Forklaringer til kontoføringen for 2016 kollektiv pensjon

Transkript

1 Forklaringer til kontoføringen for 2016 kollektiv pensjon Alle bedrifter og virksomheter som har en kollektiv pensjonsforsikring (ytelsesbasert) i Storebrand, mottar årlig en kontoføring for pensjonsordningen. Denne inneholder årets økonomiske resultat for pensjonsordningen. Den gir samtidig en oversikt over bevegelsene og utviklingen i pensjonsordningens midler i løpet av regnskapsåret. Kontoføringen for 2016 sendes ut i løpet av mars For risikodekninger tilknyttet sparingen på innskuddsbaserte pensjonsordninger inneholder kontoføringen kontooversikter for de bevegelser som er på fondsmidler knyttet til ordningen. Dersom ordningen har personer som får utbetalt pensjon (uføre, etterlatte), vises også en kontooversikt for bevegelser på midler tilknyttet disse pensjonene. Risikodekninger tilknyttet innskuddsbasert pensjonsordning behandles altså som en ytelsesbasert pensjonsordning for uføreog etterlattepensjoner under utbetaling når det gjelder kontoføring. Hva er kontoføring? Hver enkelt ytelsesbasert tjenestepensjonsordning i Storebrand Livsforsikring har en egen konto for premiereserve. Den årlige kontoføringen gir en oversikt over bevegelsene og utviklingen i pensjonsordningens midler fra begynnelsen til slutten av året. Bevegelsene på kontoen vises i kontooversikten for premiereserven og omfatter blant annet premier, pensjonsutbetalinger, garantert avkastning og omkostninger for pensjonister. I tillegg inneholder kontoføringen beregninger av årets resultater som består av avkastningsresultat og resultat for forsikringsrisiko. Årets anvendelse av avkastningen og av resultatet for forsikringsrisikoen vises i egne oversikter. Det utarbeides også kontooversikter over bevegelser på tilleggsavsetninger og alle fondsmidler, for eksempel premiefond og pensjonistenes overskuddsfond. Vi har også kontooversikter for avsetning for økt levealder og for manglende premiereserve. Spesielt om kontoføringen for 2016 På forsiden av kontoføringen vises et resultatsammendrag av avkastning og forsikringsrisiko som er tilført pensjonsordningen i 2016 før avsetninger for økt levealder. I tillegg vises pensjonsordningens totale midler ved utgangen av På grunn av økt levealder i befolkningen har Finanstilsynet bedt livsforsikringsselskapene om å prioritere anvendelse av overskudd til å styrke selskapets avsetninger for økt levealder. De beløp som er anvendt for den enkelte kontrakt vises i oversiktene over avkastning og resultat for forsikringsrisiko. Utviklingen i avsetningen for økt levealder vises i egen kontooversikt for disse avsetningene. De avsetninger vi mangler, vises i kontooversikten for Manglende premiereserve. I løpet av 2016 ble de fleste kollektive pensjonsordningene fullt oppreservert, blant annet ved tilførsel av midler fra Storebrands egenkapital og fra Storebrands risikoutjevningsfond. Saldo ved utgangen av 2016 på kontoene for hhv. manglende premiereserve og avsetning for økt levealder er derfor lik null for disse pensjonsordningene.

2 Til slutt i kontoføringsdokumentet (under Tilleggsopplysninger) vises en oversikt over status i oppreserveringen for den enkelte kontrakt. Alle poster i kontoføringen er nummerert, og det er henvisninger til noen poster. Dette gjør det enklere å lese kontoføringen. Forklaringer til de enkelte oversikter PENSJONSMIDLER Her vises totale midler tilknyttet pensjonsordningen ved inngangen og ved utgangen av året. Bevegelsene i løpet av året spesifiseres i kontooversiktene. Premiereserven for pensjonister er spesifisert på uføre-, alders- og etterlattepensjonister. PREMIER Dette er premier som totalt er forfalt til betaling i løpet av året. AVKASTNING Her vises en spesifikasjon av avkastningen tilført pensjonsordningen i kontoføringsåret og hvordan denne er anvendt.

3 RESULTAT FOR FORSIKRINGSRISIKO Resultatet av inntekter og kostnader knyttet til forsikringsrisiko vises i denne oppstillingen. I tillegg vises hvordan resultatet for forsikringsrisiko er anvendt. ADMINISTRASJONS- OG FORVALTNINGS- KOSTNADER Dette er de totale administrasjons- og forvaltningskostnader knyttet til pensjonsordningen for kontoføringsåret. UTBETALINGER Her vises en oversikt over utbetalte pensjoner fra pensjonsordningen.

