Vedlagte tabell 1 viser en økonomisk oversikt for 2. tertial 2012 for Fakultet for samfunnsfag.

Transkript

1 Dato: 29. oktober 2012 MELDINGSSAK Saksnr.: 27c/12 Journalnr.: 12/5915 Saksbehandlere: Baki Vurucu, Svein Amund Skara og Knut Sverre Bjørndalen Røang Til fakultetsstyret REGNSKAPSRAPPORT FOR ANDRE TERTIAL 2012 Forklaring til regnskapsoppstilling Vedlagte tabell 1 viser en økonomisk oversikt for 2. tertial 2012 for Fakultet for samfunnsfag. Virksomhet er inndelt i: Ordinær virksomhet - virksomhet finansiert av bevilgning fra KD Ordinær virksomhet prosjekter - virksomhet finansiert av bevilgning fra KD samt egne driftsinntekter - organisert som prosjekter Bidragsfinansiert virksomhet. Her inngår virksomhet som helt eller delvis er finansiert med bidrag fra andre statlige etater (inkl Norges forskningsråd), andre departement, kommunale og fylkeskommunale etater, EU, organisasjoner, næringsliv og private. Denne virksomheten kan også være delfinansiering med bevilgning fra KD samt egne driftsinntekter. Oppdragsfinansiert virksomhet. Oppdrag skal være fullfinansiert fra oppdragsgiver. Det er kun oppdragsfinansiert virksomhet som kan generere eksternt resultat og kan bidra til opparbeidelse av virksomhetskapital. Ordinært resultat viser: "Ordinær virksomhet": Innsparing/overskridelse i perioden. "Ordinær virksomhet - prosjekter": Avregning mot balanse - merforbruk dekkes av avsatte midler (evt fremføres) på balansen. Mindreforbruk avsettes på balansen. "Bidragsfinansiert virksomhet": Avregning mot balanse - merforbruk dekkes av avsatte midler (evt fremføres) på balansen. Mindreforbruk avsettes på balansen. "Oppdragsfinansiert virksomhet": Resultat fra eksternfinansiert virksomet

2 Fakultet for samfunnsfag, ordinært regnskap 2.tertial 2012, tall i 1000 kroner Regnskap Budsjett Avvik Budsjettenheter Innt. Kostn. Resultat Innt. Kostn. Regn/Bud Fakultetsledelse SAM Strategitilsak SAM Investeringer SAM Prosjekter SAM ) SUM 150* LEDELSE OG FELLESTILTAK Fakultetsdirektør med stab Seksjon for studieadm.og internasj Seksjon for HR Seksjon for økonomi SUM 151* FELLESKOSTNADER OG ADMINISTRASJON Instituttledelse ABI ) Arkiv- og dokumentbehandling Bibliotek- og informasjonsvitenskap Master i bibliotek- og info.vitenskap Master i bibliotek- styring og ledelse PhD i bibliotek og info.vitenskap ) Prosjekter institutt ABI ) SUM 152* INSTITUTT FOR ARKIV-, BIBLIOTEK OG INFORMASJONSFAG Instituttledelse JM ) Fotojournalistikk Journalistikk Medie og kommunikasjon Master i journalistikk Fagforfatterstudium Prosjekter inst. JM ) SUM 153* INSTITUTT FOR JORNALISTIKK OG MEDIAFAG Instituttledelse OAV ) Administrasjon og ledelse Velferdsfag Master i styring og ledelse Prosjekter inst. OAV ) SUM 154* INSTITUTT FOR OFFENTLIG ADMINISTRASJON OG VELFERDSFAG Høgskolen i Oslo og Akershus side 2

3 Regnskap Budsjett Avvik Budsjettenheter Innt. Kostn. Resultat Innt. Kostn. Regn/Bud Instituttledelse SF ) Sosialt arbeid Barnevern Sosialfaglig mastere PhD i sosialt arbeid og sosialpolitikk Sosialforsk Prosjekter inst.sf ) Prosjekter sosialt arbeid ) Prosjekter barnevern ) Prosjekter sosialfaglig mastere ) Prosjekter sosialforsk ) SUM 155* INSTITUTT FOR SOSIALFAG Instituttledelse ØA Bachelor og årsstudier, økonomi Master i økonomi og administrasjon Prosjekter inst.øa ) SUM 156* INSTITUTT FOR ØKONOMI OG ADMINISTRASJON TOTALT FOR FAKULTET FOR SAMFUNNSFAG ) Regnskapsinntekt baserer seg på avdelingsinterne tilskudd. 