Endelig årsregnskap 2008

Transkript

1 Endelig årsregnskap 2008 Rommet - den tredje læreren, Hilde Walgermo, master i kunst. Fra avgangsutstillingen i Bergen kunsthall april Foto Bjarte Bjørkum

2 INNHOLDSFORTEGNELSE: REVIDERT ÅRSREGNSKAP FOR RESULTAT BALANSE KONTANTSTRØMSOPPSTILLING NOTER TIL REGNSKAPET RESULTAT- OG BUDSJETTOPPSTILLING LEDELSESKOMMENTARER TIL REVIDERT ÅRSREGNSKAP Institusjonens formål Vesentlige endringer i resultat- og balanseposter Disponibel bevilgningsramme Resultatbudsjett i forhold til resultatregnskap Gjennomføringen av budsjettet relatert til tildelingsbrevet Utvikling i avsetninger Investeringer i perioden og planlagte investeringer Trender og utvikling i inntekter og sentrale kostnader Bekreftelse av regnskapet REVISJON AV REGNSKAPET

3 - 2 -

4 REVIDERT ÅRSREGNSKAP FOR

5 1. RESULTAT Note Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Tilskudd og overføringer fra andre Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Varekostnader Andre driftskostnader Kostnadsførte investeringer og påkostninger 4, Avskrivninger 4, Nedskrivninger 4,5 Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Resultat av ordinære aktiviteter Ekstraordinære inntekter og kostnader Ekstraordinære inntekter 7 0 Ekstraordinære kostnader 7 0 Sum ekstraordinære inntekter og kostnader 0 0 Avregninger Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet Sum avregninger Periodens resultat 0 0 Disponeringer Tilført annen opptjent virksomhetskapital Annen opptjent virksomhetskapital anvendt til dekning av kostnader i bevilgningsfinansiert aktivitet Sum disponeringer - 4 -

6 2. BALANSE EIENDELER Balanse korrigert for aktiverte eiendeler Opprinnelig balanse Note A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling 4 Rettigheter og lignende immaterielle eiendeler Sum immaterielle eiendeler II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom Maskiner og transportmidler Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Anlegg under utførelse 5 Beredskapsanskaffelser 5 Sum varige driftsmidler III Finansielle anleggsmidler Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler B. Omløpsmidler I Varebeholdninger og forskudd til leverandører Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører 0 0 II Fordringer Kundefordringer Andre fordringer Opptjente, ikke fakturerte inntekter Sum fordringer III Kasse og bank Bankinnskudd Andre kontanter og kontantekvivalenter Sum kasse og bank Sum omløpsmidler Sum eiendeler

7 Balanse korrigert for aktiverte eiendeler Opprinnelig balanse Note VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD C. Virksomhetskapital I Innskutt virksomhetskapital Sum innskutt virksomhetskapital 0 0 II Opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital 0 0 Sum virksomhetskapital 0 0 D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler 4, Andre avsetninger for forpliktelser Sum avsetning for langsiktige forpliktelser II Annen langsiktig gjeld Sum annen langsiktig gjeld 0 0 III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld IV Avregning med statskassen Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet Ikke inntektsført bevilgninger og bidrag 15 0 Ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger 15 Sum Sum gjeld Sum virksomhetskapital og gjeld

8 3. KONTANTSTRØMSOPPSTILLING Note Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter Innbetalinger innbetalinger av bevilgning (nettobudsjetterte) innbetalinger av skatter, avgifter og gebyrer til statskassen innbetalinger fra statskassen til tilskudd til andre innbetalinger fra salg av varer og tjenester og andre innbetalinger innbetalinger av avgifter, gebyrer og lisenser innbetalinger av tilskudd og overføringer fra andre statsetater innbetalinger av utbytte innbetalinger av renter innbetaling av refusjoner andre innbetalinger Sum innbetalinger Utbetalinger utbetalinger av lønn og sosiale kostnader utbetalinger for varer og tjenester for videresalg og eget forbruk utbetalinger av renter , ,04 utbetalinger av skatter og offentlige avgifter andre utbetalinger Sum utbetalinger Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter * Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter innbetalinger ved salg av varige driftsmidler 0 utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler innbetalinger ved salg av aksjer og andeler i andre foretak 0 utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak 0 utbetalinger ved kjøp av andre investeringsobjekter 0 innbetalinger ved salg av andre investeringsobjekter 0 Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter (nettobudsjetterte) innbetalinger av virksomhetskapital 0 tilbakebetalinger av virksomhetskapital 0 utbetalinger av utbytte til statskassen 0 Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter 0 0 Effekt av valutakursendringer på kontanter og kontantekvivalenter Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt * Avstemming Note periodens resultat 0 0 bokført verdi avhendede anleggsmidler ordinære avskrivninger nedskrivning av anleggsmidler netto avregninger avsetning utsatte inntekter (tilgang anleggsmidler) resultatandel i datterselskap resultatandel tilknyttet selskap endring i forpliktelser knyttet til anleggsmidler endring i varelager endring i kundefordringer endring i leverandørgjeld effekt av valutakursendringer inntekter til pensjoner (kalkulatoriske) pensjonskostnader (kalkulatoriske) poster klassifisert som investerings- eller finansieringsaktiviteter endring i andre tidsavgrensningsposter Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter Avvik Konto 1932 Utbetaling lønn

