Vedlegg Avviksforklaring til økonomirapport per Fakadm Avvik per protype Kontoklasse Regnskap Budsjett Avvik Totalt

Transkript

1

2

3 Vedlegg Avviksforklaring til økonomirapport per Vedlegget viser avviksforklaringer på alle budsjettenheter per Fakadm 3 - Inntekter Investeringer Lønn Drift Drift reiser Finansposter Interne transaksjoner Totalt Fakultetsadministrasjonen viser et mindreforbruk i forhold til budsjett på -23,148 mill. kr. Avviket er fordelt på de forskjellige enhetene samt fakultetsadministrasjonen og stab og vi har derfor valgt å se på disse separat. Fakadm ( ) Fakadm viser et totalt mindreforbruk på -20,698 mill kr i forhold til budsjett. Av dette finner vi -13,188 mill kr i avvik på protype 12. Dette skyldes i hovedsak 10 mill. kr til Biobank, 2,6 mill. kr til ITprogram til Rettsgenetikk, samt 0,470 til Helse TV. Resterende mindreforbruk, -7,510 mill. kr er knyttet til protype 10 tiltak. Av dette er -2,045 mill. kr dekanens strategiske midler som ikke er ført ut til planlagt aktivitet ennå. Videre har fakultetet fått tildelt -3,939 mill. kr til rekrutteringsstillinger som ikke er fordelt ut til instituttene ennå og derfor skaper mindreforbruk. Et periodiseringsavvik på -1,309 mill. kr knyttet til hovedtildelingen bidrar også til mindreforbruk. Fakadm viser i tillegg en rekke andre avvik i både positiv og negativ retning som mer eller mindre utligner hverandre. Disse avvikene viser at det er et stort behov for en tettere oppfølging av budsjettavviket i administrasjonen. Seksjon for personal- og økonomitjenester Seksjon for personal- og økonomitjenester viser et totalt mindreforbruk på -0,530 mill. kr i forhold til budsjett. På kontoklasse 5 er det et mindreforbruk på -0,291 mill. kr. Dette skyldes i hovedsak en periode med ubesatt stilling, redusert stillingsprosent under permisjon og innplasseringer på lavere lønnstrinn enn budsjettert. Et mindreforbruk på -0,264 mill. på kontoklasse 6 skyldes periodisering av vernemidler samt møte og kurs kostnader. Seksjon for utdanningstjenester Seksjon for utdanningstjenester viser et mindreforbruk på -0,913 mill. kr. i forhold til budsjett. -0,801 mill. kr av avviket finner vi på kontoklasse 5. Avviket skyldes høyere refusjoner enn budsjettert, samt ompostering av feilført lønn. Ca. -0,149 mill. av avviket ligger på kontoklasse 6 og kan ikke knyttes til noen spesiell aktivitet. Seksjon for formidlingstjenester Seksjon for formidlingstjenester viser et mindreforbruk på -1,297 mill. kr i forhold til budsjett. Av disse ligger -0,295 mill. på kontoklasse 4. Avviket skyldes forsinket innkjøp av elektroniske tavler til fakultetet. På kontoklasse 5 er det et mindreforbruk på -0,316 mill. kr. Dette skyldes høyere 1