4 PREMIERESERVE 80 Saldo pr Dette er den kapital som ved inngangen til kontoføringsåret kreves for å sikre de fremtidige avtalte pensjonsytelser samt fremtidige omkostninger for pensjonister og medlemmer som meldes ut av pensjonsordningen. 81 Premier Dette er summen av de premier som er forfalt til betaling i løpet av året fratrukket eventuelle tilbakeføringer. 82 Garantert avkastning Dette er den garanterte avkastningen som er tilført premiereserven i kontoføringsåret. 83 Administrasjons- og forvaltningskostnader for pensjonister 84 Beregnet kostnad for forsikringsrisiko (død, uførhet mv) 85 Beregnet inntekt for forsikringsrisiko (langt liv mv) Dette er årets kostnader som gjelder pensjonister. Disse omkostningene er finansiert av pensjonsordningens premiereserve. Dette er den delen av premien og premiereserven som skal dekke den årlige forsikringsrisiko for død, uførhet og fratredelse. Beløp overføres til forsikringsfellesskapet. Dette er beløp som er overført fra forsikringsfellesskapet til pensjonsordningens premiereserve for å dekke den årlige risiko for langt liv og friskmelding. 86 Utbetalinger Dette er summen av de pensjoner som ble utbetalt til pensjonistene i løpet av kontoføringsåret. Beløpet inkluderer også godskrift av pensjon til premiefond og eventuelt premiefritak/innskuddsfritak. 87 Endringer i premiereserve ved inntruffet erstatningstilfelle 88 Endringer i premiereserve ved andre årsaker Dersom premiereserven ikke er tilstrekkelig til å sikre de avtalte ytelsene når død og uførhet inntreffer, blir det manglende beløpet overført fra forsikringsfellesskapet til pensjonsordningen. Det kan være avsatt mer premiereserve enn nødvendig ved inntruffet erstatningstilfelle. Eksempler på det er hvis en forsikret mottar uførepensjon og blir friskmeldt, eller dersom en forsikret uten etterlatte dør. I disse tilfellene overføres det overskytende beløpet fra pensjonsordningen til forsikringsfellesskapet. Dette er summen av alle endringer i premiereserven i løpet av kontoføringsåret som skyldes: Innmelding av nyansatte som har med seg premiereserve fra annen pensjonsordning Utmelding av ansatte som får med seg premiereserve til en egen pensjonsforsikring, eller hvor premiereserven er tilført premiefond Nedskrevet manglende premiereserve Omregistreringer, tariffskifte, tilflytting mv. 89 Saldo pr Dette er den kapital som ved utgangen av kontoføringsåret kreves for å sikre de fremtidige avtalte pensjonsytelser samt fremtidige omkostninger for pensjonister og medlemmer som meldes ut av pensjonsordningen.

5 TILLEGGSAVSETNINGER 90 Saldo pr Dette er saldo på kontoen for pensjonsordningens tilleggsavsetning ved inngangen til kontoføringsåret. 91 Endringer Dette er endringer i tilleggsavsetningen i løpet av kontoføringsåret. Det kan for eksempel være tilleggsavsetning som følger med ved tilflytting, eller tilleggsavsetning som følger med til fripolise ved utmelding fra pensjonsordningen. 92 Overført til premiefond Dette er tilleggsavsetning som frigjøres til premiefond når saldoen på tilleggsavsetningen overstiger den maksimale grense som er satt for pensjonsordninger (12 prosent av pensjonsordningens premiereserve). Hvis pensjonsordningens totale pensjonsmidler reduseres, skal tilleggsavsetningen reduseres i samme grad, og det overskytende beløp overføres til pensjonsordningens premiefond og evt. til pensjonistenes overskuddsfond. 93 Overført til pensjonistenes overskuddsfond 94 Anvendt til å dekke underskudd på avkastning 95 Frigjøring av kontaktens avsetninger for økt levealder 96 Årets avsetning til tilleggsavsetning Dette er tilleggsavsetning som frigjøres til pensjonistenes overskuddsfond når saldoen på tilleggsavsetningen overstiger den maksimale grense som er satt for pensjonsordninger (12 prosent av pensjonsordningens premiereserve). Hvis pensjonsordningens totale pensjonsmidler reduseres, skal tilleggsavsetningen reduseres i samme grad, og det overskytende beløp overføres til pensjonsordningens premiefond og evt. til pensjonistenes overskuddsfond. Hvis den årlige avkastningen som tilføres pensjonsordningens midler ikke er stor nok til å dekke ordningens garanterte avkastning, vil tilleggsavsetningen benyttes til å finansiere det som mangler. Når den manglende premiereserven er ferdig nedskrevet, vil hele/deler av eventuelt resterende beløp på kontoen for avsetning for økt levealder overføres til kontraktens tilleggsavsetning. Hvis avkastningen på pensjonsordningens pensjonsmidler (premiereserve, avsetning for økt levealder, tilleggsavsetning) er høy nok, kan noe av avkastningen brukes til å styrke pensjonsordningens tilleggsavsetning. 97 Saldo pr Dette er saldo på kontoen for pensjonsordningens tilleggsavsetning ved utgangen av kontoføringsåret.

