LEDELSESKOMMENTARER TIL FORELØPIG ÅRSREGNSKAP 2009

LEDELSESKOMMENTARER TIL FORELØPIG ÅRSREGNSKAP 2009 INNHOLDSFORTEGNELSE: 1. Institusjonens formål... 2 2. Vesentlige endringer i resultat- og balanseposter... 2 3. Disponibel bevilgningsramme 2009... 3 4. Resultatbudsjett i forhold til resultatregnskap... 4 5. Gjennomføringen av budsjettet relatert til tildelingsbrevet 2009... 6 6. Utvikling i avsetninger... 8 6.1. Note 15 I Inntektsførte bevilgninger og bidrag... 8 6.2. Note 15 II Ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag... 9 7. Investeringer i perioden og planlagte investeringer... 10 8. Trender og utvikling i inntekter og sentrale kostnader... 10 9. Bekreftelse av regnskapet... 12

1. INSTITUSJONENS FORMÅL Kunsthøgskolen i Bergens formål er å tilby høyeste utdanning i Norge på feltene kunst og design, sikre at utdanningen er basert på det fremste innen kunstnerisk utviklingsarbeid, forskning og erfaringskunnskap, drive kunstnerisk og designfaglig utviklingsarbeid og forskning, formidle kunnskap om virksomheten, utbre forståelse for kunst og design og være aktiv i debatten om hvilken rolle kunst og design spiller i dagens og fremtidens samfunn, samt gi eller organisere tilbud om etter- og videreutdanning. 2. VESENTLIGE ENDRINGER I RESULTAT- OG BALANSEPOSTER Kunsthøgskolen resultatregnskap viser et negativt resultat for 2009 og avsetningene innen bevilgningsfinansiert virksomhet endres i henhold til dette. Resultatet som vedrører KHiBs ordinære rammebevilgning (kap 275) skjuler betydelige utsatte investeringsprosjekter, vesentlige budsjettreduksjoner/besparelser og nødvendige avsetninger til budsjettfordeling 2010. Resultatet viser at KHiBs planmessige balanseavsetninger ved utgangen av 2008 var helt nødvendige. Dette gjelder særlig ubundne avsetninger og øremerkede avsetninger knyttet til tilbakeholdte investeringer i 2008. Disse balanseavsetningene ble foretatt som følge av uoversiktlig kostnadsutvikling for 2009 knyttet til bl.a. økte husleieutgifter og KHiBs flytting til erstatningslokaler, og en vesentlig svekkelse av institusjonens økonomi ved budsjettildeling 2009. Det har også påløpt andre uforutsette, vesentlige kostnader i 2009 som ville vært problematisk å håndtere uten planlagte avsetninger pr 31.12.08. Dette gjelder ikke minst oppfølgingen av Riksrevisjonens merknader for 2008. Omtalte endringer i resultat- og balanseposter relateres til endringene fra 31.12.08 til 31.12.09: I resultatregnskapet viser driftsinntekter en vesentlig økning. Dette har sammenheng med økte bevilgninger innenfor særlig Kap 281 Fellesmidler: Økte stipendiatmidler, midler til opprettelse av 15 nye studieplasser innen praktisk pedagogisk utdanning (PPU) fra høsten 2009, økning i driftsmidler til stipendprogrammet og investeringsmidler til etableringen i Vaskerelven. Inntektssiden øker også som følge av betydelige tilskudd fra Norges Forskningsråd (NFR) i 2009. Det er en vesentlig økning i lønn- og sosiale kostnader. Dette kommer som følge av virkningene av et kostbart lønnsoppgjør i 2008 og økte pensjonskostnader, men skyldes også økt aktivitet knyttet til økning i bevilgninger som nevnt over: Det følger økte lønnskostnader forbundet med helårs lønnseffekt av fjorårets nye stipendiater, samt engasjementer i forbindelse med PPUstudiet og NFR-prosjekter. Vakanser i stillinger og det at KHiBs personell har utført og belastet andre budsjettposter (f.eks. opprettelsen av PPU-studiet, finansiert over Kap. 281) bidrar imidlertid til å dra ned lønnskostnader. Andre driftskostnader er også økt betydelig i forhold til 2008 og skyldes flere forhold: Husleiekostnadene er økt med 16 % siden samme periode i fjor. Samtidig er andre kostnader til drift og vedlikehold av lokaler økt enda mer, men dette har først og fremst tilknytning til erstatningslokaler og nødvendige bygningsmessige arbeider i den forbindelse. 2