9 4. NOTER TIL REGNSKAPET Note 0 Generelle regnskapsprinsipper Regnskapet er satt opp i samsvar med Statlige Regnskapsstandarder (SRS) og veilednings notater som er utarbeidet i forbindelse med Finansdepartementets utprøving av periodiserings prinsippet i utvalgte statlige virksomheter med Kunnskapsdepartementets tilpasninger for universitets- og høyskolesektoren.. Anvendte regnskapsprinsipper Inntekter Tildelinger uten motytelse eller med utsatt motytelse er behandlet etter bestemmelsene i SRS 10. Dette innebærer at bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet, andre departement, statlige etater og tilskudd fra Norges forskningsråd er presentert i regnskapet i den perioden tilskuddet er mottatt. Bevilgninger og tilskudd fra Kunnskapsdepartementet, andre departement, statlige etater og Norges forskningsråd som ikke er benyttet på balansedagen er klassifisert som forpliktelse og ført opp i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen (motsatt sammenstilling). Tilsvarende gjelder for andre statlige bevilgninger og tilskudd som gjelder vedkommende periode og som ikke er benyttet på balansedagen. Bevilgninger og tilskudd som uttrykkelig er forutsatt benyttet i senere perioder, er klassifisert som forskudd og presentert som ikke inntektsført bevilgning i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balansen. Inntekter som forutsetter en motytelse behandlet etter bestemmelsene i SRS 9 og er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Slike inntekter måles til verdien av vederlaget på transaksjonstidspunktet. Inntekter fra salg av tjenester anses som opptjent på det tidspunktet krav om vederlag oppstår. Kostnader Kostnader ved virksomhet som er finansiert av bevilgninger eller midler som skal behandles tilsvarende, er resultatført i den perioden kostnaden er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Kostnader som vedrører transaksjonsbaserte inntekter er sammenstilt med de tilsvarende inntekter og kostnadsført i samme periode. Prosjekter innen oppdragsvirksomhet er behandlet etter metoden løpende avregning uten fortjeneste. Fullføringsgraden er målt som forholdet mellom påløpte kostnader og totalt estimerte kontraktskostnader. Tap Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive oppdragsprosjekter. Eventuelle tap konstateres først ved avslutning av prosjektet og er som hovedregel kostnadsført når en eventuell underdekning i prosjektet er endelig konstatert. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Omløpsmidler og kortsiktig gjeld Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel/langsiktig gjeld. Fordringer er klassifisert som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. Omløpsmidler balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet Aksjer og andre finansielle eiendeler Ikke aktuelt for KHiB - 8 -

10 Varige driftsmidler Varige driftsmidler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Varig driftsmidler balanseføres med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler. Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av avskrivningene. Ved realisasjon/avgang av driftsmidler resultatføres regnskapsmessig gevinst/tap. Gevinst/tap beregnes som forskjellen mellom salgsvederlaget og balanseført verdi på realisasjonstidspunktet. Resterende bokført verdi av forpliktelse knyttet til anleggsmiddelet på realisasjonstidspunktet er vist som Utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler i note 1. For eiendeler som inngår i åpningsbalansen er bruksverdi basert på gjenanskaffelsesverdi lagt til grunn for verdifastsettelsen, mens virkelig verdi benyttes når det gjelder finansielle eiendeler. Ved fastsettelse av gjenanskaffelsesverdi er det tatt hensyn til slit og elde, teknisk funksjonell standard og andre forhold av betydning for verdifastsettelsen. For tomter, bygninger, infrastruktur er gjenanskaffelsesverdien dels basert på estimater utarbeidet og dokumentert av virksomheten selv, og dels på kvalitetssikring fra og verdivurderinger utarbeidet av uavhengige tekniske miljøer. Verdi knyttet til nasjonaleiendom og kulturminner, samt kunst og bøker er i utgangs punktet ikke inkludert i åpningsbalansen. Slike eiendeler er inkludert i den grad det foreligger en reell bruksverdi for virksomheten. Finansieringen av varige driftsmidler, som er inkludert i åpningsbalansen for første gang, er klassifisert som en langsiktig forpliktelse. Denne forpliktelsen løses opp i takt med avskrivningen på de anleggsmidler som finansieringen dekker. For omløpsmidler, kortsiktig gjeld samt eventuelle øvrige forpliktelser som inkluderes i åpningsbalansen, er virkelig verdi benyttet som grunnlag for verdifastsettelsen. Immaterielle eiendeler Eksternt innkjøpte immaterielle eiendeler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Immaterielle eiendeler er balanseført med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler. Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av avskrivningene. Varebeholdninger Ikke aktuell for KHiB Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Tapsavskrivning er foretatt på grunnlag av individuelle vurderinger av fordringer eldre enn 3 år. I tillegg er det for kundefordringer gjort en uspesifisert avsetning for tap av kundefordringer eldre enn 1 år. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender innen virksomheten er eliminert i regnskapet. Pensjoner De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er lagt til grunn en forenklet regnskapsmessig tilnærming, og det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over- eller underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Ekstraordinære poster Transaksjoner som anses som uvanlige, uregelmessige og vesentlige klassifiseres som ekstraordinære