6 PREMIEFOND 100 Saldo pr Dette er premiefondets saldo ved inngangen til kontoføringsåret. Inkludert i denne saldoen er følgende beløp med rentedato i kontoføringsåret: Avkastningsoverskudd til premiefond forrige år Resultat for forsikringsrisiko, aktive forrige år Tilleggsavsetning overført forrige år Disse beløpene er ikke med i det posteringssammendraget som ble sendt ut i januar i kontoføringsåret. Beløpet i kontooversikten kan derfor avvike fra beløpet i nevnte posteringssammendrag. 101 Innbetalinger, overføringer og uttak Dette er summen av de beløp som er innbetalt eller overført til premiefond i løpet av året. Overførte beløp til premiefond kan være premiefritak, godskrift av pensjon, frigjort premiereserve, tilbakeført premie og tilbakebetalinger. Posten inneholder også premiefondsmidler som er brukt til premiebetaling, pensjonsregulering, forbedring av ytelser m.m. 102 Avkastning Dette er summen av avkastning på premiefond og avkastning på øvrige pensjonsmidler som er overført til premiefond. 103 Resultat for Dette er de aktives andel av pensjonsordningens positive forsikringsrisiko, aktive 104 Tilleggsavsetninger overført 105 Frigjøring av kontraktens avsetninger for økt levealder resultat for forsikringsrisiko vedrørende død og langt liv. Dette er tilleggsavsetning som frigjøres til premiefond når saldoen på tilleggsavsetningen overstiger den maksimale grense som er satt for pensjonsordninger (12 prosent av pensjonsordningens premiereserve). Hvis pensjons-ordningens totale pensjonsmidler reduseres, skal tilleggsavsetningen reduseres i samme grad, og det overskytende beløpet skal overføres til pensjonsordningens premiefond og evt. til pensjonistenes overskuddsfond. Når den manglende premiereserven er ferdig nedskrevet, vil hele/deler av eventuelt resterende beløp på kontoen for avsetning for økt levealder overføres til kontraktens premiefond. 106 Saldo pr Dette er premiefondets saldo ved utgangen av kontoføringsåret. Inkludert i denne saldoen er følgende beløp med rentedato i året etter kontoføringsåret Avkastning til premiefond for kontoføringsåret (post 102) Resultat for forsikringsrisiko, aktive for kontoføringsåret (post 103) Tilleggsavsetning overført (post 104) Disse beløpene er ikke med i det posteringssammendraget som ble sendt ut i januar i året etter kontoføringsåret. Beløpet i kontooversikten kan derfor avvike fra beløpet i nevnte posteringssammendrag.

7 PENSJONISTENES OVERSKUDDSFOND 110 Saldo pr Dette er saldo på pensjonistenes overskuddsfond ved inngangen til kontoføringsåret. Inkludert i denne saldoen er følgende beløp med rentedato i kontoføringsåret: Avkastningsoverskudd til pensjonistenes overskuddsfond forrige år Resultat for forsikringsrisiko, pensjonister forrige år Overført fra tilleggsavsetning forrige år. Disse beløpene er ikke med i det posteringssammendraget som ble sendt ut i januar i kontoføringsåret. Beløpet i kontooversikten kan derfor avvike fra beløpet i nevnte posteringssammendrag. 111 Innbetalinger, overføringer og uttak Dette er summen av de beløp som er innbetalt eller overført til pensjonistenes overskuddsfond i løpet av kontoføringsåret. Posten inneholder også midler på pensjonistenes overskuddsfond som er brukt til regulering av pensjonene for pensjonistene i kontoføringsåret. 112 Avkastning Dette er summen av avkastning på pensjonistenes overskuddsfond og avkastning på øvrige pensjonsmidler som er overført til pensjonistenes overskuddsfond. 113 Resultat for forsikringsrisiko, pensjonister 114 Overført fra tilleggsavsetning 115 Frigjøring av kontraktens avsetninger for økt levealder Dette er pensjonistenes andel av pensjonsordningens positive resultat for forsikringsrisiko vedrørende langt liv, død, uførhet og friskmelding. Dette er tilleggsavsetning som frigjøres til pensjonistenes overskuddsfond når saldoen på tilleggsavsetningen overstiger den maksimale grense som er satt for pensjonsordninger (12 prosent av pensjonsordningens premiereserve). Hvis pensjons-ordningens totale pensjonsmidler reduseres, skal tilleggsavsetningen reduseres i samme grad, og det overskytende beløpet skal overføres til pensjonsordningens premiefond og evt. til pensjonistenes overskuddsfond. Når den manglende premiereserven er ferdig nedskrevet, vil hele/deler av eventuelt resterende beløp på kontoen for avsetning for økt levealder overføres til pensjonistenes overskuddsfond. 116 Saldo pr Dette er saldo på pensjonistenes overskuddsfond ved utgangen av kontoføringsåret. Inkludert i denne saldoen er følgende beløp med rentedato i året etter kontoføringsåret: Avkastning overført til pensjonistenes overskuddsfond (post 112) Resultat for forsikringsrisiko, pensjonister for kontoføringsåret (post 113) Overført fra tilleggsavsetning (post 114) Disse beløpene er ikke med i det posteringssammendraget som ble sendt ut i januar i året etter kontoføringsåret. Beløpet i kontooversikten kan derfor avvike fra beløpet i nevnte posteringssammendrag.

