HØGSKOLEN I SØR-TRØNDELAG Avdeling for teknologi

Transkript

1 HØGSKOLEN I SØR-TRØNDELAG Avdeling for teknologi NOTAT Til: Avdelingsstyret Dato: Fra: Dekan Saksbehandler: Rolf Dising Sak: 18/2008 Regnskapsrapport pr. 2. tertial 2008 Dok: Vedlegg 1: Kommentarer til regnskap pr. 2. tertial 2008 Vedlegg 2: Regnskapsrapport 2. tertial 2008 Vedlegg 3: Noter til regnskapet pr. 2. tertial 2008 Forslag til vedtak: Det fremmes flg. forslag til vedtak i saken: Det framlagte regnskapet for 2. tertial 2008 tas til etterretning

2 Saksbehandler: Telefon: Rolf Krey Dising NOTAT Vår dato: Vår ref.: Deres dato: 2008/2260 Vedlegg 1 REGNSKAP PR KOMMENTARER 1. Innledning s regnskap er i rapporten splittet opp i 3 delregnskap: drift (Bevilgningsfinansiert virksomhet BFV) (Bevilgningsfinansiert virksomhet BFV: Stipendiater, professorstipend, FoU osv) Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet () Vedlegg 2A viser det samlede resultatet for sammenstilt med tilsvarende periode året før. Vedlegg 2B viser resultatregnskapet splittet på delregnskap. I vedlegg 2C er det laget en sammenstilling mellom budsjett og regnskap for drift. Av ressursmessige hensyn gjøres ikke tilsvarende for og. drift utgjør den største og viktigste delen av s økonomi. Noter fremgår av vedlegg Inntekter Samlede inntekter er kr mot kr i samme periode 2007,- dvs. en nedgang på kr Inntektene fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Inntekter Avvik BFV: drift : Sum For ordinær drift er det en nedgang på kr ifht. samme periode i Bak tallene ligger flg. hovedelementer: Det er trukket ut kr pga. justeringer i avdelingens bevilgning. 1 Fra er innført avskrivinger i HiSTs regnskap etter regler gitt av Kunnskapsdepartementet (KD) /Finansdepartementet. Som følge av dette, blir ikke investeringer lengre direkteført som utgifter under klasse 4 Investeringer. I stedet betraktes selve investeringen som en bevilgningsreduksjon, og vil da redusere bevilgningen fra KD. Mens selve avskrivingen suksessivt belastes regnskapet under klasse 6 Andre driftskostnader. I regnskapet pr er det belastet kr i bevilgningsreduksjon. Andre inntekter er på kr Dette er over budsjett, og godt over samme periode i Det ble foretatt endring i tildeling til yrkesfaglærerutdanningen etter at HiSTs budsjettfordeling hadde vært oppe i høgskolestyret. Medførte at s åpningstildeling ble for høy, og denne måtte skaleres ned i ettertid. Postadresse: Høgskolen i Sør-Trøndelag N-7004 Trondheim Besøksadresse: Gunnerusgate 1 Trondheim E-postadresse: postmottak@hist.no Telefon: Telefaks: Org.nr:

3 Side 2 av 4 Som det fremgår er det de endrede regnskapsprisnipper for føringer av investeringer, som er viktigste årsak til avviket. Korrigeres det for dette, ser vi at inntektene er kr over regnskapet på samme tid i For interne er det en samlet økning på kr ifht. samme periode har imidlertid fått kr mindre i FoU-tildelinger ifht. samme tid i fjor. Man andre (stipendiater) har da en noe høyere tildeling, samtidig som yrkesfaglærerutdanningen (YFL) har fått fikk en ekstra tildeling på kr sommeren Dette forklarer økningen ifht. samme tid i 2007, samt den markante økningen fra 1. tertial For bidrags- og oppdragsfinansiert virksomhet (, tidl. EFV), varslet vi en nedgang for hele 2008 ved rapporteringen pr. 1. tertial Pr. 1. tertial 2008 var det EU-prosjektene som viste en klar tilbakegang. Ved utgangen av 2. tertial 2008 er -inntektene ved redusert med kr ifht. samme tid i På oppdragssiden (kursvirksomhet) er inntektene imidlertid noe høyere enn 2. tertial Det er fortsatt -inntekter for EU- som drar ned regnskapet. Imidlertid har v/program for allmennfag fått tilslag på 3 nye EU-, og ligger godt an i konkurransen om ytterligere 1-2. Det er derfor godt håp om at EUinntekter for 2008 samlet, vil kunne komme opp på 2007-nivå. 3. Lønnskostnader Samlede lønnskostnader beløper seg til kr pr 2. tertial Dette er kr høyere enn samme periode i Lønnskostnadene utgjør 87,9 % av samlede driftskostnader, og lønnsandelen har således sunket noe fra 1. tertial 2008 (91,1 %). Lønn i % av inntekter er 83,4 % mot 92,8 % i 1. tertial. Lønnskostnadene fordeler seg i 2008 slik på de 3 regnskapsdelene: Lønnskostnader Avvik BFV: drift : Sum Lønnskostnader for ordinær drift utgjorde kr pr. 2. tertial Dette tilsvarer en økning på 4,3 % fra samme periode i Dette er litt under den delen av årets lønnsoppgjør som ligger innenfor regnskapsperioden. Ifht. budsjett er lønnskostnadene kr lavere enn forventet, og har sammenheng med s rekrutteringsproblemer. For ordinær drift utgjorde lønninger kr (kr i 2007), mens feriepenger, arbeidsgiveravgift og pensjonskostnader utgjorde kr (kr i 2007). Bokført refusjon av syke- og fødselspenger er kr Dette er nær en halvering ifht. samme tid i 2007, da bokførte refusjoner var kr , men likevel høyere enn budsjettert. Det er særlig refusjon av sykepenger som er redusert. Når det gjelder interne og -virksomhet, er det en nedgang i disse ifht. samme periode i fjor. Dette må sees i sammenheng med mer ujevn syklus i arbeid på og den generelt vanskelige bemanningssituasjonen. Ytterligere detaljer fremgår av note 2.

4 Side 3 av 4 4. Investeringer Som nevnt under pkt 2 over, er det endringer i hvordan investeringer føres i regnskapet fom Dette gir seg utslag i flg. merkverdigheter i regnskapet: Investeringer Avvik BFV: drift : Sum Det er altså ført en inntekt på kr i regnskapet, og skyldes periodisering av investeringskostnader fra Kostnadene er utgiftsført i 2007, men bilagene blir returført i 2008-regnskapet. Når faktura så kommer til HiST, blir returføringens påvirkning av regnskapet "opphevet". Normalt vil denne operasjonen foregå innen samme regnskapsdel og konti, og således ikke være "synlig". Som nevnt under pkt 2. er det så langt foretatt investeringer i størrelsesorden pr. 2. tertial Korrigert for returføringen i klasse 4 over, gir dette en nettoinvestering på kr så langt i Dette er ca halvparten ifht. samme tid i Men her vil det bli foretatt ytterligere investeringer ut over høsten, ettersom det meste av bevilgede midler fra HA til nytt undervisnings- og FoU-utstyr, ikke var effektuert ved utgangen av 2. tertial. 5. Andre driftskostnader Andre driftskostnader er samlet på kr , og er en økning på kr fra samme periode i Andre driftskostnader fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Andre driftskostnader Avvik BFV: drift : Sum Innefor BFV ordinær drift er det brukt kr mer enn på samme tid i Ifht budsjett representerer dette likevel et mindreforbruk på kr De største postene under andre driftskostnader og endringene i disse, er (jfr. note 4): Andre driftskostn., ordinær drift Avvik Mindre utstyrsanskaffelser Konsulenter og kjøp av fremmedytelser Andre kontorkostnader Reiser og diett Sum Konsulenter mv: Her inngår undervisningstjenester som må kjøpes inn pga. manglende lærerdekning Andre kontorkostnader: Frakt, leie, reparasjoner, kontorkostnader, kunngjøringer osv Det som tydelig trår fram som årsaken til budsjettoverskridelsen, er økningen i kjøp av konsulenttjenester og reiser. Årsaken ligger i de ledige stillingene avdelingen har. Kostnadene for avdelingen er likevel lavere enn de ville vært dersom det var tilsatt folk i stillingene. Økonomisk sett er dette derfor gunstig. Det er overfor studenter, kolleger, FoU og virksomheten situasjonen med ledige stillinger er problematisk.

