SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Ingunn Broch Hauge Arkiv: 212 Arkivsaksnr.: 14/952-1 Rekneskapsrapport 2.tertial 2014 TILRÅDING: Rapporten vert teken til vitande. Det vert løyvd fylgjande midlar til investering: 1. Prosjekt 13261 Naudaggregat sjukeheimen, kr. 750.000, finansiert med lånemidlar og mva-kompensajon. 2. Prosjekt 13331 Anleggstilskot veg Riverdalen kr.150.000, finansiert med lånemidlar. DOKUMENT: Budsjett 2014 (ikkje vedlagt) Økonomirapport frå tenesteleiarane (ikkje vedlagt) SAKSUTGREIING: Drift Budsjett 2014 byggjer på budsjett 2013. Årsbudsjett for 2014 vart vedteke i sak 61/13 den 12.12.2013. I tillegg til rapportar tekne ut frå økonomisystemet, er rapporten basert på kommentarar tenesteleiarane har komme med i samband med den månadlege elektroniske rapporteringsrutinane. Rådmann har gått gjennom rekneskapen for 2. tertial 2014. Inntekter og utgifter vil variere fordi aktiviteten endrar seg og avdi forbruksmønsteret ikkje fordeler seg likt over heile året. Ein vil difor ikkje kunne framføre rekneskapen pr. 31.08.2014 og komme fram til eksakt sluttrekneskap for året. Så langt i året vil likevel økonomirapport for 2.tertial vise tydeleg retning innafor dei aller fleste område. Budsjettet for 2014 vart balansert mot fond med ca. 2,3 mill kroner og det vart lagt inn kr.3 mill.i avkastning frå kraftfondet. I tillegg er differansen mellom årets premieavvik og amortisert premieavvik budsjettert med ei inntekt på 4,4 mill. kroner.
I budsjettendringsvedtak 19.06.2014 vart bruk av disp.fond auka opp med ytterlegare 3,1 mill kroner, til totalt bruk av disp.fond kr.5.504.000,-. Lønreserven er ikkje fordelt og budsjetta til tenesteeiningane er difor ikkje tilført midlar til inndekking av lønsoppgjer for 2014. Talmaterialet er heller ikkje påvirka av lønsoppgjeret pga etterbetaling ikkje vart gjort før i september. Ny prognose frå KLP for premieavvik 2014, viser ein reduksjon i inntektsføringa på ca. kr.800.000,-. Endringa i premieavviket framkjem som ein konsekvens av eit noko redusert innbetalingskrav til KLP samtidig som kostnaden er auka opp med bortimot kr.600.000,-. Samla økonomisk oversikt for heile kommunen etter kontogruppe Forbruk pr. 31.08.2014 Rekneskap tom aug. Budsjett inkl. endring Forbruk i % Løn og sosiale utgifter 80 325 749 117 666 000 68 % Kjøp av varer og tenester 14 932 492 25 055 000 60 % Tenester som erstattar komm.tenesteprod. 11 533 742 19 333 911 60 % Overføringar til andre 10 392 690 14 523 000 72 % Finansutgifter og finansieringstransaksjonar 11 996 668 17 478 000 69 % Sum utgift 129 181 341 194 055 911 67 % Salsinntekter -14 473 773-26 902 000 54 % Refusjonar -13 645 910-16 123 000 85 % Overføringar -86 551 704-131 404 000 66 % Finansinntekter og finansieringstransaksjonar -10 496 191-15 208 911 69 % Sum inntekt (ex premieavvik) -125 167 578-189 637 911 66 % Premieavvik 0-4 418 000 Totalt 4 013 763 0 Fordeler ein forbruket jamt over heile året, skal ein pr.31.08 ligge på eit forbruk tilsvarande 67 % av budsjettert. Lønn (fastløn) vert fordelt over 11 mnd, og vil pr. 31.08. med jamn framskrivng av forbruket, vere ca. 64 % av budsjettet. Lønnsutgiftene er i dette oppsettet ikkje korrigert for refusjonar frå NAV og tabellen over vil difor vise noko høgare lønsutgift enn det reelt er. Sidan premieavvik vert reknesksapsført og budsjettert på konto som ligg i kontoklasse for løn, er konto for premieavvik trekt ut i dette oppsettet. I rekneskapsrapporten for 1.terital vart løn kommentert til å ligge noko over
