Høgskolen i Sør-Trøndelag Avdeling for helse- og sosialfag Dato: 29.04.2009 A-møte: 14.05.2009 TIL: Avdelingsstyret A-sak: 18/09 FRA: Dekan Dok: 1 SAK: Budsjettrevisjon nr. 3(revidert ramme) - 2008 Regnskap 2008 Saksbehandler: Anne-Grethe Nilsen 1. Innledning Vi vil i denne saken gjøre rede for den endelige budsjettrammen ved AHS i 2008, altså den siste revisjonen av budsjettet. Videre vil vi gjøre rede for regnskapet for 2008 målt opp imot den endelige budsjettrammen, og komme frem til mindreforbruket i 2008. Vi vil til slutt analysere den bundne mindreforbruket og til slutt komme frem til et reelt merforbruk ved avdelingen. Saken er disponert slik: Budsjettrevisjon 3 for 2008. I denne delen blir de siste justeringer i forhold til avdelingens og de enkelte budsjettenheters budsjettramme for 2008 gjort rede for. Regnskap for 2008. Det er utarbeidet regnskapsoversikter pr. 31.12.08 for det enkelte program og avdelingsadministrasjonen. Regnskapet og forslag til revidert budsjettramme danner utgangspunktet for å fastsette mer/ mindreforbruket i 2008. 2. Budsjettrevisjon nr 3. 2008 I avdelingens reviderte budsjett nr.2 for 2008 ble rammen oppjustert til kr.67 032 000. I foreliggende sak foreslås det å endre budsjettrammen med kr. 1 821 000 til kr. 68 853 000. De enkelte faktorer som er lagt til grunn for justeringene er omtalt under. Disse faktorene består av følgende: 2.1 Nye tildelingsbrev 2.2 Merinntekter 2.3 Godskrevne indirekte kostnader fra oppdragsvirksomheten (EFV) L:\AHS\Dekanstab\Avdelingstyret\2009\A-sak 18-09 Budsjettrevisjon nr. 3 (revidert ramme) 2008. Regnskap 2008.doc 1
Oversikten under viser hvilke nye faktorer som påvirker budsjettrammen for 2008. Budsjettramme rev.budsj. nr.2 2008 67 032 Innkomne D-brev siden rev.budsjett nr.2 D-brev 13/08, Seniorstipend, justering 10 D-brev 18/08 Strategisk stud.pl. NAV og sosialt arbeid, justering -2 D-brev 20/08, Likestillingsmidler 30 D-brev 21/08 Universitetsklinikk 75 D-brev 24/08 Revidert nasjonalbudsjett 302 D-brev 27/08 Driftsmidler til KD, dr.gradstip. Lena Ulfseth H-08 18 D-brev 28/08 Praksismidler til prosjekt innenfor primærhelsetj. 1 047 SUM økt ramme som følge av økte tildelinger 1 480 Merinntekter Div.merinntekter -10 Ref. lønn Trondheim kommune -250 Ref. Desentral vernepleie, reduksjon -113 Ref. HUSK, reduksjon -642 Ref. sykepenger, økning. 612 Ref. fødselspenger økning. 73 Ref. arbeidsmarkedstiltak 60 Salgsinnt. Kantine 48 Div. refusjoner programmene 466 Refusjon lønn(inngår i utgiftsregnskapet) -316 Indirekte kostnader (BOA), økning 288 Overskudd BA-resultat, regnskapet post 9081 180 Overskudd BOA -400 Intern fakturering intern service ref. fra ASP 345 SUM økning merinntekter 341 Sum endring 1 821 Justert budsjettramme rev.budsjett nr. 3 2008 68 853 2.1 Nye tildelingsbrev D-brev 13/08 Seniorstipend Disse midlene er lagt inn i rammen til PSU(program for sosionomutdanning) fra før med kr. 50 000,-, men det korrekte er kr. 60 000. Derfor en økning på kr. 10 000 i revidert budsjett nr. 3.. D-brev 18/08 Strategiske studieplasser Avdelingen har fått omprioriterte strategiske studieplasser til videreutdanningen NAV og sosialt arbeid. Halve tildelingen kom for høsten 2008, med kr. 98 000. Resterende tildeling for våren 2009, kommer i 2009 med kr. 98 000,-. Tildelingen var forutsatt og lagt inn i budsjettet med kr. 100 000, derfor korrigeringes den nå med kr. -2 000. D-brev 20/08 Likestillingsmidler Disse midlene er øremerkede midler til PBV for å dekke aktiviteter med oppfølging av tidligere studenter. D-brev 21/08 Frikjøp knyttet til medvirkning i utviklingen av den nye universitetsklinikken, St. Olav Avdelingen er tildelt kr. 75 000,- til frikjøp. Disse midlene er lagt til avd.adm.. L:\AHS\Dekanstab\Avdelingstyret\2009\A-sak 18-09 Budsjettrevisjon nr. 3 (revidert ramme) 2008. Regnskap 2008.doc 2
