Drammen bykasse Regnskap Presentasjon i formannskapet 18. februar 2016

Transkript

1 Drammen bykasse Regnskap 2015 Presentasjon i formannskapet 18. februar 2016

2 Driftsoverskudd i 2015 på 203 millioner kroner o Drammen bykasses driftsregnskap for 2015 viser et netto driftsoverskudd på om lag 203 millioner kroner i tilsvarende 4,5% av brutto driftsinntekter. o Dette er vesentlig bedre enn budsjettert: - Opprinnelig budsjett: 59,8 millioner kroner - Revidert budsjett: -0,6 millioner kroner o Etter årsoppgjørsdisposisjoner viser regnskapet udisponert resultat (overskudd) på nesten 161millioner kroner. o Rådmannen vil foreslå at årsresultatet avsettes til disposisjonsfond 2

3 Resultatforbedring - spesifikasjon I forhold til revidert budsjett 2015 kan det positive årsresultatet hovedsak forklares av følgende forhold: o Netto mindreutgifter i programområdene etter avsetninger o Merinntekter skatt og rammetilskudd o Øvrige sentrale inntekter (integr.tilskudd mv.) o Mindreutgifter i finansbudsjettet o Mindreutgifter pensjon 55 mill. kr 29 mill. kr 7 mill. kr 9 mill. kr 65 mill. kr 3

4 Stram styring innenfor tjenesteområdene o Foreløpige tall for tjenesteområdene viser et mindreforbruk på nesten 83 millioner kroner før avsetninger o Etter avsetning av ubrukte øremerkede midler viser tjenesteområdene et mindreforbruk på om lag 55 millioner kroner o Mindreforbrukene framkommer etter at programområdene er styrket med om lag 37 millioner kroner ved behandlingen av 1. og 2. tertialrapport

5 Resultat programområdene 2015 (1) Prog Proganområde Resultat etter avsetninger Forbruk % Kommentarer 01 Barnehage 15,6 96,9 % Mindreforbruket skyldes i hovedsak følgende fire forhold: - Færre barn i barnehage enn forutsatt i budsjettet høsten ca. 6,2 mill. kr - Mindreutifter moderasjonsordninger ca. 5,5 mill. kr - Netto refusjon barnehagetilskudd andre kommuner ca. 3,3 mill. kr høyere enn budsjettert - Større tilbakebetaling fra private barnehager for 2014 enn avsatt - ca. 0,8 mill. kr 02 Oppvekst 0,2 99,9 % Viser tilnærmet balanse etter tilførsel av 16 mill. kr i 1. tertialrapport Samfunnssikkerhet 0,4 99,0 % 04 Byutvikling -0,0 100,2 % 05 Helse og omsorg 0,4 100,0 % Resultat i balanse uten tilførsel av ekstra midler i Kultur 1,9 98,6 % 07 Ledelse, organisering og styring 4,8 Mindreforbruket fordeler seg på rådmannsseksjonene ( 2mill. Kr) og Service og 97,5 % administrasjon (2,8 mill. kr) 08 Miljø, kompetanse og næring 0,1 98,5 % 5

6 Antall barn med heltidsplass i barnehage utvikling

7 Resultat programområdene 2015 (2) Prog Proganområde Resultat etter avsetninger 09 Idrett, park og natur 0,2 99,7 % 10 Politisk styring 0,4 98,5 % Forbruk % Kommentarer For mye utbetalt godtgjørelse til folkevalgte i pereioden er godskrevet regnskapet for 2015 med om lag 0,7 mill. kr. 11 Vei -0,0 100,0 % 12 Grunnskoleopplæring 10,6 Normalresultat for skole. Mindeforbruk per skole i gjennomsnitt på om lag 0,2 mill. 98,6 % kr. 13 Sosiale tjenester 20,1 Mindreforbruk i alle virksomheter: SFR 2,4 mill. kr og NAV 1,0 mill. kr. Introduksjonssenteret har mindreforbruk på 15,3 mill. kr, som er sammensatt av flere forhold: - Lavere utgifter til etablering/bosetting på 3,6 mill. kr. - Merinntekter fra språktjenester 1,7 mill kr. 92,6 % - Norsopplæring viser merinntekter på 4,6 mill. kr - skyldes blant annet flere på høy tilskuddssats, flere deltakere på grunn av tilflytting og forsiktig budsjettering. - Ekstramidler funksjonshemmede viser netto mindreutgift på 6,7 mill. kr - dette skyldes delvis etterslep av inntekter fra 2014 (2,6 mill. kr) og forsiiktig budsjettering av tilskuddsmidler Vann og avløp 0,4 100,4 % Sum P ,2 98,3 % 7

