Resultatregnskap pr.:

Transkript

1 Resultatregnskap pr.: Virksomhet: Universitetet i Agder Note Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Gebyrer og lisenser Tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Varekostnader Andre driftskostnader Kostnadsførte investeringer og påkostninger Avskrivninger 4,5 0 Nedskrivninger 4,5 0 Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Utbytte fra selskaper m.v. Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. 0 0 Resultat av ordinære aktiviteter Ekstraordinære inntekter og kostnader Ekstraordinære inntekter 7 0 Ekstraordinære kostnader 7 0 Sum ekstraordinære inntekter og kostnader 0 0 Avregninger Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) 8 0 Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (nettobudsjetterte) Sum avregninger Innkrevningsvirksomhet Inntekter av avgifter og gebyrer direkte til statskassen 10 0 Andre inntekter fra innkrevningsvirksomhet 10 0 Overføringer til statskassen 10 0 Sum innkrevningsvirksomhet 0 0 Tilskuddsforvaltning Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre 11 0 Utbetalinger av tilskudd til andre 11 0 Sum tilskuddsforvaltning 0 0 Periodens resultat Disponeringer

2 Balanse pr.: Virksomhet: Universitetet i Agder EIENDELER Note A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling 4 - Rettigheter og lignende immaterielle eiendeler 4 - Sum immaterielle eiendeler - - II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom 5 - Maskiner og transportmidler 5 - Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende 5 - Anlegg under utførelse 5 - Beredskapsanskaffelser 5 - Sum varige driftsmidler - - III Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskaper Investeringer i tilknyttet selskap Investeringer i aksjer og andeler Obligasjoner og andre fordringer - - Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler B. Omløpsmidler I Varebeholdninger og forskudd til leverandører Varebeholdninger 14 - Forskuddsbetalinger til leverandører 14 - Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører - - II Fordringer Kundefordringer Andre fordringer Opptjente, ikke fakturerte inntekter Sum fordringer III Kasse og bank Bankinnskudd Andre kontanter og kontantekvivalenter Sum kasse og bank Sum omløpsmidler Sum eiendeler

3 Balanse pr.: Virksomhet: Universitetet i Agder Note VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD C. Virksomhetskapital I Innskutt virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital Sum innskutt virksomhetskapital II Opptjent virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital Udisponert resultat (0) Sum opptjent virksomhetskapital Sum virksomhetskapital D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Forpliktelser knyttet til anleggsmidler 4, 5 - Andre avsetninger for forpliktelser Sum avsetning for langsiktige forpliktelser II Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld Sum annen langsiktig gjeld - - III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld IV Avregning med statskassen Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) 8 - Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (nettobudsjetterte) Ikke inntektsført bevilgning (nettobudsjetterte) 15 - Sum Sum gjeld Sum virksomhetskapital og gjeld

4 Kontantstømoppstilling etter den indirekte modellen Virksomhet: Universitetet i Agder Note Kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter periodens resultat ( ) bokført verdi avhendede anleggsmidler kjøp av varige driftsmidler ordinære avskrivninger nedskrivning av anleggsmidler netto avregninger inntekt fra bevilgning (bruttobudsjetterte) arbeidsgiveravgift/gruppeliv ført på kap 5700/5309 avsetning utsatte inntekter (tilgang anleggsmidler) resultatandel i datterselskap resultatandel tilknyttet selskap endring i forpliktelser knyttet til anleggsmidler endring i varelager endring i kundefordringer ( ) ( ) endring i leverandørgjeld effekt av valutakursendringer inntekter til pensjoner (kalkulatoriske) pensjonskostnader (kalkulatoriske) poster klassifisert som investerings- eller finansieringsaktiviteter endring i andre tidsavgrensningsposter Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter innbetalinger ved salg av varige driftsmidler utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler ( ) ( ) innbetalinger ved salg av aksjer og andeler i andre foretak 452 utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak utbetalinger ved kjøp av andre investeringsobjekter innbetalinger ved salg av andre investeringsobjekter Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter ( ) ( ) Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter innbetalinger av kapital til investeringer netto finansinntekt/kostnad ( ) innbetalinger av virksomhetskapital tilbakebetalinger av virksomhetskapital utbetalinger av utbytte til statskassen Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter ( ) Effekt av valutakursendringer på kontanter og kontantekvivalenter Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter ( ) Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt

5 Generelle regnskapsprinsipper Regnskapet er satt opp i samsvar med Statlige Regnskapsstandarder (SRS) og veilednings-notater som er utarbeidet i forbindelse med Finansdepartementets utprøving av periodiserings-prinsippet i utvalgte statlige virksomheter med Kunnskapsdepartementets tilpasninger for universitets- og høyskolesektoren. Anvendte regnskapsprinsipper Inntekter Tildelinger uten motytelse eller med utsatt motytelse er behandlet etter bestemmelsene i SRS 10. Dette innebærer at bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet, andre departement, statlige etater og tilskudd fra Norges forskningsråd er presentert i regnskapet i den perioden tilskuddet er mottatt. Bevilgninger og tilskudd fra Kunnskapsdepartementet, andre departement, statlige etater og Norges forskningsråd som ikke er benyttet på balansedagen er klassifisert som forpliktelse og ført opp i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen (motsatt sammenstilling). Tilsvarende gjelder for andre statlige bevilgninger og tilskudd som gjelder vedkommende periode og som ikke er benyttet på balansedagen. Bevilgninger og tilskudd som uttrykkelig er forutsatt benyttet i senere perioder, er klassifisert som forskudd og presentert som ikke inntektsført bevilgning i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balansen. Inntekter som forutsetter en motytelse behandlet etter bestemmelsene i SRS 9 og er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Slike inntekter måles til verdien av vederlaget på transaksjonstidspunktet. Inntekter fra salg av tjenester anses som opptjent på det tidspunktet krav om vederlag oppstår. Kostnader Kostnader ved virksomhet som er finansiert av bevilgninger eller midler som skal behandles tilsvarende, er resultatført i den perioden kostnaden er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Kostnader som vedrører transaksjonsbaserte inntekter er sammenstilt med de tilsvarende inntekter og kostnadsført i samme periode. Prosjekter innen oppdragsvirksomhet er behandlet etter metoden løpende avregning uten fortjeneste. Fullføringsgraden er målt som forholdet mellom påløpte kostnader og totalt estimerte kontraktskostnader. For EVU-prosjekter (etter og videreutdanning) har man tidligere bruk fremdriftsplan sammen med oppdaterte prosjektbudsjetter for å finne påløpte inntekter og kostnader (løpende avregning med fortjeneste. Fra 2007 har man endret dette, og gått tilbake til løpende avregning uten fortjeneste. Tap Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive oppdragsprosjekter. Eventuelle tap konstateres først ved avslutning av prosjektet og er som hovedregel kostnadsført når en eventuell underdekning i prosjektet er endelig konstatert. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Omløpsmidler og kortsiktig gjeld Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel/langsiktig gjeld. Fordringer er klassifisert som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet Omløpsmidler er vurdert til det laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet

6 Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendeler er balanseført til anskaffelseskost. Aksjer og andeler som er anskaffet med dekning i bevilgning over 90-post og aksjer anskaffet før 1. januar 2003, har motpost i Innskutt virksomhetskapital. Aksjer og andeler som er finansiert av overskudd av eksternt oppdragsvirksomhet, har motpost i Opptjent virksomhetskapital. Dette gjelder både langsiktige og kortsiktige investeringer. Mottatt utbytte og andre utdelinger er inntektsført som annen finansinntekt. Aksjer anskaffet etter som ikke er bokført i statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent virksomhetskapital er balanseført til kostpris. Varige driftsmidler Investeringer og påkostninger i eiendom, bygg og utstyr som har en kostpris som overstiger kr og en økonomisk levetid på over tre år, er kostnadsført fortløpende og presentert på linjen Kostnadsførte investeringer og påkostninger. Mindre anskaffelser er kostnadsført som andre driftskostnader. Balanse- og resultatregnskapet inkluderer derfor ikke poster for henholdsvis varige driftsmidler eller avskrivninger. Tilsvarende gjelder for immaterielle eiendeler. Immaterielle eiendeler Eksternt innkjøpte immaterielle eiendeler som har en kostpris som overstiger kr og en økonomisk levetid på mer enn tre år, er kostnadsført løpende og presentert på linjen Investeringer og påkostninger. Mindre anskaffelser er kostnadsført under andre driftskostnader. Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost etter og virkelig verdi. Egentilvirkede ferdigvarer og varer under tilvirkning er vurdert til full tilvirkningskost. Det er foretatt nedskriving for påregnelig ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap er gjort på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg er det for kundefordringer gjort en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender innen virksomheten er eliminert i regnskapet. Pensjoner De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er ewr lagt til grunn en forenklet regnskapsmessig tilnærming, og det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over- eller underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Ekstraordinære poster Transaksjoner som anses som uvanlige, uregelmessige og vesentlige klassifiseres som ekstraordinære.