11 Virksomhetskapital Universiteter og høyskoler kan bare opptjene virksomhetskapital innenfor sin oppdragsvirksomhet.. Deler av de midlene som opptjenes innenfor oppdragsvirksomhet kan føres tilbake til og inngå i virksomhetens tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Midler som gjennom interne disponeringer er øremerket slike formål, er klassifisert som virksomhetskapital ved enhetene. Kontantstrøm Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet etter den direkte metode tilpasset statlige virksomheter. Kontoplan Kunnskapsdepartementets kontoplan for virksomheter i universitets- og høyskolesektoren er lagt til grunn. Selvassurandørprinsipp Staten er selvassurandør. Det er følgelig ikke inkludert poster i balanse eller resultatregnskap som søker å reflektere alternative netto forsikringskostnader eller forpliktelser. Statens konsernkontoordning Statlige virksomheter omfattes av statens konsernkontoordning. Konsernkontoordningen innebærer at alle bankinnskudd / utbetalinger daglig gjøres opp mot virksomhetens oppgjørskontoer i Norges Bank

12 Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet Periodens bevilgning fra Kunnskapsdepartementet * Kap 275 Kunsthøgskolen i Bergen Kap 281 Stipendprogrammet Kap 281 Stipendiater brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilg utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler - utbetaling av tilskudd til andre Andre poster som vedrører bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet (spesifiseres) Sum inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet Tilskudd og overføringer fra andre departement Sum tilskudd og overføringer fra andre departement 0 0 * Vesentlige tilskudd/overføringer skal spesifiseres på egne linjer Sum inntekt fra bevilgninger (linje 1) Tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer * Periodens tilskudd/overføring fra andre statlige etater Periodens tilskudd /overføring fra NFR Periodens tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer Inntekt til annen bidragsfinansiert aktivitet * Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner Næringsliv/privat Stiftelser Andre Periodiseringer inntekt Sum inntekt til annen bidragsfinansiert aktivitet Sum tilskudd og overføringer fra andre (linje 2) Gevinst ved salg av eiendom, anlegg, maskiner mv.* Salg av maskiner, utstyr mv Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner mv. (linje 3) Inntekt fra oppdragsfinansiert virksomhet: Organisasjoner Sum inntekt fra oppdragsfinansiert virksomhet Andre salgs- og leieinntekter Hus-/fremleieinntekter, egne/andre leide bygg (formål 9*) Sum salgs- og leieinntekter Sum salgs- og leieinntekter (linje 4) Andre inntekter: Inntekter kurs/seminarer Materialinntekter Andre tilfeldige inntekter Sum andre inntekter Sum andre inntekter (linje 5) Sum driftsinntekter

13 Note 2 Lønn og sosiale kostnader Lønninger Feriepenger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader* Sykepenger og andre refusjoner Andre ytelser Periodiseringer Sum lønnskostnader Antall årsverk: (') Virksomheter som betaler pensjonspremie selv: Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Premiesats for 2008 har vært 10,41 prosent. Det vises for øvrig til prinsippnote om pensjoner. Note 3 Andre driftskostnader Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg - - Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Konsulenter og andre kjøp av tjenester fra eksterne Reiser og diett Øvrige driftskostnader (*) a Trykningsutgifter b Bøker, tidsskrifter, medier c Arrangementer, seminarer d Telefoni og datakommunika e Kunngjøringer f Kontingenter, tilskudd, o.l Annet Periodiseringer Sum andre driftskostnader (*) Spesifisert i forhold til vesentlige kostnadsposter for

14 Note 4 Immaterielle eiendeler F&U Rettigheter mv. SUM Anskaffelseskost (IB 2008) Tilgang pr Avgang anskaffelseskost pr Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger Nedskrivninger pr Akkumulerte avskrivninger pr Ordinære avskrivninger pr Akkumulerte avskrivning avgang pr Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) spesifikt 5 år / lineært Universiteter og høyskoler som kostnadsfører anskaffelser av anleggsmidler, skal oppgi hvilke immaterielle eiendeler institusjonene har anskaffet i perioden når kostprisen overstiger kr (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og levetiden er over 3 år. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger for: Immaterielle eiendeler Sum investeringer og påkostninger i immaterielle eiendeler

15 Note 5 Varige driftsmidler Tomter Øvrige bygninger Anlegg under Driftsbygninger Infrastruktureiendeler Beredskapsanskaffelser Maskiner, transportmid Annet inventar og Sum Anskaffelseskost (IB 2008) Tilgang pr (kjøpt gjennom året) Avgang anskaffelseskost pr (solgt Fra anlegg under utførelse til annen gruppe Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger pr Nedskrivninger pr Akkumulerte avskrivninger pr Ordinære avskrivninger pr Akkumulerte avskrivninger avgang pr Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) Ingen avskrivning år dekomponert år dekomponert Ingen avskrivning Virksomhetsspesifikt Virksomhetsspesifikt 3-15 år lineært 3-15 år lineært Tilleggsopplysninger når det er avhendet anleggsmidler: Vederlag ved avhending av anleggsmidler 0 - bokført verdi av avhendede anleggsmidler* 0 Regnskapsmessig gevinst/tap * Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er inntektsført og vist i note 1 som "utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler" på grunn av at det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen tilfaller Kunsthøgskolen i Bergen. eller når det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen ikke tilfaller virksomheten: *Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er regnskapsført direkte mot "avregning med statskassen" i balansen på grunn av at det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen ikke tilfaller Kunsthøgskolen i Bergen. Universiteter og høyskoler som kostnadsfører anskaffelser og påkostninger, skal oppgi anskaffelser av andre varige driftsmidler som har en kostpris større enn kr (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og levetid over 3 år. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: Eiendom og bygg (benyttes kun av de som eier egne bygg) - - Teknisk data og undervisningsutstyr Anleggsmaskiner og transportmidler - - Kontormaskiner og annet inventar Periodiseringer - - Sum investeringer og påkostninger av varige driftsmidler