2) Prosjekter med eksternfinansiering avregnes mot balansen. Inntektene tilsvarer kostnadene. Der det har vært underdekning på prosjekter, er kostnadene høyere enn inntekten. Kommentarer til de forskjellige enhetene (tall i 1000 kroner): 150* Fakultetsledelse og fellestiltak Totalt har enheten et merforbruk på om lag kr men det var budsjettert med kr i merforbruk i perioden, så det er et positivt avvik er på kr 425. Mindreforbruket skyldes i hovedsak at vi har overført mindre midler enn budsjettert til å dekke underskudd på instituttene. Dette er kun å anse som en et teknisk avvik som vil bli korrigert i tredje tertial. Inntektene er derimot lavere enn antatt, og det er fordi vi i august har blitt trukket kr 119 for den såkalte «Velferdstieren» for 2011/2012 som studentene betaler inn sammen med materiellavgifta og som skal videre til eget formål. Ellers har det vært mereller mindreforbruk av små beløp på enkelte poster. Høgskolen i Oslo og Akershus side 3

4 151* Fakultetsadministrasjonen Det totale mindreforbruket i perioden er på kr Fakultetsdirektør med stab: Budsjettenheten har et mindreforbruk på nær kr sammenlignet med budsjettet. På inntektssiden er det nærmere kr 870 høyere bokførte enn budsjetterte inntekter. Dette skyldes i hovedsak at det i perioden er bokført kurs- og studieinntekter på nærmere kr Disse inntektene er det ikke budsjettert med og de er feilført og skal omposteres. Arbeidskraftkostnadene er omtrent i balanse. Driftskostnadene er nærmere kr 731 lavere enn budsjettert. Dette skyldes mindreforbruk på AV-utstyr, rekvisita, papir, arrangement av seminar, stillingsannonser/ kunngjøringer, reisekostnader og IT-utstyr. Det skyldes også at noen driftskostnader har blitt ført på andre enheter i administrasjonen, og de vil bli ompostert hit. Mindreforbruket vil jevne seg ut i tredje tertial Seksjon for studieadministrasjon og internasjonalisering: Budsjettenheten har et merforbruk på drøyt kr 405 sammenlignet med budsjettet. Det er intet avvik mellom regnskap og budsjett på inntektssiden. Arbeidskraftkostnadene er drøye kr 310 høyere enn budsjettert. Dette skyldes i hovedsak at en ansatt som har budsjettert lønn på budsjettenhet 15120, har fått sin lønn bokført på budsjettenhet Driftskostnadene er nærmere kr 100 høyere enn budsjettert. Driftskostnader for administrasjonen skal bokføres på budsjettenhet 15100, og det er således ikke budsjettert med driftskostnader på budsjettenhet De feilførte driftskostnadene vil bli ompostert i løpet av tredje tertial Seksjon for HR: Budsjettenheten har et mindreforbruk på nær kr 331 sammenlignet med budsjettet. På inntektssiden er det nær kr 24 lavere bokførte enn budsjetterte inntekter. Dette skyldes i at salgsinntektene i personalkantinen er nær kr 24 lavere enn budsjettert. Arbeidskraftkostnadene er om lag kr 290 lavere enn budsjettert. Dette skyldes i hovedsak at en ansatts lønn er bokført på budsjettenhet i stedet for det korrekte som er budsjettenhet Se for øvrig omtalen under budsjettenhet Øvrige avvik er små på de enkelte postene for driftskostnadene Seksjon for økonomi: Budsjettenheten har et mindreforbruk på nær kr 53 sammenlignet med budsjettet. Arbeidskraftkostnadene er drøye kr 53 lavere enn budsjettert. Dette skyldes i hovedsak en lønnsrefusjon på kr 65 for bidrag under NEON-konferansen. Øvrige avvik er små på de enkelte postene på driftskostnadene. 152* Institutt for arkiv-, bibliotek og informasjonsfag Det totale mindreforbruket i perioden er på kr Instituttledelse: Budsjettenheten har et merforbruk på nær kr 77 sammenlignet med budsjettet. På inntektssiden (som består av interne tildelinger) er det nær kr 98 i merforbruk. Dette skyldes dekning av underskudd på prosjekter på nær kr 103. Arbeidskraftkostnadene er om lag kr 22 høyere enn budsjettert, og dette skyldes dels at en ansatt feilaktig har fått deler av sin lønn bokført her, og delvis Høgskolen i Oslo og Akershus side 4

