UNIVERSITETET I OSLO. Til: MN-fakultetsstyret

Transkript

1 UNIVERSITETET I OSLO DET MATEMATISK- NATURVITENSKAPELIGE FAKULTET Til: MN-fakultetsstyret Sakstype: Vedtakssak Saksnr.: 33/08 Møtedato: 27. oktober 2008 Notatdato: 17. oktober 2008 Saksbehandler: Jan E Aldal REGNSKAP 2. TERTIAL 2008 De viktigste problemstilingene: Vedlagt følger regnskapet for 2. tertial 2008 for Det matematisk-naturvitenskapelige fakultet. Regnskap og avviksforklaringer er satt opp i henhold til retningslinjer fra universitetsdirektøren. Fakultetet har et regnskapsført : for den bevilgningsfinansierte basisvirksomheten på 41,7 mill kr for den øvrige bevilgningsfinansierte virksomheten på 141,7 mill kr for den ekstern finansierte virksomheten på 38,3 mill kr Det regnskapsførte et inneholder bundne midler i form av startpakker, vitenskapelig utstyr, EMBIOmidler etc. som ikke er anvendt ennå. For å synliggjøre et mer reelt har vi foretatt en intern periodisering av bundne midler på basisvirksomheten, det vil si tatt dem ut av et. Etter dette viser den bevilgningsfinansierte basisvirksomheten et reelt underskudd på 15,6 mill kr. Tilsvarende på samme tid i 2007 var et underskudd på 6,6 mill kr. I den påfølgende omtale av regnskapet er fokus på basisdrift og instituttene da disse utgjør Fakultetets kjernevirksomhet. Forslag til vedtak: Fakultetsstyret godkjenner regnskapet for 2. tertial Vedlegg: Økonomirapport pr 2. tertial 2008

2 Universitetet i Oslo Økonomirapport pr 2.tertial 2008 Matematisk naturvitenskapelig fakultet

3 Regnskap per 2 tertial 2008, fordelt på finansieringskilder.

4 Rapport for regnskapet totalt Sted: Periode: MN fakultetet 2. tertial 2008 Regnskapsført for perioden Årsprognose Budsjett Regnskap Avvik Årsbudsjett Årsprognose Avvik BFV basis BFV øvrig SUM BFV EFV Bidrag EFV Oppdrag SUM EFV SUM BFV og EFV tall i t kr MN fakultetet har et samlet per 2 tertial på 221,674 mill kr. Hoveddelen av regnskapsførte overskuddet hører til prosjekter på BFV-øvrige og er således forpliktet til videre drift av prosjektene. Det står ubrukt 141,6 mill kr på BFV-øvrige, inngående saldo var på 97,1 mill kr, så det virker som om det vil stå enda mer i rest ved årsskifte. Positivt er dog at flere av enhetene rapporterer om betydelige merinntekter på prosjektsiden, spesielt SFF ene trekker til seg midler til store forskningsprosjekter. På BFV-basis er det nominelle på 41,7 mill kr, herav er 52,2 mill kr bundet opp i fremtidig anvendelse. Årsprognosen er på 9,6 mill kr i nominelt, inkludert bundne midler viser den et forventet underskudd per på 15,2 mill kr. Trenden er at instituttene har uendret økonomisk tilstand mens sentrene får inn midler som blir stående ubrukt. På EFV-sektoren viser bidragsprosjektene mindre endringer i forhold til budsjett, selv om det er flere midlertidige avvik pga forsinkelser i utfaktureringer. Det er kommet inn flere midler til nye EUprosjekter, dette forventes økt da både Kjemisk og Fysisk institutt har blitt tildelt store EUprosjekter. Oppstart av aktivitet på disse blir tidligst sent i 2008 mens inntektene kommer først i de påfølgende år. EFV-oppdrag viser god økning i inntekter i forhold til opprinnelig budsjettert, men flere enheter har ikke fått lagt inn budsjetter i OA. Aktiviteten på oppdragsprosjekter er dog ubetydelig i forhold til øvrige sektorer, ca 3,5 % av totalinntektene. Risiko: generelt er det stor risiko ved regnskapsføringen og budsjettering ved flere enheter på fakultetet. Utskifting av økonomimedarbeidere på Kjemisk og Matematisk institutt har gitt til dels drastisk svikt i kompetansen. Dette gir videre effekt på sentre de fører regnskaper for (5 enheter). Som det fremgår av kommentarene til regnskapet er det vanskelig å finne den reelle økonomiske tilstand på flere av enhetene. I den grad fakultetsnivået har ressurser forsøker vi å følge opp de enhetene som har problemer. Det vil uansett komme til å hefte betydelig usikkert frem til årsavslutningen.