D-brev 24/08 Revidert nasjonalbudsjett HiST ble tildelt midler i forbindelse med revidert nasjonalbudsjett, og dette var AHS sin andel av potten. Midlene legges inn i ramma til avdelingen for å kompensere for inntektstap. D-brev 27/08 Driftsmidler til KD-stipendiat Driftsmidler til ny KD-stipendiat fom. høst 08. Legges til PVES, der stipendiaten har organisatorisk tilhørighet. D-brev 28/08 Praksismidler til prosjekter i primærhelsetjenesten AHS ble tildelt kr. 1 047 000 til sammen i prosjektmidler innenfor primærhelsetjenesten. Disse fordeles på de program som står som søker. En tildeling går til PET og PFT i felleskap, men legges til PFT rent budsjettmesig. 2.4 Fordeling av merinntekter Refusjon på fødselspermisjoner Oversikten under viser programmenes og avd.adm. refusjoner til fødsels-permisjoner i 2008, og programmenes budsjettrammer foreslås oppjustert i samsvar med reell merinntekt. Opprinnelig Budrev Økn. i Budrev Sum Budsjettenhet budsjett 2 3 Hele året Avd. adm 0 0 0 0 PAU 0 2 0 2 PBV 0 0 0 0 PET 0 30 0 30 PFT 0 2 0 2 PSU 0 0 0 0 PVE 0 156 0 156 PVES 0 0 73 73 Sum 0 190 73 263 (tall i hele tusen) L:\AHS\Dekanstab\Avdelingstyret\2009\A-sak 18-09 Budsjettrevisjon nr. 3 (revidert ramme) 2008. Regnskap 2008.doc 3
Sykelønnsrefusjoner Regnskapet ved utgangen av året viser at avdelingens totale sykelønnsrefusjoner er på kr. 1 812 000. I budsjettet for 2008, var det forutsatt at kr. 1 200 000 av sykepengerefusjonene skulle gå inn på inntektssida ved avdelingen for å dekke utgiftsida i totalbudsjettet, dvs at sykepengeref. ikke nødvendigvis skulle gå tilbake til programmene. Nå har dekan besluttet at de programmene som ikke har hatt reduksjon i student tallet, skal få refundert sine sykepengerefusjoner, mens de programmene med reduksjoner i studenttallet, ikke får tilført sykepengerefusjonene i 2008. De totale sykepengerefusjonene i 2008 fordeler seg slik som i 1. kolonne og tildeles som i kolonne 2 og 3: Sykepengerefusjoner Fordelt i økning i Budsjettenhet 2008 Oppr. budsjett Avd. adm 59 1 200-28 PAU 257 0 257 PBV 339 0 339 PET 129 0 0 PFT 44 0 44 PSU 727 0 0 PVE 234 0 0 PVES 23 0 0 Sum 1 812 1 200 612 Bud.rev.nr 3 Øvrige merinntekter Når det gjelder de øvrige merinntektene, opplever avdelingen en betydelig inntektssvikt i forhold til det som var forutsatt i budsjettet for 2008. Det var bl.a. lagt inn midler på kr. 250 000 fra Trondheim kommune vedr. en avtale om delt stilling som var diskutert. Dette er det ikke blitt noe av i 2008. Videre var det lagt inn en forutsetning om at avdelingen skulle få kr.800 000 i refusjon fra HUSK. Disse midlene skulle ikke gå inn til PSU,,men gå inn i ramma til avdelingen. Her har vi fått kun kr. 158 000, altså en inntektssvikt på kr. 642 000. Refusjon fra ASP, intern service: AHS og ASP hadde som siste år i 2008 delt regnskap for enkelte poster når det gjelder intern servic i Ranheimsveien for 1.halvår. Når regnskapet ble gjort opp, viste det seg at ASP måtte overføre kr. 345 000 for utgifter vi hadde lagt ut for dem. Indirekte kostnader: Avdelingen genererte kr. 588 000 i indirekte kostnader fra BOA(bidrags- og oppdrags aktivitet) i 2008. Overskudd BA: Overskudd som er generert gjennom bidragsaktivitet, kan etter det nye reglementet som ble innført i 2008, ikke avsettes som egenkapital i balansen, men skal gå inn i resultatregnskapet. Kr. 180 000 ble lagt inn generert som overskudd fra BA til avdelinga i 2008. Det var forutsatt i budsjettet at vi skulle få kr. 700 000 til sammen i indirekte kostnader og resultat fra BOA i 2008, og regnskapet viser (588+180) kr. 768 000, altså kr. 68 000 over budsjett. L:\AHS\Dekanstab\Avdelingstyret\2009\A-sak 18-09 Budsjettrevisjon nr. 3 (revidert ramme) 2008. Regnskap 2008.doc 4