5 avvik i feriepengeavsetningen. Driftskostnadene er nær kr 43 lavere enn budsjettert. Dette skyldes hovedsakelig at regninger vedrørende «Faglige driftsmidler» og «Små driftsmidler» (altså reisevirksomhet) ikke er bokført på denne budsjettenheten som forutsatt for denne perioden Arkiv og dokumentbehandling: Budsjettenheten har et mindreforbruk på drøyt kr 235 sammenlignet med budsjettet. Arbeidskraftkostnadene er om lag kr 28 lavere enn budsjettert. Dette skyldes i hovedsak at det ikke er budsjettert med refusjon for fødsels- og adopsjonspenger. Driftskostnadene er drøye kr 21 lavere enn budsjettert, og dette er hovedsakelig knyttet til reisekostnader og andre kostnader. Interne tildelinger er kr 186 høyere enn budsjettert. Dette skyldes at det er bokført et seniorstipend på kr 126. Dette skal imidlertid bokføres på budsjettenhet 15220, og vil bli ompostert. I tillegg er det bokført kr 6 i kommersialiseringsmidler som det ikke var budsjettert med Bibliotek og informasjonsvitenskap: Budsjettenheten har et merforbruk på drøyt kr 211 sammenlignet med budsjettet. På inntektssiden er det nær kr 276 høyere bokførte enn budsjetterte inntekter. Dette skyldes hovedsakelig høyere bokførte enn budsjetterte inntekter på KORG-konferansen og høyere kurs- og studieinntekter enn budsjettert i perioden. Arbeidskraftkostnadene er i balanse. Driftskostnadene er drøye kr 46 høyere enn budsjettert. Hovedårsaker til dette: Reisekostnadene er mye høyere enn budsjettert, men dette skyldes at flere av disse kostnadene skulle ha vært ført på budsjettenhet som «Faglige driftsmidler» og «Små driftsmidler». Det er bokført drøyt kr 60 for refusjon av studentpraksis. Dette er det ikke budsjettert med. Interne tildelinger er drøyt kr 440 lavere enn budsjettert. Dette skyldes dels at underskuddsdekning fra fakultetet på drøyt kr 142 ikke er bokført enda, dels at det er bokført drøyt kr 160 til dekning av prosjektunderskudd, og dels at postdoktor-midler ikke er mottatt fra HIOA sentralt enda Master i bibliotek- og informasjonsvitenskap: Budsjettenheten har et mindreforbruk på om lag kr sammenlignet med budsjettet. Arbeidskraftkostnadene er drøye kr lavere enn budsjetterte kostnader. Dette skyldes i det vesentligste at det er godskrevet nær kr 991 i lønnskostnader for to ansatte fra prosjekt (Place), men dette vil i tredje tertial bli ført ut igjen som egenfinansiering i det samme prosjektet. Det er også godskrevet drøyt kr 100 mer i lønnskostnader for to ansatte fra prosjekt (Furuset-prosjektet). Driftskostnadene er om lag i balanse. Interne tildelinger er kr 30 lavere enn budsjettert. Dette skyldes at midlene til publiseringsstipend ikke er mottatt fra HIOA sentralt enda Doktorgrad i bibliotek- og informasjonsvitenskap: Budsjettenheten har et mindreforbruk på drøyt kr 497 sammenlignet med budsjettet. På inntektssiden er det kr 500 høyere bokførte enn budsjetterte inntekter. Dette skyldes at vi ikke har budsjettert med inntektene fra høgskolen sentralt. For øvrig er det bare mindre avvik. Høgskolen i Oslo og Akershus side 5