Konsulenttjenester øker, og har sammenheng med konsulentbistand i forbindelse med flytting og advokatbistand/revisjon i forbindelse med bilagsgjennomgang vedtatt av styret. Reise- og diettkostnader er vesentlig redusert i forhold til samme periode i fjor, og har sammenheng med lavere aktivitet enn tidligere. Balansen viser i sum omtrent samme nivå som for 2009. Det er ikke vesentlige endringer i balansens aktivaside for 2009. Sum anleggsmidler viser en liten økning for 2009, mens sum omløpsmidler viser en liten nedgang. KHiBs bankinnskudd viser at likviditeten pr 31.12.09 er omtrent som pr 31.12.08. På balansens passivaside viser sum av gjeldsposter en liten økning, mens avregningen av bidrags- og bevilgningsfinansiert virksomhet går samlet sett ned i perioden, jfr. omtale av utvikling i avsetninger. 3. DISPONIBEL BEVILGNINGSRAMME 2009 Tabellen under fremstiller disponible midler i forhold til tildeling 2009 og avsetning fra 2008. Tabell 1: BUDSJETTOMRÅDER Tildeling 2009 Avsetning 2008 Disponibelt budsjett 2009 SUM DRIFT 80 632 000 6 623 966 87 255 966 SUM INVESTERINGER 2 100 000 2 252 000 4 352 000 SUM KAP. 275 82 732 000 8 875 966 91 607 966 STIPENDPROGRAMMET 3 380 000 3 205 746 6 585 746 STIPENDIATER 3 525 500 1 515 447 5 040 947 LEIE OG LOKALER 1 000 000 1 193 332 2 193 332 PPU 1 702 500-1 702 500 SUM KAP. 281 9 608 000 5 914 525 15 522 525 Sum NFR 3 250 992 195 257 3 446 249 TOTALSUM 95 590 992 14 985 748 110 576 740 KHiBs rammebevilgning på kap 275 post 50 er pr 31.12.09 kr 82.732 for 2009. KHiB fordeler disponible midler på kap 275 til drifts- og investeringsformål. - Drift. Herunder forstås alle KHiBs ordinære aktiviteter unntatt investeringer. Av tilskuddet fra KD er kr 80.632 fordelt til driftsformål, herunder 700 til etter- og videreutdanningsbidrag. Her inngår også kr 311 tilført i revidert budsjett 2009. - Investeringer. Det ble budsjettert med kr 2.100 til investeringsformål for 2009. Innen Kap 281 er KHiB tilført midler til Stipendprogram for kunstnerisk utviklingsarbeid, KHiBs egne stipendiater, midler til nye studieplasser (PPU-studiet) og investeringer lokaler. - Stipendprogrammet ble i 2009 gitt tilskudd på til sammen 17 MNOK. I tillegg kommer avsetningen for programmet fra 2008 på NOK 3.206.000. Bevilgningsøkningen kommer i sin helhet som følge av at programstyret fom. 2009 også fikk ansvaret for bevilgningen til finansiering av alle stipendiatstillinger knyttet til programmet. Av 17 MNOK er kr 3.380 inntektsført til drift av programmet og til produksjonsstøtte, mens kr 3.526 er inntektsført KHiBs stipendiater. Kr 9.166 er viderefordelt til andre institusjoner med stipendiater i programmet, mens kr 928 står balanseført. - KHiBs stipendiater. Kr 3.526 er inntektsført KHiB og vedrører finansiering av KHiBs 7 KDfinansierte stipendiater i 2009. 3

- PPU innen kunst og design. Tilført kr 1.702 for 2. halvår 2009 til 15 nye studieplasser med oppstart fra høsten 2009. - Leie og lokaler. Tildelt kr 1.000 på i desember 2009 til investeringer knyttet til Vaskerelven. KHiB mottar også NFR-bevilgninger i 2009 for 3 prosjekter: Kunstnerisk verdiskapning, Sensuous Knowledge FoU-arbeid og Små driftsmidler. 4. RESULTATBUDSJETT I FORHOLD TIL RESULTATREGNSKAP Ved KHiB fordeles ikke tilskuddene fra KD (eller NFR) ut på budsjettenhetene som inntekter. Med det menes at kunsthøgskolens budsjettenheter tildeles et kostnadsbudsjett, og ikke et resultatbudsjett. I Resultat - budsjettoppfølging vedlagt er likevel inntektssiden presentert med tildelinger fra KD og tilskudd fra NFR for å balansere kostnadssiden. Samtidig kostnadsføres alle kunsthøgskolens disponible midler, inkludert avsetninger av bevilgnings- og bidragsfinansiert virksomhet. Dette er viktig i forhold til å synliggjøre og følge opp kunsthøgskolens totale disponible midler. Følgelig er også avregning BFV og bidrag pr 31.12.2008 inkludert i inntektssiden i vedlagte