8 Hovedoversikt drift 2015 sentrale inntekter og finans Millioner kroner Regnskap hittil i fjor Regnskap hittil i år Budsjett hittil i år Avvik i kr SENTRALE INNTEKTER -3194, ,0-3291,2 35,8 Skatt på inntekt og formue -1613, ,0-1681,2 25,8 Rammetilskudd -1453, ,4-1470,2 3,2 Integreringstilskudd (netto) -108,0-123,4-116,1 7,3 Vertskommunetilskudd asylmottak 0,0-1,9-1,4 0,5 Kompensasjonstilskudd -20,5-21,4-22,3-0,9 FINANSIELLE POSTER 86,6 80,6 89,9 9,2 Renteutgifter 84,1 91,7 89,7-2,0 Avdragsutgifter til lånefondet 66,7 70,0 68,7-1,3 Renteinntekter -64,1-33,1-26,0 7,0 Resultat lånefond 0,0-47,9-42,5 5,4 8

9 Skatt og rammetilskudd 29 millioner kroner over budsjett Skatteinngangen i 2015 ble 25,8 millioner kroner høyere enn forutsatt i revidert budsjett. I forhold til opprinnelig budsjett ble skatteanslaget for 2015 nedjustert med om lag 22 millioner kroner. Skatteveksten tok seg kraftig opp i 3. tertial, og endte både lokalt og nasjonalt på 5,8%. Skatt pr. innbygger i Drammen ble 96,5% av landsgjennomsnittet i 2015 tilnærmet likt

10 Finansutgifter: 9 mill. kr lavere enn budsjettert o o o Positiv likviditetsutvikling Ny bankavtale fra gir høyere innskuddsrente (3 mnd. nibor +50 pt.) Lavere rente på Lånefondets innlån: Vektet gjennomsnittsrente i 2015 er på 2,52%. På lån uten sikring er vektet gjennomsnittsrente for 2015 på 1,61% o Sikret gjeld utgjør om lag 48,4% av gjelden pr o Netto finansutgifter er 9,2 millioner kroner under revidert budsjett. Dette skyldes i høyere kontantoverskudd i Lånefondet (lavere innlånsrente) og høyere renteinntekter i bykassen 10

11 Utbytte 9,2 millioner kroner mer enn opprinnelig budsjett Drammen kommune har i 2015 mottatt 61,2 millioner kroner i utbytte fra aksjeselskaper. Dette er 9,2 millioner kroner mer enn opprinnelig budsjettert: o Energiselskapet Buskerud AS 47,5 mill. kr + 7,5 mill. kr o Lindum AS 11,6 mill. kr + 0,6 mill. kr o Drammen Kino AS 2,2 mill. kr + 1,2 mill. kr Vesentlig lavere inntekter fra utbytte enn i 2014 (116,2 millioner kroner) Millioner kroner R-2014 R.2015 B-2015 Avvik i kr *) Forbruk i % OVERFØRING TIL/FRA KOMMUNALE BEDRIFTER -172,9-126,5-126,5-0,0 100,0 % Drammen Eiendom KF -46,7-48,1-48,1 0,0 100,0 % Energiselskapet Buskerud AS -93,0-47,5-47,5 0,0 100,0 % Lindum AS -21,3-11,6-11,6 0,0 100,0 % Drammen Parkering KF -13,6-15,0-15,0-0,0 99,7 % Drammen Kjøkken KF -2,2-2,2-2,2 0,0 100,0 % Drammen Kino as -1,9-2,2-2,2 0,0 101,0 % Drammen Drift KF 6,0-0,0 0,0 0,0 % Motorveifinans -0,2-0,0 0,0 0,0 % 11

12 Lavere pensjonsutgifter mv. enn budsjettert Pensjonskostnader o Rådmannen varslet i 2. tertialrapport en mulig innsparing i størrelse millioner kroner o Regnskapet viser en netto budsjettavlastning på om lag 65 millioner kroner o Dette skyldes i hovedsak lavere vekst enn forventet i kommunens netto pensjonskostnader jfr. lavere pensjonsforpliktelser pr som følge av ny uførepensjonsordning o Besparelsen er allerede delvis innarbeidet i økonomiplan jfr. økt avdragsbelastning og høyere egenfinansiering av investeringer Sentral lønnsreserve o Etter justering av lønnsreserven i 2. tertialrapport sto det 2,4 millioner kroner til rest. Det er ikke foretatt ytterligere disponeringer fra lønnsreserven, som dermed viser en tilsvarende innsparing ved årsslutt 12

13 Foreløpig hovedoversikt drift 2015 årsoppgjørsdisposisjoner Millioner kroner R-2014 R.2015 B-2015 Avvik i kr *) NETTO DRIFTSRESULTAT FØR Å.O.D. -121,9-203,4 0,6 204,0 ÅRSOPPGJØRSDISPOSISJONER 42,8 42,5-0,6-43,2 + Tidligere års resultat -61,6-79,0-79,0 0,0 + Avsetninger til disposisjonsfond 70,2 107,4 107,4 0,0 + Avsetning til bundne fond 37,4 40,0 0,0-40,0 + Avsetninger til VA fond 2,2 5,7 0,0-5,7 + Overføring til investeringsregnskapet 41,0 54,8 54,8 0,0 - Bruk av disposisjonsfond -17,0-49,6-49,6 0,0 - Bruk av bundne fond -28,8-36,7-33,2 3,5 - Bruk av VA-fond -0,8 0,0-1,0-1,0 ÅRETS RESULTAT -79,0-160,8 0,0 160,8 13