Overskudd OA: Overskudd som er generert gjennom oppdragsaktivitet (OA), skal avsettes i balansen som egenkapital. Det er avsatt gjennom flere år, til sammen kr.457 000 i balansen pr. 01.01.2009. Disse midlene vil mest sannsynlig bli aktivert og benyttet i 2009, men ikke i 2008, slik planen var. Nedenfor viser vi en fullstendig oversikt over økning/reduksjon i merinntektene ved de ulike budsjettenhetene siden revidert budsjett.nr. 2: Budsjett AHS Avd. PAU PBV PET PFT PSU PVE PVES enhet adm Salg kopikort -79-79 Printutskrifter 33 33 Nøkkelkort 3 3 Bidrag fra NAVhelsefr.tiltak 33 33 Ref.lønn Tr.heim -250-250 komm. Ref.desentral -113-113 vernepl. Ref. HUSK -642-642 Refusjoner 48 48 salgsinnt. Ref. sykep.ref.økn 612-28 257 339 44 Ref. 73 73 fødselspenger,økn Ref. arb.m.tiltak 60 60 Andre refusjoner 466 0 8 26 200 37 62 133 Ref. lønn (inngår i -316-14 -107-174 -21 utg.regnskapet) Refusjon fra ASP 345 345 Overskudd BAres.regnskapet 180 180 2008 Overskudd OA -400-400 Godskrevne indir. 288 288 kostn. fra EFV Sum økn. merinntekter 341-568 158 365 26 81 122 0 185 (tall i tusen kroner) Den samlede økningen i merinntektene i revidert budsjett nr. 3 ved AHS er som oversikten viser kr. 341 000 større enn revidert budsjett nr. 2. 2.4 Oppsummering - forslag til budsjettrammer for 2008 Konsekvensene av de foreslåtte budsjettjusteringer for programmenes og avd.adm. s ramme er framstilt under. Budsjett AHS Avd. PAU PBV PET PFT PSU PVE PVES enhet adm Revidert budsjett 67 032 7 906 5 789 8 799 10 325 9 480 9 030 9 190 6 513 nr. 2 D-brev 13/08 10 10 D-brev 18/08-2 -2 D-brev 20/08 30 30 D-brev 21/08 75 75 D-brev 24/08 302 302 D-brev 27/08 18 18 D-brev 28/08 1047 125 140 500 125 157 Sum økning 341 44-99 26 26 37 122 0 185 merinntekter Ny budsjettramme 68 853 8 327 5 690 8 980 10 491 10 017 9 287 9 347 6 714 L:\AHS\Dekanstab\Avdelingstyret\2009\A-sak 18-09 Budsjettrevisjon nr. 3 (revidert ramme) 2008. Regnskap 2008.doc 5
3.1 Balansen mellom tildelinger/merinntekter og forbruk på lønn og drift Budsjettrammen for avdelingen består av årets tildeling, fjorårets mindreforbruk og merinntekter. I 2008 ble avdelingen tildelt kr. 57 600 000 over høgskolens ordinære driftskapittel 50. Mindreforbruket fra 2007 var på på kr. Kr 6 571 000. Avdelingen har i tillegg hatt kr 4 682 000 i merinntekter totalt, inkl. refusjoner vedr. arbeidskraft og. Oppdragsinntekter. Til sammen gir dette en samlet ramme på kr. 68 853 000. Det samlede foreløpige forbruket for avdelingen er kr. 66 113 000. Dette innebærer at avdelingen har et mindreforbruk i 2008 på kr. 2 740 000. I dette mindreforbruket inngår avsatte indirekte utgifter (overhead) fra den bidrags og oppdragsaktiviteten (BOA) på kr. 588 000. Overskudd fra bidragsaktiviteten(ba) som inngår i regnskapet for 2008 utgjør 180 000. Overskudd fra Oppdragsaktiviteten som står i balansen pr. 01.01.2009 er på kr.457 000, og inngår ikke i regnskapet for 2008. Disse midlene kan realiseres i 2009. (Tall i hele 1000) Tildeling i 2008 57 600 Mindreforbruk fra 2007 (i balansen) 6 571 Merinntekter 4 682 Budsjettrammen i 2008 68 853 Forbruk 2008 66 113 Mindreforbruk 2008 2 740 Herav indir. kostn. EFV 588 Herav overskudd BA 180 Årsoppgjørsdisposisjoner I forbindelse med årsoppgjøret er det påkrevd at inntekter og utgifter går i 0 i regnskapet. Mindreforbruket fra 2008 på kr. 2 740 000 står på en balansekonto. 