4 refusjoner enn budsjettert, samt ompostering av lønn som er budsjettert men ikke regnskapsført. På kontoklasse 6 finner vi et mindreforbruk på -0,833 mill. Dette skyldes blant annet at resterende formidlingskomponent ligger ufordelt. Det er en del forsinket aktivitet i forhold til budsjett som blant annet knytter seg til studentrekruttering, nettarbeid og eksterne kursholdere. Seksjon for forskningstjenester Seksjonen har et merforbruk i forhold til budsjett på 0,430 mill. Dette er i all hovedsak knyttet til kontoklasse 5 og skyldes feil periodisering i forhold til refusjon av fødselspenger samt høyere lønnskostnader enn budsjettert Faglig felles 3 - Inntekter Investeringer Lønn Drift Drift reiser Finansposter Interne transaksjoner Totalt Faglig felles har et mindreforbruk i forhold til budsjett på -11,650 mill. kr. Mindreforbruket er i all hovedsak jevnt fordelt mellom protype 10 og 12. Kontoklasse 3 viser et mindreforbruk på -2,107 mill. kr og budsjettavviket ligger i sin helhet på protype ,825 mill. kan knyttes til prodekan forsknings strategiske midler. Midlene er disponert til planlagte aktiviteter. Kontoklasse 4 viser et mindreforbruk på -4,051 mill. som i all hovedsak skyldes protype 12-midler avsatt til Petscan (3,964 mill.). Kontoklasse 5 viser et mindreforbruk på -1,162 mill. Aktiviteten ved Internasjonalt kontor har vært lavere enn planlagt, noe som så langt i år har ført til et mindreforbruk på -0,687 knyttet til lønn. Kontoklasse 6 viser et mindreforbruk på -1,312 mill. og budsjettavviket kan i hovedsak knyttes til protype 10-midler med -0,150 mill. i mindreforbruk på Internasjonalt kontor, samt at det det er et budsjettavvik på drift av IT på -0,859 mill. Kontoklasse 7 viser et mindreforbruk på -1,755 mill. Hovedtyngden av budsjettavvikene ligger på protype 10-tiltak, og det største enkeltavviket er -1,298 mill. i mindreforbruk knyttet til Fou-termin. Avviket har sammenheng med at det er lite forutsigbart når utdelte midler faktisk blir benyttet. Videre medfører lavere disputaskostnader enn budsjettert til et mindreforbruk på -0,280 mill. Kontoklasse 9 viser et mindreforbruk på -1,263 mill. og skyldes hovedsakelig budsjettavvik knyttet til protype 12 og 13. Det er et mindreforbruk på -1,603 mill. knyttet til overgangsstipend for ph.d. kandidater, mens REK har et merforbruk på 0,600 mill. som skyldes at det er ført ut større egeninnsats til eksterne prosjekt enn det som var budsjettert. 2

5 Fellesmedisin 3 - Inntekter Investeringer Lønn Drift Drift reiser Finansposter Interne transaksjoner Totalt Fellesmedisin viser et mindreforbruk i forhold til budsjett på -1,672 mill. kr. 1,068 mill. kr av avviket ligger på kontoklasse 3. Dette skyldes flat periodisering av viderefordeling av midler fra Felles utdanningsvalg og viderefordeling av midler knyttet til revisjon av medisinerstudiet. Kontoklasse 5 viser et merforbruk på 0,663 mill. kr. Dette skyldes blant annet mindre refusjoner enn budsjettert, ompostering av feilført lønn og bruk av konsulenttjenester som ikke er budsjettert. På kontoklasse 6 ser vi et mindreforbruk på -0,992 mill. Dette skyldes i stor grad forsinket utbetaling av honorar til praksisveiledere i forhold til periodisering. Det er i tillegg lavere kostnader enn budsjettert fordelt på alle konti, noe som kan antyde lavere aktivitet. Mindreforbruket på kontoklasse 7 er sammensatt, men skyldes blant annet inntekter gjeldende periodisering av reisekostnader. 3111* Institutt for medisinsk biologi 3 - Inntekter Investeringer Lønn Drift Drift reiser Finansposter Interne transaksjoner Totalt Institutt for medisinsk biologi viser et mindreforbruk i forhold til budsjett på -5,774 mill. kr, der hovedvekten av mindreforbruket ligger på protype 10. Kontoklasse 5 har et merforbruk på 0,433 mill., hvorav rekrutteringsstillinger har et mindreforbruk på -0,479 mill. mens protype 10-tiltak viser et merforbruk på lønn på 0,892 mill. Kontoklasse 6 har et mindreforbruk på -5,670 mill. Herav kan -1,242 mill. knyttes til protype 12- aktiviteter, og da i hovedsak forsinket bruk av Lytix-midler. Avviket på protype 10 skyldes i hovedsak at det er et mindreforbruk på -2,989 mill. fordi prissaken er budsjettert på 6-serien, mens det øvrige mindreforbruket på 1,346 mill. er spredt på ulike aktiviteter og forskningsgrupper. Sistnevnte avvik bør ses i sammenheng med avviket på 4-serien fordi instituttet ikke har lagt budsjett på denne kontoklassen. Kontoklasse 9 viser et mindreforbruk på -0,921 og dette kan i stor grad tilskrives periodiseringsavvik knyttet til dekningsbidrag. 3

