Høgskolen i Sør-Trøndelag Avdeling for helse- og sosialfag Dato: 29.01.2008 A-møte: 01.02.2008 TIL: Avdelingsstyret A-sak: 05/08 FRA: Dekan Dok: 1 SAK: Budsjettrevisjon nr. 2-2007 Foreløpig regnskap 2007 Saksbehandler: Anne-Grethe Nilsen 1. Innledning Vi vil i denne saken gjøre rede for den endelige budsjettrammen ved AHS, altså den siste revisjonen av budsjettet. Videre vil vi gjøre rede for regnskapet for 2007 målt opp imot den endelige budsjettrammen, og komme frem til mindreforbruket i 2007. Det må bemerkes at det endelige regnskapet for HiST ikke er avsluttet, så dette er å regne som en foreløpig regnskapsrapport. Forslag om fordeling av bl.a mindreforbruk ved avdelingsadministrasjonen og ved programmene, samt disponering av akkumulerte indirekte kostnader fra oppdrag vil bli fremmet i forbindelse med budsjettfordelingssaken for 2008. Saken er disponert slik: Budsjettrevisjon 2 for 2007. I denne delen blir de siste justeringer i forhold til avdelingens og de enkelte budsjettenheters budsjettramme for 2007 gjort rede for. Foreløpig regnskap for 2007. Det er utarbeidet regnskapsoversikter pr. 31.12.07 for det enkelte program og avdelingsadministrasjonen. Regnskapet og forslag til revidert budsjettramme danner utgangspunktet for å fastsette mer/ mindreforbruket i 2007. 2. Budsjettrevisjon nr 2. 2007 I avdelingens reviderte budsjett nr.1 for 2007 ble rammen oppjustert til kr.74 437 000. I foreliggende sak foreslås det å endre budsjettrammen med kr. 2 447 000 til kr. 76 884 000. De enkelte faktorer som er lagt til grunn for justeringene er omtalt under. Disse faktorene består av følgende: 2.1 Nye tildelingsbrev 2.2 Merinntekter 2.3 Godskrevne indirekte kostnader fra oppdragsvirksomheten (EFV) L:\AHS\Dekanstab\Avdelingstyret\2008\A-sak 05-08-Budsjettrevisjon.doc 1
Oversikten under viser hvilke nye faktorer som påvirker budsjettrammen for 2007. Budsjettramme sak rev.budsj. nr.1 28/07 74 437 Innkomne D-brev siden A-sak 28/07 D-brev 06/07, Midler til restfin. interregsøknad 30 D-brev 10/07, FOU-midler-korrigering i forhold til forventet tild.: Driftsmidler KD-stipendiatene 50 Utsatt dr.grad til 08 som var lagt inn som forventet tild. -255 Dr.gradsmidler som skal ligge på HA og ikke på avd. -240 FOU-midler satsningområdet Utsatte barn og unge 100 D-brev 12/07, Velferdsstipend 20 D-brev 17/07 Likestillingsmidler 30 D-brev 20/07 Utvikling av fagtilbud på engelsk 41 D-brev 21/07 Utvikl. Av ny universitetsklinikk 75 D-brev 22/07 Driftsmidler KD-stipend 18 D-brev 24/07 Midler Ranheimsveien/Øya helsehus -48 SUM økt ramme som følge av økte tildelinger -179 Merinntekter Sykelønnsrefusjoner Ref. fødselspermisjon Ref. arbeidsmarkedstiltak Andre merinntekter Økning internfakturering ASP Indriekte kostnader EFV 809 207 23 1142 64 381 SUM økning merinntekter 2626 Sum endring 2 447 Justert budsjettramme rev.budsjett nr. 1 2007 76 884 2.1 Nye tildelingsbrev D-brev 6/07 Midler til søknadsarbeid ifb.m. interreg-søknad Disse midlene avsettes på avd.administrasjonen. D-brev 10/07 Sentrale FOU-midler: Driftsmidler