budsjettert, planlagt forbruk og dette nivået held fram også for 2.tertial 2014. (Sjå oppsett seinare vedrørande lønsutgift pr. område). For 2.tertial må ein og ta omsyn til at kommunestyret19.06.2014 auka ramma til pleie- og omsorg med ca.2,1 mill kroner og at premieavviket som tidlegare nemnt, er halde utafor. «Kjøp av varer og tenester» ligg erfaringsmessig lågt i fyrste halvdel av året for så å auke tilsvarande i 2. halvår. Fram til og med august ligg området godt innafor budsjettert bruk. «Tenester om erstattar komm.tenesteproduksjon», dvs mellom anna kjøp av tenester frå Sogn Kulturskule, Sogn Barnevern, Sogn Brann og Redning IKS», vert betalt etter fast avtalte terminar som ikkje treng vere samanfallande med ei jamn framskriving av kostnaden gjennom året. Også tilskot til den private barnehagen vert ført her, der tilskotet vert betalt på forskot pr. kvartal. «Finansutgifter og finansieringstransaksjonar» vert langt på veg rekneskapsført etter faste avtalte terminar. Med unnatak av lån i Husbanken, forfell renter på lån to ganger i året, mars og september, og så langt i året vil difor om lag halvparten av renteutgiften for 2014 vere betalt. Årets låneopptak er no utført og årets avdrag er betalt i sin heiltheit. Avdrag vert normalt betalt og rekneskapsført i samband med låneopptak for årets investeringar. Samla vurdert ligg forbruk pr. 31.08.2014 på nivå med budsjettet. Avvik vert kommentert seinare i rapporten når vi ser på forbruk pr. rammeområde.
Samla økonomisk oversikt pr. rammeområde Forbruk pr.31.08.2014 Rekneskap pr.aug Budsjett inkl. endring Forbruk i % Sentrale folkevalde organ og revisjon 1 364 014 2 489 000 55 % Sentraladministrasjon og styring 4 665 666 6 449 000 72 % Fellestenester 3 231 078 4 600 000 70 % Undervisning 17 853 992 28 706 000 62 % Barnehage 10 794 567 15 980 000 68 % Helsetenester 5 957 728 9 313 000 64 % Sosialkontortenester 1 999 347 3 462 000 58 % Pleie og omsorg 25 590 447 38 528 000 66 % Kultur og bibliotek 1 341 091 2 242 000 60 % Sogn Kulturskule 838 116 984 000 85 % Byggforvaltning 4 888 739 7 161 000 68 % Vegar 1 293 292 1 453 000 89 % Brannvern 1 914 052 2 202 000 87 % Vatn, avløp og renovasjon -1 065 958 0 Miljø, areal og næring 1 508 956 2 101 000 72 % Livssyn 1 348 529 1 525 000 88 % Frie inntekter -83 800 686-131 153 000 64 % Finansinntekter og utgifter 2 594 533 1 484 000 175 % Lønsreserve 0 3 150 000 0 % Barnevern 1 696 257 3 742 000 45 % Premieavvik 2014 0-4 418 000 0 % Totalt 4 013 760 0 Kommentarar: Sentrale folkevalde organ og revisjon ligg godt innafor si ramme. Dei aller fleste aktivitetane innafor dette området vert utgiftsført på etterskot og ein må pårekna at ramma vert nytta. Sentraladministrasjon og styring ligg på eit netto forbruk på 72%. Det er likevel slik at bruken ligg innafor forventa så langt i året, medan det er inntekter som enno ikkje er komne inn i rekneskapen. Dette gjeld mellom anna oppgjer for arbeidet med Sogn Kulturskulen og refusjon frå VAR (interne overføringar). Fellestenester er pr.31.08 kome på eit forbruk på 70% (ex premieavvik). Det er då «12004 Andre fellestenester» som alt no har eit meirforbruk. Undervisning ligg innafor ramma både totalt og pr. teneste. Leikanger Barneskule har brukt 63% av tildelt ramme og Leikanger Ungdomsskule har nytta 65% av tildelt ramme.
