Høgskolen i Sør-Trøndelag Høgskolestyret. Sak: Regnskap 1. tertial 2009

Transkript

1 Høgskolen i Sør-Trøndelag Høgskolestyret Vedtakssak Dato: Til: Høgskolestyret Fra: Rektor Sak: Regnskap 1. tertial 2009 HS-V-023/09 Saksbehandler/-sted: Knut Aspås/SØR Tidligere sak(er): Vedlegg: Resultatregnskap, balanse og noter Lenke til tidligere saker, lover og regelverk: Henvisning til HiSTs måltavle ( Strategiområde Hovedmål Delmål Effektiv organisasjon Risikomomenter til vedtaksforslaget: (Vurderinger ift risikobildet er beskrevet nærmere i saksframlegg) Økonomiske konsekvenser Ja X Nei Kommunikasjonsmessige Ja X Nei konsekvenser Annen risikovurdering Forslag til vedtak: 1. Høgskolestyret tar regnskapsrapport pr 1. tertial 2009 til etterretning. Side 1 av 6

2 Sammendrag: Tertialregnskapet pr viser et regnskapsmessig merforbruk innenfor bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) totalt for høgskolen på kr 16,173 mill. Dette medfører at de avsatte midler i balansen fra 2008 er redusert fra kr 38,5 mill til kr 22,327 mill. Regnskapsresultatet pr 1. tertial gir et noe skjevt bilde på den faktiske økonomiske situasjonen. Enkelte enheter har en større kostnadsbelastning i årets fire første måneder enn resten av året. I tillegg har noen enheter utestående inntekter som ikke er periodisert inn i regnskapene. Korrigert for disse periodiseringene, ligger reelt merforbruk pr 1. tertial på ca kr 8 mill. og gjennomgående melder enhetene at de ligger an til å nå årets budsjett. Prognose for årets resultat er et merforbruk på ca kr 18 mill. SAKSFREMSTILLING: 1. Bakgrunn for saken Regnskapet for 1. tertial 2009 (pr ) er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene, departementets regnskapsmal og øvrig instruksverk. 2. Rektors vurdering Resultatregnskapet Totale driftsinntekter for perioden er kr 206,474 mill, en økning på ca kr 13 mill fra samme periode i Av totale inntekter utgjør bevilgning fra KD kr 187,168 mill Tilskudd fra NFR i perioden er kr1,3 mill, en økning på ca kr fra samme periode i fjor. Inntekter fra Oppdragsfinansiert aktivitet er på i overkant av 15 mill i perioden, en økning på hele kr 7 mill sammenlignet med tilsvarende periode for Totale driftskostnader for perioden er på kr 222,641 mill, en økning på ca kr 23 mill i fht 1. tertial Lønnskostnadene utgjør nå ca 67 % av de totale kostnadene ved høgskolen. Driftsresultatet for HiST er pr 1. tertial 2009 kr 16,173 mill. Det er ikke avsluttet prosjekter innen BOA i perioden, slik at hele merforbruket relateres til den bevilgningsfinansierte virksomheten (BFV). Side 2 av 6

3 Tabellen under viser et sammendrag av enhetenes resultatregnskap pr 1. tertial. AFT AHS ALT TØH AITeL ASP AMMT HA Seksjoner Bygg, IKT og infrastruktur Fellestiltak HiST Sum driftsinntekter Sum driftskostnader Periodens resultat Balanseregnskapet Totale avsetninger innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten ved HiST, er pr 1. tertial 2009 på kr 22,327 mill. Dette er en reduksjon fra med kr 16,173 mill (jfr periodens resultat). Tabellen under viser hvordan utviklingen i avsetningsnivået har vært siden årsskiftet, fordelt på avdelingene og HA. Avsetning Resultat BFV Ny sum avsetning Herav NFR HA lønn og drift seksjoner Bygg, IKT og infrastruktur Fellestiltak AFT AHS ALT TØH AITeL ASP AMMT HiST Kommentarer til periodens resultat Samtlige enheter ved HiST har ved utgangen av 1. tertial 2009 et bokført merforbruk i fht inntektene i perioden. Resultatet pr 1. tertial 2009 viser at utviklingen fra 2007 og 2008 med reduksjon i avsetningsnivået fortsetter. Tre av avdelingene har nå negative avsetninger: ALT - kr 2,953 mill TØH - kr 5,544 mill AITeL kr 1,269 mill Generelt om inntektsføring Bevilgningen fra departementet utbetales til HiSTs arbeidskonto hvert kvartal. For å få et best mulig samsvar mellom inntekter og kostnader i regnskapet, inntektsføres bevilgningen fra KD Side 3 av 6