6 153* Institutt for journalistikk og mediefag Det totale mindreforbruket i perioden er på kr Instituttledelse: Budsjettenheten er praktisk talt i balanse. På inntektssiden (som består av interne tildelinger) er det bokført knapt kr 30 mer enn det er budsjettert med. Dette skyldes i hovedsak feilføring av kursavgifter. Disse skal bokføres på budsjettenhet 15320, og vil bli ompostert i tredjetertial. Arbeidskraftkostnadene er omtrent i balanse. Driftskostnadene er drøye kr 20 høyere enn budsjettert. Dette skyldes i det vesentligste at reisekostnader er belastet tidligere enn beregnet Fotojournalistikk: Budsjettenheten har et mindreforbruk på nær kr 96 sammenlignet med budsjettet. Arbeidskraftkostnadene er drøye kr 21 høyere enn budsjettert. Dette skyldes mindre sykepengerefusjon enn hva det er budsjettert med. Driftskostnadene er drøye kr 37 lavere enn budsjettert. Dette skyldes mindreforbruk på både reisekostnader og på annen kostnad. Interne tildelinger er kr 80 høyere enn budsjettert. Dette skyldes at det har blitt tilført et fullføringsstipend fra HIOA sentralt som det ikke er budsjettert med Journalistikk: Budsjettenheten har et merforbruk på nær kr 700 sammenlignet med budsjettet. Arbeidskraftkostnadene er om lag kr 490 høyere enn budsjettert. Dette skyldes hovedsakelig at de timebetalte lønnskostnadene er drøye kr 242 høyere enn budsjettert som vi antar kommer av periodisering av disse, og at summen av ompostering av lønn er knapt kr 234 lavere enn budsjettert, som vi også antar kommer av periodisering. Driftskostnadene er om lag kr 180 høyere enn budsjettert. Dette skyldes bl.a. at kjøp av andre tjenester til løpende driftsoppgaver har et merforbruk på kr 150. Det var ikke budsjettert med dette her, men på 15531, så da vil ha et tilsvarende mindreforbruk på denne posten. Kostnader til bevertning er også bokført vesentlig høyere enn det som er budsjettert. Interne tildelinger ligger kr 30 under budsjettet. Dette skyldes at vi ikke har mottatt publiseringsstipend ennå Medier og kommunikasjon: Budsjettenheten har et mindreforbruk på drøyt kr 778 sammenlignet med budsjettet. Arbeidskraftkostnadene er drøye kr 713 lavere enn budsjettet. Hovedårsakene til dette er som følger: Det er foretatt ompostering av et lønnsbeløp på nær kr 232 som det ikke er budsjettert med. Dessuten er det innspart nær kr 239 for timebetalt personale, men dette er nok relatert til periodisering og vil påløpe senere i år. Dessuten har det så langt i år vært nær kr 177 lavere HIOA-interne lønnskostnader er hva det er budsjettert med (betaling for arbeid utført av tilsatte ved et annet fakultet). Driftskostnadene er drøye kr 74 under budsjettet. Av årsaker til dette kan nevnes vesentlig lavere bokførte enn budsjetterte kostnader i forbindelse med undervisningsmateriell og annet driftsmateriale Master i journalistikk: Budsjettenheten har et mindreforbruk på nær kr 390 sammenlignet med budsjettet. Bokførte inntekter er drøyt kr 274 høyere enn budsjetterte inntekter. Hovedårsaken til dette er en innbetaling på drøyt kr 264 fra Universitetet i Oslo. Arbeidskraftkostnadene er om lag kr 60 lavere enn budsjettet. Hovedårsaken er her lavere bokførte enn budsjetterte kostnader i forbindelse med timelønnet personale, og det antas å komme av periodisering og at de vil påløpe senere i år. Driftskostnadene er drøye kr 56 lavere enn budsjettert. Dels skyldes det at det her er feilaktig Høgskolen i Oslo og Akershus side 6

7 budsjettert med Escenic-kostnader som har blitt regnskapsført på og også skulle vært budsjettert der, og at det er betalt for administrasjon ved UiO som vi ikke hadde budsjettert med. Interne tildelinger er omtrent i balanse Fagforfatterstudiet: Budsjettenheten har et merforbruk på nær kr 70 sammenlignet med budsjettet. Arbeidskraftkostnadene er drøye kr 69 høyere enn budsjetterte kostnader. Dette skyldes ompostering av lønn som det ikke er budsjettert med. Øvrige kostnader er om lag i balanse. 