DRAMMEN BYKASSE Økonomirapport pr. 31. mai 2010 Rådmannen i Drammen 1. juli 2010
1. Sammendrag/hovedpunkter Bykassens økonomiske status pr. utgangen av mai bekrefter det bildet som lå til grunn for budsjettjusteringene i 1. tertialrapport 2010. Utfordringene utover sommeren og høsten vil særlig være knyttet til gjennomføringen av de tilpasningstiltak bystyret vedtok ved behandlingen av tertialrapporten. Hovedpunkter fra økonomianalysen er oppsummert nedenfor: For programområdene er det pr. mai et samlet merforbruk på 7,6 mill kr. Lønnsutgiftene sett i sammenheng med refusjon sykelønn og fødselspenger viser pr. mai et negativt avvik på 3,2 mill. kr. Det negative avviket må ses i sammenheng med årsprognosen for programområdene som ble presentert i 1. tertialrapport, som viste et tilleggsbehov på 37 mill. kr i år. Ved behandlingen av 1. tertialrapport er derfor programområdenes budsjettrammer styrket med totalt 45,5 mill. kr. Til delvis finansiering av styrkingen, vedtok bystyret samtidig et tilpasningskrav på til sammen 29,6 mill. kr innenfor programområdene samt økte eieruttak på 14,0 mill. kr. Rådmannen legger til grunn at de reviderte budsjettrammene for 2010 skal overholdes. Rådmannen vil utarbeide oversikt over virkningene av meklingsresultatet i årets lønnsoppgjør i forbindelse med 2. tertialrapport 2010. Det vurderes som usikkert om den sentrale lønnsreserven vil være tilstrekkelig til å dekke merkostnadene. Skatteutviklingen er fortsatt svakere enn forventet, og dette bekreftes av mai-tallene. Rådmannen finner foreløpig ikke grunn til å endre den justerte prognosen fra 1. tertialrapport, men vil følge utviklingen nøye fram mot neste tertialrapportering. 2 Status budsjett 2010 Budsjettet pr. utgangen av mai d.å. er justert i samsvar med de tekniske budsjettjusteringer som er omtalt i vedlegg 1 til 1. tertialrapport 2010. De justeringer som bystyret vedtok ved behandlingen av 1. tertialrapport vil bli registrert i Agresso i forkant av månedsavslutningen for juni. Rådmannen har likevel valgt å innarbeide revidert budsjett etter bystyrets behandling av 1. tertialrapport i kolonnen for årsbudsjett 2010 i hovedoversikten i vedlegg 1. 3. Utviklingen innenfor lønn og lønnsrefusjoner Regulert budsjett for lønn inkl. sosiale kostnader er på 1671,3 mill. kr i 2010. Pr. mai er de akkumulerte lønnsutgiftene på 729,7 mill. kr, som er 8,6 mill. kr høyere enn periodisert budsjett. Regulert budsjett for refusjon sykelønn og fødselspenger er på 71,8 mill. kr i 2010, hvilket tilsvarer en andel på 6,2% av de budsjetterte faste lønnskostnadene. Pr. mai er inntektene fra refusjon sykelønn på 35,4 mill. kr, som er 5,3 mill. kr høyere enn periodisert budsjett. Side 2
Lønn og sykelønnsrefusjoner viser pr. utgangen av mai et negativt akkumulert avvik på til sammen 3,2 mill. kr, fordelt på følgende måte: Lønn: negativt avvik på 8,6 mill. kr Sykepenger: positivt avvik på 1,6 mill. kr Fødselspenger positivt avvik på 3,7 mill. kr Figuren nedenfor viser månedlig utvikling i lønn og lønnsrefusjoner, samt det akkumulerte avviket for lønn og lønnsrefusjoner sett under ett (gul linje avleses mot høyre loddrette akse): Lønn og sykelønnsrefusjon pr. mai 2010 Utvikling lønn og lønnsrefusjoner 2010 mill. kr 160 140 120 100 80 60 40 20 0 Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des R lønn 131 146 145 152 155 17 0 0 0 0 0 0 B lønn 138 143 144 146 150 29 146 150 148 145 145 187 B ref 6,1 6,1 6,0 6,0 6,0 6,1 6,4 5,8 5,9 5,8 5,8 5,8 R ref. 8,6 6,6 6,9 7,4 5,8 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Akk. Netto avvik 9,3 7,4 6,8 2,5-3,2 10,0 8,0 6,0 TOTALER: B 2010: 1671,3 B ref : 71,8 4,0 HITTIL: 2,0 B 2010:721,1 R 2010:729,7 0,0-2,0 B ref: 30,1 R ref: 35,4-4,0 Tabellen nedenfor viser akkumulerte avvik pr. programområde når vi ser lønn og lønnsrefusjoner under ett. Side 3
