NOTAT Vår dato: Vår ref.: Deres dato: 2008/466

Transkript

1 Saksbehandler: Telefon: Rolf Krey Dising NOTAT Vår dato: Vår ref.: Deres dato: 2008/466 Vedlegg 1 REGNSKAP PR KOMMENTARER 1. Innledning AFTs regnskap kan splittes opp i 3 delregnskap: Ordinær drift (Bevilgningsfinansiert virksomhet BFV) Interne prosjekter (Bevilgningsfinansiert virksomhet BFV: Stipendiater, professorstipend, FoU osv) Eksternfinansiert virksomhet (EFV) Vedlegg 2A viser det samlede resultatet for AFT for alle delregnskapene sammenlignet med tilsvarende periode året før. Vedlegg 2B viser resultatregnskapet splittet på delregnskapene. I vedlegg 2C er det laget en sammenstilling mellom budsjett og regnskap for Ordinær drift. For Interne prosjekter og EFV legges av ressursmessige hensyn ikke tilsvarende budsjett inn i regnskapet. Ordinær drift utgjør imidlertid den største andelen av AFTs budsjett. Kommentarene følger oppbyggingen i vedlegg 2A, med supplerende kommentarer til øvrige vedlegg der dette er naturlig. Noter fremgår av vedlegg 3. Det er gitt en kort oppsummering til slutt i dokumentet. 2. Inntekter Samlede inntekter er kr , mot kr i Inntektene fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Inntekter Avvik BFV: Ordinær drift Interne prosjekter EFV Sum Bokførte tilskudd fra KD er på kr , mot kr i Nedgangen forklares av: Tildeling på kr til undervisnings- og forskningsutstyr er kr lavere enn tilsvarende tildeling i Ny ordning for regnskapsføring av stipendiatenes lønnskostnader (eksl. undervisningsplikt) kom i Denne delen av lønnskostnadene blir nå belastet høgskoleadministrasjonen sentralt (HA), og avdelingene har da mistet tilsvarende del av sine tilskudd (ca kr i redusert bevilgning for AFT) Yrkesfaglærerutdanningen. Her ble kr trukket inn og omfordelt til andre avdelinger. Noe av midlene var kun midlertidig plassert ved AFT, og noe var direkte inntrekk og omfordeling. Korrigert for dette tingene har bokførte tilskudd i 2007 økt med ca kr fra Postadresse: Høgskolen i Sør-Trøndelag N-7004 Trondheim Besøksadresse: Gunnerusgate 1 Trondheim E-postadresse: postmottak@hist.no Telefon: Telefaks: Org.nr:

2 Tilskudd fra NFR viser en økning på kr (72 %), men her er det fortsatt et potensial for ytterligere økning. Side 2 av 7 Inntekter fra EFV utgjør kr , og er kr lavere enn i 2006, men fortsatt betydelig høyere enn var imidlertid et svært godt år, og nedgangen gir ikke grunn til bekymring. Inntektskildene er hovedsakelig næringsliv/privat og EU. Andre inntekter er omtrent uendret fra foregående periode, kr mot kr i Andre inntekter består av salgsinntekter, materiellpenger og øvrige inntekter fra avdelingens ordinære drift. 3. Lønnskostnader Samlede lønnskostnader beløper seg til kr i 2007, som er kr høyere enn i Lønnskostnadene utgjør 77,9 % av samlede driftskostnader, mot 78,2 % i Lønnskostnadene fordeler seg i 2007 slik på de 3 regnskapsdelene: Lønnskostnader Avvik BFV: Ordinær drift Interne prosjekter EFV Sum Lønnskostnader til ordinær drift utgjorde kr , og er en økning med 2,4 % fra Samtidig er helårskostnad for lønnsoppgjøret 2007 beregnet til 2,8 % for AFT. Bak den moderate lønnsøkningen ligger derfor en nedgang i antall årsverk ved AFT. Nedgangen i årsverk var 3,87 1 ved AFT, hvorav 1,45 årsverk var blant fast ansatte. Dette er et uttrykk for de utfordringer avdelingen har med å rekruttere og beholde kvalifisert arbeidskraft. Av lønnskostnadene for ordinær drift utgjorde lønninger kr , mens kostnader til feriepenger, arbeidsgiveravgift og pensjonskostnader utgjorde kr Sammenlignes lønnskostnader for ordinær drift med budsjett, får vi et positivt avvik på kr Avviket skyldes både lavere lønnskostnader enn budsjettert (jfr. kommentarene over), og overføringer fra EFV-prosjekt/fra andre avdelinger. Slike overføringer vil redusere lønnskostnadene ved avdelingen. I overføringer fra EFV-prosjekt kan det ligge en latent lønnsforpliktelse på et program her. Dette avhenger av om ansatte som har deltatt i et EFVprosjekt har full undervisningsplikt eller ikke. Er undervisningsplikten oppfylt, vil det komme en lønnsutbetaling til den ansatte på et senere tidspunkt. Hvis ikke blir dette et rent overskudd for programmet. Avdelingens samlede refusjon av syke- og fødselspenger ligger på kr og er kr høyere enn Det vil si omtrent uendret, noe som også var tilfellet fra 200 til Ytterligere detaljer fremgår av note 2. 1 Målt pr og Dvs. at det kan forekomme svingninger innenfor tidsintervallet