16 Note 6 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Renteinntekter Agio gevinst Annen finansinntekt 0 0 Sum finansinntekter Finanskostnader Rentekostnad Nedskrivning av aksjer 0 0 Agio tap Annen finanskostnad 0 0 Sum finanskostnader Utbytte fra selskaper m.v. Mottatt utbytte fra selskap XX Mottatt utbytte fra selskap YY Sum mottatt utbytte 0 0 Beregnet rentekostnad på investert kapital*: 0 Grunnlag beregning av rentekostnad på investert kapital: Gjennomsnitt i perioden Balanseført verdi immaterielle eiendeler Balanseført verdi varige driftsmidler Sum Antall måneder på rapporteringstidspunktet: (må fylles ut) Gjennomsnittlig kapitalbinding i år 2008: 0 Fastsatt rente for år 2008: 4,64 % Note 7 Ekstraordinære poster Ekstraordinære inntekter Diverse ekstraordinære inntekter 0 0 Sum ekstra ordinære inntekter 0 0 Ekstraordinære kostnader Diverse ekstraordinære kostnader 0 0 Sum ekstra ordinære kostnader

17 Note 12 Opptjent virksomhetskapital (nettobudsjetterte virksomheter) Nettobudsjetterte virksomheter kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte aktiviteten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra oppdragsfinansiert aktivitet. Universitet og høyskoler kan anvende opptjent virksomhetskapital til å finansiere investeringer i randsonevirksomhet. Når virksomhetskapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften. Bunden virksomhetskapital: Bunden virksomhetskapital Kjøp av aksjer 0 Salg av aksjer 0 Nedskrivning av aksjer 0 Bunden virksomhetskapital Annen opptjent virksomhetskapital: Annen opptjent virksomhetskapital Underskudd bevilgningsfinansiert aktivitet belastet annen opptjent virksomhetskapital 0 Overført fra periodens resultat 0 Annen opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Nettobudsjetterte virksomheter kan eventuelt supplere med ytterligere spesifikasjon og gruppering av annen opptjent virksomhetskapital. (Gjelder f. eks. virksomheter som fordeler opptjent virksomhetskapital til underliggende driftsenheter)

18 Note 15 Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (nettobudsjetterte virksomheter) Den andel av bevilgninger og midler som skal behandles tilsvarende som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Det skal spesifiseres hvilke formål bevilgningen forutsettes å dekke i påfølgende termin. Vesentlige poster skal spesifiseres på egen linje. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte prioriterte oppgaver/formål innenfor bevilgningsfinansiert aktivitet og aktivitet som skal behandles tilsvarende. Inntektsførte bevilgninger og bidrag: Avsetning pr Avgang pr Tilgang pr Avsetning pr Endring i perioden Kunnskapsdepartementet Utsatt virksomhet Drift (kap 275) Investeringer (kap 275) SUM utsatt virksomhet Strategiske formål - Fellesfaglige tiltak (kap 275) Strategiske tiltak (kap 275) Stipendiater (kap 281) Stipendprogrammet (kap 281) SUM strategiske formål Større investeringer - Nye lokaler i Vaskerelven (kap 281) SUM større investeringer Andre avsetninger - Udisponert midler ved enhetene Udisponerte midler ved styret SUM andre avsetninger Sum Kunnskapsdepartementet Norges forskningsråd - Sensuous Knowledge - FoU Kunstnerisk verdiskapning Sum Norges forskningsråd Andre bidragsytere* - Utsatt virksomhet Andre bidragsytere Sum andre bidragsytere Sum avsatt andel av tilskudd til - statlig og bidragsfinansiert aktivitet Ikke inntektsførte bevilgninger, bidrag og gaver: Avsetning pr Avgang pr Tilgang pr Avsetning pr Endring i perioden Sum ikke inntektsført bevilgning

19 Note 16 Kundefordringer Kundefordringer til pålydende Avsatt til latent tap (-) Sum kundefordringer * KHiB avsetter for tap kundefordringer som er eldre enn ett år. Note 17 Andre kortsiktige fordringer Fordringer Forskuddsbetalt lønn Reiseforskudd Personallån 0 0 Andre fordringer på ansatte Forskuddbetalte kostnader Andre fordringer Fordring på datterselskap m.v Sum Note 18 Opptjente, ikke fakturerte inntekter / Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Opptjente, ikke fakturerte inntekter Sum fordring Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Prosjekt Design Region Bergen Prosjekt Tilskudd til stipendiatprosjek Prosjekt Tilskudd til stipendiatprosjek KUNO intensivkurs Sum gjeld