budsjettoppstilling. Vedlagte resultat-budsjettoppfølgingsrapport har begrenset informasjonsverdi. Av den grunn er en oppstilling som viser KHiBs interne økonomistatus pr 31.12.09 tatt med. Tabell 2 under viser KHiBs interne budsjettfordeling og regnskap pr 31.12.09. Denne inngår ikke som en del av den obligatoriske regnskapsrapporteringen, men er tatt med for å orientere nærmere om KHiBs interne budsjettfordeling og resultater. Tabell 2: BUDSJETTOMRÅDER Tildelte midler 2009 Avsetning fra 2008 - fordelt Disponibelt budsjett 2009 Regnskap 2009 i % av budsjett Udisponert Budsjett - Regnskap Budsjett ufordelt 37 652 0 0 % 37 652 Fellesnivået 55 895 314 49 577 381 89 % 6 317 933 Avd. kunstakademiet 7 619 000 7 329 674 96 % 289 326 Avd. for spes. kunst 12 412 000 12 038 921 97 % 373 079 Avd. for design 11 292 000 11 269 025 100 % 22 975 SUM DRIFT 80 632 000 6 623 966 87 255 966 80 215 001 92 % 7 040 965 SUM INVESTERINGER 2 100 000 2 252 000 4 352 000 2 923 872 67 % 1 428 128 SUM KAP. 275 82 732 000 8 875 966 91 607 966 83 138 873 91 % 8 469 093 STIPENDPROGRAMMET 3 380 000 3 205 746 6 585 746 2 552 462 39 % 4 033 283 STIPENDIATER 3 525 500 1 515 447 5 040 947 3 929 368 78 % 1 111 579 LEIE OG LOKALER 1 000 000 1 193 332 2 193 332 2 193 332 100 % - PPU 1 702 500-1 702 500 1 393 573 82 % 308 927 SUM KAP. 281 9 608 000 5 914 525 15 522 525 10 068 735 65 % 5 453 789 TOTALSUM KD 92 340 000 14 790 491 107 130 491 93 207 608 87 % 13 922 883 Sum NFR 3 250 992 195 257 3 446 249 2 781 932 81 % 664 317 TOTALSUM 95 590 992 14 985 748 110 576 740 95 989 540 87 % 14 587 200 4

Følgende resultater er viktig å bemerke: Kap 275 Drift: Kunsthøgskolens fagavdelinger har regnskapsresultater som viser et forbruk tett opp til 100 % av disponible budsjettmidler. Kunsthøgskolens øvrige budsjettenheter innen Fellesnivået har stort sett god budsjettbalanse, mens det store mindreforbruk på drift er knyttet til Felleskostnader institusjonen og Fellesfaglige tiltak. I disse budsjettpostene inngår midler til strategiske og faglige tiltak (EVU, byggesak, FoU, publikasjoner, m.m.). Store deler av disse udisponerte midlene er avsetninger til fremtidige forpliktelser, og ikke minst planlagte avsetninger ved budsjettfordeling 2010. Kap 275 Investeringer: Til tross for et begrensede nye budsjettmidler til investeringer (2,1 mill kr) har KHiB disponert ca 4,3 mill til investeringer i 2009. Dette følger av tilbakeholdte investeringsmidler i 2008 avsatt til vesentlige investeringsbehov i forbindelse med flytting - og bygningsmessige investeringer i den forbindelse. En vesentlig del av andre ubundne avsetninger fra 2009 er budsjettert til investeringsformål i 2009. Som følge av at KHiB mottok 1,0 mill kr over Kap. 281 til investeringer knyttet til lokalsituasjonen, kan KHiB refordele ca 1,1 mill kr til investeringsformål 2010. Kap 281 Stipendprogrammet: Viser et stort mindreforbruk i forhold til disponibelt budsjett. Dette skyldes i hovedsak at det gjenstår betydelige midler til produksjonstøtte til stipendiater, dels fordi utbetalingen av produksjonsstøtte først foretas på grunnlag av avregning fra institusjonene etter at prosjektene fullt er gjennomført og dels fordi programstyret her fortsatt har midler disponible for støtte til fremtidige prosjekter. Noe av overføringen kommer som et resultat av at programstyret besluttet å overføre to ledige stipendiatstillinger til opptaket i 2010. Kap 281 KHiBs stipendiater: Mindreforbruket er i hovedsak knyttet til ufordelte fellesmidler til finansiering av stipendiatene og gjennomføring av deres prosjekter. Det gjenstår bl.a. en gjennomgang av tildelte prosjektmidler. Noe av mindreforbruket skyldes også refusjoner ved sykefravær. Kap 281 Leie og lokaler: KHiB disponerte 1,2 MNOK overført fra 2008 og mottok 1,0 MNOK nye midler fra KD i desember 2009. I perioden 2008 og 2009 har KHiB samlet mottatt 3,5 MNOK over Kap 281 vedrørende flytting