154* Institutt for offentlig administrasjon og velferdsfag Totalt for instituttet har det vært et budsjettmessig mindreforbruk på kr Instituttledelse: Enheten har et budsjettmessig merforbruk på kr 72 som kommer av lavere overføring av interne midler i perioden enn det som var budsjettert. Dette er å anse som et teknisk avvik som vil bli justert i tredje tertial. Ellers er det bare små positive eller negative avvik Administrasjon og ledelse: Enheten har et budsjettmessig mindreforbruk på kr 494. Deltakeravgiften for kurset Ledelse, organisasjon og arbeidsrett er ikke bokført fordi betalingsfristen ikke var før 10. september, og dermed er inntektene lavere enn antatt. Det er ca. 15 betalende deltakere på dette kurset. Lønn til timebetalt personale er utbetalt med ca. kr 500 mindre. Dette kommer av at krav fra noen lærere for vårens undervisning ikke er mottatt enda. I tillegg er periodiseringen av disse kostnadene gjort lineært for hele året (samme beløp hver måned), mens realiteten er at regningen ofte kommer i bolker nå og da, og da vil det nødvendigvis bli et teknisk avvik i regnskapet. Sensur er derimot i balanse. Lønn til fastlønte og overtid ble overskredet med kr 244. Av dette er kr 125 refundert fra Fakultet for helsefag i posten ompostering av lønn. Det øvrige avviket kommer av at en medarbeider er budsjettert på (masterstudiet), men har blitt belastet for halvparten av lønnskostnadene på denne budsjettenheten. Avsatte midler til andre tillegg på kr 100 har ikke blitt benyttet i perioden. Driftskostnader er så å si i balanse med et mindreforbruk på ca. kr Velferdsfag: Enheten har et budsjettmessig mindreforbruk på kr 501. Lønn til timebetalt personale og sensorer er utbetalt med ca. kr 350 mindre enn budsjettert. Dette kommer av at krav fra noen lærere for vårens undervisning ikke er mottatt enda. Periodiseringen av disse kostnadene er gjort lineært for hele året (samme beløp hver måned), mens realiteten er at regningen ofte kommer i bolker nå og da, og da vil det nødvendigvis bli et teknisk avvik i regnskapet. Sykepengerefusjonen er kr 112 under budsjett, og det kommer trolig av at vi har budsjettert med for mye i refusjon på denne posten. Vi har enda ikke mottatt faktura for kjøp av undervisningstjenester for våren på om lag kr 150, så derfor er mindreforbruket her på kr 167 ikke reelt. For øvrig er driftskostnadene på kr 73 under budsjett, og de store avvikene kommer av noe lavere reisevirksomhet enn antatt så langt med kr 45 og ikke gjennomført profileringstiltak på kr 33 i perioden. Høgskolen i Oslo og Akershus side 7

8 15451 Master i styring og ledelse: Enheten har et budsjettmessig mindreforbruk på kr 564. En ansatt som var budsjettert på denne enheten ble belastet med kr 140 på enhet og en annen ansatt ble belastet med kr 45 mindre i lønnskostnader på grunn av endring av stillingsbrøk. Lønn til timebetalt personale er utbetalt med ca. kr 190 mindre og kjøp av undervisningstjenester ca. kr 50 mindre enn budsjettert. Periodiseringen av disse kostnadene er gjort lineært for hele året (samme beløp hver måned), mens realiteten er at regningen ofte kommer i bolker nå og da, og da vil det nødvendigvis bli et teknisk avvik i regnskapet. Driftskostnadene for øvrig viser et mindreforbruk i perioden på kr 36. I hovedsak skyldes det at utdanningen har ikke arrangert noe seminar i perioden, men skal gjennomføre Fagkonferansen i oktober, slik at kostnadene vil komme da. 155* Institutt for sosialfag Totalt for instituttet har det vært et mindreforbruk på kr Instituttledelse: Det er et mindreforbruk på kr 57 for enheten. Det er godskrevet midlertidig omposterte lønnskostnader på kr 47 som skal tilbakeføres. Reise-, seminar- og representasjonskostnadene har et mindreforbruk på kr 75 som i hovedsak skyldes periodisering. Det mangler