20 Note 19 Bankinnskudd, kontanter og lignende Innskudd statens konsernkonto (nettobudsjetterte virksomheter) Valutakonto KUNO Øvrige bankkonti Håndkasser og andre kontantbeholdninger Sum bankinnskudd og kontanter Note 20 Annen kortsiktig gjeld Gjeld Skyldig lønn Skyldige reiseutgifter Annen gjeld til ansatte Påløpte kostnader*: Utbetalt bidrag til innredningsarbeid i Vaskerelven Periodisering reiser utført i Anen periodisering Annen kortsiktig gjeld* Negativ netto For mye utbetalt lønn Tilbakeholdt lønn Erasmusstipend Nordplusstipend KUNO (motpost 1943) Annen kortsiktig gjeld Gjeld til datterselskap m.v Sum

21 5. RESULTAT- OG BUDSJETTOPPSTILLING Budsjett pr Regnskap pr. Avvik budsjett/ regnskap Regnskap pr Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger BFV-avsetning fra Tilskudd og overføringer fra andre Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader 0 Lønn og sosiale kostnader Varekostnader * Andre driftskostnader Kostnadsførte investeringer og påkostninger Avskrivninger Nedskrivninger Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader 0 Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Resultat av ordinære aktiviteter Ekstraordinære inntekter og kostnader 0 Ekstraordinære inntekter 0 0 Ekstraordinære kostnader 0 0 Sum ekstraordinære inntekter og kostnader Avregninger 0 Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet Sum avregninger Periodens resultat Disponeringer

22 6. LEDELSESKOMMENTARER TIL REVIDERT ÅRSREGNSKAP 6.1. INSTITUSJONENS FORMÅL Kunsthøgskolen i Bergens formål er å tilby høyeste utdanning i Norge på feltene kunst og design, sikre at utdanningen er basert på det fremste innen kunstnerisk utviklingsarbeid, forskning og erfaringskunnskap, drive kunstnerisk og designfaglig utviklingsarbeid og forskning, formidle kunnskap om virksomheten, utbre forståelse for kunst og design og være aktiv i debatten om hvilken rolle kunst og design spiller i dagens og fremtidens samfunn, samt gi eller organisere tilbud om etter- og videreutdanning VESENTLIGE ENDRINGER I RESULTAT- OG BALANSEPOSTER Kunsthøgskolen har et positivt økonomisk resultat for 2008 og avsetningene innen bevilgningsfinansiert virksomhet øker som følge av dette. Det økonomiske resultatet er kun tilsynelatende bra. Den del av resultatet som vedrører KHiBs ordinære rammebevilgning (kap 275) skjuler betydelige utsatte investeringsprosjekter, avsetninger til budsjettfordeling 2009 og andre besparelser. Dette henger bl.a. sammen med en uoversiktlig kostnadsutvikling i 2008 knyttet til økte husleieutgifter og KHiBs flytting til erstatningslokaler, samt en vesentlig svekkelse av institusjonens økonomi ved budsjettildeling Omtalte endringer i resultat- og balanseposter relateres til endringene fra til I resultatregnskapet viser driftsinntekter en vesentlig økning, bl.a. som følge av tildeling kap 281 til leie- og lokaler, økte budsjetter knyttet til 2 nye stipendiater og helårsvirkning for stipendiat tilsatt høsten Det er videre gitt økt tildeling i revidert nasjonalbudsjett og saldert budsjett. Samtidig er det gitt økt kompensasjon til drift av stipendprogrammet i KHiB har også økning i NFR-tildelinger. Det er betydelig økning i lønn- og sosiale kostnader. Dette skyldes et kostbart lønnsoppgjør for 2008, men også andre forhold: Det følger økte lønnskostnader forbundet med årets nye stipendiater og helårs-effekt av fjorårets nye stipendiater. Det er også lønnskostnader forbundet med engasjementer i NFR-prosjektene. Det har videre vært en klar økning i at engasjert personale (gjesteforelesere, mv.) avlønnes som arbeid, fremfor som næringsvirksomhet. Andre driftskostnader er redusert fra 2007 og skyldes flere forhold. Utgifter til investeringsformål er betydelig lavere i 2008 som følge av tilbakeholdte investeringsmidler, samtidig som det meste av investeringer anskaffet i 2008 er aktivert i balansen og fremkommer som utsatt inntekt på driftsinntekter. At utgifter til selvstendig næringsdrivende er redusert med nær 1,5 mill fra 2007 til 2008 gir også tilsvarende utslag på andre driftskostnader. På balansen fremkommer KHiBs anleggsmidler pr etter at KHiB har etablert en åpningsbalanse pr For å synliggjøre åpningsbalansen er denne fremstilt pr korrigert med aktiverte eiendeler, og sammenstilt med utgående balanse pr KHiBs bankinnskudd viser at likviditeten øker gjennom 2008, jfr. kontantstrømsanalysen. Økningen i bankinnskudd har også sammenheng med at det fra 2008 føres hovedbokskonto for valutakonto (EURO) utenfor konsernkontoordningen. Valutakontoen har motpost i kortsiktig gjeld i balansen som er hovedårsak til at denne gjeldsposten øker