til erstatningslokaler. Pr. 31.12.09 er disse midlene benyttet til formålet. Det er påløpt kostnader utover dette knyttet til Vaskerelven, som er finansiert over KHiBs ordinære bevilgningsramme. Jfr. omtale av investeringsmidler kap 275. Kap 281 Nye studieplasser (PPU-studiet): KHiB har mottatt 1,7 MNOK til nye studieplasser opprettet i forbindelse med revidert budsjett 2009. Fra høsten 2009 ble det opprettet 15 studieplasser i praktisk-pedagogisk utdanning innen kunst og design, i samsvar med KHiBs budsjettforslag utenfor rammen. Det står kr 309 ubrukt pr 31.12.09 som er øremerket til formålet for 2010 (jfr. kap. 6 utvikling i avsetninger). NFR-midler: Det står udisponerte midler til NFR-prosjekter. Dette er midler som er knyttet til KHiBs 3 NFR-prosjekter: Sensuous Knowledge: FoU ved KHiB, Kunstnerisk verdiskapning og Små driftsmidler. 5

5. GJENNOMFØRINGEN AV BUDSJETTET RELATERT TIL TILDELINGSBREVET 2009 Kunsthøgskolen i Bergen har i 2009 gjennomført statsoppdraget innenfor de rammer som departementet har stilt til rådighet for institusjonen. I forhold til ressurssituasjonen i 2009 mener KHiB å ha oppnådd bra resultater innen høgskolens ulike virksomhetsområder. Omtale av gjennomføring i forhold til KHiBs prioriterte oppgaver er gjort svært summarisk med referanse til KDs sektormål nedenfor. For nærmere omtale i forhold til resultatrapportering vises det til dokumentet Rapport og planer 2009-2010. Sektormål 1 om utdanning og kvalitet Søkningen til KHiB er god, selv om det ble en liten tilbakegang for BA studiene i 2009 i forhold til året før. I 2009 hadde KHiB 619 søkere til bachelorstudiene mot 656 i 2008. Til masterstudiene hadde KHiB en gledelig økning; 191 søkere mot 152 i 2008. Det er tatt opp studenter i henhold til måltall for opptak. I vårsemesteret har KHiB uteksaminert 106 kandidater, 38 masterkandidater og 68 bachelorkandidater. KHiB har startet opp et nytt studieprogram høsten 2009 Praktisk-pedagogisk utdanning (PPU) for kunstnere og designere. 15 studenter er nå i gang med dette ettårige studiet. KHiBs videreutdanningsprogram skapende kuratorpraksis er videreført for 2009. KHiBs tilbudsomfang innen etter- og videreutdanning (EVU) er redusert i 2009. Oppslutningen om semesterevalueringer i KHiBs kvalitetssystem er gått betydelig ned de 3 siste semestrene. Sektormål 2 om forskning, kunstnerisk utviklingsarbeid og stipendiatprogrammet KHiB har for 2009 kunne videreføre ressurser til kunstnerisk utviklingsarbeid for det faglige personale. Som følge av budsjettsituasjonen har KHiB vært nødt til å redusere vesentlig på nye budsjettmidler til FoU-prosjekter, men har opprettholdt et tilsvarende budsjettnivå som tidligere år ved å disponere avsatte FoU-midler pr 31.12.08. Imidlertid har aktiviteten på disse prosjektene vært relativt lav i 2009. KHiB har også arbeidet med NFR-bevilgning knyttet til Sensuous Knowledge konferansen, med utgivelse av publikasjonsserie under samme paraply, og et forskningsprosjekt om kunstnerisk utviklingsarbeid. KHiB har 10 stipendiater pr 31.12.09, hvorav 1 stipendiat finansieres av avsatte FoU-midler innen ordinær budsjettramme Kap 275 og 1 stipendiat finansieres av NFR-prosjektet Kunstnerisk verdiskapning. KHiBs arbeid med operatørfunksjonen for stipendprogrammet for kunstnerisk utviklingsarbeid er svært ressurskrevende. Ved opprettelsen av stillingen som administrativ leder for programmet f.o.m. 01.09.09 legges det imidlertid ytterligere nødvendige ressurser inn på dette arbeidet. Også for 2009 har operatørfunksjonen vært underfinansiert i forhold til faktisk ressursinnsats. 6