5 BEVILGNINGSFINANSIERT VIRKSOMHET - BASISDRIFT Sted: MN fakultetet Periode: 2. tertial 2008 BFV Basis HITTIL I ÅR HELÅR Hiå Hiå Avvik i Års- Års- Avvik i budsjett regnskap Avvik % budsjett prognose Avvik % INNTEKTER Overført saldo fra i fjor ,0 % ,0 % Inntekter fra KD ,8 % ,0 % Inntekter fra NFR ,5 % ,0 % Inntekter fra andre dept ikke budsjett ikke budsjett Inntekter eksternt finansiert virksomhet ikke budsjett ikke budsjett Dekningsbidrag ,6 % ,4 % Andre inntekter ,2 % ,5 % Sum inntekter ,1 % ,5 % KOSTNADER Investeringer ,3 % ,1 % Fastlønn ,1 % ,8 % Variabel lønn ,7 % ,7 % Feriepenger ,6 % ,0 % Sosiale kostnader ,5 % ,2 % Offentlige refusjoner ,5 % ,1 % Andre lønnskostnader ,4 % ,8 % Sum lønn ,9 % ,5 % 0 Husleie ,9 % ,0 % Dekningsbidrag ,6 % ,5 % Andre driftskostnader ,7 % ,4 % Sum kostnader (inkl invest.) ,2 % ,3 % Finanskostnader/inntekter ,8 % ,8 % Avsluttede prosjekter ikke budsjett ikke budsjett Resultat ,2 % ,2 % Bundne midler ikke budsjett ikke budsjett Reelt ,6 % ,6 % Inntekter: positivt avvik 22,8 mill kr Hovedforklaringer til det positive avviket er ekstramidler kommet inn til Fakultetet eller enhetene, men der de fleste går til bundet aktivitet (småforsk, FunMat, ombygging SAFE eller senterbevilgning). UiO fikk reversert ½ hvileskjærskuttet fra 2007 (5,374 mill kr), dette er kommet til fakultetet men ikke utbetalt til enhetene per 31. august. Videre er en rekke inntekter fra NFR kommet inn på basisvirksomheten til noen av enhetene, disse blir flyttet til NFR-prosjekter. Endelig er bevilgningen til CEES kommet tidligere enn budsjettert, dette gir altså bare en midlertidig effekt. Investeringer: negativt avvik på 3,702 mill kr. Kjemisk institutt har investert i vitenskapelig utstyr som ikke budsjettert og kostnadsfordelingen er usikker. Senteret Fermio har gjort investeringer i en fordampningsovn opprinnelig forventet kjøpt inn i Lønnskostnader: positivt avvik på 2,839 mill kr Viser et samlet positivt avvik på 0,9 % av den totale fastlønnen, avviket gjelder for det meste to enheter. Ellers meget små variasjoner hos de enkelte enhetene. Institutt for geofag har et negativt avvik på 1,40 mill kr og dette skyldes omposteringer av lønn fra basis til prosjekt som ikke ble ompostert i tide før rapporteringen. Enhetene har meget godt kontroll på de faste lønnskostnadene. Den fulle effekten av årets lønnsoppgjør forventes først inn i november når det lokale lønnsoppgjøret er faset inn (etterbetalinger + lønnsjustering). Andre driftskostnader: positivt avvik 0,388 mill kr. Store individuelle forskjeller/avvik men som for det meste skyldes budsjettfeil og tekniske endringer og ikke gir effekt. Dog har IMBV høyere driftskostnader pga følgekostnader ved nytt vitenskapelig utstyr. Periode og prognose års: Nominelt viser 41,7 mill kr i regnskapsført overskudd. Bundne midler er avregnet pr 2. tertial og fakultetet har en saldo på 52,2 mill kr i bundne midler, i hovedsak FUNMAT, EMBIO og startpakkemidler.