14 Disposisjonsfond pr Mill. kroner Saldo disposisjonsfond pr ,4 Bruk/avsetning i 2015: Budsjettert avsetning 107,4 Budsjettert bruk ,6 Anslag saldo pr * 286,2 Udisponert overskudd ,8 Anslag fri reserve inkl. udisponert resultat pr ,0 Generell reserve (tilsv. 3% av bto. driftsinntekter) 128,9 "Rentesikringsfond" (1% av brutto lånegjeld) 55,1 Handlingsreglenes reservekrav pr ,0 *) Inkl. restmidler omdømmefond, "eldremilliarden" og planløftet med 11,3 mill. kr 14

15 Investeringsutgifter på 538 millioner kroner i 2015 Investeringsregnskapene for Drammen bykasse og Drammen Eiendom KF viser brutto investeringsutgifter i 2015 på totalt 537,6 millioner kroner: Millioner kroner R-2015 B-2015 Avvik Drammen bykasse 295,1 362,2 67,1 Drammen Eiendom KF 242,5 452,2 209,7 Investeringer totalt 537,6 814,4 276,8 Som tabellen viser er det forholdsvis store ubrukte bevilgninger i Drammen Eiendom KF ved utgangen av Dette skyldes til dels forskjøvet framdrift for enkelte anlegg og til dels periodiseringsmessige forhold. Ubrukte investeringsmidler vil i hovedsak foreslås re-bevilget i

16 Kommunens lånegjeld har økt med 200 millioner kroner i 2015 Lånegjelden har økt med 200 millioner i Det er gjort nye låneopptak på til sammen 380 millioner kroner. Betalte avdrag i 2015 er 180 millioner kroner..

17 DRAMMENSBADET KF VARSEL OM ETTERBEREGNING AV MERVERDIAVGIFT Februar 2016 Drammensbadet KF 17

18 Bakgrunn Skatt sør varslet i 1. kvartal 2015 Drammen kommune om at skatteetaten hadde igangsatt en kontroll av avgiftsbehandlingen ved Drammensbadet KF. Bystyret ble orientert om denne henvendelsen i 1. tertial 2015 og i økonomiplan Frem til nå har dialogen bestått i oversendelse av diverse dokumentasjon, eksempelvis knyttet til arealdisponering og regnskapsføring. Februar 2016 Drammensbadet KF 18

19 Varsel om tilbakebetaling Drammen kommune har i dag ( ) mottatt varsel om etterberegning av merverdiavgift ved Drammensbadet KF: Skatt sør vurderer å tilbakeføre kroner av den momskompensasjon som Drammen kommune har mottatt i forbindelse med byggekostnadene for Drammensbadet KF. Skatt sør gir fradrag for inngående avgift på kroner Skatt sør fastsetter utgående avgift til kroner Skatt sør sin foreløpige vurdering er dermed at Drammen kommune skal etterregnes for kroner i merverdiavgift ( ). I tillegg vil det komme krav om etterberegning av renter. Februar 2016 Drammensbadet KF 19

20 Nærmere om det rettslige utgangspunktet til Skatt sør Bakgrunnen for saken er at Drammen kommune har krevd 100 % kompensasjon for oppføringskostnadene av Drammensbadet KF. I tillegg har Drammen kommune i stor grad krevd kompensasjon for løpende driftskostnader. Etter skatteetatens vurdering skal Drammensbadet KF anses som et opplevelsessenter i form av et badeland. Denne klassifiseringen medfører at det er uriktig å kreve kompensasjon, men fra 1. juli 2010 forelå det fradragsrett for merverdiavgift. Skatteetaten mener også det ikke forelå kompensasjonsrett i perioden fra 1. januar 2008 til 1. juli 2010 som følge av at badelandet var en økonomisk aktivitet i konkurranse med andre ikke kompensasjonsberettigede virksomheter. I tillegg anføres at justeringsreglene medfører justeringsplikt for kostnader før 1. januar 2008 Februar 2016 Drammensbadet KF 20

21 Videre prosess Rådmannen har foretatt nødvendige forberedelser og har blant annet engasjert juridisk bistand (PWC v/ advokat Odd Hylland). Drammen kommune vil nå gjennomgå varselet som er sendt til uttalelse. Basert på de kommentarer og innsigelser Drammen kommune måtte ha til denne, vil Skatt sør eventuelt fatte vedtak om tilbakeføring av momskompensasjon + renteberegning. Dersom et slikt vedtak fattes må beløpet innbetales, selv om kommunen skulle påklage vedtaket. Rådmannen vil holde formannskapet løpende orientert om saken. Rådmannen vil på et senere tidspunkt komme tilbake med en vurdering av rettsgrunnlaget for skatteetatens lovfortolkningspraksis. Februar 2016 Drammensbadet KF 21