Sektormål 3 om formidling, samfunns og næringsliv KHiBs avgangsutstillinger for MA kunst og MA design har vært møtt med god publikums- og medieinteresse. KHiB har et godt samarbeid med aktuelle formidlingsinstitusjoner, og kunsthøgskolens tilsatte har også høy aktivitet i forhold til utstillinger, fremførelser og lignende innen sine områder. Som følge av budsjettsituasjonen for 2009 har KHiB ikke kunne budsjettere med nye midler til publikasjoner, men har opprettholdt et tilsvarende budsjettnivå som tidligere år gjennom bruk av avsatte publikasjonsmidler. KHiB har hatt stor aktivitet i forhold til samarbeid med lokale myndigheter og næringsliv. KHiB mottar noe eksterne bidragsinntekter; som bidrag til prosjekter, støtte til utstillinger, deltakeravgifter i forbindelse med konferanser o.l. Sektormål 4 om personal- og økonomiforvaltning og effektiv ressursutnyttelse KHiB opplever de økonomiske rammebetingelser som svært stramme i 2009. KHiB er som andre høgskoler budsjettmessig berørt av manglende kompensasjon for fjorårets lønnsoppgjør og økningen i pensjonsinnskuddet. Imidlertid er KHiB mest berørt av økningen i husleie etter inngåelse av nye leiekontrakter fra 2008/2009. Disse husleieøkningene og betydelige kostnader forbundet med nødvendige bygningsmessige omrokeringer og investeringer, kommer som følge av byggesakens utsettelse. KHiB har over en lang periode forespurt departementet om dekning for økte leieutgifter, samt økte midler til investeringer, uten bli imøtekommet på dette. KHiB har gjennom året fulgt tiltaksplanen vedtatt i styret etter Riksrevisjonens temarevisjon høsten 2008 vedrørende variabel lønn, reiser, representasjon og bevertning. KHiB har hatt god fremdrift i arbeidet med tiltaksplanen, som nå er gjennomført og implementert/under implementering. Status for tiltaksplanen har gjennom året vært fulgt tett opp av styret, og statusrapport for arbeidet med tiltaksplanen ble oversendt KD ved utgangen av 2009. KHiB har fortsatt utfordringer knyttet til økonomiforvaltningen og har for 2010 avsatt midler til å styrke denne funksjonen, herunder også anskaffelsesvirksomheten. KHiB har relativt stabile stillingsressurser på ca. 80 årsverk og er tilfreds med å ha en kvinneandel på nær 50 % av totalt antall ansatte og på over 50 % i faglige stillinger. 7

6. UTVIKLING I AVSETNINGER KHiB har de siste årene spesifisert avregninger av bevilgningsfinansiert virksomhet på kapitler og hovedoppgaver. Note 15 viser KHiBs utvikling i avsetninger fra 31.12.08 til 31.12.08 fordelt på disse oppgavene. Kunsthøgskolen hadde i 2009 samlede inntekter på kr 97.913 og driftskostnader på kr 98.784. Korrigert for netto finanskostnader (-37 ) gir det et negativt driftsresultat fra årets virksomhet på kr - 908 (jfr. vedlagte resultatoppstilling). Netto avregning av bevilgningsfinansiert virksomhet (kr 908 ) er resultatført og balanseført som redusert avsetning. Samtidig øker avsetninger knyttet til ikke inntektsførte bidrag med kr 509 (jfr. note 15 del II), slik at KHiBs samlede avregning reduseres med kr 399 i 2009 - fra kr 14.986 til kr 14.587 (jfr. balanseoppstillingen). Avsetningene går m.a.o. noe ned fra 2008 til 2009. I forhold til å forklare avsetningene er det hensiktsmessig å skille mellom de ulike budsjettområder; dvs. Kap 275 (ordinær bevilgning), Kap 281 (Fellesmidler UH-sektoren) og NFR-midler. Note 15 og spesifisering pr budsjettkapittel i teksten under gir detaljer vedrørende avsetningene. 6.1. Note 15 I Inntektsførte bevilgninger og bidrag Avsatte midler innen kap 275 (ordinær bevilgning) Kunsthøgskolen har gjennom flere år ført en økonomistyring der ubrukte midler av ordinær bevilgning kan overføres fra en budsjettperiode til den neste, - overføringer som er nødvendig for å dekke inngåtte forpliktelser (og til eventuelle reserver). Avsetningene er samlet sett redusert innen Kap. 275 og fremkommer slik: - Driftsformål (kr 125 ): Dette vedrører avsetninger til web-utvikling og visuell profil. - Investeringsformål (kr 1.163 ): Som følge av at KHiB mottok 1,0 mill kr over Kap. 281 til investeringer knyttet til lokaler, kan KHiB refordele 1,0 mill kr til nye investeringsformål 2010. Det er også avsatt ubrukte investeringsmidler