Forsikringsteknisk oppgjør

Transkript

1 Forsikringsteknisk oppgjør BERGEN KOMMUNALE PENSJONSKASSE Arnfinn Osmundsvaag

2 pensjonskasse Att: Bjørn Eknes Bergen 27.januar 217 Forsikringstekniske beregninger Denne leveransen inneholder de aktuarberegnede tallstørrelser pensjonskassen har behov for ved avleggelse av årsregnskapet (inklusive notekrav) og offentlige rapporter til Finanstilsynet og SSB (PORT). I tillegg er utarbeidet utvidede spesifikasjoner av bestand og bestandsutvikling (fordeling på kjønn og alder mv). Beregningene er gjort på bakgrunn av de medlemsdata pr som pensjonskassen har oversendt, og det forsikringstekniske beregningsgrunnlaget følger dødelighetsforutsetningene i K213. Grunnlaget for fastsettelsen av uføretariffen (KFSU215) er uføreerfaringene i årene i pensjonskasser med KLP FS som aktuar. Grunnlagsrenten for opptjening før er 3.% og for ny opptjening etter ,%. Selv om vi har gjort rimelighetsvurderinger og enkle kontroller av bestanden som antyder tilfredsstillende datakvalitet, gjør vi oppmerksom på at ajouritet og riktig føring i medlemssystemet er en forutsetning for presise beregningsresultater. For å ikke underestimere avsetningene som følge av manglende ajouritet er det for 216 også foretatt en IBNR-avsetning på 12 millioner. Denne skal fra og med 216 regnskapsføres som premiereserve, men er ikke fordelt på kontraktene. Det tidligere begrep «erstatningsavsetning» er bortfalt fra og med 216. I 216 ble SSBs modell for framskriving av delingstall og forholdstall justert, og dette reduserer isolert sett reserven med 28 millioner. Årets reserveøkning og dermed avsetning til premiereserve i 216 er (regnskapets post 6.1.1). Med vennlig hilsen For KLP Forsikringsservice AS Arnfinn Osmundsvaag Ansvarshavende aktuar

3 FORSIKRINGSTEKNISK OPPGJØR BESKRIVELSE ANTALL RESERVE Aktive Fratrådte med rettighet Fratrådte uten rettighet * Sum aktive og fratrådte Alderspensjonister AFP og tidligpensjonister Ektefellepensjonister Barnepensjonister Uførepensjonister Sum pensjonister Totalt Administrasjonsreserve IBNR-avsetning Sum premiereserve Samlet pensjonsgrunnlag for aktive medlemmer Gjennomsnittlig pensjonsgrunnlag for aktive medlemmer Medianlønn blant aktive medlemmer Gjennomsnittlig pensjonsgrunnlag for 1% aktive medlemmer Medianlønn blant 1% aktive medlemmer * Fratrådte uten rettighet inneholder personer med tjenestetid mindre enn 3 år. Det er kun avsatt reserve for disse dersom de har fratrådt etter

4 SENSITIVITETSANALYSE: Det forsikringstekniske beregningsgrunnlaget følger dødelighetsforutsetningene i K213. Grunnlaget for fastsettelsen av uføretariffen (KFSU215) er uføreerfaringene i årene i pensjonskasser med KLP FS som aktuar. Oppstillingen nedenfor viser effekten på premiereserven dersom man legger til grunn en reduksjon i dødeligheten på med 1% eller en økning i uførehyppigheten på 2% sammenlignet med de nevnte tariffene. BEREGNINGSGRUNNLAG ENDRING EFFEKT PÅ PREMIERESERVEN Dødelighet -1% 255 ( 2.26% ) Uførehyppighet +2% 48 (.43% ) PREMIEINNTEKTER 216: Oppstillingen nedenfor baserer seg på de vedtatte premiesatsene for 216 og innbetalte beløp som er rapportert av pensjonskassen. Gjennomsnittlig premiegrunnlag i 216 var PREMIEELEMENT % PGRL BELØP Medlemsinnskudd 2. % Arbeidsgivers andel av ordinær premie 7.45 % Ikke forsikringsbare ytelser 1.22 % 6 Reguleringspremie 6.21 % 35 Rentegarantipremie.22 % 11 Sum premie 17.1 % Herav fortjenesteelement og betalt vederlag for administrasjon, forvaltning og rentegaranti: (PORT post 1511)

