Alderspensjon - hovedlinjer og utvalgte emner

Transkript

1 Alderspensjon - hovedlinjer og utvalgte emner Trygderett - alderspensjon, Oslo V2015 1

2 Innledning oversikt over begreper, hovedsystemer mv. Trygderett - alderspensjon, Oslo V2015 2

3 «Aktør»-trekanten Trygdemyndigheter (NAV m.fl.) Skattemyndigheter Trygdemedlemmet Bank/ forsikring Alderspensjonssakene er komplekse Trygderett ( ) Alderspensjon Politikk - Ftrl. kap. 3, 19 og 20 - Særlovgivingen - Overgangsregler - Parti-/rettspolitikk - Juss som styrings-.. instrument Alminnelig forvaltningsrett ( ) - Lover/forskrifter - Forarbeider - Rettspraksis - Juridisk teori - Egne kurs/forelesninger Erstatnings-/ forsikringsrett ( ) - Alm. erstatningsrett - Yrkesskadeerstatning - Private forsikringer - Private pensjonsordning Økonomi - Inflasjonsregulering - Kapitalisering - Forholdstall/delingstall - Mv. Trygderett - alderspensjon, Oslo V2015 3

4 Mangfoldet av begreper Grunnpensjon/garantipensjon Minste pensjonsnivå/basispensjon Tilleggspensjon/inntektspensjon Ektefelletillegg/barnetillegg Alderspensjon Poengår/sluttpoeng Personinntekt/G-beløp/lønnsvekst Levealdersjustering/nøytralt uttak Forholdstall/delingstall Sentrale begreper forklares underveis Innledning den store pensjonsreformen (2010/2011) Trygderett - alderspensjon, Oslo V2015 4

5 Innledning den store pensjonsreformen (2010/2011) Samfunnsendringer Faktiske forhold Stigende levealder (= flere pensjonsår) Økning i opptjente pensjonsytelser Svekket inntektsgrunnlag - svak tilvekst i arbeidsliv - lavere pensjonsalder Verdioppfatninger Bedre sammenheng mellom innbetaling og utbetaling Økte incentiver til arbeid Økt premiering av omsorgsarbeid Regelforenkling Innledning den store pensjonsreformen (2010/2011) Levealdersjustering Lønnsvekstbasert indeksregulering «Alleårsregel», ikke «besteårsregel» Fleksibel pensjonsalder Arbeidshefte s. 126 f. Trygderett - alderspensjon, Oslo V2015 5

6 Innledning oversikt over de fire pensjonsordningene Betegnelse Personkrets Hovedinnhold og hjemmel «Gammel» ordning Født Allerede fylt 67 år da revisjonsbestemmelsene trådte i kraft - Følger de gamle reglene i ftrl. kap 19 (og 3) - Men: Ny oppregulering: lønnsvekst minus 0,75 % Revidert ordning Født Levealdersjustering - Fleksibelt uttaksår (fra 62 år) - Lønnsvektregulering (lønnsvekst minus 0,75 %) - Reviderte bestemmelser i ftrl. kap. 19 Kombinert ordning Født Levealdersjustering - Fleksibelt uttaksår (fra 62 år) - Lønnsvektregulering (lønnsvekst minus 0,75 %) - Reviderte bestemmelser i ftrl. kap Ny ordning Født Levealdersjustering - Fleksibelt uttaksår (fra 62 år) - Lønnsvektregulering (lønnsvekst minus 0,75 %) - Nye bestemmelser i ftrl. kap. 20 Innledning oversikt over de fire pensjonsordningene Betegnelse Personkrets Hovedinnhold og hjemmel «Gammel» ordning Født Allerede fylt 67 år da revisjonsbestemmelsene trådte i kraft - Følger de gamle reglene i ftrl. kap 19 (og 3) - Men: Ny oppregulering: lønnsvekst minus 0,75 % Revidert ordning Født Levealdersjustering - Fleksibelt uttaksår (fra 62 år) Se Disposisjonen - Lønnsvektregulering (lønnsvekst minus 0,75 %) - Reviderte bestemmelser i ftrl. kap. 19 s. 3 Kombinert ordning Født Levealdersjustering - Fleksibelt uttaksår (fra 62 år) - Lønnsvektregulering (lønnsvekst minus 0,75 %) - Reviderte bestemmelser i ftrl. kap Ny ordning Født Levealdersjustering - Fleksibelt uttaksår (fra 62 år) - Lønnsvektregulering (lønnsvekst minus 0,75 %) - Nye bestemmelser i ftrl. kap. 20 Trygderett - alderspensjon, Oslo V2015 6