Netto avvik lønn og lønnsrefusjoner pr. programområde pr. 31.05.10: P Programområde (tall i 1000 kr) Avvik lønn Avvik lønnsref. Netto avvik lønn og refusjoner 01 Barnehage -282,6 0,1-282,4 02 Oppvekst -2 749,0 644,0-2 105,0 03 Samfunnssikkerhet 0,0 0,0 0,0 04 Byutvikling 723,1 539,3 1 262,4 05 Helse 572,0 232,7 804,7 06 Kultur -1 673,8 104,8-1 569,0 07 Ledelse, organisering og styring 466,9 1 293,7 1 760,6 09 Pleie og omsorg -3 933,0-721,7-4 654,8 10 Politisk styring 259,7 0,3 259,9 11 Samferdsel og fellesarealer 335,4 52,1 387,5 12 Grunnskoleopplæring -1 010,1 2 568,3 1 558,2 13 Sosiale tjenester 150,7 543,6 694,4 14 Vann og avløp 198,3 45,9 244,2 15 Fellesutgifter/ufordelt 0,0 0,0 0,0 20 Ufordelte poster -1 605,4 14,2-1 591,3 Netto -8 547,9 5 317,3-3 230,6 De største netto merforbruk hittil i år fremkommer innenfor programområdene 02 Oppvekst med 2,1 mill. kr og 09 Pleie og omsorg med 4,7 mill. kr. De største netto mindreforbruk så langt finner vi innenfor programområdene 07 LOS med 1,8 mill. kr og 12 Grunnskole med 1,6 mill. kr. Lønnsreserven for 2010 Det foreligger ennå ikke full oversikt over virkningene av meklingsresultatet i årets lønnsoppgjør. Det vurderes som usikkert om den sentrale lønnsreserven vil være tilstrekkelig til å dekke merkostnadene. Rådmannen vil komme tilbake til dette og de økonomiske virkningene av kommunestreiken i 2. tertialrapport 2010. 4. Regnskapsstatus for programområdene pr. 31.05.2010 Hovedoversikten i vedlegg 1 viser status for programområdene 1-14 pr. utgangen av mai d.å. For programområdene samlet viser regnskapsstatus et merforbruk på 7,6 mill. kr i fht. periodisert budsjett. Dette tilsvarer en forbruksprosent på 100,9%. Det negative avviket må ses i sammenheng med årsprognosen for programområdene som ble presentert i 1. tertialrapport (jfr. tabellen på side 30), som viste et tilleggsbehov på 37 mill. kr i år. Ved behandlingen av1. tertialrapport foreslo rådmannen, på grunnlag av det anslåtte tilleggsbehovet, å styrke programområdenes budsjettrammer med totalt 45,5 mill. kr, inkl. netto tilbakeføring på 1,7 mill. kr som følge av virksomhetenes mindreforbruk i 2009. Bystyret sluttet seg til de foreslåtte styrkingene. Til delvis finansiering av styrkingen, vedtok bystyret samtidig et tilpasningskrav på til sammen 29,6 mill. kr innenfor programområdene. Tilpasningskravene er nå fordelt mellom virksomhetene, og rådmannen legger til grunn at de reviderte budsjettrammene etter bystyrets behandling av 1. tertialrapport 2010 skal overholdes. Rådmannen finner derfor ikke at det foreligger grunnlag for å presentere nye årsprognoser ved denne rapporteringen, og har derfor heller ikke funnet det hensiktsmessig å foreta omtale av de enkelte programområdene. Første rapportering basert på det reviderte årsbudsjettet vil være status pr. utgangen av juli, som etter planen blir offentliggjort 27. august d.å. Side 4
5. Sentrale poster 5.1 Skatt, rammetilskudd og andre sentrale statstilskudd Skatt og rammetilskudd På grunnlag av forutsetningene i statsbudsjettet for 2010 ble det i vedtatt årsbudsjett lagt til grunn en skattevekst 6,9% i år. Som følge av svakere skatteinngang enn forutsatt i 2009 kreves imidlertid en vekst på hele 9,9% for å nå budsjettanslaget. På landsbasis var det forutsatt en vekst på 5,9%, men også dette vekstanslaget må økes til 6,4%, når det tas hensyn til faktisk regnskap i 2009. Regjeringen har i revidert nasjonalbudsjett 2010 opprettholdt det nasjonale skatteanslaget med en vekst på 6,4%. Drammen kommunes skatteanslag ble ved behandlingen av1. tertialrapport nedjustert med 25,6 mill. kr, tilsvarende en vekst på 8,0%. Drammen kommune har pr. utgangen av mai d.