3.2 Regnskapsrapport pr. budsjettenhet pr. 31.12.08 m/mindreforbruk (Tall i hele 1000) Budsjettenhet Budsjett- Ramme, rev.bud. nr. 3 2008 Forbruk 2008 Mindre- eller merforbruk % forbruk av rammen Avd.adm. 7 687 8 340-653 108 % PAU 5 947 6 436-489 108 % PBV 9 319 9 555-236 103 % PET 10 491 9 844 647 94 % PFT 10 601 8 470 1 591 84 % PSU 9 287 9 363-76 101 % PVE 9 347 9 085 262 97 % PVES 6 714 5 020 1 694 75 % SUM 68 853 66 113 2 740 96 % L:\AHS\Dekanstab\Avdelingstyret\2009\A-sak 18-09 Budsjettrevisjon nr. 3 (revidert ramme) 2008. Regnskap 2008.doc 6
Oppsummering og kommentarer knyttet til mindreforbruket Det regnskapsmessige mindreforbruket ved avdelingen på kr. 2 740 000 er i sin helhet knyttet til forpliktelser som skal oppfylles i 2009. Dette gjelder for det meste FOU-midler tildelt fra Høgskoleadministrasjonen som skal benyttes i 2009. Det reelle bundne mindreforbruket er på kr. 4 340 000.Dvs at vi har forpliktelser i 2009 som vi ikke har dekning for i mindreforbruket. Dvs. at disse må tas fra tildelingen i 2009. Mindreforbruket er gjennomgått med hvert enkelt program, og fordelingen mellom bundne og ubundne mindreforbruket er som følger: Budsjettenhet Regnskapsmessig Mindre- eller merforbruk Bundet mindreforbruk Ubundet Mindre- eller merforbruk Avd.adm. -653 14-667 PAU -489 0-489 PBV -236 0-236 PET 647 647 0 PFT 1 591 1 453 138 PSU -76 0-76 PVE 262 532-270 PVES 1 694 1 694 0 SUM 2 740 4 340 1 600 Avd.adm:. Merforbruket på kr. 667 000 er i realiteten knyttet til inntektstap for avdelingen som plasseres på fellesnivået. PAU: Merforbruket på kr. 489 000 vil programmet måtte dekke via tildelingen i 2009. PBV: Merforbruket på kr. 489 000 vil programmet måtte dekke via tildelingen i 2009. PET: Mindreforbruket består i sin helhet av bundne forpliktelser som skal innfris i 2009. PFT: Av mindreforbruket på kr. 1 591 000, består kr. 1 453 000 av bundne midler, dvs. stort sett FOU-midler og praksismidler. Kr. 138 000 tilbakeføres til avdelingen i 2009. Dette er ubundet mindreforbruk. PSU: Merforbruket på kr. 76 000 vil programmet måtte dekke via tildelingen i 2009. PVE: Mindreforbruket på kr. 262 000 består i sin helhet av bundne forpliktelser som skal innfris i 2009. I tillegg har de kr. 270 000 i bundne forpliktelser som de ikke har dekning for og som de må innfri innenfor tildelingen i 2009.04.29 PVES: Mindreforbruket på kr. 1 694 000, består i sin helhet av bundne forpliktelser som skal innfris i 2009, for det meste FOU-midler og dr.gadsmidler og videreføring av videreutdanninger som fortsetter inn i 2009. Dette gir et mye mer nyansert bilde av det regnskapsmessige mindreforbruket på kr. 2 740 000. Vi har i realiteten forpliktelser i 2009 på kr. 4 340 000, dvs. at vi i realiteten har et merforbruk på kr. 1 600 000. L:\AHS\Dekanstab\Avdelingstyret\2009\A-sak 18-09 Budsjettrevisjon nr. 3 (revidert ramme) 2008. Regnskap 2008.doc 7
Forslag til vedtak 1. Avdelingsstyret tar til orientering det fremlagte forslag til budsjettrevisjon nr. 3 for 2008. 2. Avdelingsstyret tar det foreløpige regnskapet for 2008 til orientering. L:\AHS\Dekanstab\Avdelingstyret\2009\A-sak 18-09 Budsjettrevisjon nr. 3 (revidert ramme) 2008. Regnskap 2008.doc 8