Drammen kommunes lånefond. Årsberetning og regnskap 2007

Transkript

1 Drammen kommunes lånefond Årsberetning og regnskap 2007 Rådmannen i Drammen

2 Drammen kommunes lånefond årsberetning 2007 I henhold til bystyrets budsjettvedtak for 2004 er Drammen kommunes lånefond etablert. Lånefondets oppgave er å forestå felles opptak og betjening av langsiktige lån knyttet til Drammen bykasse samt de kommunale foretakene, dvs. de enheter som hører inn under Drammen kommune som juridisk enhet. Man kan således si at lånefondet fungerer som en internbank ved finansiering av kommunens investeringer. Styring og koordinering av kommunens samlede lånebehov gjennom et lånefond muliggjør store låneopptak i sertifikat og obligasjonsmarkedet, noe som normalt vil gi gunstigere betingelser enn mindre låneopptak. Det føres eget regnskap for lånefondet, men i henhold til gjeldende regnskapsforkrift er oppstilling som viser fondets bevilgnings- og balanseregnskap tatt inn som vedlegg 6 i bykassens hovedoversikter. I samråd med Buskerud Kommunerevisjon IKS har vi imidlertid lagt opp til at regnskapet for Drammen kommunes Lånefond fra og med 2007 behandles som egen sak. 1 Lånefondets bevilgningsregnskap for 2007 Lånefondet har mottatt til sammen 152,8 mill. kr. i rente- og avdragsinntekter i Disse inntektene kommer i hovedsak fra bykassen og Drammen Eiendom KF som er de største låntakerne i Lånefondet. Utgiftssiden viser tilsammen 164,9 mill. kr. i rente- og avdragsutgifter, og driftsregnskapet fremkommer etter dette med et kontantunderskudd på kr. 12,1 mill. kr. Dette kontantoverskuddet er belastet i bykassens driftsregnskap for Lånefondets budsjett for 2007 var saldert med en forventet kontantunderskudd på 12,7 mill. kr. Hovedforklaringen på det budsjetterte underskuddet er forskjell i lånefondets utlåns- og innlånsrente. Renteinntektene har i hovedsak vært basert på en budsjettert rente på 4,0%, mens Lånefondets renteutgifter i gjennomsnitt har vært opp i mot 4,7% 1. Iht. gjeldende regnskapsforskrift skal kommunens årlige avdragsbelastning (minimumsavdrag) vektes i forhold til total gjeld og verdien på kommunens anleggsmidler og anleggenes gjenstående levetid. For å bestemme kommunens (lånefondets) minsteavdrag er det i 2007 bygget videre på den beregningsmodellen som ble utviklet i Det er imidlertid foretatt en grundig gjennomgang av alle anleggsmidler i forhold til restverdi og gjenstående løpetid. For 2007 er den veide levetiden for kommunens anleggsmidler beregnet til 28,5 år. Basert på Lånefondets totale lånegjeld pr på 1.968,2 mill. kr innebærer dette et beregnet minimumsavdrag på 69,1 mill. kr. På grunnlag av budsjetterte forutsetninger er Lånefondets regnskap for 2007 belastet med avdragsutgifter på 66,2 mill. kr. Lånefondets avdragsbelastning for 2007 skulle derfor vært 2,8 mill. kr høyere. Etter forholdsmessig fordeling skulle Drammen bykasse vært belastet med ytterligere 0,8 mill. kr i avdragsutgifter, mens 2,0 mill. kr skulle henføres til Drammen Eiendom KF. Siden foretaket følger regnskapslovens prinsipper vil imidlertid ikke dette ha noen direkte resultateffekt. For nærmere spesifikasjon vises til note 15 til Drammen bykasses regnskap for Gjennomsnittlig nivå for Lånefondets lån med flytende rente 2