7 Innledning flere samtidig gjeldende (simultane) pensjonsordninger I dag «Gammel» ordning Revidert ordning Kombinert ordning Ny ordning Trygderett - alderspensjon, Oslo V2015 7

8 Innledning oversikt over de fire pensjonsordningene Oversikt over forelesningen - hoveddelene Opparbeidelse av alderspensjonsrettigheter I Utbetaling av alderspensjon uttak/«utporsjonering» og videre reguleringer II Trygderett - alderspensjon, Oslo V2015 8

9 I Opparbeidelse av alderspensjonsrettigheter hovedordningene (strukturen i forelesningen ) Gammel/revidert ordning Ny ordning Kombinert ordning Se Disposisjonen s. 4 Trygderett - alderspensjon, Oslo V2015 9

10 hovedordningene (strukturen i forelesningen ) Gammel/revidert ordning Ny ordning Kombinert ordning hovedmåter å opparbeide rettigheter Opptjeningsmåter «Passivt medlemskap» - Beveridge-modellen. (britisk trygdeplan) - Hindre fattigdom «Aktivt medlemskap» - Bismark-modellen (tysk trygdesystem, slutten av 1800-tallet) - Inntektsbasert, opprettholde tilvant levestandard Den nordiske modellen (= «syntesemodell», Kjelland 2013) Trygderett - alderspensjon, Oslo V

11 Innledning oversikt over pensjonsytelsene Grunnpensjon Alderspensjon (folketrygdens grunnytelser) Tilleggspensjon/ pensjonstillegg Forsørgertillegg - Passivt medlemskap - Eksistensminimum og inntektsutjevning - Solidaritetsprinsipp - Ftrl. kap. 3 og 19 - Aktivt medlemskap - Tilvant levestandard - Forsikringsprinsipp - Ftrl. kap. 3 og 19 - Behovsorientert - Ektefelletillegg - Barnetillegg - Ftrl tom 3-26 flerkomponentsystemet Forsørgertillegg Tilleggspensjon Grunnpensjon «basispensjon», jf. ftrl første ledd Trygderett - alderspensjon, Oslo V

12 flerkomponentsystemet Forsørgertillegg Tilleggspensjon Grunnpensjon grunnpensjon Formål Sikre eksistensminimum (individnivå) + utjevne (systemnivå) Vilkår Hovedregel: Minstetid på 3 år trygdetid, jf. ftrl. 3-2 (2), 1.p. Definert i ftrl. 3-5 (og 3-6 og 3-7) Faktisk opparbeidet trygdetid: passivt medlemskap (16 66 år) + aktivt medlemskap (67 75 år) Trygderett - alderspensjon, Oslo V

13 grunnpensjon Formål Sikre eksistensminimum (individnivå) + utjevne (systemnivå) Vilkår Hovedregel: Minstetid på 3 år trygdetid, jf. ftrl. 3-2 (2), 1.p. Unntak: Flyktninger, jf. ftrl. 3-2 (6) Utmåling Full grunnpensjon (40 år trygdetid) = 1 G ( kroner), jf. ftrl. 3-2 (3) Forholdsmessig reduksjon pga. redusert trygdetid, jf. ftrl. 3-2 (2), 3.p. Fast reduksjon (85 % av G) pga. samlivssituasjon, jf. ftrl. 3-2 (4)-(5) oversikt over grunnytelsene Forsørgertillegg Tilleggspensjon Grunnpensjon Trygderett - alderspensjon, Oslo V

14 oversikt over grunnytelsene Forsørgertillegg Tilleggspensjon Grunnpensjon «Aktiv» forelesningsdel opparbeidelse av rettigheter Diskuter to og to: hva som er formålet med tilleggspensjonen/pensjonstillegget (ca. 1 minutt) hvilke faktorer/forhold som inngår i beregningen av tilleggspensjon (ca. 4 minutter) Trygderett - alderspensjon, Oslo V