3 Side 3 av 7 4. Investeringer Investeringer har vært gjort med til sammen kr , og er kr lavere enn i Investeringene fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene i 2007: Investeringer Avvik BFV: Ordinær drift Interne prosjekter EFV Sum Investeringer i interne prosjekter er gått betydelig ned i 2007, mens investeringer innen ordinær drift har økt nesten like mye. At investeringer i interne prosjekter endrer seg, har sammenheng med de ulike prosjektenes karakter,- om investeringer i det hele tatt inngår i et porsjekt, og når i prosjektperioden (som ofte er flere år) investeringen blir foretatt. Fordelingen av investeringene innen ordinær drift, fremkommer i tabellen nedenfor. Her er investeringer planlagt innen den enkelte budsjettenhets driftsbudsjett lagt inn. I tillegg legges tildelinger til større investeringer fra HA og evt. fra avdeling inn. Dette gir flg. oversikt over investeringene i 2007: Budsjetterte investeringer 2007 Innvilget ekstra invest. fra HA/ restmidler AFT Sum planlagte invest. AFT 2007 Bud.- enhet Regnskap pr Avvik Felles ALM BYG EDT KMT MAL (62 000) ADM SUM Budsjetterte investeringer: Investeringer. Programmenes ordinære driftsbudsjett for hele 2007 Innvilget invest. fra HA/restmidler: Tiledlinger fra HA og fra restmidler på AFT-nivå Som tidligere nevnt, fikk avdelingen kr mindre i sentrale investeringsmidler. Avdelingen har også i 2007 vist stor vilje til å prioritere investeringer i eget driftsbudsjett. Investeringer innen ordinær drift har følgelig økt med kr fra Spesielt kan nevnes en omfattende oppgradering av AFTs klasserom, slik at disse fremstår med noenlunde lik og moderne standard. Oppgraderingen er ekstraordinær i den forstand at den i utgangspunktet ikke var budsjettert, men vurdert som så nødvendig, at tiltaket likevel ble iverksatt. Dette er en investering som avdelingen strengt tatt mener HiSTs driftsavdeling burde utført og bekostet. Samlet ble det brukt kr i 2007 til formålet, noe som utgjør hovedtyngden av avviket mellom plantall og regnskap for investeringer i Investeringen er finansiert av avdelingens felles midler.

4 Side 4 av 7 5. Andre driftskostnader Andre driftskostnader er samlet på kr , og er en økning på kr fra Fortsatt er det noe igjen til forbrukstoppen fra , men dette er ikke et mål for avdelingen. Andre driftskostnader fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Andre driftskostnader Avvik BFV: Ordinær drift Interne prosjekter EFV Sum Innefor BFV ordinær drift er det brukt noe mindre enn budsjettert i 2007, selv om forbruket er høyere enn ved utgangen av De største postene under andre driftskostnader og endringene i disse er (jfr. note 4): Andre driftskostn., ordinær drift Avvik Mindre utstyrsanskaffelser Konsulenter og kjøp av fremmedytelser Andre kontorkostnader Reiser og diett Sum Konsulenter mv: Her inngår undervisningstjenester som må kjøpes inn pga. manglende lærerdekning Andre kontorkostnader: Frakt, leie, reparasjoner, kontorkostnader, kunngjøringer osv For EFV-siden utgjør reisekostnader samt utbetalinger til deltakende partnere i EU-prosjekt, den vesentligste andelen av kostnadene. Dette er, sammen overføringer av lønn til programmene, de tyngste kostnadselementene i EFV-prosjektene. Ytterligere detaljer fremgår av note Finansinntekter/-kostnader Netto finansinntekter er på kr Bak tallene ligger renteinntekter på kr fra valutakonto (EFV). Samtidig var det et agiotap på kr på samme konto. Renter og gebyrer utgjorde kr (BFV). Valutakontoen brukes primært til å sikre EU-prosjektene mot kurssvingninger (agio) ifht. betalinger til/fra EU og prosjektpartnere. I 2007 ble det altså et agiotap på kr , mens det i 2006 ble en agiovinning på kr : Nominelt kr

5 Side 5 av 7 7. Resultat 2007 (mindreforbruk /overskudd) Samlet resultat i 2007 er på kr mot samlet kr i Dette er en endring på kr , men er isolert sett ikke urovekkende for avdelingen. Det samlede resultatet fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Resultatfordeling Avvik BFV: Ordinær drift Interne prosjekter EFV Sum Resultatet gjennomgås i det videre av for hver regnskapsdel. 7.1 Ordinær drift BFV Resultatet (merforbruket) på kr fordeler seg slik på budsjettenhetene, og er i prinsippet udisponert: Udsiponert Budsjettenhet mer/mindreforbruk Felles ALM BYG EDT KMT MAL Dekanstab SUM Det foreslås at budsjettenhetene beholder sitt mer-/mindreforbruk, og at dette utlignes mot inngående balanse 2007 av udisponerte midler. Dette gir flg. akkumulert udisponerte mindreforbruk pr budsjettenhet: Udisponerte midler BFV Felles ALM BYG EDT KMT MAL Dekanstab SUM Inngående Balanse (IB) Omdisponering av IB 2007 til større investeringer på program Mer-/mindreforbruk Utgående balanse pr (UB) Positivt tall = Mindreforbruk Negativt tall = Merforbruk De budsjettenheter som har store udisponerte beløp i balansen, bør tilstrebe å bygge disse ned i 2008.