5 Side 4 av 4 Når det gjelder reiser, kan økningen i sin helhet relateres til avdelingens personalseminar, som i 2008 gikk til Kristiansund. Noe av merforbruket ved innen ordinær drift oppveies imidlertid av et mindreforbruk på interne og -virksomheten. For interne er det kun mindre endringer fra tilsvarende periode i For -virksomheten utgjør reisekostnader samt belastning av indirekte kostnader, den vesentligste andelen av kostnadene. Ytterligere detaljer fremgår av note Finansinntekter/-kostnader Det er kr i netto finansinntekter i perioden og dreier seg om utstedt faktura på morarente til en.kunde av avdelingen korrigert med forsinkelsesrenter avdelingen har pådratt seg i perioden. 7. Resultat 2. tertial 2008 (mindreforbruk /overskudd) resultat i 2. tertial er på kr mot et resultat på kr for samme periode i Dette er kr dårligere enn 1. tertial Det samlede resultatet fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Resultatfordeling Avvik BFV: drift : Sum For ordinær drift er det et resultat på kr , mot kr i 1. tertial. Resultatet er kr svakere enn på samme tid i Ifht. budsjett er avviket mellom budsjett og resultat på kr Negativt resultat er normalt ikke bra, og fortsetter utviklingen over lengre tid, vil avdelingen før eller siden komme i en situasjon der mer omfattende tiltak vil måtte iverksettes. For interne er periodens resultat kr Dette er i tråd med prosjektenes syklus: Tildelte midler skal brukes, og tildelte midler til nye inntektsføres normalt i 2. tertial. Men det er også et positivt avvik ifht.. 2. tertial 2007 med kr , uten at dette skal tillegges for stor vekt. Når det gjelder -virksomhet, er resultatet kr lavere enn for samme periode i Dette henger fremst sammen med svakere resultat på avsluttede kurs våren På avsluttede kurs i 2008, ligger overskuddsgraden i snitt på 15 %. Dette er under målsettingen på 20 %. Det er tatt grep for å søke å bedre dette.

6 Vedlegg 2A Regnskapsrapport 2. tertial 2008 RESULTAT (Beløp i NOK 1 000) Note pr pr Tilskudd fra KD, andre departement og statlig etater Tilskudd fra NFR Inntekt fra bidrags- og oppdragsfinansiert virksomhet Salg av eiendom, utstyr og lignende Andre inntekter Sum driftsinntekter Lønnskostnader 2 (33 527) (32 757) Investeringer og påkostninger (1 771) Andre driftskostnader (inkl. kl. 9) 4 (5 644) (5 313) Sum driftskostnad (38 136) (39 841) Driftsresultat Netto finansinntekt/(-kostnad) Resultat fra periodens virksomhet Herav resultat bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) Herav resultat eksternfinansiert virksomhet () C:\ephorte\Regnskapsrapport

7 Vedlegg 2B Regnskapsrapport 2. tertial 2008 Fordelt på regnskapsdeler RESULTAT (Beløp i NOK 1 000) Note drift Tilskudd fra KD, andre departement og statlig etater Tilskudd fra NFR Inntekt fra bidrags- og oppdragsfinansiert virksomhet Salg av eiendom, utstyr og lignende 1 0 Andre inntekter Sum driftsinntekter Lønnskostnader 2 (31 356) (1 145) (1 026) (33 527) Investeringer og påkostninger Andre driftskostnader (inkl. kl. 9) 4 (4 344) (235) (1 065) (5 644) Sum driftskostnad (34 666) (1 380) (2 091) (38 136) Driftsresultat Netto finansinntekt/(-kostnad) 5 (3) Resultat fra periodens virksomhet C:\ephorte\Regnskapsrapport

8 Vedlegg 2C Regnskapsrapport 2. tertial 2008 drift RESULTAT (Beløp i NOK 1 000) Note Regnskap Budsjett Avvik Tilskudd fra KD, andre departement og statlig etater (1 295) Tilskudd fra NFR 1 Inntekt fra bidrags- og oppdragsfinansiert virksomhet 1 Salg av eiendom, utstyr og lignende 1 Andre inntekter Sum driftsinntekter (1 165) Lønnskostnader 2 (31 356) (33 095) Investeringer og påkostninger Andre driftskostnader (inkl. kl. 9) 4 (4 344) (4 453) 108 Sum driftskostnad (34 666) (37 548) Driftsresultat (606) Netto finansinntekt/(-kostnad) 5 (3) 0 (3) Resultat fra periodens virksomhet (606) C:\ephorte\Regnskapsrapport