15 tilleggspensjon: den «gamle»/reviderte ordningen Formål og anvendelsesområde Sikre inntekt Gjelder for personer født før 1963 Vilkår Kreves 3 poengår, jf. ftrl. 3-8 (2), 1.p. Utmåling En rekke elementer for beregningen, jf. ftrl. 3-8 f. Kan sammenfattes og uttrykkes i en formel tilleggspensjon: presentasjon av formelen T = G x SP x PP x PÅÅ 100 x 40 Trygderett - alderspensjon, Oslo V

16 tilleggspensjon: forklaring av «G» T = G x SP x PP x PÅÅ 100 x 40 Se Arbeidshefte s. 249 tilleggspensjon: forklaring av «G» T = G x SP x PP x PÅÅ 100 x 40 Trygderett - alderspensjon, Oslo V

17 tilleggspensjon: forklaring av «G» T = G x SP x PP x PÅÅ 100 x 40 Generelt «G» er en forkortelse for grunnbeløpet Hjemlet i ftrl. 1-4, oppjusteres «i samsvar med lønnsveksten» Både en beregningsfaktor (jf. bl.a. 3-12) og en reguleringsfaktor Betydelig utvikling i nominelle G-beløp Trygderett - alderspensjon, Oslo V

18 tilleggspensjon: forklaring av «G» T = G x SP x PP x PÅÅ 100 x 40 Generelt «G» er en forkortelse for grunnbeløpet Hjemlet i ftrl. 1-4, oppjusteres «i samsvar med lønnsveksten» Både en beregningsfaktor (jf. bl.a. 3-12) og en reguleringsfaktor Betydelig utvikling i nominelle G-beløp Særlig om G som beregningsfaktor for tilleggspensjon (T) Personinntekten må omregnes til pensjonspoeng som igjen har betydning for sluttpoengtallet (SP) G brukes for selve omregningen fra kroner til pensjonspoeng Trygderett - alderspensjon, Oslo V

19 tilleggspensjon: forklaring av «SP» T = G x SP x PP x PÅÅ 100 x 40 Generelt «SP» er en forkortelse for sluttpoengtallet Fastsettes ut fra en totrinns-modell Trinn Beregning av de enkelte pensjonspoengene Regulert i ftrl Generelt: [Personinntekt 1G] : G = årets pensjonspoeng Eksempel: [ ] : = 3, tilleggspensjon: forklaring av «SP» T = G x SP x PP x PÅÅ 100 x 40 Generelt «SP» er en forkortelse for sluttpoengtallet Fastsettes ut fra en totrinns-modell Trinn Beregning av de enkelte pensjonspoengene Regulert i ftrl Generelt: [Personinntekt 1G] : G = årets pensjonspoeng Eksempel: [ ] : = 3,53 Trygderett - alderspensjon, Oslo V

20 tilleggspensjon: forklaring av «SP» T = G x SP x PP x PÅÅ 100 x 40 Presisering 1. Personinntektsbegrepet Relevante typer arbeidsinntekt Utgangspunkt: skattelovens personinntektsbegrep, ftrl (1), jf. sktl Ytelser som trer i stedet for inntekt (type «surrogatsynspunkt») Avgrensning mot kapitalinntekt (renter, aksjeutbytte, leieinntekt mv.) Bruttoinntekt er pensjonsgivende ikke netto (derfor ikke fradrag for fagforeningskontingent, reiseutgifter i forbindelse med arbeid mv.) Tidsperiode for mulig opptjening Fra om med 13 år til og med 75 år, jf. ftrl (3) tilleggspensjon: forklaring av «SP» T = G x SP x PP x PÅÅ 100 x 40 Presisering 2. Knekkpunkter, «gulv» og «tak» Inntekter under 1 G Utgangspunkt: inntekt < 1 G gir ikke pensjonspoeng («gulvet»), ftrl (1) Særregler, f.eks. omsorgsarbeidere ( 3-16) og uføre (ftrl ) Inntekter mellom 1 G og 6 G Gir full uttelling, jf. ftrl (2) sammenholdt med (3) og (4) Inntekter mellom 6 G og 12 G Gir uttelling med bare 1/3 («knekkpunktet»), jf. ftrl (4), 2.p. Inntekter over 12 G Gir ingen uttelling («taket»), jf. jf. ftrl (4), 1.p. Trygderett - alderspensjon, Oslo V