6 Ved utgangen av året regnes det med at disse er redusert til 24,8 mill kr og et forventet reelt underskudd for 2008 på 15 mill kr. Det hefter dog flere risikomomenter rundt det forespeilede, flere enheter har svake budsjetter og dårlig oversikt over egen økonomi (spesielt de nye sentrene). Fakultetet tar altså forbehold om årsprognosen. Ser vi på utviklingen på basis hittil i år, viser en grafisk oversikt dette: Per institutt får vi dette bilde grafisk: Vi ser tydelig differansen mellom nominelt og reelt på enhetene. Astrofysikk, Biologisk, Farmasi og IFI regner med dårligere års enn per 2 tertial, mens Geofag og IMBV justerer opp årset i sine prognoser. Det er mindre utslag på de andre enhetene. Det hersker usikkerhet rundt et for Biologisk institutt da dette inkluderer et til CEES (SFF et til Nils Chr. Stenseth), et senter som er i en oppbyggingsfase og mottar betydelige midler for tiden. Det ville vært en klar fordel for instituttet ikke å blande sammen regnskapene for de to enhetene slik som i dag, da ville regnskapsrapportene fungert bedre som styringsinformasjon.

7 Ellers kan det virke som om Kjemisk institutt har stabilisert underskuddet, det avgjørende her er at instituttet har rapportert korrekte tall på bundne midler. Deres økonomiseksjon er besatt med 3 nye konsulenter og dette må tas i betraktning i vurderingen av kvaliteten på rapportene enheten leverer. Instituttet har tett oppfølging fra Fakultetet på økonomi mens instituttet bygger opp den nye økonomiseksjonen sin. BEVILGNINGSFINANSIERT VIRKSOMHET - ØVRIG Sted: MN fakultetet Periode: 2. tertial 2008 BFV Øvrig HITTIL I ÅR HELÅR Hiå Hiå Avvik i Års- Års- Avvik i budsjett regnskap Avvik % budsjett prognose Avvik % INNTEKTER Overført saldo fra i fjor ,0 % ,1 % Inntekter fra KD ikke budsjett ikke budsjett Inntekter fra NFR ,4 % ,9 % Inntekter fra andre dept ,8 % ,3 % Inntekter eksternt finansiert virksomhet ikke budsjett ikke budsjett Dekningsbidrag ikke budsjett ikke budsjett Andre inntekter ,0 % ,0 % Sum inntekter ,5 % ,6 % KOSTNADER Investeringer ,3 % ,3 % Fastlønn ,1 % ,5 % Variabel lønn ,8 % ,1 % Feriepenger ,9 % ,9 % Sosiale kostnader ,5 % ,7 % Offentlige refusjoner ,6 % ,9 % Andre lønnskostnader ,2 % ,0 % Sum lønn ,2 % ,2 % Husleie ikke budsjett ikke budsjett Dekningsbidrag ,5 % ,1 % Andre driftskostnader ,2 % ,0 % Sum kostnader (inkl invest.) ,3 % ,9 % Finanskostnader/inntekter ,6 % ,0 % Avsluttede prosjekter ikke budsjett ikke budsjett Resultat ,5 % ,2 % Totalkommentar. En del forsinkede utbetalinger fra NFR pluss at utbetalinger feilaktig har havnet på basisdriften gir et midlertidig negativt avvik for inntektssiden på 5,3 mill kr. Årsprognosen er dog en forventet merinntekt på 25,3 mill kr. Investeringer ligger over budsjett, tungt utstyr er bl.a. kjøpt inn på Kjemisk institutt, dette er finansiert av NFR. Lønn ligger under budsjett, sene tilsettinger delvis pga rekrutteringsproblemer bidrar til dette avviket. Andre driftskostnader er betydelig under budsjett, hovedårsaken er feilaktig budsjett for SMN. Resultatet per 2 tertial viser et overskudd på 141,7 mill kr mens prognosen for hele året ligger på 121,9 mill kr. Dette er et høyt tall når en vet at enhetene brakte med seg 97,1 mill kr over fra Det er å håpe at MNmiljøet ikke akkumulerer mer ubrukte midler på NFR-sektoren men får disse satt i aktivitet.