4 på bakgrunn av en kostnadsprofil beregnet etter faktisk forbruk de siste to år. For noen enheter kan de faktiske kostnader pr 1. tertial avvike en del fra gjennomsnittet de siste to år. Dette vil da gi seg utslag i et mer- eller mindreforbruk for perioden isolert sett. Det er særlig AITeL, ASP og Fellestiltak som får et mer negativt resultat enn forventet gjennom denne effekten pr 1. tertial 09. Denne skjevheten er midlertidig og vil gradvis nøytraliseres jo lengre ut i regnskapsåret man kommer og samsvaret mellom inntektsført bevilgning og kostnader blir bedre. AHS Periodens resultat på - kr er i hht budsjett. Avdelingen legger opp til i inneværende år å benytte ca av de kr 2,7 mill som er overført fra AHS planlegger dermed å overføre ca kr 1,9 mill av de avsatte midlene til Disse midlene skal gå inn i rammen i 2010, for at avdelingen skal greie sine forpliktelser i et år med tøffe økonomiske utfordringer. AHS vil tilstrebe å øke dette mindreforbruket ytterligere i løpet av året. Det kan på det nåværende tidspunkt se ut som om de fleste programmene vil kunne holde rammen inneværende år. Når det er sagt, har avdelingen enkelte program som har for høy bemanning i forhold til økonomisk ramme og som er avhengig av å ha ekstern inntjening for å kunne komme i balanse. Omfanget av inntjeningen er ikke avklart enda, og det kan se ut som om det kan bli vanskelig for et par av programmene å oppnå høy nok inntjening inneværende år. Dette vil bli tett fulgt opp fremover. ALT Resultatet pr 1. tertial viser et merforbruk på kr Dette er et noe svakere resultat enn budsjettert. Avviket skyldes et etterslep på inntektssiden knyttet til refusjon av lønnskostnader. Dette er inntekter som avdelingen får inn i løpet av juni-juli. Lønnskostnadene til ordinær drift (BFV) beløper seg til 19,1 millioner pr 1. tertial og er i hht budsjett. Når det gjelder BOA er omsetningen pr 1. tertial på om lag kr 3 mill. Avdelingen har budsjettert med inntekter på kr 8 mill totalt for Som forventet er resultatet pr 30. april kr 0. ALT forventer at avdelingens regnskap blir som budsjettert for Selv med en reduksjon i bemanningen fra 1. august 2009, vil avdelingen styre mot et underskudd på om lag 2,9 millioner (inkl merforbruk fra 2008). TØH Periodens resultat på kr 2,8 mill er noe svakere enn forventet. Avdelingen har regnskapsført noe mindre inntekter enn budsjettert pr. 1.tertial, men i løpet av juni vil det bli inntektsført en overføring fra Den Nordenfjeldske Handelshøyskoles stiftelse på kr. 2 mill. TØH har også utestående ca. kr. 2,4 mill fra Økonomisk-administrativt forskningsfond i Midt-Norge knyttet til tre prosjekter: ELDEV: Rest: ,- Phd: Rest: ,- Side 4 av 6