21 tilleggspensjon: forklaring av «SP» T = G x SP x PP x PÅÅ 100 x 40 Presisering 2. Knekkpunkter, «gulv» og «tak» Maksimalt 7 pensjonspoeng per år tilleggspensjon: forklaring av «SP» T = G x SP x PP x PÅÅ 100 x 40 Trinn Beregning av sluttpoengtallet (SP) Sluttpoengtallet er en form for gjennomsnitt av pensjonspoengene Uttrekk av de 20 beste årene «besteårsregelen», jf. ftrl Eksempel: 1, 1, 1, 2, 2, 3, 3, 2, 3, 3, 3, 3, 4, 4, 4, 4, 4, 4, 4, 5, 5, 5, 6, 7, 7, 7, 7, 7, 7, 6, 6, 6, 6, 6, 6, 4, 4, 6, 7, 5, 3, 2, 1, 1, 1 Trygderett - alderspensjon, Oslo V

22 tilleggspensjon: forklaring av «SP» T = G x SP x PP x PÅÅ 100 x 40 Trinn Beregning av sluttpoengtallet (SP) Sluttpoengtallet er en form for gjennomsnitt av pensjonspoengene Uttrekk av de 20 beste årene «besteårsregelen», jf. ftrl Eksempel: 1, 1, 1, 2, 2, 3, 3, 2, 3, 3, 3, 3, 4, 4, 4, 4, 4, 4, 4, 5, 5, 5, 6, 7, 7, 7, 7, 7, 7, 6, 6, 6, 6, 6, 6, 4, 4, 6, 7, 5, 3, 2, 1, 1, 1 tilleggspensjon: forklaring av «SP» T = G x SP x PP x PÅÅ 100 x 40 Trinn Beregning av sluttpoengtallet (SP) Sluttpoengtallet er en form for gjennomsnitt av pensjonspoengene Uttrekk av de 20 beste årene «besteårsregelen», jf. ftrl Eksempel: 7 x 7-ere = 49 7 x 6-ere = 42 4 x 5-ere = 20 2 x 4-ere = poeng: 20 år = 5,95 i SP Presiserende regler i bl.a. ftrl (2) for uføre og omsorgsarbeidere. Se også ftrl Trygderett - alderspensjon, Oslo V

23 tilleggspensjon: forklaring av «PP» T = G x SP x PP x PÅÅ 100 x 40 Generelt «PP» er en forkortelse for pensjonsprosent Regulert i ftrl. 3-8 tredje ledd Differensierte prosenter For poengår til og med 1991: 45 prosent Se ftrl. 3-8 tredje ledd a) For poengår fra og med 1992: 42 prosent Se ftrl. 3-8 tredje ledd b) Hensyn: Unngå at lovendringen får problematisk forhold til Grl. 97 og 105 (utdypes mer generelt velferdsrettskursene) særtillegg (etter den «gamle» ordningen) Bakgrunn og formål Innført ved lov 19. juni 1969 nr. 61 ftrl ftrl Virker som en «garantert minste tilleggspensjon» Sentral gruppe: Deltidsansatte og hjemmearbeidende personer Vilkår Krav om at pensjonisten har rett til grunnpensjon Fremgår av ftrl. 3-3 andre ledd Begrunnelse: Særtillegget er en supplerende («aksessorisk») ytelse Konsekvens: Pensjonisten må som hovedregel ha 3 år trygdetid, jf. ftrl. 3-2 Trygderett - alderspensjon, Oslo V

24 særtillegg (etter den «gamle» ordningen) Utmåling plassering i satsgruppen Ordinær sats = 100 prosent av G ( kroner) Hovedregel: Denne satsen som anvendes ved beregningen Særregel: Pensjonist som forsørger ektefelle over 60 år: 2 x ordinær sats Minstesats = 74 prosent av G ( kroner) Pensjonist som lever med ektefelle (med tilleggspensjon utover ordinær sats) Utmåling reduksjonsfaktorer Forholdsmessig reduksjon ved kortere trygdetid enn 40 år, jf. ftrl. 3-3 (2) «Krone for krone»-fradrag for eventuell tilleggspensjon, jf. ftrl. 3-3 (1), 2.p. pensjonstillegg (etter den reviderte ordningen) Generelt Hjemmel i ftrl Formål: sikre personer med lav opptjening av tilleggspensjon Utmålingen To beregningsfaktorer Basispensjon Minste pensjonsnivå Ulike satser Trygderett - alderspensjon, Oslo V