3 Lånefondets kontantresultat 2007 Mill. kroner Regnskap 2007 Budsjett 2007 Regnskap 2006 Låneomkostninger 0,0 0,0 Renteutgifter 98,6 98,4 65,3 Avdragsutgifter 66,2 66,2 57,2 Sum rente- og avdragsutgifter 164,9 164,6 122,5 Renteinntekter -81,7-82,0-71,8 Avdragsinntekter -71,0-69,9-60,7 Sum rente- og avdragsinntekter -152,8-151,9-132,4 Årets kontantresultat (- = overskudd/+ = underskudd) 12,1 12,7-9,9 Det fremgår for øvrig av bevilgningsregnskapet at Lånefondet har tatt opp nye lån med 446,8 mill. kr. Det er foretatt tilsvarende utlån til bykassen og de kommunale foretakene. Lånefondets bevilgningsregnskap for 2007 Tekst Regnskap 2007 Budsjett 2007 Regnskap 2006 Låneomkostninger mv. eksterne lån 4 600,96 0,00 0,00 Overføringer til bykassens investeringsregnskap 0,00 0,00 Renteutgifter eksterne lån , , ,90 Sum utgifter , , ,90 Avdrag på eksterne lån , , ,00 Interne utlån , , ,44 Sum utbetalinger , , ,44 Sum anvendelse av midler , , ,34 Overføringer fra kommunen 0,00 0,00 Refunderte renteutgifter , , ,42 Sum inntekter , , ,42 Nye låneopptak , , ,44 Interne avdrag på utlån , , ,00 Sum innbetalinger , , ,44 Sum anskaffelse av midler , , ,86 Årets kontantunderskudd , , ,52 2 Lånefondets balanse pr Drammen bykasses tidligere låneportefølje ble, med unntak av formidlingslånene i Husbanken, flyttet over til lånefondets åpningsbalanse pr Tabellen under viser lånegjelden i lånefondet som pr utgjør 2.268,0 mill. kr 2. Dette innebærer at kommunens gjeld ekskl. formidlingslånene er økt med 299,8 mill. kr i Dette tilsvarer en brutto lånegjeld pr. innbygger på kr mot kr ved utgangen av Ved utgangen av 2007 var 442,5 mill. kr av låneporteføljen knyttet til langsiktige rentebetingelser eller andre former for rentesikring ("renteswap-avtaler"), mens resterende del av porteføljen på 1 825,5 mill. kr er knyttet til flytende renter. Dette innebærer at ca. 20% av låneporteføljen er sikret mot rente-endringer minst 12 måneder fram i tid. 2 I tillegg kommer byggelån innenfor konsernkonto-avtalen i Nordea på 156,7 mill. kr 3 Basert på innbyggertallet pr

4 Nominelt rentenivå (vektet gjennomsnitt) på kommunens lån med flytende rente ligger pr på ca. 5,90% p.a. Til sammenligning var rentenivået ved inngangen til 2007 på 2,97 % p.a. Nominelt rentenivå (vektet gjennomsnitt) på lån med fastrente er pr på 5,79%. Nominelt rentenivå (vektet gjennomsnitt) for hele låneporteføljen er pr på 5,86 %, mot 3,74% ved inngangen til For mer utfyllende omtale av kommunens låneportefølje mv. vises til egen finansrapport for 2007 som vil bli forelagt bystyre som egen sak. Lånegjeld og rentenivå pr Mill. kr Beløp Rente Rente Delsum flytende rente 1 825,5 2,97 % 5,90 % Delsum fast rente 442,5 5,95 % 5,79 % Sum lånegjeld 2 268,0 3,74 % 5,86 % Tabellen nedenfor viser hvordan lånefondets utlån fordeler seg pr. utgangen av Samlet langsiktig utlån beløper seg til mill. kr. Som tabellen viser er fortsatt Drammen Eiendom KF den klart største låntakeren i lånefondet med en samlet saldo på mill. kr ved siste årsskifte. Størst økning i gjelden har Drammen bykasse, som øker fra 456 til 668 mill. kr. Låntakere i lånefondet pr Endring Drammen bykasse Drammen Eiendom KF - fastrente Drammen Eiendom KF - flytende Drammen Eiendom KF - byggelån Drammen Drift KF Drammen Parkering KF *) Drammen Kjøkken KF *) Renovasjonsselskapet IKS Sum utlån *) Nye kommunale foretak fra 1. januar 2007 Lånefondets samlede balanseregnskap pr. utgangen av 2007 fremgår av tabellen nedenfor. Lånefondets balanse pr Tekst Regnskap 2007 Regnskap 2006 Endring Eiendeler mv. Kasse og bankinnskudd , , ,85 Mellomregnskap Drammen Kommune , , ,85 Byggelån , , ,27 Utlån , , ,00 Sum eiendeler mv , , ,27 Gjeld 0,00 Påløpte renter , , ,00 Sertifikatlån , ,00 0,00 Obligasjonslån , , ,00 Byggelån , , ,27 Leverandørgjeld ,00 0, ,00 Lånegjeld , , ,00 Sum gjeld , , ,27 Kapitalkonto Lånefond , , ,00 Sum gjeld og avslutningskonti , , ,27 4

5 Nils Fr. Wisløff Rådmann Roar Paulsen økonomisjef 5