnskapsmessige siden ved beregningene, men fkusere på hvrvidt MNAs frståelse g praktisering av selvkstprinsippet er i tråd med nasjnale føringer. Lven skiller ikke mellm hushldninger g hytter, derfr vil begge typene abnnement bli inkludert i frvaltningsrevisjnen. 3.2 Prblemstillinger Eierskapskntrll Utøver kmmunene eierskapet i MNA i tråd med kmmunestyrets vedtak g etablerte nrmer fr gd eierstyring? Eiernes styringsdkumenter Eierrepresentasjn Representantskapet Kmpetansekrav til styrende rganer Eiermøte g dialg med selskapet 5 Eksempelvis ReTrans Midt AS sm fretar innsamling g transprt fra husstander. Selskapet eier av tre avfallsselskaper i Trøndelag med 1/3 eierskap hver. Eierselskapene er MNA, Innherred renvasjn g Hams frvaltning.

7 Frvaltningsrevisjn Er praksis fr beregning av renvasjnsgebyret i MNA i tråd med selvkstprinsippet? Er rutinene fr innkreving av renvasjnsgebyr i tråd med regelverket? Er redusert gebyr/fritak fr renvasjn gitt i tråd med regelverket? Beskrivende del Hvrdan jbber MNA med utvikling g tilnærming til framtidige krav på renvasjnsmrådet? 3.3 Overrdna kriterier (kilder) I eierskapskntrllen vil revisr vurdere kmmunenes praksis på bakgrunn av kmmunestyrevedtak, selskapsavtalen, samt anbefalinger m gd eierstyring fra KS. I en frvaltningsrevisjn skal det etableres revisjnskriterier med utgangspunkt i prblemstillingen. Revisjnskriterier er de krav, nrmer g/eller standarder sm kmmunenes praksis skal vurderes pp mt. Revisjnskriteriene skal være begrunnet i, g utledet fra, autritative kilder innenfr det reviderte mrådet. I dette prsjektet vil revisjnskriterier hentes fra blant annet: Lv g frskrift Frurensningslven 26 g 34 Avfallsfrskriften, kapittel 15 Frurensningsfrskriften 16-1 Midtre Namdal Avfallsselskap sin renvasjnsfrskrift fra Frarbeider NOU 2002:19 Avfallsfrebygging Ot.prp. nr. 87 ( ) Ot.prp. nr. 66 ( ) Ot.prp. nr. 11 ( ) 6 MNA sin renvasjnsfrskrift, mt-endring-2004.pdf

8 Rettsavgjørelser Gulating lagmannsrett (LG ) Veiledere Kmmunal- g mderniseringsdepartementets veileder H-3/14 Retningslinjer fr beregning av selvkst fr kmmunale betalingstjenester, 2014 Kmmunal regnskapsstandard nr. 6 (KRS) Nter g årsberetning, Miljødirektratets veileder Beregning av kmmunale avfallsgebyr, 2014 Tlkningsuttalelser Klima- g frurensningsdirektratet Miljødepartementet Miljødirektratet Statens frurensingstilsyn 3.4 Metder fr innsamling av data Prsjektet vil gjennmføres i henhld til RSK 001 Standard fr frvaltningsrevisjn, g veileder fr gjennmføring av selskapskntrll utarbeidet av NKRF så langt den passer. I g med at Midtre Namdal Avfallsselskap er 100 % ffentlig eid kan kntrllutvalget g revisr kreve alle de pplysninger sm er nødvendige fr å gjennmføre selskapskntrllen. Det gjelder fra både styrende rganer, daglig leder g selskapets valgte revisr. Vi vil innhente data gjennm dkumentanalyse, intervju g eventuelt epstintervju. Følgende aktører kan være aktuelle å intervjue: Selskapet v/daglig leder, øknmidirektør m.fl. Selskapet v/styreleder Kmmunenes eierrepresentanter (representantskapet) Kmmunene v/ kjøper av renvasjnstjenestene Selskapets valgte revisr PWC Eventuelt andre Data innhentet gjennm intervju vil bli verifisert, g hele rapprten med datagrunnlag g vurderinger vil bli sendt på høring til både eierne g selskapet. Der det er aktuelt, g mulig,

9 vil revisr ta inn sammenlikninger med andre renvasjnsselskap, f.eks. Innherred Renvasjn (IR) g HAMOS Frvaltning IKS. Revisjn Midt-Nrge SA har gjennmført selskapskntrll i IR i 2018 g Revisjn Midt-Nrge IKS har gjennmført selskapskntrll i HAMOS i 2016.

10 4 VURDERING AV KVALIFIKASJONER OG UAVHENGIGHET Revisr har vurdert gjennmføringen av frvaltningsrevisjnen, g bekrefter at den vil bli gjennmført med nødvendige faglige kvalifikasjner g uavhengighet (RSK 001, 7-9). Sted/dat Navn Oppdragsansvarlig revisr Navn Prsjektmedarbeider

11 Pstadresse: Pstbks 2565, 7735 STEINKJER Hvedkntr: Fylkets Hus, Steinkjer Tlf