8 EKSTERN FINANSIERT VIRKSOMHET (bidrag + oppdrag) Sted: MN fakultetet Periode: 2. tertial 2008 EFV Total HITTIL I ÅR HELÅR Hiå Hiå Avvik i Års- Års- Avvik i budsjett regnskap Avvik % budsjett prognose Avvik % INNTEKTER Overført saldo fra i fjor ,0 % ,0 % Inntekter fra KD ikke budsjett ikke budsjett Inntekter fra NFR ikke budsjett ikke budsjett Inntekter fra andre dept ikke budsjett ikke budsjett Inntekter eksternt finansiert virksomhet ,4 % ,1 % Dekningsbidrag ikke budsjett ikke budsjett Andre inntekter ,1 % ,2 % Sum inntekter ,0 % ,0 % KOSTNADER Investeringer ,0 % ,1 % Fastlønn ,7 % ,7 % Variabel lønn ,2 % ,7 % Feriepenger ,2 % ,2 % Sosiale kostnader ,5 % ,2 % Offentlige refusjoner ,1 % ,9 % Andre lønnskostnader ikke budsjett ikke budsjett Sum lønn ,2 % ,7 % Husleie ikke budsjett ikke budsjett Dekningsbidrag ,4 % ,9 % Andre driftskostnader ,6 % ,4 % Sum kostnader (inkl invest.) ,8 % ,2 % Finanskostnader/inntekter ,2 % ,2 % Avsluttede prosjekter ikke budsjett ikke budsjett Resultat ,6 % ,5 % Totalkommentar. Innen EFV (bidrag + oppdragsprosjekter) er inntektene per 2 tertial 2,1 mill kr under budsjett, hovedårsaker er inntekter med forsinket utbetaling eller manglende utfakturering fra prosjekter (Geofag f. eks). Generelt er det et problem på nye prosjekter av året at disse ikke blir lagt inn i regnskapssystemet med budsjetter men bare med regnskapsposteringer. Dette gir seg utslag i avvik under rapporteringen og bidrar til forvirring på hvilke prosjekter som har avvik på inntekter eller kostnader. MNF vil følge opp dette i tiden fremover for å bedre kvaliteten på rapportene. Årsprognosen for indikerer et overskudd, dvs ubrukte prosjektmidler, på 38,6 mill kr. Det ble overført 40,9 mill kr ifra 2007 så det virker som om enhetene ikke vil akkumulere flere midler på denne sektroren. Under følger tall som viser regnskapene per enhet.

9 Basis ENHET Regnskapsført Budsjett pr aug Avvik hittil i år Bundne midler Reelt Reelt 2 tert 07 Diff (reelt) (negativt fortegn = svekkelse) Årsprognose reelt res. 08 Astrofysikk Biologisk Farmasøytisk Fysisk Geofag IMBV Informatikk Kjemisk Matematisk Sum institutter CMA CTCC Entreprenørskap FERMIO INGAP Naturfagsenteret PGP SAFE SMN Sum sentere Administrasjonen Unik Sum faknivå Total sum BFV ØVRIG ENHET Regnskapsført Budsjett pr aug Avvik hittil i år Bundne midler Reelt Årsbudsjett Astrofysikk Biologisk Farmasøytisk Fysisk Geofag IMBV Informatikk Kjemisk Matematisk Sum institutter CMA CTCC FERMIO INGAP Naturfagsenteret PGP SAFE SMN Sum sentere Administrasjonen Sum faknivå Total sum

10 Ekstern finansiert virksomhet (som omfatter både bidrags og oppdrags prosjekter) EFV BIDRAG ENHET Regnskapsført Budsjett pr aug Avvik hittil i år Bundne midler Reelt Årsbudsjett Astrofysikk Biologisk Farmasøytisk Fysisk Geofag IMBV Informatikk Kjemisk Matematisk Sum institutter CMA INGAP Naturfagsenteret PGP SMN Sum sentere Administrasjonen Sum faknivå Total sum EFV OPPDRAG ENHET Regnskapsført Budsjett pr aug Avvik hittil i år Bundne midler Reelt Årsbudsjett Biologisk Farmasøytisk Fysisk Geofag Informatikk Kjemisk Matematisk Sum institutter INGAP Naturfagsenteret SMN Total sum