6 7.2 Interne prosjekter BFV Midler til interne prosjekter er bundet opp gjennom tildeling og disponering av midler, og styret inviteres derfor ikke til å foreta noe disposisjonsvedtak for disse midlene. Resultatet (merforbruket) på kr fordeler seg slik på budsjettenhetene, Side 6 av 7 Disponerte midler BFV Felles ALM BYG EDT KMT MAL Dekanstab SUM Inngående Balanse (IB) Overføring midler yrkesfaglærerutdanning Mer-/mindreforbruk Utgående balanse pr (UB) Positivt tall = Mindreforbruk Negativt tall = Merforbruk 7.3 Eksternfinansiert virksomhet, EFV Eksternfinansiert virksomhet har et resultat på kr , og har denne fordelingen: Til egenkapital ved AFT Nto. statlige bidragsprosjekter Resultat EFV Nto. statlige bidragsprosjekter er avregninger mot løpende bidragsprosjekt 3. Disse prosjektene har andre avslutningsregler enn øvrig EFV, og går pr. def. ikke med overskudd. Det kan derfor ikke opparbeides egenkapital av disse prosjektenes resultat. Til egenkapital ved AFT (kr ), er overskudd fra avsluttede EFV oppdragsprosjekter. I alt er det avsluttet 16 oppdragsprosjekter i 2007, med en samlet overskuddsgrad på 22,2 %. Det ambisiøse målet for 2007 var 35 %, noe vi ikke klarte å nå. I HiSTsammenheng er likevel 22,2 % svært bra. Overskuddet fordeler seg slik på budsjettenhetene: Overskudd Budsjettenhet EFV-oppdrag 2007 Felles ALM BYG EDT KMT MAL Dekanstab 0 SUM Et bidragsprosjekt er et helt eller delvis eksternt finansiert prosjekt der det ikke stilles vilkår om motytelser. Dette dreier seg normalt om forskningsprosjekt, og typiske finansieringskilder vil være NFR og EU. I disse prosjektenes natur ligger at HiST vil yte delbidrag inn i prosjekts drift,- via arbeidskraft og/eller midler.

7 Side 7 av 7 Det foreslås at budsjettenhetene beholder sitt resultat, og at dette tillegges budsjettenhetens egenkapital. Dette gir flg. akkumulert egenkapital pr budsjettenhet: Egenkapital, EFV Felles ALM BYG EDT KMT MAL Dekanstab SUM Inngående Balanse (IB) Resultat Utgående balanse pr (UB) Positivt tall = Overskudd Negativt tall = Underskudd 8. Oppsummering Avdelingen går samlet sett med et resultat på kr i Av dette henfører kr seg til avdelingens ordinære drift. Driftskostnadene utgjorde 101,8 % av inntektene i 2007, mot 95,6 % i Så lenge AFT har ubenyttede driftsmidler fra tidligere år stående i balansen, er dette bra ut fra et mål om at tildelte midler til ordinær drift skal nyttes fullt ut. For ordinær drift er det samlede regnskap i balanse med årets budsjett. Lønnskostnadene var svakt stigende i 2007, men under det budsjetterte nivå. I dagens arbeidsmarked har avdelingen problemer med å rekruttere og beholde kvalifisert arbeidskraft. Lavere lønns- og driftskostnader er kanalisert til økte investeringer. Dette er positivt for AFT, i det investeringene representerer varige forbedringer i studenters og ansattes lærings- og arbeidsmiljø. På EFV-siden gjør AFT fortsatt det bra innen sin oppdragsvirksomhet, selv om overskuddet ble lavere enn for var imidlertid et særlig godt år, som det ikke umiddelbart kan forventes gjentakelse av. En overskuddsgrad på 22,2 % i 2007 er derfor sterkt. Dette illustreres ved at AFT i 2007 står for 14,8 % av HiSTs samlede EFV-inntekter. Ser vi på nto. overskudd på avsluttede EFV-oppdragsprosjekter ved HiST, står AFT for hele 45,7 % av overskuddet. 4 Økonomisk sett har 2007 derfor vært et godt år for AFT. Dette begrunnes med at avdelingen planmessig har klart å bruke av sine udisponerte midler fra tidligere år (både innen ordinær drift og på interne prosjekter). Samtidig leveres fortsatt sterke tall fra oppdragssiden. 4 I 2006 stod AFT for 18,7 % av HiSTs samlede omsetning, og ca 60 av det samlede overskuddet