Barnehagesektoren ligg noko over det eit normalet framskrive forbruk skulle tilsei. Det er då utbetaling av tilskot til den private barnehagen, som viser eit forbruk på 75%, som dreg opp gjennomsnittet. Tilskotet skal utbetalast på forskot pr.kvartal, dvs.75% skal vere utbetalt ved utgangen av 2.tertial. Både Henjahaugane og Nybø Barnahage kommenterer at dei vil få eit meirforbruk på bruk av vikar mellom anna pga mykje innleige av vikar i løpet av sommaren. Helsetenester ligg totalt innafor ramma. På området for folkehelsekoordinator vil eit tilsynelatande meirforbruk bli dekka av tilskot frå Fylkeskommunen. Utgiftene er innafor ramma, manglar inntekter. Det er ikkje ført utgifter som gjeld samhandlingsreformen og utskrivingsklare pasientar. På tenesta som gjeld medfinansiering, er det tom august betalt 2 mill kroner, à konto kr.214.000,- pr.mnd. fom juli mnd. Fyrste halvdel av 2014 var àkontosummen på kr.229.000 pr. mnd. Sosialkontortenester ligg samla innfor ramma. Omådet får utbetalt fleire bundne tilskot som er medvirkar til at økonomien ser betre ut enn den er. Tilskota er utbetalt medan ugiften enno ikkje er ført. Feire av tenteområda har eit forbruk så langt i år som ligg godt over tildelt ramme. Utan bundne midlar vil total bruk ligge på ca. 70 %. Samla utgift litt på ca 80% av ramma. Meirforbruk på enkelt teneste vert heilt eller delvis dekka av mindreforbruk på andre teneste innafor NAV/soslialkontorteneste. Barnevern Som ein konsekvens av inforformasjon i 1.tertialrpaport frå Sogn Barnevern, vart det i K-sak 19/14 gitt ei tilleggsløyving på kr.350.000,-. Rapport for 2.tertial er ikkje motteken. Pleie og omsorg, har hatt store økonomiske utfordringar og det vart løyvd ekstra midlar til området både i 2013 og no i 2014. Utgiftsauken for området må vurderast i samanheng med sjukefråvær, lønsoppgjer som gav auka tillegg for helgedagsarbeid og auka pensjonskostnader. I tillegg hadde ein i store deler av 2013 eit overbelegg på sjukeheimen som førde til auka bemanning som ein og tok med seg vidare inn i 2014. I sommar vart det tilsett ny leiar for området og ein ser at tenesteleiar ilag med avdelingsleiarane har teke tak i dei økonomiske utfordringane for området. Pleie og omsorg har med alle sine tiltak ei netto ramme på 38,3 mill kroner. Av dette er 25,6 mill kroner nytta, dvs. 67 %. Då den største delen (90 % av utgiftsramma) skriv seg frå løn, skulle bruket vore noko lågare enn det ein ser i dag. Tek ein omyn til refunsjon sjukepengar og refusjon foreldrepengar, bortimot 2,3 mill kroner, vil forbruk løn og sosiale utgifter kome på 65,5% av budsjettert lønsutsutgifter. Eitt av særtiltaka er felles med barnehageområdet og kostnaden med tiltaket skal fordelast mellom områda. Fram til no er heile kostnaden med tiltaket belasta pleie og omsorg. Oversikt på dei ulike tiltak/teneste innafor pleie og omsorg:
Pleie og omsorg Regnskap Buds(end) %- Forbruk tom 31.08.2014 2014 2014 forbruk Tilskotsordningar for eldre/uføre -40 041-0 Tiltak for funksjonshemma 946 632 1 549 000 61 Leikanger sjukeheim - drift 14 756 238 21 970 000 67 Heimebasert omsorg 7 662 376 11 195 000 68 Kommunepsykiatri 537 711 1 070 000 50 Eldreprosjektet 3 930-0 Særtiltak A 174 728 313 000 56 Særtiltak B 472 410 739 000 64 Særtiltak D 70 128 120 000 58 Særtiltak E 134 485 223 000 60 Særtiltak F 234 766 311 000 75 Særtiltak G 735 351 618 000 119 Særtiltak I 21 862-0 Særtiltak J 63 943 220 000 29 Akutthjelp helse- og omsorgtenester -184 073-0 T O T A L T 25 590 447 38 328 000 67 Leikanger sjukeheim: Leikanger sjukeheim Regnskap Buds(end) %- 31.08.2014 2 014 2 014 forbruk Løn og sosiale utgifter 16 924 523 24 410 000 69 Kjøp av varer og tenester 1 834 984 2 820 000 65 Tenester som erstattar komm.tenesteprod. 26 752 70 000 38 Overføringar til andre 356 651 650 000 55 Sum utgifter 19 142 909 27 950 000 68 Salsinntekter -2 827 795-5 330 000 53 Refusjonar -1 502 877-650 000 231 Finansinntekter og finansieringstr. -56 000-0 Sum inntekter -4 386 671-5 980 000 73 T O T A L T 14 756 238 21 970 000 67 Løn og sosiale utgifter korrigert for utbetaling frå NAV, kjem på ca.65%. I etterkant av økonomirapport for 1.tertial vart Leikanger sjukeheim tilført 2,1 mill kroner. Kr.56.000 er fond som vart avsett i 2013 til bruk i 2014. Heimebasert omsorg: Vikar for person som er ute i omsorgspermisjon ligg inn som fastløn og medvirkar til eit høgt forbruk innafor lønsområdet.
Heimebasert omsorg har hatt ufordringar mellom anna med å få dekke opp for vakter for sjukmeld nattevakt. For å få det til, har det vore nødvendig med overtidsvakter og bruk av vikar. 31.08.2014 Regnskap Buds(end) %- 25400 Heimebasert omsorg 2014 2014 forbruk Løn og sosiale utgifter 8 172 379 11 081 000 74 Kjøp av varer og tenester 308 188 380 000 81 Tenester som erstattar komm.tenesteprod. 4 605-0 Overføringar til andre 21 912 42 000 52 Sum utgifter 8 507 084 11 503 000 74 Salsinntekter -123 002-266 000 46 Refusjonar -721 706-42 000 1718 Sum inntekter -844 707-308 000 274 T O T A L T 7 662 376 11 195 000 68 Kultur og bibliotek Med eit forbruk på 60% ligg Kultur og bibliotek ligg innafor ramma. Forbruk på ungodmsklubben ligg noko høgt, men her er det lagt inn endra lønskontering og det er lagt opp til at tenesta skal kunne halde seg innfor budsjettert ramme. Når det gjeld Sogn Kulturskule, så skal området gjerst opp med innbetaling frå deltakarkommunane, Sogndal, Leikanger og Luster. Leikanger kommune administrerer tiltaket og det er difor fordelt fellesutgifter også til dette området. Ein må pårekne at metode for utrekning av fordelt fellesutgift vil bli endra alt fom 2014. Dvs Leikanger kommune får godtgjort mindre for administrasjon av Sogn Kulturskule. Leikanger Musikk og Kulturskule ligg innafor tildelt ramme. Byggforvaltning ligg samla med eit forbruk på 68%. Ein ser då at enkelte bygg ligg godt innafor si ramme medan andre strevar med å halde seg innafor. I løpet av året har leigetakarane i Tinghus I flytta ut og leigeinntektene vert reduserte med ca 70.000. Helsenter Ohnstadhaugen manglar fordelt husleige, men ligg godt innafor budsjettet på utgiftssida. Kommunale utleigebustader er ajour med innkreving av husleige, berre små restansar. Området for Vegar viser så langt i året eit forbruk på 89%. Då må ein ta med at tilskot frå Statens Vegvesen/ fylkeskommunen ikkje er inntektsført. Tenesteleiar reknar likevel med at området pga små ressursar vil gå mot eit meirforbruk. Brannvern Feiing er berre inntektsført for halve året og vil etter fakturering av kommunale gebyr for 2.halvår vere om lag på nivå med tildelt ramme.