7 Virksomhetskapital Universiteter og høyskoler kan bare opptjene virksomhetskapital innenfor sin oppdragsvirksomhet.. Deler av de midlene som opptjenes innenfor oppdragsvirksomhet kan føres tilbake til og inngå i virksomhetens tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Midler som gjennom interne disponeringer er øremerket slike formål, er klassifisert som virksomhetskapital ved enhetene. Kontantstrøm Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet etter den direkte metode tilpasset statlige virksomheter. Kontoplan Kunnskapsdepartementets kontoplan for virksomheter i universitets- og høyskolesektoren er lagt til grunn. Selvassurandørprinsipp Staten er selvassurandør. Det er følgelig ikke inkludert poster i balanse eller resultat-regnskap som søker å reflektere alternative netto forsikringskostnader eller forpliktelser. Statens konsernkontoordning Statlige virksomheter omfattes av statens konsernkontoordning. Konsernkontoordningen innebærer at alle bankinnskudd / utbetalinger daglig gjøres opp mot virksomhetens oppgjørs-kontoer i Norges Bank.

8 Virksomhet: Universitetet i Agder Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet Overført bevilgning fra foregående år (bruttobudsjetterte virksomheter) - - Periodens bevilgning fra Kunnskapsdepartementet * brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler utbetaling av tilskudd til andre - - Andre poster som vedrører bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet (spesifiseres) - - Sum inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet * Vesentlige tildelinger skal spesifiseres på egne linjer. Tilskudd og overføringer fra andre departement Periodens tilskudd/overføring fra andre departement * brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd ubrukt bevilgning til investeringsformål (bruttobudsjetterte virksomheter) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler utbetaling av tilskudd til andre - - Andre poster som vedrører tilskudd og overføringer fra andre departement (spesifiseres) - - Sum tilskudd og overføringer fra andre departement * Vesentlige tilskudd/overføringer skal spesifiseres på egne linjer Sum inntekt fra bevilgninger Tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer * Periodens tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer Periodens tilskudd /overføring fra NFR brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler utbetaling av tilskudd til andre - - Andre poster som vedrører tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer (spesifiseres) - - Periodens tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer * Vesentlige tilskudd/tildelinger skal spesifiseres på egne linjer Gevinst ved salg av eiendom, anlegg, maskiner mv.* Salg av eiendom - - Salg av maskiner, utstyr mv Salg av andre driftsmidler - - Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner mv * Vesentlige salgstransaksjoner skal kommenteres og det skal angis eventuell øremerking av midlene. Merk at det er den regnskapsmessige gevinst og ikke salgssum som skal spesifiseres under driftsinntekter, ref. også note 9. Salgs- og leieinntekter Andre inntekter -salg til studenter (inkl sem.avg.) Andre inntekter - hus-/fremleieinnt Salg av andre varer og tjenester Sum salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV): Statlige etater Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner Næringsliv/privat EU tilskudd/tildeling fra rammeprogram for forskning EU tilskudd/tildeling til undervisning og annet Stiftelser Andre ( ) Sum inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV) Øvrige andre inntekter: Andre inntekter - refusjoner lønn/drift Øvrige andre inntekter Periodiseringer ( ) - Sum øvrige andre inntekter Sum andre inntekter Sum driftsinntekter

9 Note 2 Lønn og sosiale kostnader Lønninger Feriepenger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader* Sykepenger og andre refusjoner Periodiserte lønnskostnader Andre ytelser Sum lønnskostnader Antall årsverk: (*) Nærmere om pensjonskostnader Virksomheter som betaler pensjonspremie selv: Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Premiesats for 2007 har vært 10,41prosent. Premiesatsen for 2006 var 10,62% Det vises for øvrig til prinsippnote om pensjoner.