6 3112* Institutt for samfunnsmedisin 3 - Inntekter Investeringer Lønn Drift Drift reiser Finansposter Interne transaksjoner Totalt Institutt for samfunnsmedisin viser et mindreforbruk i forhold til budsjett på -1,039 mill. kr. Protype 12 og 13 viser mindre avvik og vi fokuserer derfor på avvikene på protype 10. Kontoklasse 5 viser et merforbruk på 0,391 mill. på protype 10. Dette skyldes i hovedsak en stilling flyttet fra fakultetet til ISM. Kontoklasse 6 og 7 har en rekke avvik som totalt summerer seg til et mindreforbruk på -0,866 mill. kr. Instituttet rapporterer at avvikene på drift i hovedsak skyldes periodisering. På kontoklasse 9 har enheten et mindreforbruk på. -0,911 mill. Dette er knyttet til et bidragsprosjekt som er avsluttet men hvor inntekten er periodisert på et noe senere tidspunkt. 3113* Institutt for klinisk medisin 3 - Inntekter Investeringer Lønn Drift Drift reiser Finansposter Interne transaksjoner Totalt Institutt for klinisk medisin har et mindreforbruk i forhold til budsjett på -3,023 mill. kr, der hovedvekten av mindreforbruket ligger på protype 10. Kontoklasse 5 viser et mindreforbruk på -0,384 mill., der om lag halvparten av avviket ligger på lønn til rekrutteringsstillinger. Kontoklasse 6 viser et mindreforbruk på -3,957 mill. kr, hvorav 3,562 mill. kan knyttes til forskningsgruppene ved instituttet. Avviket påvirkes i stor grad av at instituttet har fordelt strategiske midler i september, og avviket bør også ses i sammenheng med budsjettavviket på kontoklasse 7 der forskningsgruppene har et samlet merforbruk på 0,241 mill. Kontoklasse 9 viser et merforbruk på 0,874 mill. som i all hovedsak skyldes periodiseringsavvik knyttet til dekningsbidrag. 4

7 3114* Institutt for farmasi 3 - Inntekter Investeringer Lønn Drift Drift reiser Finansposter Interne transaksjoner Totalt Institutt for farmasi viser et mindreforbruk i forhold til budsjett på -1,827 mill. kr. Avviket på protype 12, -0,295 mill. skyldes feil i opplasting av lønnsbudsjett. Budsjettet vil bli rettet opp til neste rapport og avviket vil bli redusert. Vi vil derfor fokusere på avvikene på protype 10, da de utgjør hovedtyngden av det totale avviket. På protype 10 finner vi et totalt mindreforbruk på -1,640 mill. kr. -0,448 mill. av avviket ligger på kontoklasse 5. Avviket skyldes blant annet budsjettering av garantimidler uten førte kostnader og ompostering av lønn for feilførte rekrutteringsstillinger fra januar til april. Det er i tillegg høyere refusjon er enn budsjettert. Avviket på kontoklasse 7 skyldes ompostering av reiser og periodisering av reisekostnader. Ser man bort fra nevnte omposteringer og periodiseringer finner man et avvik på 0,044 mill. Kontoklasse 9 viser et avvik på -0,714 mill. hvorav 0,176 mill. skyldes høyere dekningsbidrag enn budsjettert. Det er budsjettert 0,4 mill. kr på tilleggstildelinger der svært lite er regnskapsført og det er kommet en inntekt på ca. 0,218 mill. kr for diverse varer og tjenester som ikke er budsjettert. 3115* Institutt for klinisk odontologi 3 - Inntekter Investeringer Lønn Drift Drift reiser Finansposter Interne transaksjoner Totalt Institutt for klinisk odontologi viser et merforbruk i forhold til budsjett på 2,533 mill. kr. Budsjettavviket på protype 12 er i sin helhet knyttet til lønn til rekrutteringsstillinger. På protype 13 har man mindreforbruk på stipendiatstillinger og merforbruk på diverse tannutstyr som skal gå av instituttets balanse. På protype 10 har instituttet et totalt merforbruk på 0,208 mill kr. Dette skyldes en rekke mindre avvik på diverse konto og forskjellige tiltak og mye av dette må anses å skyldes periodisering. 5