Når det gjeld andre utgifter til brannvern, så er den todelt, betaling av husleige og drift av brannstasjon i Leikanger og kontingent til Sogn Brann og Redning IKS. I samband med handsaming av busjett for 2014, vart løyvinga til Sogn Brann og Redning IKS noko mindre enn det selskapet etterspurde og kjøp frå IKS-et vil difor verte noko over tildelt ramme. Miljø, areal og næring viser eit forbruk så langt i året på 72%. Området består av mange heller små tiltak der det kan bli prosentvis store avvik men små om ser på det i kroner. Det største tiltaket her er nærmiljøtiltak, der ein har nytta 76% av ei ramme på 675.000. Mellom anna vert sysselsetting av ungdom i sommarjobbar utgiftsført her. Ein er og noko på etterskot med fakturering av utført arbeid (arealplanar, oppmåling osv). Kyrkja/livssyn Tilskot til kyrkjeleg fellesråd er utbetalt, men tilskot til andre trussamfunn står att å betale ut. Frie inntekter Skatteinngangen januar august 2014 er for Leikanger kommune på kr.33.850.000. Dvs 93,1% av landsgjennomsnittet pr. innbyggjar. I tillegg kjem inntektsutjamning (skatteutjamning) på 1.014.000 kroner der kommunen får kompensert for 60% av differansen mellom eigen skatteinngang og landsgjennomsnittet. Skatt på inntekt og formue ligg på 60 % av budsjett for 2014 og det er ein auka skatteinngang på 3 % i høve tilsvarande tidspunkt i 2013, ein auke på ca.980.000. Budsjett for skatt på inntekt og formue er auka opp med 4% i høve 2013. Skatteinngang tom juli: kr.33.468.000. Budsjett 2014: kr.55.821.000. Skatteinntektene så langt i året(juli) ligg på 93,6 % av landgjennomsnittet (pr.innbyggjar). Det er inntektsført 2,5 mill kroner i eigedomsskatt og tilsvarande vert fakturert for 2.halvår 2014. Rammetilskot vert utbetalt med fast beløp i 10 terminar, til no er det utbetalt for 7 terminar. Inntektsutjamning vert utbetalt saman med rammetilskot Kalkulatoriske renter og motpost avskriving vert ført i samband med årsoppgjeret. Finansinntekter og utgifter «Finansutgifter og finansieringstransaksjonar» vert langt på veg rekneskapsført etter faste avtalte terminar. Med unnatak av lån i Husbanken, forfell renter på lån to ganger i året, mars og september, og så langt i året vil difor om lag halvparten av renteutgiften for 2014 vere betalt. Rente på lån ligg ogdt innafor budsjettert ramme. Årets låneopptak er no utført og årets avdrag er betalt i sin heiltheit. Avdrag vert normalt betalt og rekneskapsført i samband med låneopptak for årets investeringar. Kraftfondet: Porteføljen har i 2014 hatt ein god utvikling. Juni vart ein god månad med solid avkastning for alle investeringene. Hausten har startet med auka uro i Ukraina og sanksjoner mot Russland. Russland svara på sanksjonane fra vesten med bla. å stoppe all import fra vesten. Importstoppen har midlertidig redusert verdien sjømatselskap. Verdien på sjømatselskapa har etter kvart stabilisert seg noko og ein forventar at «Russlandfisken» etter kvart vert seld i
andre marknader. Porteføljeselskapa har levert gode tal og det har vore god verdiskaping i selskapa. Avkastning på kraftfondet har så langt året inntektsført med kr. 5,6 mill kroner, 2,6 mill over budsjett. Gjennomgang av lønn og sosiale utgifter for rammeområda (kommenterer berre vesentlege avvik) Løn og sosiale utgifte er ein vesentleg utgift for kommunane av totalt budsjetterte utgifter på 194 millonar er 117,6 millonar budsjettert til løn, dvs ca 60 % av utgiftsramma til Leikanger kommune. Lønsutgift korrigert for refusjonar frå Nav er ved utgangen av august på 64,9 % og på nivå med budsjettet(inkl.endring) for 2014. Oppsettet under er nettotal ved utbelingar frå Nav (sjukeløn og foreldrepengar) er