25 Minste pensjonsnivå satser etter revidert ordning ( 19-8) Betegnelse Personkrets G-andel Nominelt beløp Lav sats Gift pensjonist som bor sammen med ektefelle som har alderspensjon, uførepensjon eller avtalefestet pensjon (AFP) 159 % av G (grunnpensjon på 85 % av G + særtillegg med minstesats på 74 % av G) kroner Ordinær sats Gift pensjonist som bor sammen med ektefelle uten alderspensjon, uførepensjon eller AFP, og heller ikke har inntekt over 2 G. Samboere er likestilt etter % av G (grunnpensjon på 85 % av G + særtillegg etter ordinær sats på 100 % av G) kroner Høy sats De som verken omfattes av «lav sats»-gruppen eller «høy sats»- gruppen, se rett foran. 200 % av G (grunnpensjon på 100 % av G og særtillegg på 100 % av G) kroner Særskilt sats Pensjonist som forsørger ektefelle over 60 år (og som ikke mottar uførepensjon, alderspensjon eller AFP) 300 % av G (grunnpensjon på 100 % av G + særtillegg på 100 % av G + ektefelletillegg på 50 % av G) kroner pensjonstillegg (etter den reviderte ordningen) Generelt Hjemmel i ftrl Formål: sikre personer med lav opptjening av tilleggspensjon Utmålingen To beregningsfaktorer Basispensjon Minste pensjonsnivå Differanse gir grunnlag for «påfyll» = selve pensjonstillegget En illustrasjon Pensjonstillegg («påfyll») Basispensjon - grunnpensjon - tilleggspensjon Minste pensjonsnivå Trygderett - alderspensjon, Oslo V

26 pensjonstillegg (etter den reviderte ordningen) Generelt Hjemmel i ftrl Formål: sikre personer med lav opptjening av tilleggspensjon Utmålingen To beregningsfaktorer Basispensjon Minste pensjonsnivå Differanse gir grunnlag for «påfyll» = selve pensjonstillegget En illustrasjon Pensjonstillegg («påfyll») Basispensjon - grunnpensjon - tilleggspensjon Minste pensjonsnivå oversikt over grunnytelsene Forsørgertillegg Tilleggspensjon Grunnpensjon Trygderett - alderspensjon, Oslo V

27 forsørgertilleggene: generelle utgangspunkter Ftrl Ektefelletillegg 25 % av minste pensj.nivå, høy sats Barnetillegg Ftrl % av minste pensj.nivå høy sats Animasjon på nettsiden (+ Arbeidshefte s. 142 f.) oversikt over grunnytelsene Forsørgertillegg Tilleggspensjon Grunnpensjon Trygderett - alderspensjon, Oslo V

28 hovedordningene (strukturen i forelesningen ) Gammel/revidert ordning Ny ordning Kombinert ordning garantipensjon: oversikt over den nye ordningen To-komponentsystem Inntektspensjon Ftrl tom Opprettholde tilvant levestandard Opptjenes ved arbeidsinntekt mv. 18,1 % av inntekt opp til 7,1 G Inntektspensjonsbeholdning - summert opptjening - «innskuddskonstruksjon» Garantipensjon Ftrl tom Sikre minsteinntekt for alle Minstekrav: 3 år trygdetid; reduksjon ved kortere tid enn 40 år To satser: ordinær sats (185 % av G) og høy sats (200 % av G) Garantipensjonsbeholdning - Omregningsoperasjon - Samordning med inntektspensjon Trygderett - alderspensjon, Oslo V

29 garantipensjon: samordningsregelen FØR samordning (utbetales i sin helhet) garantipensjon: samordningsregelen SELVE samordningen 80 % Avkortes Garantipensjon Inntektspensjon (utbetales i sin helhet) 80 % Garantipensjon Inntektspensjon Trygderett - alderspensjon, Oslo V

30 garantipensjon: samordningsregelen ETTER samordning (utbetales i sin helhet) Garantipensjon garantipensjon: samordningsregelen ETTER samordning Inntektspensjon Inntektspensjon (utbetales i sin helhet) + Garantipensjon Trygderett - alderspensjon, Oslo V