å. fått inn 5,1% 1 mer skatt enn i samme periode i fjor. Det er da korrigert for at Skattedirektoratet i april overførte i overkant av 40 mill. kr for mye til Drammen kommune. Feilen vil bli rettet i skatteregnskapet for juni. På landsbasis er den akkumulerte veksten på 3,5%. Skatteutviklingen prosentvis vekst fra 2009 til 2010 Vedtatt Revidert budsjett budsjett 1) 2) Jan Feb Mars April 3) Mai Drammen kommune 9,9 % 8,0 % 2,4 % 2,7 % 7,1 % -1,9 % 5,1 % Nasjonalt nivå 6,4 % 6,4 % 6,8 % 3,1 % 6,9 % -1,3 % 3,5 % 1) Forutsatt skatteinngang i 2010 målt i forhold til faktisk skatteinngang i 2009 2) Forutsatt skatteinngang i 2010 basert på anslag i revidert årsbudsjett og rev. nasjonalbudsjett 2) Skatteregnskapet viser en akk. vekst på 7,2% pr. april, før korreksjon for feil Korrigert for den nevnte feilen er skatteinngangen pr. mai ca. 21 mill. kr lavere enn periodisert budsjett. Dette kompenseres delvis gjennom gunstigere inntektsutjevning enn forutsatt. Rammetilskuddet viser av denne årsak en merinntekt på 12 mill. kr i forhold til periodisert budsjett. Rådmannen ser med en viss bekymring på at skatteveksten pr. mai både lokalt og nasjonalt er såvidt mye lavere enn budsjettforutsetningene. På den annen side er skattetallene for mai måned isolert positive, med en vekst i forhold til samme måned i fjor på 17,9% for Drammen og ca. 12% på landsbasis. Selv om det må tas hensyn til at forfallstidspunktet for innbetaling av tilleggsforskudd for ligningsåret 2009 i år var forskjøvet fra 30. april til 31. mai, gir skatteinngangen i mai grunn til en viss optimisme. Rådmannen velger derfor å opprettholde den justerte prognosen fra 1. tertialrapport, men vil følge utviklingen nøye fram mot 2. tertialrapport. 1 Foreløpig skattevekst pr. utgangen av mai ble i 1. tertialrapport oppgitt til 5,7%. Skatteveksten er nå korrigert til 5,1%. Side 5
Øvrige sentrale statstilskudd Integreringstilskuddet Pr. utgangen av februar er integreringstilskuddet inntektsført med 17,7 mill. kr, som er 1,9 mill. kr bedre enn periodisert budsjett. Årsprognosen for integreringstilskuddet ble ved behandlingen av 1. tertialrapport oppjustert med 4,5 mill. kr, til nytt anslag på 62,6 mill. kr. Rådmannen vurderer fortsatt dette anslaget som realistisk. Kompensasjonstilskudd fra Husbanken Kompensasjonstilskuddene fra Husbanken kommer stort sett til utbetaling mot slutten av året. Tilskuddene blir beregnet på grunnlag av Husbankens gjennomsnittlige p.t.-rente i 2010, og budsjettet ble på grunnlag av renteutviklingen nedjustert med 6,5 mill. kr i 1. tertialrapport. 5.2 Kompensasjon merverdiavgift Det er fom. budsjettåret 2010 innført nye regler for regnskapsføring av momsrefusjon fra investeringsregnskapet. Dette innebærer at minimum 20% av årets inntekter skal overføres til investeringsregnskapet. For 2010 er det budsjettert med 21,9 mill. kr i momsrefusjon fra bykassens investeringsregnskap. Av dette beløpet er 20% (4,4 mill. kr) forutsatt overført til investeringsregnskapet i forbindelse med årsoppgjøret for 2010. Når det gjelder momsrefusjon fra Drammen Eiendom KF s investeringsregnskap er det budsjettmessig tatt hensyn til at kun 80% av anslåtte inntekter tilsvarende 36,5 mill. kr overføres til bykassen. Totalt er det i bykassens budsjett for 2010 ført opp 58,4 mill. kr i refusjon av investeringsmoms. Pr. utgangen av mai er det inntektsført investeringsmoms med til sammen 27,0 mill. kr, fordelt med 6,0 mill. kr fra bykassen og 21,0 mill. kr fra Drammen Eiendom KF. Dette er noe høyere enn periodisert budsjett. Rådmannen vurderer derfor fortsatt årsprognosen som realistisk. 5.3 Finansielle poster Renteutviklingen hittil i år vært i samsvar de renteprognoser som ligger til grunn for budsjettet. Norges Bank besluttet på siste rentemøte 23. juni d.