til bygningsmessige investeringer med kr 116 og ubrukte investeringsmidler på fagavdelingene med tilsammen kr 47. - Fellesfaglige tiltak (kr 2.989 ): Avsetningene reduseres noe i forhold til fjoråret, og utgjøres av FoU-midler (kr 1.915 ), publikasjonsmidler (kr 972 ) og kompetansemidler (kr 102 ). Avsetning av FoU-midler utgjøres av aktive FoU-prosjekter og oppsamlede FoU-midler som i stor grad er bundet til finansiering av egen stipendiat, samt til finansiering av FoU-tiltak i 2010. Ved budsjettfordeling 2010 ble det forutsatt at min kr 300 av avsatte FoU-midler kan benyttes til FoU-tildelinger i 2010. Avsetning til publikasjonsmidler går også til aktive publikasjonstiltak, samt pott til fremtidige publikasjonstildelinger, hvorav kr 595 er disponible til fordeling til publikasjonstiltak i 2010. - Strategiske tiltak (kr 897 ): Følgende avsetninger til strategiske formål er foretatt pr 31.12.09: Kr 313 til byggesaken, kr 107 til administrative systemer, kr 447 til etter- og videreutdanning (EVU), og kr 30 til arbeidet med strategisk plan. - Andre avsetninger (kr 2.876 ). Disse utgjøres av rest udisponerte midler ved enhetene etter bundne avsetninger over, samt midler ufordelt av styret (se tabell 3 og note 15). 8

Udisponerte midler ved enheten utgjør til sammen kr 2.750. Fagavdelingene og flere budsjettenheter på fellesnivået har svært bra budsjettbalanse, med regnskapsforbruk i forhold til tildelt budsjett på 100 % eller tett opp til. Deler av de udisponerte midlene fremstår på Fellesnivået som følge av udisponerte refusjoner, lavere ventelønnskostnader, redusert aktivitet knyttet til reiser. Andre årsaker er intern godskriving av ressursinnsats mot andre budsjettposter (som f.eks. KUNO, PPU og operatørrollen for drift av stipendprogrammet). Ufordelte midler ved styret (kr 125 ) er rest av avsatte reserver - og uten konkrete bindinger. Av samlede udisponerte midler utgjør Andre avsetninger på kr 2.876 avsetninger uten bindinger /føringer for 2010. Dette utgjør ca 3,3 % av rammebevilgning fra KD i 2010. De begrensede frie avsetningene er lave sett i forhold til KHiBs stramme budsjettsituasjon for 2010. I en stram budsjettsituasjon for 2010 har KHiB budsjettert med helt marginale reserver. Det gjør KHiB svært sårbar i forhold til uforutsette og/eller vesentlige kostnadsøkninger, og ville ikke vært mulig uten en forventning om avsetning av udisponerte midler fra 2009. Disse avsetningene på uten bindinger bidrar i så måte til å redusere sårbarheten og gjør at KHiB kan opprettholde et visst økonomisk handlingsrom også for 2010. Avsatte midler innen kap 281 (Fellesmidler universiteter og høgskoler) Avsetningene vedrørende Kap. 281 er bundet og fremkommer/kan forklares slik: - Stipendprogrammet (kr 4.033 ). Ubrukte midler er under kontroll av programstyret. Avsetningene utgjøres i hovedsak av gitte tilsagn og fremtidige tilsagn om produksjonstilskudd, samt midler til å sikre programdriften frem til driftsbevilgningen er løftet opp på et tilstrekkelig nivå, bl.a. for å dekke kunsthøgskolens bidrag til å ivareta operatørrollen for programmet. - KHiBs stipendiater (kr 1.021 ). Avsetningene vedrører fellesmidler avsatt for å sikre finansiering av stipendiatene og gjennomføring av deres prosjekter, samt avsatte refusjoner i forbindelse med sykefravær. - Leie og lokaler (kr 0 ). Det er ingen restmidler av tildeling til investeringer vedrørende flytting til erstatningslokaler i Vaskerelven. - Nye studieplasser PPU-studiet (kr 309 ). Midlene er avsatt til ytterligere investeringer i infrastruktur og kompetansetiltak. Avsatte NFR-midler Avsetningene vedrørende NFR-midler gjelder prosjektene Sensuous Knowledge: FoU ved KHiB, Kunstnerisk verdiskapning og Små driftsmidler. 6.2. Note 15 II Ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag Avsetningene vedrører ubrukte bidrag som iht. KDs brev datert 14.01.10 skal fremstilles i note 15 del II. Til sammen utgjør avsetningene i note 15 del II kr 509. Spesifikt gjelder dette eksterne bidrag for 2 av kunsthøgskolens stipendiater og ferdigstilling av deres prosjekter (kr 266 + kr 90 ), samt 3 konkrete ikke avsluttede bidragsprosjekter ved KHiB. 9