kr 185 fra sentrale tildelinger for postdoktorstipend. Det er tilført kr 70 for mye i internt tildeling fra fakultetet. Dette vil bli justert i tredje tertial Sosialt arbeid: Totalt har utdanningen et merforbruk på kr 96. Dette inkluderer alle valgfagskursene. Bachelor alene har et mindreforbruk på kr 107, mens det er merforbruk på valgfagskursene så langt på kr 203. Det har kommet kr 547 mindre i forventede kursinntekter enn budsjettert. Deltakerne får gjerne betalingsfrist i september når faktura sendes ut i august, og da har ikke det kommet med i regnskapet per andre tertial. Lønns- og driftskostnadene tilknyttet valgfagskursene har et mindreforbruk på kr 344 som også kan ha sammenheng med at det har vært mindre aktivitet enn antatt og fordi mye av dette er knyttet til timebetalt lønn som ikke kommer til utbetaling alltid slik vi antar i budsjettet. Arbeidskraftkostnadene ved bachelorstudiet er kr 61 lavere enn budsjettert. Dette skyldes i hovedsak mindre utbetaling til timebetalt personale som kommer av samme årsak som nevnt for tidligere enheter om periodisering. Interne tildelinger mangler kr 60 i publiseringsstipend fra høgskolen sentralt. Samtidig har det blitt overført kr 131 for mye fra fakultetet i underskuddsdekning som vil bli justert i tredje tertial. Driftskostnadene er om lag i balanse Barnevern: Totalt har utdanningen et mindreforbruk på kr Mindreavviket er størst på timelærere og sensorer med hele kr 830. Noe er reell innsparing og noe skyldes at det ikke har blitt behov for midlene som har vært satt av til bedømmelseskomiteer. Det er også mindreforbruk på reisevirksomheten med ca. kr 130. Arrangement av seminar og lignende har et mindreforbruk på kr 125, men faktura for samling for veiledere i august har ikke kommet enda. Utdanningen har fått inn kr 140 fra RBUP for kurs i familie- og miljøterapi som startet i Kr 70 av dette skal godskrives enhet Høgskolen i Oslo og Akershus side 8

9 Lønnsrefusjon fra høgskolen sentralt for én ansatt på ca. kr 96 og tre publiseringsstipend er ikke mottatt. Utdanningens bidrag til å finansiere underskuddet på instituttledelsen med kr 503 er ikke belastet enda, men vil bli foretatt i tredje tertial. Reelt sett er altså ikke mindreforbruket på kr bl.a. fordi det mangler en overføring til instituttledelsen som omtalt på kr 503 og fordi det samtidig er planer for bruk av om lag ytterligere kr 500 som ikke er foretatt enda Sosialfaglig mastere: Utdanningen har et budsjettmessig mindreforbruk på kr 625. Arbeidskraftkostnadene har et mindre forbruk på kr 268 som i hovedsak skyldes mindre utbetalinger til timelønnet personale og høyere refusjon av sykepenger enn antatt. Det er bestemt i ettertid at inntekter og utgifter for kurset «Familieterapi» som startet i 2011 skal føres her, og det vil gi en netto inntekt på ca. kr 50. Utdanningen fikk overført kr 120 i internasjonaliseringsmidler fra høgskolen sentralt, men trolig er dette en dobbelutbetaling, slik at halvparten skal betales tilbake. Disse midlene er ikke benyttet enda. Utdanningen har også fått tilført kr 45 som var overført fra 2011 i interkultmidler, og disse er ikke benyttet enda PhD i sosialt arbeid og sosialpolitikk: Utdanningen har et budsjettmessig merforbruk på kr 106. Dette avviket skyldes manglende inntekt fra Forskningsrådet ifm. en konferanse som ble gjennomført i mai og hvor vi ikke har avsluttet regnskapet for konferansen og sendt faktura til NFR enda. Vi venter fortsatt på noen fakturaer i tilknytning til konferansen. Når inntekten fra NFR kommer, så kan det sies at utdanningen er i balanse Sosialforsk: Enheten har et budsjettmessig mindreforbruk