10 Note 3 Andre driftskostnader Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Konsulenter og andre kjøp av tjenester fra eksterne Reiser og diett Kostnader til tele og data (ikke utstyrsanskaffelser) Andre kontorkostnader Øvrige driftskostnader (*) Sum andre driftskostnader (*) Spesifiseres ytterligere dersom det er andre vesentlige poster som bør fremgå av regnskapet

11 Note 5 Varige driftsmidler Universiteter og høyskoler som kostnadsfører anskaffelser og påkostninger, skal oppgi anskaffelser av andre varige driftsmidler som har en kostpris større enn kr (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og levetid over 3 år. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: Eiendom og bygg (benyttes kun av de som eier egne bygg) Teknisk data og undervisningsutstyr * Anleggsmaskiner og transportmidler Kontormaskiner og annet inventar Sum investeringer og påkostninger av varige driftsmidler * Herunder brukeravtaler med eiere av leide bygg

12 Note 6 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Renteinntekter Agio gevinst Annen finansinntekt 0 0 Sum finansinntekter Finanskostnader Rentekostnad Nedskrivning av aksjer 0 0 Agio tap Annen finanskostnad 0 0 Sum finanskostnader

13 Note 12 Opptjent virksomhetskapital (nettobudsjetterte virksomheter) Nettobudsjetterte virksomheter kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten. Universitet og høyskoler kan anvende virksomhetskapital fra EFV til å finansiere investeringer i randsone virksomhet. Når virksomhetskapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften. Bunden virksomhetskapital: Bunden virksomhetskapital Overført fra: Virksomhetskapital ved enhetene 0 Annen virksomhetskapital 0 Overført til: Annen virksomhetskapital ved nedskrivning av aksjer/salg av aksjer 0 Bunden virksomhetskapital Annen opptjent virksomhetskapital: Annen opptjent virksomhetskapital Underskudd bevilgningsfinansiert virksomhet belastet annen opptjent virksomhetskapital 0 Overført fra periodens resultat Annen opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Bokført verdi balanseførte aksjer Bokført verdi innskutt virksomhetskapital - aksjer Netto verdi balanseførte aksjer Nettobudsjetterte virksomheter kan eventuelt supplere med ytterligere spesifikasjon og gruppering av annen opptjent virksomhetskapital. (Gjelder f. eks. virksomheter som fordeler opptjent virksomhetskapital til underliggende driftsenheter)

14 Note 13 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Balanseført Balanseført Balanseført verdi Forretningskontor Antall Stemme- Årets resultat egenkapital i verdi kapital- virksomhets- Ervervsdato aksjer Eierandel andel i AS/selskapet AS/selskapet regnskap regnskap Aksjer i gruppe 1 - UH Sektoren LOG as Oslo ,058 % 0,0 % Aksjer Teknova AS (tidl. Filonova AS) Kristiansand 2001/ ,8 % 93,8 % Agderforskning AS Kristiansand 2003/ ,1 % 50,1 % Balanseført verdi Universitetet mottok brev fra KD om å selge aksjene i LOG as. Dette er forsøkt gjort, men det finnes pt. dessverre ikke marked for aksjen.

15 Note 14 Beholdninger Universitetet i Agder har kun mindre beholdninger for videresalg og internt bruk, og fører kostnadsfører derfor disse direkte.

16 Note 15 Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (nettobudsjetterte virksomheter) Den andel av bevilgningene som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Tildelte, ubenyttede bevilgninger og midler som skal behandles tilsvarende, er avregnet som forpliktelse. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte prioriterte oppgaver/formål innenfor bevilgningsfinansiert virksomhet: Inntektsført bevilgning: Avgang *** Tilgang *** Endring Kunnskapsdepartementet Utsatt virksomhet Prosjekter fra Kunnskapsdepartementet***** Særkostnader Stipendiater/post.doc SUM utsatt virksomhet Strategiske formål Omst. ny organisasjonsmodell 2007** Kompetanseutvikling faglig personale Lønnsoppgjørsfond RBF-fond Universitetsfond** Andre strategiske satsinger SUM strategiske formål Større investeringer Investeringsfond Andre investeringer SUM større investeringer Andre avsetninger Andre avsetninger ved enhetene Udisponert ved enhetene Udisponert ved styret**** SUM andre avsetninger Sum Kunnskapsdepartementet Andre departementer og statlige etater Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Andre avsetninger Sum andre departementer og statlige etater Norges forskningsråd Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Andre avsetninger Sum Norges forskningsråd Sum avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet Ikke inntektsført bevilgning: Kunnskapsdepartementet Ordinær driftsbevilgning for senere perioder Sum Kunnskapsdepartementet Andre departementer Tiltak/oppgave/formål Sum andre departementer Norges forskningsråd Tiltak/oppgave/formål Sum Norges forskningsråd Sum ikke inntektsført bevilgning *Universitetet har satt av midler i investeringsfond i forbindelse med kjøp av inventar og utstyr til nybygg i Grimstad og på Kampus Kristiansand Det vises til styresakene 168/06 (Byggesaker på Kampus Kristiansand) og 169/06 (Fondsavsetninger). Midlene forventes brukt frem mot 2010 **Universitetet har satt av midler til overgangen til universitet samt oppfølging av strategiplanen. Midlene forventes brukt i *** Avgang og tilgang er satt opp hhv.ut fra prosjektenes kostnads og inntektsside. Det er ikke tatt hensyn til omposteringer vil kunne medføre en oppblåsing av tallene. ****Av udisponerte midler er 17,7 mkr ufordelte indirekte kostnader. Fra 2008 vil opptjente midler fra foregående år gå inn i ordinær drift. Resten av midlene vil bli disponert i revidert budsjett for *****Posten inneholder blant annet 4,5 mkr tildelt fra KD til vitenskaplig utstyr den 17. desember 2007.