31 hovedordningene (strukturen i forelesningen ) Gammel/revidert ordning Ny ordning Kombinert ordning den kombinerte ordningen: hovedtrekk Generelt En mellomvariant/hybrid mellom den «gamle» og den nye ordningen Gjelder for personer født i årene Beregningsmodellen Delytelser fra ftrl. kap. 19 og delytelser fra kap. 20 Må regne ut full pensjon etter begge regelsettene Fordele forholdsmessig, jf. ftrl og Kompliserte og beregningskrevende regler Mange pensjonselementer involvert: Grunnpensjon, tilleggspensjon, inntektspensjon, særtillegg, minstepensjon, minste pensjonsnivå, pensjonstillegg, ektefelletillegg og barnetillegg Trygderett - alderspensjon, Oslo V

32 II Utbetaling av alderspensjon «Aktiv» forelesningsdel - sentrale begreper i utbetalingsfasen Diskuter to og to: hva som menes med «levealdersjustering» og «nøytralt uttak» hvorfor vi har regler om levealdersjustering og nøytralt uttak Trygderett - alderspensjon, Oslo V

33 Utbetaling av alderspensjon levealdersjustering Fellesregler for revidert og ny ordning Ftrl første ledd og første ledd: «Alderspensjon skal levealdersjusteres. Levealdersjustering vi si at den enkeltes pensjon justeres ved uttakstidspunktet for endringer i befolkningens levealder.» Pensjonen justeres etter forventet levealder for pensjonistens årskull Høyere levealder enn tidligere = flere år med pensjon enn tidligere Flere pensjonsår sammenholdt med innsparingsmål har gjort at lovgiveren har innført levealdersjustering av pensjonen Jo flere pensjons-/leveår, dess mindre blir den årlig (fordelte) pensjonen Trygderett - alderspensjon, Oslo V

34 Se utdelt materiale s. 136 (slå opp) Utbetaling av alderspensjon fleksibel pensjonsalder & nøytralt uttak «Fleksibel pensjonsalder» (hensynet til den enkelte/individet) Hovedregel: valgfrihet, innen aldersspennet år ( 19-4 og 20-2) Presisering 1: krav om minstenivå ved fylte 67 år ( og 20-15) Presisering 2: kan gradere ytelsen ( tredje ledd og tredje ledd) «Nøytralt uttak» (hensynet til likebehandling) Formål: den samlede nåverdien pensjonen skal være konstant, dvs. uavhengig av når pensjonisten velger å ta ut sin pensjonen ( 19-6 og 20-12) Nåverdien er den samlede verdien i dag av fremtidige utbetalinger Jo tidligere pensjonsalder, dess lavere årlig pensjon og omvendt Trygderett - alderspensjon, Oslo V

35 Utbetaling av alderspensjon kort om begrepet «delingstall» Virkeområde Den nye ordningen Formel & formål Utbetalt årspensjon = pensjonsbeholdningen : delingstallet ( 20-12) To komponenter i delingstallet Komponent 1: Levealdersjusteringen en generell faktor - Høyere delingstall for senere årskull (høyere levealder=flere år) - Formell kjønnslikestilling Komponent 2: Uttakstidspunktet en individuell faktor Se Arbeidshefte s Uttak over flere år gir lavere årlige utbetalinger - Uttak over færre år gir høyere årlige utbetalinger Dagens fremstillingstips teorioppgaver Trygderett - alderspensjon, Oslo V

36 Litt fremstillingsteknikk teorioppgaver: noen utvalgte skriveråd Skriv klare & dekkende overskrifter (om det brukes) Bruk gjerne eksempler i teorioppgave; ulike typer Forklar begreper og da helst rett etter de er presentert Ikke bruk (en rekke) farger i besvarelsen Og igjen: Bruk rettskildene aktivt. NB! En gåte Trygderett - alderspensjon, Oslo V

37 Hva er dette? (!) Trygderett - alderspensjon, Oslo V

38 Sigbjørn er i en klasse for sei Gamle tante Astrid husker alltid på bursdager Trygderett - alderspensjon, Oslo V

39 Det var ikke akkurat dette Stian så for seg da han bestilte rom og Cola Alderspensjon - hovedlinjer og utvalgte emner Trygderett - alderspensjon, Oslo V