på kr 72. Enheten har et mindreforbruk på arbeidskraftkostnader på kr 366 og ca. kr 225 på øvrige driftskostnader. Arbeidskraftskostnadenes avvik skyldes at det er mye forflytninger på medarbeidere mellom hovedenheten og prosjekter, og det er vanskelig å forutse for en oppdragsforskningsenhet. Driftskostnadene kommer delvis av samme årsak og at driftskostnader kan belastes på prosjekter framfor hovedenheten når det kommer eksterne midler. Interne transaksjoner har et underskudd på kr 52. I hovedsak skyldes det at lønnskostnader for medarbeider som har hatt sabbat i sju måneder ikke har blitt godskrevet enda. Internfaktura for dette ble sendt 5.9. Enhetens faktiske mindreforbruk blir da ca. kr Prosjekter: Prosjekter skal normalt gå i balanse og dekkes av tildelte midler. Prosjektene skal da avregnes for hvert tertial mot tidligere mottatte midler eller mot forventede inntekter. Her er det et underskudd på kr 141, men det er kun småbeløp på de enkelte enheter. 156* Institutt for økonomi og administrasjon Totalt for instituttet har det vært et mindreforbruk på kr Inst.ledelse: Det er et budsjettmessig mindreforbruk på kr 283. Lønnskostnader for én ansatt er refundert fra høgskolen sentralt med ca. kr 260 mer enn kostnadene tilsier. Det vil bli avklart om dette skal tilbakeføres eller ikke. Reisevirksomheten til instituttledelsen har vært noe mindre enn planlagt. Ellers er det små positive eller negative avvik på de fleste poster. Høgskolen i Oslo og Akershus side 9

10 15610 Bachelor og årsstudier: Enheten har et budsjettmessig mindreforbruk på kr 725. Det har kommet kr 103 for lønnsrefusjon for to ansatte for prosjektdeltakelse i 2011 (NEON-konferansen) som det ikke var budsjettert med. En nytilsatte medarbeider som begynte i jobb i august fikk lønna for august utbetalt i september, og det gir utslag i tertialregnskapet med kr 84. Timebetalt personale og overtid er ca. kr 160 lavere enn budsjettert. Periodiseringen av disse kostnadene er gjort lineært for hele året (samme beløp hver måned), mens realiteten er at regningen ofte kommer i bolker nå og da, og da vil det nødvendigvis bli et teknisk avvik i regnskapet. Det har ikke vært noe sykdom i enheten utover arbeidsgiverperioden slik at det ikke ga de sykepengerefusjonene som det var budsjettert med. Mindreforbruket på driftssiden på ca. kr 390 baserer seg på først og fremst på mindre reisevirksomhet enn antatt og at utdanningen ikke har gjennomført sitt årlige seminar enda. Kjøp av undervisningstjenester og kjøp av tjenester til organisasjonsutvikling er kr 106 under budsjett. Faktura fra bedriftene kommer i slutten av november, men i budsjettet har vi periodisert for disse kostnadene lineart for hele året Master i økonomi og administrasjon: Enheten har et budsjettmessig merforbruk på kr 104. Arbeidskraftkostnadene har et merforbruk på kr 112. Dette skyldes at lønnen for to tilsatte ble belastet denne enheten, men skulle ha vært delt mellom og Driftskostnadene er om lag i balanse. Vurdering av situasjonen per Generelt sett har fakultetet et veldig godt regnskapsresultat per 1. tertial. Det var budsjettert med et merforbruk på ordinær virksomhet på kr 1 641, mens regnskapet viser et mindreforbruk på kr 6 828, altså et regnskapsmessig resultat som ligger kr bedre enn budsjettert. For prosjekter på ordinær virksomhet er det et regnskapsmessig resultat som er på kr dårligere enn budsjettert, og der et det regnskapsmessige merforbruket kr mot budsjettert mindreforbruk på kr 54. Inntektssiden er kr 693 bedre enn budsjettert, og det skyldes betydelig høyere kurs- og konferanseinntekter enn antatt. Det er nok noe