8 AVSETNING FOR ØKT LEVEALDER 150 Saldo pr Dette er saldo på avsetning for økt levealder ved inngangen til kontoføringsåret. 151 Endringer Dette er summen av de beløp som er overført til eller gått ut av avsetning for økt levealder i løpet av kontoføringsåret, for eksempel ved utmelding hvor en andel av avsetning for økt levealder flyttes med til fripolisen. 152 Overført til tilleggsavsetninger Når den manglende premiereserven er ferdig nedskrevet, vil en del av eventuelt resterende beløp på kontoen for avsetning for økt levealder overføres til tilleggsavsetninger. 153 Overført til premiefond Når den manglende premiereserven er ferdig nedskrevet, vil en del av eventuelt resterende beløp på kontoen for avsetning for økt levealder overføres til premiefond. 154 Overført til pensjonistenes overskuddsfond Når den manglende premiereserven er ferdig nedskrevet, vil en del av eventuelt resterende beløp på kontoen for avsetning for økt levealder overføres til pensjonistenes overskuddsfond. 155 Årets avsetning for økt levealder Dette er summen av avkastning og resultat for forsikringsrisiko for 2016 som er overført til avsetning for økt levealder Fra avkastning Dette er avkastning for 2016 som er overført til avsetning for økt levealder Fra resultat for forsikringsrisiko Dette er resultat for forsikringsrisiko for 2016 som er overført til avsetning for økt levealder. 156 Anvendt til å dekke årets nedskrivning av manglende premiereserve Avsetning for økt levealder overført til kontoen for manglende premiereserve. 157 Saldo pr Dette er saldo på avsetning for økt levealder ved utgangen av kontoføringsåret.

9 MANGLENDE PREMIERESERVE 160 Saldo pr Dette er saldo på kontoen for manglende premiereserve ved inngangen til kontoføringsåret. 161 Endringer Dette er summen av de beløp som er overført til eller gått ut av kontoen for manglende premiereserve i løpet av kontoføringsåret, for eksempel ved utmelding hvor en andel av manglende premiereserve flyttes med til fripolisen. 162 Årets nedskrivning av manglende premiereserve Herav finansiert av: Avsetning for økt levealder Herav finansiert av: Storebrands egenkapital Herav finansiert av: Midlertidig kapitaltilskudd fra Storebrand Herav finansiert av: Utjevningsfond for forsikringsrisiko Dette er summen av de beløp som er benyttet til nedskrivning av manglende premiereserve. Avsetning for økt levealder benyttet til nedskrivning av manglende premiereserve. Årets bidrag fra Storebrands egenkapital til nedskrivning av manglende premiereserve. I noen tilfeller gis det midlertidig kapitaltilskudd fra Storebrand til finansiering av årets nedskrivning av manglende premiereserve. Hvis summen av bidrag fra avsetning for økt levealder og Storebrands egenkapital ikke er tilstrekkelig til å dekke årets nedskrivning av manglende premiereserve, finansieres det resterende av risikoutjevningsfondet. 163 Saldo pr Dette er saldo på kontoen for manglende premiereserve ved utgangen av kontoføringsåret.

10 TILLEGGSOPPLYSNINGER Garantert avkastning Den gjennomsnittlige garanterte avkastningen for kontraktens premiereserve for Oppreserveringen Oversikten viser status i kontraktens oppreservering på grunn av økt levealder. Herunder vises hvilke midler som har finansiert oppreserveringen hittil, hvor mye som gjenstår av oppreserveringen (lik null for de fleste), hvor mange år oppreserveringen vil ta og hvor mange år som gjenstår av oppreserveringen (lik null for de fleste).