9 Beløp i NOK Vedlegg 3 Regnskapsrapport 2. tertial 2008 Noter til regnskapet Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter ekskl. drift Tilskudd fra KD Utsatt inntektsføring investering (1 428) (382) (1 811) (55) (1 866) Utsatt inntektsføring avskriving Tilskudd fra andre departement og statlige etater 0 0 Periodens tilskudd fra KD, andre departement og statlig etater Periodens tilskudd fra NFR 0 0 Inntekt fra bidrags- og oppdragsfinansiert virksomhet (): Statlige etater 0 0 Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner 0 0 Næringsliv/privat EU Stiftelser Andre 0 0 Sum inntekt fra bidrags- og oppdragsfinansiert virksomhet () Salg av eiendom, utstyr og lignende* Salg av eiendom 0 0 Salg av utstyr 0 0 Salg av andre driftsmidler 0 0 Sum salg av eiendom, utstyr og lignende Andre inntekter: Salgsinntekter Materiellpenger Kopinoravgift 0 0 Leieinntekter bygg 0 0 Øvrige andre inntekter Korreksjoner (12) 0 Sum andre inntekter Sum driftsinntekt Note 2 Lønnskostnader, antall ansatte mm. Lønnskostnader ekskl. drift Lønninger (21 862) (104) (21 967) (1 032) (971) (23 970) Feriepenger (2 988) (2) (2 990) (36) (16) (3 043) Arbeidsgiveravgift (4 085) (15) (4 100) (52) (23) (4 175) Pensjonskostnader (2 748) (2 748) (26) (15) (2 789) Sykepenger og andre refusjoner Andre ytelser (23) (5) (28) (28) Korreksjoner 0 0 Sum lønnskostnader (31 229) (127) (31 356) (1 145) (1 026) (33 527) C:\ephorte\Regnskapsrapport

10 Beløp i NOK Vedlegg 3 Regnskapsrapport 2. tertial 2008 Noter til regnskapet Note 3 Investeringer og påkostninger av driftsmidler Som følge av statens økonomireglement blir alle anskaffelser og påkostninger kostnadsført løpende. Anskaffelser med en kostpris større enn kr og med en levetid utover 3 år anses som investeringer. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. ekskl. drift Eiendom og bygg (benyttes kun av de som eier egne bygg) 0 0 Teknisk data og undervisningsutstyr Anleggsmaskiner og transportmidler 0 0 Kontormaskiner og annet inventar 0 0 Korreksjoner 0 0 Sum investeringer og påkostninger av driftsmidler Note 4 Andre driftskostnader ekskl. drift Husleie (15) (15) (68) (83) Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler 0 0 Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler (4) (4) (4) Avskrivinger (26) (13) (40) (40) Mindre utstyrsanskaffelser (688) (10) (698) (95) (793) Konsulenter og andre kjøp av fremmedytelser (1 425) (288) (1 712) (63) (97) (1 872) Kostnader til tele og data (ikke utstyrsanskaffelser) (50) (50) (50) Andre kontorkostnader (952) (141) (1 092) 11 (1 081) Korreksjoner (4) (4) 4 0 Sum kl 6 (3 148) (466) (3 614) (143) (165) (3 922) Reiser og diett (722) (219) (941) (70) (230) (1 241) Øvrige driftskostnader (209) (45) (255) (35) (142) (433) Korreksjoner (16) 0 Sum kl 7 (931) (249) (1 180) (122) (372) (1 673) inntekter (klasse 9) kostnader (klasse 9) (4) (4) (529) (533) Korreksjoner 8 8 (8) 0 Sum kl (529) (49) Sum andre driftskostnader (3 918) (426) (4 344) (235) (1 065) (5 644) C:\ephorte\Regnskapsrapport

11 Beløp i NOK Vedlegg 3 Regnskapsrapport 2. tertial 2008 Noter til regnskapet Note 5 Netto finansinntekt/(-kostnad) Finansinntekter ekskl. drift Renteinntekter Mottatt utbytte fra egenfinansierte aksjer 0 0 Annen finansinntekt (agio) 0 0 Sum finansinntekter Finanskostnader Rentekostnad (1) (1) (3) (3) Nedskrivning egenfinansierte aksjer 0 0 Annen finanskostnad 0 0 Sum finanskostnader (1) (1) (3) 0 0 (3) Netto finansinntekt/-kostnad (1) (1) (3) Note 6 Ekstraordinære poster Ekstraordinære inntekter ekskl. drift Div. inntektsposteringer 0 0 Type Type Sum ekstra ordinære inntekter Ekstraordinære kostnader Div. utgiftsposteringer 0 0 Type Type Sum ekstra ordinære kostnader C:\ephorte\Regnskapsrapport