å. å holde styringsrenten uendret. Budsjettrenten for 2010 er 2,5 % (tilnærmet lik gjennomsnittsanslag for 3 mnd. NIBOR). Lånefondets lånegjeld er pr. 31. mai i overkant av på 3,5 mrd. kroner, og det er hittil i år tatt opp et nytt lån på 200 mill. kroner, til en flytende rente på 2,31 %. Med ca. 43% av låneporteføljen rentesikret, og en vurdert renteprognose i samsvar med budsjettrenten, er det ikke grunnlag for å endre årsprognosen for Lånefondet. For bykassen påvirker rentesatsen renteutgiftene på kommunes innlån med flytende rente, samt renteinntekter fra innskudd og utlån. Pr. utgangen av mai viser netto renteutgifter for bykassen et positivt avvik på 0,4 mill. kroner. Det legges fortsatt til grunn at finansbudsjettet er under god kontroll. Side 6
Osmund Kaldheim Rådmann Roar Paulsen Økonomisjef Vedlegg: 1. Hovedoversikt Drammen bykasses driftsregnskap pr. 31.05.2010 2. Samletabell for inntekter og utgifter pr. 31.05.2010 Side 7
Vedlegg 1 Side 8
Vedlegg 2 Tall i 1000 kroner Hittil i år Årsbeløp Månedsrapport pr. 201005 (Mai) Regn i fjor Regn i år Bud i år Avvik i kr Forbruk i % Regn i fjor Bud i år Rest til disp Forbruk i % 1 Fast lønn (010) 494 674 525 184 523 985 1 198 100 1 119 570 1 159 047 633 863 45 2 Vikarer (020) 23 861 24 202 18 850 5 352 128 79 037 61 965 37 763 39 3 Ekstrahjelp (030) 6 518 7 700 6 380 1 320 121 22 781 16 512 8 812 47 4 Overtid (040) 5 442 4 613 3 216 1 397 143 19 205 7 593 2 980 61 5 Annen lønn og godtgjørelse (050 080... 20 012 26 177 22 876 3 301 114 58 184 64 035 37 859 41 6 Arb.giveravg. og pensjon (090 099) 137 774 141 788 146 966 5 177 96 343 508 365 067 223 279 39 3 Lønn inkl. sos. utg. 688 280 729 664 722 273-7 391 101 1 642 286 1 674 220 944 556 44 8 Driftsutgifter 126 215 134 788 128 553 6 235 105 346 551 309 620 174 832 44 9 Drift og vedlikehold bygninger 143 830 137 437 133 532 3 905 103 293 766 302 450 165 013 45 10 Internkjøp (290) 13 476 2 146 3 745 1 599 57 44 696 8 935 6 789 24 11 Varer/tj som erst komm. egenprod. (... 119 167 91 521 91 933 412 100 253 852 288 093 196 572 32 12 Overføringsutgifter (400 480) 257 339 247 457 241 167 6 291 103 563 377 561 955 314 498 44 13 Finansutgifter (500) 132 625 7 511 5 887 1 624 128 291 654 333 832 326 321 2 14 Reserverte bevilgn/avsetn (000, 490... 10 18 5 391 5 373 0 0 82 711 82 693 0 15 Betalt mva. 23 790 24 300 20 727 3 573 117 55 865 50 008 25 708 49 3 Andre driftsutgifter 816 451 645 178 630 935-14 243 102 1 849 761 1 937 605 1 292 427 33 2 Sum driftsutgifter 1 504 732 1 374 842 1 353 208-21 634 102 3 492 047 3 611 825 2 236 983 38 18 Refusjon sykelønn (710) 28 811 26 879 25 220 1 659 107 66 899 60 592 33 713 44 19 Refusjon fødselspenger (17102) 10 302 8 494 4 835 3 658 176 23 451 11 198 2 705 76 3 Ref. sykelønn -39 113-35 373-30 056 5 317 118-90 350-71 791-36 418 49 21 Oppholdsbetaling (600) 36 723 39 851 36 800 3 052 108 99 160 98 258 58 406 41 22 Salgs og gebyrinntekter (600 690) 101 698 106 815 104 718 2 098 102 237 750 235 890 129 075 45 23 Internsalg (790) 13 191 15 959 17 966 2 006 89 59 420 51 381 35 422 31 24 Refusjonsinntekter (700, 730 790) 155 081 126 670 124 322 2 348 102 329 772 322 671 196 001 39 25 Overføringsinntekter (800) 1 119 406 1 236 644 1 204 094 32 551 103 2 264 885 2 386 698 1 150 053 52 26 Finansinntekter og fin.transaksj. (... 141 590 15 577 14 658 920 106 333 769 373 242 357 664 4 27 Kompensasjon mva. 29 253 30 324 29 862 462 102 76 940 71 895 41 571 42 3 Andre inntekter -1 596 941-1 571 842-1 532 419 39 423 103-3 401 697-3 540 034-1 968 192 44 2 Sum driftsinntekter -1 636 054-1 607 215-1 562 475 44 740 103-3 492 047-3 611 825-2 004 610 44 1 Netto -131 322-232 373-209 267 23 106 111 0 0 232 373