8 3116* Institutt for psykologi 3 - Inntekter Investeringer Lønn Drift Drift reiser Finansposter Interne transaksjoner Totalt Institutt for psykologi viser et mindreforbruk i forhold til budsjett på -0,926 mill. kr. Mindreforbruk på protype 12 og 13 er i hovedsak knyttet til lønn til rekrutteringsstillinger og drift på førstelektorprogram. Avviket på protype 13 skyldes noe høyere kostnader enn budsjettert og refusjoner som ikke er budsjettert. På protype 10 ser vi et mindreforbruk i forhold til budsjett på - 0,781 mill. kr. På kontoklasse 5 ser vi et mindreforbruk på -0,832 mill. Her har det kommet inn høyere refusjoner enn budsjettert. I tillegg har instituttet fått midler fra fakultetet for lønnskostnader for 2011 som skulle være splittet mellom fakultet og institutt. Mindreforbruket skyldes også andre omposteringer av lønn og periodisering av lønn. Ubrukte lønnsmidler skal gå til å dekke inn deler av instituttets negative inngående balanse. Mindreforbruk på kontoklasse 6, protype 10, er sammensatt og skyldes både mer- og mindreforbruk på flere tiltak. Det er ingen vesentlige avvik som vi bemerker spesielt. Mindreforbruket må i tillegg sees i sammenheng med merforbruket på kontoklasse 7. Her finner vi et merforbruk på alle forskningsgruppene, dog ikke av betydelig art. Vi ser samtidig et mindreforbruk på tiltak knyttet til undervisning. Kurs/konferanser tiltak har regnskapsførte kostnader for dobbelt så mye som budsjettet tilsier. Dette skyldes mest sannsynlig periodisering og vi tror det vil rette seg opp på året. 3117* Institutt for helse- og omsorgsfag 3 - Inntekter Investeringer Lønn Drift Drift reiser Finansposter Interne transaksjoner Totalt Institutt for helse- og omsorgsfag viser et totalt mindreforbruk i forhold til budsjett på -2,685 mill. kr. Avviket på kontoklasse 3 på protype 10, skyldes høyere tilleggstildelinger enn budsjettert. Avvik på kontoklasse 4 gjelder forsinket innkjøp av både faglig- og vitenskapelig utsyr og datautstyr både på protype 10 og 12. På kontoklasse 5 viser protype 10 et merforbruk på 0,857 mill. kr. Konto 5001 lønn faste stillinger viser et mindreforbruk på -4,626 mill. kr. Dette må sees i sammenheng med 6

9 merforbruket på midlertidige stillinger, vikarer og engasjert personell, til sammen 2,942 mill. Lønn time- og hjelpelærer viser et merforbruk på 0,786 mill. Det er imidlertid kommet inn høyere refusjoner enn budsjettert. Protype 12 viser et mindreforbruk på lønn på -1,232 mill. Dette gjelder i stor grad nye studieplassmidler som ikke er benyttet i henhold til budsjett. Protype 13 viser et mindreforbruk på lønn på -0,476 mill. kr. Dette dreier i hovedsak om en stipendiatstilling der det ikke løper kostnader. Dette må sees nærmere på sammen med rådgiveren ved instituttet. Instituttet vil bli fulgt opp på lønnsavvik til neste rapport. Kontoklasse 6 viser et totalt mindreforbruk på -0,673 mill. kr. Nesten hele avviket kan tilskrives protype 12, der det blant annet er budsjettert med strategimidler og oppgraderingsmidler FU, men svært lite er regnskapsført. Avvik på kontoklasse 7 er fordelt både mellom protyper og konti, men hovedtyngden ligger på protype 12. Det fremstår som generelt lavere drift enn budsjettert, men vi ser spesielt mindreforbruk på midler tilknyttet utdanningsstipend IHO og enkelte stipendiater. Avvik på kontoklasse 9 skyldes på protype 10 høyere dekningsbidrag enn budsjettert og interne tilskudd som ikke er budsjettert. På protype 12 finner vi tilsvarende interne tilskudd kostnadsført uten budsjett. Mindreforbruk på protype 13 skyldes lavere egeninnsats enn budsjettert. 3191* Regionalt kunnskapssenter for barn- og unge 3 - Inntekter Investeringer Lønn Drift Drift reiser Interne transaksjoner Totalt Regionalt kunnskapssenter for barn- og unge viser et merforbruk i forhold til budsjett på 0,559 mill. Mindreforbruket på kontoklasse 6 på -0,444 mill.er knyttet til forsinket bruk av forskningsmidler, mens merforbruket på kontoklasse 9 på 1,084 mill. skyldes periodiseringsavvik knyttet til dekningsbidrag. 7