KD-stipend kr. 50 000,- Dette er en tildeling av driftsmidler til dr.gradsstipendiatene som er finansiert av Kunnskapsdepartementet (KD-stipendmidler). Stipendmidlene på lønn blir lagt på Høgskoleadministrasjonen(HA), og stipend-delen(75%) av lønna til stipendiatene blir belastet direkte på HA. Det er kun driftsmidlene som overføres avdelingen. Det er imidlertid overført kr. 17 500,- for lite. Dette er tildelt i D-brev 22/07 nedenfor. Midlene foreles til det program der stipendiaten har sin arbeidsplikt. Vi forutsatte i Revidert budsjett nr. 1 at stipendmidlene til en stipendiat ved PVES ble overført avdelingen. Dette var feil. Midlene ligger på HA og lønna blir også belastet der. Disse må derfor trekkes ut av rammen til PVES med kr. 240 000. Vi la i revidert budsjett nr. 1 inn ett dr.gradstip. på kr. 255 000. Disse midlene må trekkes ut igjen, da vedkommende først kommer i gang fom. februar-08. L:\AHS\Dekanstab\Avdelingstyret\2008\A-sak 05-08-Budsjettrevisjon.doc 2
Satsningsområdet deltagelse fikk tidligere kr. 350 000,- i prosjektmidler. Kr. 261 000 av disse skal benyttes av ansatte ved PET for å jobbe med forskningsprosjekter. Midlene overføres derfor fra PVES til PET. Resterende kr. 89 000 blir liggende igjen på PVES. Satsningsområdet utsatte barn og unge v/edgar Martinsen fikk kr. 100 000,- forskningsmidler. i En stipendiat har flyttet program fra PET til PFT. Driftsmidler tildelt i 2006/2007 på kr. 25 000, er i den forbindelse overført fra PET til PFT. D-brev 12/07 Velferdsmidler 2007 Avdelingen mottar hvert år velferdsmidler i forhold til anntall ansatte. I år fikk avdelingen kr. 20 000,-. D-brev 17/07 Likestillingsmidler Disse midlene er øremerkede midler til PBV for å dekke aktiviteter med oppfølging av tidligere studenter. D-brev 20/07 Utvikling av fagtilbud på engelsk Kr. 41 000,- ble i brev 14.06.07 og D-brev av 04.12.07, tildelt PET for å utvikle 3 kurs på engelsk på til sammen 41 studiepoeng. D-brev 21/07 Frikjøp knyttet til medvirkning i utviklingen av den nye universitetsklinikken, St. Olav Avdelingen er tildelt kr. 75 000,- til frikjøp. Disse midlene er lagt til avd.adm. D-brev 22/07 Dr.gradsmidler KD-stipend, jfr. D-brev 10/07 Det ble tildelt for lite i driftsmidler i D-brev 10/07. Dette er en supplering av D-brev 10/07. D-brev 24/07 Tildeling av midler vedr. Ranheimsveien-Øya helsehus Dette er kr. 100 000,- i refusjon av lønnsmidler. Det ble i revidert budsjett nr. 1 lagt inn kr. 148 000 i forventet tildeling. Det må derfor trekkes inn kr. 48 000. Det kan nevnes at programmet har fått kr. 48 000 i kompensasjon fra avdelingen i form av ompostering av lønn. L:\AHS\Dekanstab\Avdelingstyret\2008\A-sak 05-08-Budsjettrevisjon.doc 3