periodiseringsavvik knyttet til dette, men i hovedsak vil vi tro at det er reelt høyere inntekter enn antatt. Kostnadssiden er kr bedre enn budsjetter. Lønnskostnadene er betydelig lavere enn budsjettert, og det kommer i hovedsak av at kostnader til timebetalt personale (timelærerer, utvalg, styrer, overtid mv.) netto er kr lavere enn antatt i perioden. Periodisering av timelønn er vanskelig og det varierer fra år til år når kravene kommer til utbetaling, slik at det meste av dette antar vi vil komme til utbetaling i tredje tertial. I tillegg er det ompostert lønnskostnader tilsvarende kr til andre enheter/prosjekter mer enn antatt i perioden. Dette kan også være knyttet til avvikende periodisering, men i alle fall kr 989 var ikke med i budsjettet (dette beløpet vil bli ført som kostnad i tredje tertial som en internt tildeling til prosjektet, så reelt sett er da mindreforbruket for fakultet på kr hvis vi hadde husket å føre denne interne tildelingen på samme tid som vi foretok omposteringen av lønn). Videre er det også betydelig lavere andre driftskostnader enn budsjettert. De store avvikene her er knyttet til reise- og seminarvirksomheten som har vært på kr 927 lavere enn antatt i perioden, og det Høgskolen i Oslo og Akershus side 10

11 skyldes i hovedsak periodiseringsavvik. Vi vet at det vil bli arrangert seminarer i høst og at det er mange som er på tjenestereiser finansiert av faglige og små driftsmidler som ikke er regnskapsført enda. I tillegg er det ubenyttet kr 581 på annen kostnad. En del av det tilhører stipendiater hvor det ikke var opprettet prosjektnummer for dem da budsjettet ble laget, og som da er øremerket deres prosjekter. Det er også mindre avvik på mange andre poster som i sum blir en del kroner. Selv om vi har et stort mindreforbruk per 31. august, så er det lite som tilsier at det skal bli noe særlig avvik ved regnskapsavslutningen ettersom det for de fleste kostnadspostenes vedkommende antas å være periodisering (budsjetteringstidspunkt) som gjør at det er avvik mellom budsjett og regnskap. Dag Jenssen dekan Marja Lundell fakultetsdirektør Vedlegg: tabell 1 Høgskolen i Oslo og Akershus side 11

12 Driftsinntekter Regnskap 2.tertial 2012 Ordinær virksomhet Budsjett Avvik 2.tertial 2012 Ordinær virksomhet - prosjekter Regnskap Budsjett Avvik 2.tertial tertial 2012 Bidragsfinansiert virksomhet Regnskap Budsjett Avvik 2.tertial tertial 2012 Oppdragsfinansiert virksomhet Regnskap Budsjett Avvik 2.tertial tertial 2012 Regnskap 2.tertial 2012 Budsjett 2.tertial 2012 Rammebevilgning fra KD Andre bevilgninger fra KD Norges forsningsråd Annen bidragsfinansiert aktivitet 1) Oppdragsfinansiert aktivitet Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Totalt Driftskostnader Lønnskostnader Kostnader knyttet til anleggmidler 2) Andre driftskostnader Interne overføringer Sum driftskostnad Ordinært driftsresultat 3) ) Her inngår andre departement, statlige forvaltningsorgan, EU og andre bidrag. 2) Viser kostnader knyttet til anleggsmidler netto (omfatter konti i klasse 3 og 6 knyttet til aktivering og avskrivning av anleggsmidler, samt direkte kostnadsføring (gjelder ved poolaktivering)). 3) Ordinært resultat viser: - Kolonne "Ordinær drift": innsparing/overskridelse i perioden. - Kolonne "Interne prosjekter": Avregning mot balanse - merforbruk dekkes av avsatte midler (evt fremføres) på balansen. Mindreforbruk avsettes på balansen - Kolonne "Bidragsprosjekter": Avregning mot balanse - merforbruk dekkes av avsatte midler (evt fremføres) på balansen. Mindreforbruk avsettes på balansen -Kolonne "Oppdragsprosjekter": Resultat fra eksternfinansiert virksomhet

13