23 6.3. DISPONIBEL BEVILGNINGSRAMME 2008 KHiBs rammebevilgning på kap 275 post 50 var i utgangspunktet kr for Med tilleggstildelinger i revidert nasjonalbudsjett med kr 287 og saldert budsjett i desember med kr 600, utgjør KHiBs rammebevilgning pr kr Avsetninger vedrørende kap 275 fra 2007 utgjør kr 6.095, slik at sum disponible midler kap 275 er kr KHiB fordeler disponible midler på kap 275 til drifts- og investeringsformål. - Drift. Herunder forstås alle KHiBs ordinære aktiviteter unntatt investeringer. Av tilskuddet fra KD er kr fordelt til driftsformål for I tillegg utgjør avsetninger fra 2008 kr Investeringer. Det ble budsjettert med kr til investeringsformål for I tillegg utgjør avsetninger fra 2008 kr 80. Innen kap 281 post 01 er KHiB tilført midler til stipendprogrammet og egne stipendiater: - Stipendprogrammet er i 2008 gitt tilskudd fra KD med kr Med ekstra tildeling til drift av stipendprogrammet med kr 480 utgjør tildelingen pr kr I tillegg utgjør avsetninger fra 2008 er kr på stipendprogrammet. - Stipendiatene. KHiB har i 2008 mottatt kr i tilskudd i helårsvirkning for 4 stipendiater, samt kr 320 i ¼ -årsvirkning for 2 nye stipendiater fra høsten I tillegg utgjør avsetninger fra 2008 kr Innen kap 281 post 45 er KHiB tilført kr knyttet til leieforhold/lokalsituasjon. KHiB er også tildelt NFR-midler med kr 623 i Tabellen under fremstiller disponible midler i forhold til tildeling 2008 og avsetning fra Tabell 1: BUDSJETTKAPITTEL Tildeling 2008 Avsetning 2007 Disponibelt budsjett 2008 DRIFT INVESTERINGER SUM KAP STIPENDPROGRAMMET STIPENDIATER LEIE OG LOKALER SUM KAP SUM BEVILGNING KD NFR SUM BEVILGNING RESULTATBUDSJETT I FORHOLD TIL RESULTATREGNSKAP Ved KHiB fordeles ikke tilskuddene fra KD ut på budsjettenhetene som inntekter. Med det menes at kunsthøgskolens budsjettenheter tildeles et kostnadsbudsjett, og ikke et resultatbudsjett. I resultatbudsjettet vedlagt er likevel inntektssiden presentert med KDs tilskudd for 2008 for å balansere kostnadssiden (se Kap. 5 Resultat- og budsjettoppstilling). Samtidig kostnadsbudsjetteres alle kunsthøgskolens disponible midler, inkludert avsetninger av bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) fra foregående år. Dette er viktig i forhold til å synliggjøre og følge opp totalt disponible midler. Følgelig fremstår resultatbudsjettet med betydelig større budsjettall enn det faktiske resultatregnskapet (jfr. også avregning av BFV i note 15)

24 Tabell 2 viser KHiBs interne budsjettfordeling og regnskap pr og inngår ikke som en del av den obligatoriske regnskapsrapporteringen, men er tatt med for å orientere om KHiBs interne budsjettfordeling og resultater. Tabell 2: Tildelte midler 2008 Avsetning fra fordelt Disponibelt budsjett 2008 Regnskap 2008 i % av budsjett Udisponert Budsjett - Regnskap BUDSJETTENHET KAP 275 DRIFT Budsjett ufordelt % Fellesnivået % Avd. kunstakademiet % Avd. for spes. kunst % Avd. for design % SUM DRIFT % KAP 275 INVESTERINGER Budsjett ufordelt % Fellesnivået % 53 Avd. kunstakademiet % Avd. for spes. kunst % Avd. for design % SUM INVESTERINGER % SUM KAP % KAP 281 Sum stipendprogrammet % Sum stipendiater % Sum leie og lokaler % SUM KAP % NFR Sum NFR % KHIB TOTAL % Følgende resultater er viktig å bemerke: Kap 275 Drift: Kunsthøgskolens fagavdelinger har regnskapsresultater som viser et forbruk på tett opp til 100 % av disponible budsjettmidler. Kunsthøgskolens øvrige budsjettenheter innen Fellesnivået har stort sett god budsjettbalanse, mens det er et betydelig mindreforbruk på Felleskostnader institusjonen og Fellesfaglige tiltak. I disse budsjettpostene inngår midler til strategiske og fellesfaglige tiltak (FoU, publikasjoner) pr Store deler av disse udisponerte midlene er avsetninger til fremtidige forpliktelser. Som følge av betydelig realreduksjon i budsjettildeling for 2009 har KHiB måtte budsjettere for aktivitet i 2009 ved bruk av avsetninger fra 2008 bl.a. til FoU og publikasjonsvirksomhet. Kap 275 Investeringer: Til tross for et svært lavt budsjettnivå til investeringsformål, og et betydelig etterslep i investeringene, har KHiB holdt tilbake ca 45 % av disponible investeringsmidler i Bakgrunnen for dette er at KHiBs leie- og lokalsituasjon ble vesentlig forverret i 2008 ved at KHiB måtte reforhandle leiekontrakter i et vanskelig leiemarked, samtidig som vi måtte finne erstatningslokaler for et bygg. I den forbindelse påløper det vesentlige investeringer med flytting og omrokering av funksjoner. Kap 281- tildelingen vil ikke dekke alle disse investeringene, med mindre KD tilfører nye investeringsmidler. Kap 281 Stipendprogrammet: Viser et stort mindreforbruk i forhold til disponibelt budsjett som følge av at det gjenstår betydelige midler til produksjonsstøtte til stipendiater. Utbetaling av produksjonsstøtte er vanskelig å planlegge fordi det avhenger av stipendiatenes progresjon i programmet