innrekna i rekneskapstala. Det er fram tom august utbetalt kr.3,1mill i refusjon sjukepengar og ca. 800.000 i refusjon foreldrepengar. Lønn og sosiale utg. alle område Rekneskap tom aug 2014 Budsjett inkl. endring Forbruk i % Sentrale folkevalde organ og revisjon 746 317 1 313 000 56,84 Sentraladministrasjon og styring 4 501 211 6 928 000 64,97 Fellestenester 896 378 1 353 000 66,25 Undervisning 17 701 139 27 732 000 63,83 Barnehage 7 932 154 12 215 000 64,94 Helsetenester 3 636 857 5 322 000 68,34 Sosialkontortenester 1 766 608 2 212 000 79,86 Pleie og omsorg 26 286 899 40 101 000 65,55 Kultur og bibliotek 831 389 1 341 000 62,00 Sogn Kulturskule 4 165 937 6 992 000 59,58 Byggforvaltning 4 782 809 7 348 000 65,09 Vegar 538 711 736 000 73,19 Vatn, avløp og renovasjon 1 259 867 2 277 000 55,33 Miljø, areal og næring 1 212 624 1 673 000 72,48 Livssyn 61 474 123 000 49,98 Samla lønsutgift 76 320 374 117 666 000 64,86 Sentrale folkevalde organ og revisjon får eit forholdvis godt forbruk pga omlegging i utrening av pensjonspremie for ordførar. Fellestenester kjem noko over ramma av di utgift til hovedtillitsvald for fellesforbundet vert ført på dette området. Helsetenester har hatt fleire med langtdssjukemelding og det har vore nødvendig med bruk av vikar for å få utført nødvendig aktivitet ved tenesta.
Sosialkontortenester er alt komne opp i eit forbruk på bortimot 80% av lønsramma. Dette skuldast mellom anna store utbetalingar i introduksjonsordninga samt høgt forbruk av tildelte lønsmidar på området for drift av kontoret. Slik forbruk og budsjett er i dag, vil området gå mot eit meirforbruk. Pleie og omsorg vil med eit forbruk på løn som ligg på 65,5 % av budsjettet etter at dei er korrigert for utbetalingar for Nav, kan det gå mot eit meirforbruk. Utbetalinga av sjukeløn har ein mnd etterslep og vil korrigere tala noko. Vidare er det slik at lønsutgifter ved for denne eininga ikkje er fordelt likt over året. Området har no betalt ut store deler av ferievikarbudsjettet og i tillegg er det slik at variabel løn for desember fyrst vert utgiftsført i januar. Det vil difor ikkje påkomme utgifter til høgtidstillegg og ferievikar dei siste månadane i året. Det er ikkje utarbeida ny prognose for driftutgifter ved Leikanger sjukeheim 2014 og ein held difor fast ved tidlegare vurdering og prognose og legg ikkje opp til ytterlegare tilføring av midlar til området. Ved byggforvaltning har det gjonnom året vore ein del endringar mellom anna på utgiftsføring av reinhaldstenester samt endra avtale med Statens Vegvesen og ein har ikkje fullt ut greidd å innarbeide dette i budsjettet. Miljø, areal og næring og tenesteområde for veg viser avvik i % med dette er heller små område og avvika i kroner vil bli små. Innafor miljø, areal og næring er det nytta noko overtid som har ført til eit mindre meirforbruk på enkelte tenesteområde. Oppsummering drift Ved gjennomgang av rekneskapsdata og vurdering oppimot tildelt budsjettramme har rådmann ikkje avdekka større avvik og det vert ikkje lagt opp til budsjettendringar for drift. Status investering Det er ikkje overskridingar i investeringsrekneskapen, men mange av prosjekta er forsinka og det er vanskeleg å kontrollere oppimot budsjett. Endra løyving Naudaggregat sjukeheimen manglar budsjett for 2014 pga ein rekna med at prosjektet skulle sluttførast i 2013, tidlegare vedtak om bruk kr.750.000. Det same gjeld og for Riverdalen veg der det no i 2014 er utbetalt eit anleggsbidrag(sluttbidrag) på kr.150.000. Det må difor gjerast vedtak om løyving til desse to prosjekta. Prosjekta vert å finansiere med alt opptekne lånemidlar. Begge prosjekta ligg likevel innafor planlagd tildelt ramme.