2.3 Fordeling av merinntekter Oversikten under viser programmenes og avd.adm. refusjoner til sykelønn, fødselspermisjoner og refusjon arbeidsmarkedstiltak i 2007, og programmenes budsjettrammer foreslås oppjustert i samsvar med reell merinntekt. Opprinnelig Budrev Økn. i Budrev Sum Budsjettenhet budsjett 1 2 Hele året Avd. adm 0 106 115 221 PAU 0 185 235 420 PBV 0 20 181 201 PET 0 128 249 377 PFT 0 98 117 215 PSU 0 128 78 206 PVE 0 195 52 247 PVES 0 10 12 22 Sum 0 870 1039 1 909 (tall i hele tusen) Regnskapet ved utgangen av året viser at avdelingens totale sykelønnsrefusjoner er på kr. 1 197 000 mens refusjon for fødselspermisjoner er på kr. 603 000, og refusjoner på arbeidsmarkedstiltak er på kr. 109 000, totalt kr.1 909 000. Andre merinntekter er foreslått oppjustert til kr. 2 926 000 totalt, hvorav kr. 1 510 000 gjelder avdelingsadm. I de kr. 1 510 000, inngår også kr. 340 000 i godskrevne indirekte kostnader fra EFV. se oversikten under. Fordelingen av øvrige merinntekter pr. budsjettenhet fremgår av samleoversikten under. Oversikt over økning/reduksjon i merinntektene inkl. sykep.ref. og fødselsref. ved de ulike budsjettenhetene siden revidert budsjett.nr. 1: Budsjett AHS Avd. PAU PBV PET PFT PSU PVE PVES enhet adm Salg kopikort -111-111 Printutskrifter 8 8 Nøkkelkort 2 2 Kurs/seminar 24 4 2 18 Refusjoner 596-59 40 25 422 50 118 salgsinnt. Inntekt 215 25 190 internasjonalisering Andre refusjoner 408 141 89 102 1 6 69 Ref. sykeplønn 809 115 167 181 157 92 46 39 12 Ref.. fødselsperm 207 0 68 92 25 9 13 Ref. arb.m.tiltak 23 23 Refusjon fra ASP 64 64 Godskrevne indir. 381 381 kostn. fra EFV Sum økn. 2 626 570 324 181 391 143 506 363 148 merinntekter (tall i tusen kroner) L:\AHS\Dekanstab\Avdelingstyret\2008\A-sak 05-08-Budsjettrevisjon.doc 4
De samlede merinntektene i revidert budsjett nr. 2 ved AHS er som oversikten viser kr. 2 626 000 større enn revidert budsjett nr. 1. 2.4 Udisponerte godskrevne indirekte kostnader og overskudd på eksternt finansiert virksomhet (EFV) De indirekte kostnadene som er godskrevet regnskapet i 2007, er kr. 381 000 og er med på å øke mindreforbruket ved avdelingen. Dette er å betrakte som disponible midler som kan anvendes i budsjettet for 2007. Siden regnskapet enda ikke er avsluttet, har vi ikke oversikt over hvor mye som er avsatt i balansen som overskudd fra eksternfinansiert virksomhet. I fjor var dette kr. 54 452,- og det er ikke ventet noe større overskudd for 2008. Dette er uansett midler som kan taes ut i 2008 hvis det er ønskelig. 2.5 Oppsummering - forslag til budsjettrammer for 2007 Konsekvensene av de foreslåtte budsjettjusteringer for programmenes og avd.adm. s ramme er framstilt under. Budsjett AHS Avd. PAU PBV PET PFT PSU PVE PVES enhet adm Justert budsjett sak 74 437 10 913 6 173 8 603 10 711 9 995 9 038 9 932 8 509 28/07 D-brev 06/07 30 30 D-brev 10/07 50 3 20 10 17 D-brev10/07-495 -255-240 D-brev 10/07 100 100 D-brev 10/07 261-261 D-brev 10/07 0-25 25 D-brev 12/07 20 20 D-brev 17/07 30 30 D-brev 20/07 41 41 D-brev 21/07 75 75 D-brev 22/07 18 18 D-brev 24/07-48 -48 Sum økning 2 626 570 324 181 391 143 506 363 148 merinntekter Ny budsjettramme 76 884 11 608 6 500 8 814 11 096 10 163 9 554 10 295 8 291 L:\AHS\Dekanstab\Avdelingstyret\2008\A-sak 05-08-Budsjettrevisjon.doc 5