25 Kap 281 KHiBs stipendiater: En vesentlig del av mindreforbruket er knyttet til ufordelte fellesmidler til gjennomføring av stipendiatenes prosjekter, samt at en av KHiBs stipendiater har vært i fødselspermisjon, og en annen har hatt et lengre sykefravær. Kap 281 Leie og lokaler: Regnskapet utgjør i all vesentlighet arkitektkostnader og investeringer i forbindelse med flytting, samt merkostnader til husleie. I løpet av 2009 vil det påløpe store investeringer ifm. flytting. Mindreforbruket er i sin helhet avsatt til dette formålet, jfr. også avsatte investeringsmidler på kap 275. NFR-midler: Det står udisponerte midler til NFR-prosjektet Sensuous Knowledge: FoU ved KHiB. Disse midlene avsettes som en forpliktelse i balansen. NFR- prosjektet Kunstnerisk verdiskapning viser et merforbruk og har sammenheng med at det ikke er kommet innbetaling fra NFR til dette prosjektet pr Kostnadene avsettes i balansen som påløpte inntekter fra NFR GJENNOMFØRINGEN AV BUDSJETTET RELATERT TIL TILDELINGSBREVET 2008 Kunsthøgskolen i Bergen har gjennomført statsoppdraget innenfor de rammer som departementet har stilt til rådighet for institusjonen. I forhold til disponible ressurser mener KHiB å ha oppnådd bra resultater innen høgskolens ulike virksomhetsområder. Omtale av gjennomføring i forhold til KHiBs prioriterte oppgaver er gjort svært summarisk med referanse til KDs sektormål nedenfor. For nærmere omtale i forhold til resultatrapportering vises det til dokumentet Rapport og planer Sektormål 1 om utdanning og kvalitet KHiB er meget tilfreds med at styret i NOKUT har godkjent kunsthøgskolens system for kvalitetssikring. Den sakkyndige komiteen mente at høgskolen har utviklet et helhetlig og systematisk kvalitetssystem som er implementert i hele organisasjonen. KHiBs kvalitetssystem har også i 2008 hatt høy prioritet, og evalueringene er gode. Søkningen til KHiB er fortsatt god, det er flere søkere i 2008 enn i fjor. KHiB er godt fornøyd med opptaket KHiB hadde 656 søkere til bachelorstudiene mot 617 i Til masterstudiene hadde KHiB 152 søkere mot 138 i Det er tatt opp studenter i henhold til måltall for opptak. I vårsemesteret har KHiB hatt 91 kandidater, 28 masterkandidater og 63 bachelorkandidater. KHiBs videreutdanningsprogram skapende kuratorpraksis har vært en suksess og er videreført og videreutviklet for KHiBs tilbudsomfang innen etter- og videreutdanning (EVU) har økt ytterligere hittil i KHiB skal i løpet av høsten 2008 evaluere det videre arbeidet med EVU. Sektormål 2 om forskning, kunstnerisk utviklingsarbeid og stipendiatprogrammet KHiB har også for 2008 kunne videreføre store ressurser til kunstnerisk utviklingsarbeid for det faglige personale. KHiB har nettopp avholdt årets FoU-konferanse Sensuous Knowledge. Dette er 5. gang konferansen arrangeres og årets konferanse var nok en suksess. KHiB er i gang med arbeidet med mottatt NFR-bevilgning knyttet til konferansen, utgivelse av publikasjonsserie under samme paraply, og et forskningsprosjekt om kunstnerisk utviklingsarbeid