7. INVESTERINGER I PERIODEN OG PLANLAGTE INVESTERINGER De siste årene har KHiBs ramme til investeringer vært på mellom 2,0 og 2,1 mill kr. Dette investeringsnivået er vesentlig lavere enn behovet tilsier. Det vises i den forbindelse til KHiBs budsjettforslag de siste årene. KHiBs disponible ramme til investeringsformål bør ligge på ca 5,0 mill kroner årlig. For 2009 har KHiB budsjettert med en ramme til investeringsformål på kr 2.100. I tillegg avsatte KHiB investeringsmidler med kr 932 fra 2008 som var øremerket og som har medgått til kostnader og investeringer forbundet med flytting til erstatningslokaler. Pr. 31.12.09 er det regnskapsført Kr 2.924 til investeringsformål av ordinær ramme (Kap. 275). Dette er mer enn hva som fremkommer i resultatoppstillingen og note 5, og har bl.a. sammenheng med definisjonen av varige driftsmidler (jfr. prinsippnote og note 5). En del investeringer med kostpris under kr 30.000 er kostnadsført som andre driftskostnader. KHiBs investeringsformål så langt i 2009 fordeler seg som følger: Investeringsformål Regnskap Diverse investeringer 104 664,39 IKT 490 104,35 Inventar og kontormaskiner 765 308,09 Ombygginger og investeringer i bygg 959 973,94 Undervisningsutstyr 603 821,64 Sum investeringsformål 2 923 872,41 På tampen av året 2009 fikk KHiB 1,0 mill kr over Kap. 281 til disse investeringene, som kan avsettes til nye investeringsformål i 2010. Budsjettsituasjonen for 2010 tilsier likevel at KHiB kun kan budsjettere med 1,5 MNOK nye investeringsmidler. Sammen med 1,0 MNOK i overførte midler gir det til sammen 2,5 MNOK diponibelt til nye investeringsformål i 2010. 8. TRENDER OG UTVIKLING I INNTEKTER OG SENTRALE KOSTNADER Budsjettsituasjonen for 2009 har vært vanskelig, men KHiBs regnskap viser til tross for dette ingen overskridelser, snarere et lavere kostnadsnivå enn disponible budsjettmidler. Dette har dels sammenheng med KHiBs fokus og dels spesielle situasjon i 2009. Som følge av økt internt fokus har den eksterne aktiviteten blant ledelse og styre vært lavere enn normalt. KHiB har også hatt en rekke ubesatte stillinger, samtidig som noen av KHiBs ansatte har måtte utføre nye oppgaver og belastet andre budsjettområder (f.eks. PPU-studiet). I forhold til sammenlignbare rammer fra 2009 til 2010 har KHiB heller ikke fått noe annen uttelling i budsjettet Kap. 260 (ordinær bevilgningsramme fra 2010) enn en lav kompensasjon for lønns- og prisvekst. Uten økte budsjettmidler knyttet til nye studieplasser for 2010 og KHiBs avsetninger fra bevilgningsfinansiert virksomhet, ville budsjettproblemet for KHiB ha vært akutt. Budsjettmidlene knyttet til nye studieplasser er bare til hjelp dersom KHiB evner å utnytte eksisterende infrastruktur (lokaler) og for øvrig sørge for å holde andre indirekte kostnader så lave som mulig, f.eks. ved effektiv bruk av administrative støttefunksjoner. 10

Kunsthøgskolen er bekymret for utviklingen i enkelte vesentlige kostnadsposter fremover: Husleie: Kunsthøgskolen ser frem til samlokalisering i nytt bygg, men dette vil fortsatt ligge flere år frem i tid. Fordi byggesaken er blitt så forsinket, har KHiB fremforhandlet nye leiekontrakter i en periode med et kostbart leiemarkedet. I sum utgjør nye leiekontrakter en sammenlignbar økning i husleie og leierelaterte driftskostnader på til sammen 2,5 MNOK pr år (2009-tall). Dette har KHiB tatt opp med KD gjentatte ganger, i tidligere budsjettforslag, rapport og planer, etatsstyringsmøter og i brev. Fra 2010 vurderer KHiB å si opp enkelte leide bygg knyttet til atelierplass, gjestelærere, o.l. for å redusere kostnader. Kunsthøgskolen registrerer at andre