5 Reservefordeling etter medlemstype AP 32 % UP 14 % EP 4 % F 14 % A 36 % Aktive Fratrådte Alderspensjonister Uførepensjonister Etterlattepensjonister Reservefordeling etter dekningstype UP 7 % EP 9 % AP 84 % Alderspensjon Uførepensjon Etterlattepensjon mill. kr. 5 Reservefordeling etter alder

6 ETATSOVERSIKT ETATSNR NAVN 362 Bergen kommune 421 Bergen og omland havnevesen 4213 Bergen vann KF 422 Bergen Bydrift AS 4222 Bergen parkering AS 4223 Fagforbundet Bergen, Avd Akasia 425 pensjonskasse 4251 Bergen Tomteselskap 4252 Fløibanen AS 4253 Kunstmuséene i Bergen 4255 Stiftelsen Amalie Skrams hus 4256 Bergen kirkelige fellesråd 4257 Nasjonalforeningens helselag i Hordaland 4259 Fagforbundet Hordaland 4261 Fellesorganisasjonen for barnevernspedagoger 4263 Bergen og Omland Friluftsråd 4264 Utdanningsforbundet 91 Folkevalgte Folkevalgte

7 Totalt Totalt KLP Forsikringsservice AS RESERVEFORDELING ARB.GIV RESERVER NETTO RESERVER NETTO ADM BRUTTO AKTIVE FRATRÅDTE PENSJONISTER Bykassen Havneves BG Vann Bydrift Parkering Fagfor. BG Akasia BKP Tomtesels Fløibanen Kode Amalie Skr BKF NH i Hord Fagfor. Hor FO Barnev Friluftsråd Utd.forbund Folkev. F Folkev. E TOTALT

8 ENDRINGER PR. ARBEIDSGIVER I 216 ARB.GIV NETTO RESERVE ANTALL AKTIVE ENDRING ENDRING Bykassen % % Havneves % BG Vann % % Bydrift % Parkering % % Fagfor. BG % Akasia % % BKP % % Tomtesels % Fløibanen % % Kode % Amalie Skr % % BKF % % NH i Hord % % Fagfor. Hor % FO Barnev % Friluftsråd % % Utd.forbund % Folkev. F % Folkev. E % TOTALT % %

9 Antall Aktive og pensjonsgrunnlag Gjennomsnitt kvinner: Gjennomsnitt menn: PGRL Antall 5 4 1% aktive og pensjonsgrunnlag Gjennomsnitt kvinner: 434 Gjennomsnitt menn: PGRL Antall aktive pr. AG Reserve for aktive pr. AG AG = % AG = 7 77 % AG = % AG = 7 65 % AG = % AG = 6 8 %

10 Antall 8 6 Snitt deltidsansatte: 44 % Snitt alle ansatte: 74 % Antall deltidsarbeidende MENN % Antall 5 4 Snitt deltidsansatte: Snitt alle ansatte: Antall deltidsarbeidende KVINNER 51 % 72 % % Oversikten inkluderer alle aktive stillinger (også delvis uføre og de som tar ut delvis tidligpensjon) Kvinner Menn Andel aktive medlemmer i Heltidsstilling: 44 % 54 % Andel aktive medlemmer i minst 8%-stilling: 58 % 62 % Andel aktive medlemmer i minst 5%-stilling: 75 % 75 % Andel aktive medlemmer med under 33%-stilling: 19 % 2 %

11 Uførepensjon Fratrådte u/rett Fratrådte m/rett Ektefellepensjon Barnetillegg UP Barnepensjon Alderspensjon Aktive Medlemstype % 15 % 3 % 45 % Fratrådte med rettighet Kvinner Menn: Alder Aktive Fratrådte uten rettighet 4 3 Kvinner: Menn: Kvinner: Menn: Alder Alder Alderspensjonister Tidligpensjonister 3 2 Kvinner: Menn: Kvinner: Menn: Alder Alder