3.1 Balansen mellom tildelinger/merinntekter og forbruk på lønn og drift Budsjettrammen for avdelingen består av årets tildeling, fjorårets mindreforbruk og merinntekter. I 2007 ble avdelingen tildelt kr. 58 982 000 over høgskolens ordinære driftskapittel 50. Mindreforbruket fra 2006 var på på kr. Kr 12 606 000. Avdelingen har i tillegg hatt kr 5 296 000 i merinntekter totalt, inkl. refusjoner vedr. arbeidskraft og. Oppdragsinntekter. Til sammen gir dette en samlet ramme på kr. 76 884 000. Det samlede foreløpige forbruket for avdelingen er kr. 70 399 000. Dette innebærer at avdelingen har et mindreforbruk i 2007 på kr. 6 547 000. I dette mindreforbruket inngår avsatte indirekte utgifter (overhead) fra den eksternfinansierte virksomheten (EFV) på kr. 381 000. (Tall i hele 1000) Tildeling i 2007 58 982 Mindreforbruk fra 2006 (i balansen) 12 606 Merinntekter 5 296 Budsjettrammen i 2007 76 884 Forbruk 70 322 Mindreforbruk 2007 6 562 Herav indir. kostn. EFV 381 Årsoppgjørsdisposisjoner I forbindelse med årsoppgjøret er det påkrevd at inntekter og utgifter går i 0 i regnskapet. Mindreforbruket fra 2007 på kr. 6 562 000 står på en balansekonto. 3.2 Regnskapssrapport pr. budsjettenhet pr. 31.12.07 m/mindreforbruk (Tall i hele 1000) Budsjettenhet Budsjettramme Forbruk 2007 Mindre forbruk % mindreforbruk av rammen Avd.adm. 11 608 10 285 1 323 11,4 % PAU 6 500 6 426 74 1,1% PBV 8 814 8 365 449 5,1% PET 11 096 9 849 1 247 11,2 % PFT 10163 9 947 216 2,1 % PSU 9 554 9 520 34 0,4 % PVE 10 295 9 786 509 4,9 % PVES 8 291 5 582 2 709 32,6% ASP 563 562 1 0,1% SUM 76 884 70 322 6 562 8,5% Oppsummering og kommentarer knyttet til mindreforbruket Mindreforbruket ved avdelingen er i mange tilfeller knyttet til forpliktelser som skal oppfylles i 2008. Dette gjelder for det meste FOU-midler tildelt fra Høgskoleadministrasjonen som skal benyttes i 2008. Dette kaller vi bundet mindreforbruk og er midler det enkelt program må få med seg inn i 2008-budsjettet. Det ubundne mindreforbuket går inn i rammen for 2008 budsjettet og vil på grunn av den stramme budsjettsituasjonen gå til drift av avdelingen. L:\AHS\Dekanstab\Avdelingstyret\2008\A-sak 05-08-Budsjettrevisjon.doc 6
Mindreforbruket er gjennomgått med hvert enkelt program, og fordelingen mellom bundne og ubundne mindreforbruket er som følger: Budsjettenhet Mindre forbruk Bundet mindreforbruk Ubundet mindreforbruk Avd.adm. 1 323 140 1 183 PAU 74 64 10 PBV 449 407 42 PET 1 247 568 679 PFT 216 180 36 PSU 34 10 24 PVE 509 435 74 PVES 2 709 1124 1 585 ASP 1 1 SUM 6 562 2 928 3 634 Dette gir et mye mer nyansert bilde av mindreforbruket. Kr. 2 928 000 er bundet opp til forpliktelser i 2008, mens kr. 3 634 000 er mindreforbruk på ren drift. Det er 4,7% av budsjettramma i 2007, og altså innenfor den magiske 5%-regelen som er en pekefingerregel på hvor lite et mindreforbruk bør være. Forslag til vedtak 1. Avdelingsstyret tar til orientering det fremlagte forslag til budsjettrevisjon 2 for 2007. 2. Avdelingsstyret tar det foreløpige regnskapet for 2007 til orientering. L:\AHS\Dekanstab\Avdelingstyret\2008\A-sak 05-08-Budsjettrevisjon.doc 7
L:\AHS\Dekanstab\Avdelingstyret\2008\A-sak 05-08-Budsjettrevisjon.doc 8