26 KHiB har 8 aktive stipendiater pr , hvorav 1 stipendiat finansieres av avsatte FoU-midler innen ordinær budsjettramme kap 275. KHiB tok imot 2 nye stipendiater fra , og 1 tas opp og finansieres av NFR-midler fra KHiBs arbeid med operatørfunksjonen for stipendprogrammet for kunstnerisk utviklingsarbeid er svært ressurskrevende, men arbeidet er fortsatt i godt gjenge. Sektormål 3 om formidling, samfunns og næringsliv KHiBs avgangsutstillinger for MA kunst og MA design har vært møtt med god publikums- og medieinteresse. KHiB har et godt samarbeid med aktuelle formidlingsinstitusjoner, og kunsthøgskolens tilsatte har også høy aktivitet i forhold til utstillinger, fremførelser og lignende innen sine områder. KHiB har hatt stor aktivitet i forhold til samarbeid med lokale myndigheter og næringsliv. KHiB mottar en del eksterne bidragsinntekter; som bidrag til prosjekter, støtte til utstillinger, deltakeravgifter i forbindelse med konferanser o.l. Sektormål 4 om personal- og økonomiforvaltning og effektiv ressursutnyttelse Byggesakens utsettelse har medført et akutt problem for KHiB i 2008, da eksisterende leiekontrakter gikk ut innen utgangen av Som KD er orientert om har de nødvendige fornyelsene av leiekontrakter i vår/sommer medført betydelige husleieøkninger. KHiB har da også bedt departementet om dekning for økte leieutgifter f.o.m. budsjettåret Med unntak av ett bygg har KHiB fornyet alle eksisterende leieforhold. KHiB flytter altså ut av Marken 34 og overtar Vaskerelven 8 i disse dager. Dette er kostbart, forstyrrende og hektisk, men KHiB mener å få en svært bra erstatning i det nye arealet. I den forbindelse er KHiB glad for å ha mottatt midler fra departementet over kap 281 post 45. KHiB er tilfreds med at budsjettreduksjonen fra 2007 delvis er tilbakeført i 2008, men opplever de økonomiske rammebetingelser som stramme også i år. Ikke minst har årets lønnsoppgjør gitt en vesentlig kostnadsøkning i siste tertial, og for kommende budsjettår, men det er særlig de økte husleiekostnader som er kunsthøgskolens største økonomiske utfordring fra Uten en tilsvarende økning i KHiBs bevilgningsramme fra 2009 vil KHiB ikke kunne opprettholde nåværende aktivitetsnivå. KHiB har relativt stabile stillingsressurser og er tilfreds med å ha en kvinneandel på nær 50 % av totalt antall ansatte og på over 50 % i faglige stillinger UTVIKLING I AVSETNINGER KHiB har de 2-3 siste årene spesifisert avregninger av bevilgningsfinansiert virksomhet på kapitler og hovedoppgaver. Note 15 viser KHiBs utvikling i avsetninger fra til fordelt på disse oppgavene. Kunsthøgskolen hadde i 2008 samlede inntekter på kr og driftskostnader på kr Korrigert for netto finanskostnader (-20 ) gir det et driftsresultat fra årets virksomhet på kr før avregning av bevilgningsfinansiert virksomhet (jfr. vedlagte resultatoppstilling). Netto avregning av bevilgningsfinansiert virksomhet (- kr ) er resultatført, og balanseført som redusert avsetning, slik at KHiBs avsetninger øker til kr

27 Avsetningene øker fra 2007 til 2008, men i forhold til å forklare avsetningene er det viktig å skille mellom kap 275 (ordinær bevilgning), kap 281 (midler til stipendprogram/stipendiater) og NFRmidler. Balanseavsetningene fremkommer totalt og pr budsjettkapittel som i tabellen under. Tabell 3: KHiBs avsetninger for forpliktelser pr Kap 275 Kap 281 NFR og Sum tall i hele 1000 bidrag KD - Utsatt virksomhet KD - Strategiske disposisjoner KD Større investeringer KD - Andre avsetninger (udisponert ved enhetene) KD - Andre avsetninger (ufordelte midler/rest reserver) Sum avsetninger pr Sum avsetninger pr Endring i avsetninger Innen KHiBs rammebevilgning (kap 275) øker avsetningene fra 6,1 mill kr til 8,8 mill kr (en økning i avsetninger på 2,7 mill kr). En forholdsvis stor del av endringene i avsetningene er knyttet til Kap 281 (øker med 1,8 mill kr), som særlig er knyttet til avsatte midler vedrørende KHiBs leie/lokaler (1,2 mill kr). Note 15 og spesifisering pr budsjettkapittel i teksten under gir detaljer vedrørende avsetningene. Avsatte midler innen kap 275 (ordinær bevilgning) Kunsthøgskolen har gjennom flere år ført en økonomistyring der ubrukte midler av ordinær bevilgning kan overføres fra en budsjettperiode til den neste, - overføringer som er nødvendig for å dekke inngåtte forpliktelser (og til eventuelle reserver). Avsetningene er samlet økt med kr pr , og fremkommer slik: - Driftsformål (kr 195 ): Det er foretatt avsetninger til web-design (102 ) og visuell profil (93 ). - Investeringsformål (kr 932 ): Til tross for et lavt investeringsbudsjett i utgangspunktet og økende etterslep i investeringsbehov, er det holdt tilbake kr 932 i investeringsmidler i Midlene har vært avsatt som følge av usikkerhet omkring nødvendige kostnader og investeringer forbundet med flytting av aktivitet fra Marken til Vaskerelven, m.fl. Det er forøvrig forutsatt at avsetningene uansett bør anvendes til investeringsformål. - Fellesfaglige tiltak (kr ): Avsetningene reduseres noe i forhold til fjoråret. De avsatte midlene utgjøres av FoU-midler (kr ), publikasjonsmidler (kr ) og kompetansemidler (kr 173 ). Avsetning av FoU-midler utgjøres av aktive FoU-prosjekter, oppsamlede FoU-midler som i stor grad er bundet til finansiering av egen stipendiat, samt til finansiering av FoU-tiltak i Ved budsjettfordeling 2009 ble det forutsatt at ca kr 500 av avsatte FoU-midler kan benyttes til FoU-tildelinger i Avsetning til publikasjonsmidler går også til aktive publikasjonstiltak, samt pott til fremtidige publikasjonstildelinger, hvorav kr 500 er forutsatt til fordeling til publikasjonstiltak i Strategiske tiltak (kr 991 ): Følgende avsetninger til strategiske formål er foretatt pr : Kr 320 til byggesaken, kr 47 til administrative systemer, kr 481 til KHiB-finansiert etter- og videreutdanning (EVU), kr 142 i gjenstående midler til utvikling av EVU-tilbudet