12 AKTIVE MEDLEMMMER ARB.GIV ANTALL LØNN STILLINGSANDEL ALDERSGRENSE ALDER SUM SNITT SUM HELTID * SNITT * SNITT Bykassen % 73 % 1.4 % 23 % 76 % 41.3 Havneves % 87 % 1.6 % 1 % 89 % 51.4 BG Vann % 97 % % 99 % 45.9 Bydrift Parkering % 95 % % 48.3 Fagfor. BG % 95 % % 37.6 Akasia % 8 % - 8 % 92 % 49.5 BKP % 98 % % 51.7 Tomtesels % 5.8 Fløibanen % 78 % - 2 % 8 % 42. Kode % 93 % % 45.8 Amalie Skr % 78 % % 53. BKF % 61 %.4 % - 1 % 43.7 NH i Hord % 68 % % 5.1 Fagfor. Hor % 83 % % 49.1 FO Barnev % 55.8 Friluftsråd % 94 % % 46.8 Utd.forbund Folkev. F Folkev. E TOTALT % 73 % 1.4 % 22 % 77 % 41.5 * Under STILLINGSANDEL angir kolonnen HELTID den andelen av aktive medlemmer hos arbeidsgiveren som innehar en heltidsstilling. Kolonnen SNITT viser den gjennomsnittlige stillingsprosenten blant alle ansatte hos arbeidsgiveren.

13 ANTALLSFORDELING ARB.GIV AKTIVE FRATRÅDTE ALDERSP. UFØREP. EKTEFELLEP. BARNEP. Kvinner Menn Kvinner Menn Kvinner Menn Kvinner Menn Kvinner Menn Jente Gutt Bykassen Havneves BG Vann Bydrift Parkering Fagfor. BG Akasia BKP Tomtesels Fløibanen Kode Amalie Skr BKF NH i Hord Fagfor. Hor FO Barnev Friluftsråd Utd.forbund Folkev. F Folkev. E TOTALT

14 ALDERSFORDELING ALDER AKTIVE FRATRÅDTE ALDERSP. UFØREP. EKTEFELLEP. BARNEP. Kvinner Menn Kvinner Menn Kvinner Menn Kvinner Menn Kvinner Menn Jente Gutt >= TOTALT % KJØNN 73 % 27 % 68 % 32 % 71 % 29 % 83 % 17 % 69 % 31 % 43 % 57 % PORT-RAPPORTERING MEDLEMSTYPE KVINNER MENN Aktive og uførepensjonister Fratrådte med rettighet Øvrige pensjonister SUM

15 UFØREPENSJONISTER Aldersfordeling Antall og reserve 14 1 % Kvinner Menn 8 % 6 % 4 % 2 % Uføregrad < 5% Midlertidig Varig Alder % Antall Reserve UFØRETYPE ANTALL SNITTALDER SNITTGRAD SNITT YTELSE Kvinner Menn Kvinner Menn Kvinner Menn Kvinner Menn Varig % 96 % Midlertidig % 9 % Uføregrad < 5% % 32 % TOTALT % 92 % 39 44

16 REGULERINGSPREMIE 216 ARB.GIV BRUTTO RESERVER REGULERINGSPREMIE A konto Faktisk Oppgjør Bykassen Havneves BG Vann Bydrift Parkering Fagfor. BG Akasia BKP Tomtesels Fløibanen Kode Amalie Skr BKF NH i Hord Fagfor. Hor FO Barnev Friluftsråd Utd.forbund TOTALT Reguleringspremien ble beregnet og krevet inn a konto høsten 216. Denne beregningen baserte seg på de sentralt vedtatte rammer for lønnsoppgjøret i kommunal sektor, tillagt en margin. I forbindelse med det forsikringstekniske oppgjøret er det nå foretatt en ny beregning basert på den faktisk observerte lønnsveksten i pensjonskassen. Ettersom oppgjørsbeløpet er positivt innebærer det at beløpet kan tilbakeføres til premiefondet (eller arbeidsgiver).

17 IKKE FORSIKRINGSBARE YTELSER 216 ARB.GIV PREMIEGRUNNLAG IKKE FORSIKRINGSBARE YTELSER 216 A konto Faktisk Oppgjør Bykassen Havneves BG Vann Bydrift Parkering Fagfor. BG Akasia BKP Tomtesels Fløibanen Kode Amalie Skr BKF NH i Hord Fagfor. Hor FO Barnev Friluftsråd Utd.forbund TOTALT Tilskuddene ble krevet inn a konto av pensjonskassen i 216. I forbindelse med det forsikringstekniske oppgjøret er det nå foretatt en ny beregning av de faktiske kostnadene til de ikke forsikringsbare ytelsene for pensjonskassen i 216. Ettersom oppgjørsbeløpet er positivt innebærer det at beløpet kan tilbakeføres til premiefondet (eller arbeidsgiver).