UH-institusjoner tilføres budsjettmidler til økte husleiekostnader i forbindelse med flytting til nye bygg. Kunsthøgskolen kan ikke se at det er prinsipielle forskjeller i det å pådra seg økte husleiekostnader som følge av å etablere seg i et nytt bygg kontra det å være tvunget til og reforhandle leieavtaler/etablere seg i erstatningslokaler som pådrar institusjonen økte leiekostnader i en endret markedssituasjon. KHiBs faglige virksomhet er meget sårbar dersom ikke departementet medvirker til å sikre institusjonen rimelige bygningsmessige forhold frem til samlokaliseringen. Kunsthøgskolens har følgelig fortsatt forventninger til at den uteblitte kompensasjonen for økte husleiekostnader rettes opp. Uten det vil KHiB over tid ha store vanskeligheter med å dekke inn de økte husleiekostnadene. Bruk av avsetninger: Avsetningene som KHiB bruker i 2009 er ikke fornybare midler og kan ikke dekke kostnader som økning i husleie på sikt uten at dette går ut over kjerneaktiviteter. En rekke aktiviteter har vært mulig å opprettholde i 2009 ved å disponere avsetninger fra tidligere år (som f.eks. avsatte FoU- og publikasjonsmidler). For senere år vil et tilsvarende budsjettnivå medføre at KHiB må kutte merkbart ned på deler av aktiviteten. En del ubundne avsetninger er for øvrig ikke reelt mindreforbruk, men innsparinger som ikke kan videreføres over lang tid. Særlig gjelder dette der stillinger holdes vakant ved sykefravær, fødselspermisjoner og ledighet. Slike innsparinger koster i form av økt slitasje på personalet. Stipendprogrammet: Den økonomiske kompensasjonen for arbeidet med operatørrollen for stipendprogrammet økte f.o.m. 2008, men er fortsatt vesentlig lavere enn de reelle kostnadene. Gitt det omfanget stipendprogrammet har pr d.d., og det betydelige bidraget KHiB har tilført programmet fra ordinære bevilgningsrammer siden oppstarten i 2003, oppfordres KD fra 2010 til å tilføre KHiB bevilgninger som svarer til de ressursene som medgår til å drifte programmet. KHiB har budsjettert med full finansiering av operatørrollen for stipendprogrammet f.o.m. 2010. 11

Investeringer: KHiB gjentar bekymringen for investeringsnivået, og at etterslepet på investeringsbehov øker. Behovet for investeringer er utførlig omtalt i de senere års budsjettforslag. Ikke minst ser det ut til at kostnader og investeringer forbundet med uhensiktsmessige lokaler øker. Økte krav om kontroll, styring og rapportering KHiB merker, som en av landets minste UH-institusjoner, økt oppmerksomhet og et intensivert fokus på administrative områder og ressursforvaltning. For eksempel i forhold til håndtering av anskaffelser, merverdiavgift, bidrags- og oppdragsvirksomhet, intern kontroll, rapporteringskrav, styringssystemer, m.m. KHiB må finne løsninger som ivaretar kvalitet i på disse områdene. En vesentlig fordel ved å være liten er at KHiB har bra oversikt over egen virksomhet. Det gir kunsthøgskolen gode muligheter til å foreta riktige prioriteringer, ha avstemte ressurser til ulike oppgaver, og en gjennomsiktig ressursforvaltning. Til tross for at KHiB er en liten institusjon har KHiBs ressursandel til administrasjon/ støttefunksjoner vært relativt lavt sammenlignet med mange andre i UH-sektoren. KHiB ser det som nødvendig å styrke ressursinnsatsen mot bedre styring og kontroll i fremtiden, og må fokusere smarte løsninger og samarbeid i forhold til dette. 9. BEKREFTELSE AV REGNSKAPET Det bekreftes at kunsthøgskolens regnskap er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandarder, med tilpasninger som vist til i vedlagte prinsippnote. Foreløpig årsregnskap 2009 var forelagt kunsthøgskolens styre 09.02.10. Enstemmig vedtak: Styret godkjenner foreløpig årsregnskap for 2009, og gir konstituert høgskoledirektør fullmakt til å foreta nødvendige endringer til fristen 15.02.10. Bergen, 15.02.10 Nina Malterud Rektor Øivind Skaar Konstituert høgskoledirektør 12