5 MTL: Rest: ,- I tillegg kommer også refusjon fra HINT for undervisning på Master i Kunnskapsledelse tilsvarende lønn for en førsteamanuensis, ca ,- inkl. sosiale utgifter. Avdelingen ligger således an til å nå prognose/budsjett for Utestående inntekter knyttet til det ovennevnte utgjør ca kr 5 mill. 1/3 av disse inntektene kan henføres til 1. tertial og gir en resultatforbedring med ca kr 1,7 mill. Med denne korrigeringen ville periodens resultat ha vært kr 1,1 mill. AITeL AITeL har budsjettert med et overskudd i 2009 på kroner, noe avdelingen mener er et realistisk mål for inneværende regnskapsår. Avdelingen hadde et underskudd på kroner pr 1. tertial 2009, mot kroner på samme tidspunkt i Resultatet fra 2008 viser ett overskudd pr på kroner. Dette viser at underskudd etter 4 måneders drift nødvendigvis ikke gir utslag i negativt årsresultat. Avdelingen mener at merforbruket pr 1. tertial i stor grad skyldes at det ikke er samsvar mellom periodiserte inntekter fra bevilgningen og kostnader, jfr omtale av inntektsføringer tidligere i kapitlet. AITeL har pr 1. tertial 2009 manglende periodisering av inntekter for et eksternt oppdrag pålydende kroner. Denne inntektsført hadde gitt en resultatforbedring med tilsvarende beløp. AITeL er tilfreds med resultatet pr 1. tertial og mener det er realistisk å nå budsjettert resultat for Om en trekker inn forventet resultat fra bidragsfinansiert aktivitet (BA) som er budsjettert med et overskudd i 2009 på kroner, vil avsetning av BFV og BA gi en forventet ny avsetning på minus kroner. Dette viser at avdelingen aktivt har jobbet for å skaffe oppdrag slik at tidligere merforbruk er i ferd med å nedbetales. ASP Resultatregnskapet for første tertial viser et merforbruk på kr Dette skyldes i all hovedsak en annen kostnadsbelastning pr 1. tertial enn det som er lagt til grunn for inntektsføring av KD-bevilgningen, jfr innledningen til dette kapitlet. I tillegg forventes en del sykelønnsrefusjoner knyttet til sykefravær i perioden. Ut fra dette er det ingen grunn for å endre på årets inntektsbudsjett. Samlet sett er kostnadene kr ,- høyere enn budsjettert, men lønnskostnadene er lavere enn budsjettert i perioden. Driftskostnadene er på 1,378 mill kr mot budsjettert 0,6 mill kr. Dette har sammenheng med at en del større engangskostnader (leieavtaler og lisenskostnader) et belastet tatt tidlig i året. Avdelingen ser ingen grunn pr. i dag til å endre årets resultatprognose, og styrer mot et nullresultat for Side 5 av 6

6 AMMT Avdelingen har et merforbruk på ca kr pr 1. tertial, noe som er ca kr svakere enn periodisert budsjett. Dette avviket ligger innenfor et akseptabelt område, og avdelingen ser ingen grunn for å endre årets resultatprognose om viser et overskudd gjennom året på ca kr 1 mill. HA Seksjonene Seksjonene ved HA har et samlet merforbruk i hht inntektene på ca kr pr 1. tertial. Dette er i samsvar med periodisert budsjett og en prognose på årets resultat på kr 1,9 mill. Fellestiltak Fellestiltak er den enheten som har det største merforbruket i fht inntektene i perioden. Dette skyldes bl a at sentralt avsatte midler til FoU og omstillingsmidler er fordelt ut og inntektsført ved avdelingene i mars/april. Dette utgjør til sammen kr 4,475 mill av merforbruket. I tillegg er det et samlet merforbruk på øvrige fellestiltak på ca kr 1,054 mill. som skyldes at flere enheter har store kostnader tidlig på året knyttet til bl a lisenser, abonnement mv. Disse avvikene vil nøytraliseres når man kommer lengre ut i regnskapsåret, og kostnadsbelastningen blir fordelt utover en lengre tidsperiode. Fellstiltak budsjetterer med et merforbruk i 2009 med ca kr 6 mill, og det er ingen grunn for å andre denne prognosen nå. Bygg, IKT og infrastruktur Resultatet er i hht periodisert budsjett og årets prognose på kr 3,65 mill opprettholdes AFT mangler kommentar pga fravær Prognose 2009 for høgskolen samlet sett Kommentarene til regnskapsresultatene pr 1. tertial tyder på at det reelle økonomiske bildet er noe bedre enn det regnskapsmessige resultatet på - kr 16,172 mill. Korrigert for periodiseringer og sesongsvingninger som omtalt over, så ligger det reelle merforbruket nærmere kr 8 mill. Enhetene har bekreftet at resultatet pr 1. tertial ikke gir grunnlag for å endre årets resultatprognoser. Dette betyr at HiST fortsatt styrer mot et merforbruk på ca kr 18 mill i 2009, noe som innebærer at avsetningene innen BFV reduseres til ca kr 16 mill. Det henvises til omstillingssaken for nærmere redegjørelse for budsjettprognosene. Prognose for årets resultat vil bli oppdatert ved regnskapsavleggelsen for 2. tertial 2009 (pr ). 3. Lover, regelverk og tidligere vedtak 4. Økonomiske og kommunikasjonsmessige konsekvenser (risikovurdering) Høgskolens økonomiske situasjon er fortsatt alvorlig, og det er behov for å tilpasse de løpende kostnadene til disponible inntekter. Det henvises til omstillingssaken i styremøtet 17. og 18. juni for nærmere redegjørelse for tiltak og konsekvenser. Side 6 av 6