17 Note 16 Kundefordringer Kundefordringer til pålydende Avsatt til latent tap (-) Sum kundefordringer Innkommet på tidl. nedskrevne fordringer Kostnadsført tap utgjør Aldersfordeling kundefordringer Antall dager ikke forfalt >360 Sum Universitetet i Agder har vurdert alle forfalte kundefordringer og avsatt til latent tap ut fra tidligere erfaringer. Store deler av de utestående fordringene er knyttet til nære samarbeidspartnere, hvor årsaken til manglende innbetaling skyldes formaliteter. Disse vurderes derfor som erholdige. Tabellen viser andel utestående fordringer knyttet til nære samarbeidspartnere. Antall dager ikke forfalt >360 Sum

18 Note 17 Andre kortsiktige fordringer Fordringer Forskuddsbetalt lønn Reiseforskudd Personallån Andre fordringer på ansatte 0 0 Forskuddbetalte kostnader Andre fordringer Fordring på datterselskap m.v* 0 0 Sum OK * gjelder også tilknyttet selskap (TS) og felleskontrollert virksomhet.

19 Note 18 Opptjente, ikke fakturerte inntekter / Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Opptjente, ikke fakturerte inntekter Etter- og videreutdanning (bidrag) Annen eksternt finansiert virksomhet (bidrag) Etter- og videreutdanning (oppdrag) Annen eksternt finansiert virksomhet (oppdrag) Sum fordring Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Etter- og videreutdanning (bidrag) Annen eksternt finansiert virksomhet (bidrag) Etter- og videreutdanning (oppdrag) Annen eksternt finansiert virksomhet (oppdrag) Sum gjeld

20 Note 19 Bankinnskudd, kontanter og lignende Innskudd statens konsernkonto (nettobudsjetterte virksomheter) Øvrige bankkonti Håndkasser og andre kontantbeholdninger Sum bankinnskudd og kontanter

21 Note 20 Annen kortsiktig gjeld Gjeld Skyldig lønn Skyldige reiseutgifter Annen gjeld til ansatte Påløpte kostnader Annen kortsiktig gjeld Gjeld til datterselskap m.v* 0 0 Sum * gjelder også tilknyttet selskap (TS) og felleskontrollert virksomhet.

22 Kunnskapsdepartementet Regnskapsanalyse: Kontroll- og nøkkeltallsberegninger Institusjon: Universitetet i Agder Alle de hvite boksene skal fylles ut av institusjonen. - De grå boksene er forhåndsdefinerte og skal ikke endres. - Det er teksten på regnskapslinjen som styrer fortegnet i data feltene. (alle tall skal angis med positivt fortegn, med mindre det faktisk er et underskudd eller merforbruk) HANDLING/KONTROLLPUNKT DATA NØKKELTALL KOMMENTARER Bevilgningsfinansiert virksomhet Avstemming inntekt fra KD: Mottatt bevilgning/tilskudd, ref note Bevilgning i henhold til KDs regnskap, ref tildelingsbrev(ene) Har etterlyst brev med oversikt over utbetalinger fra KD, men ikke fått det. Avvik Det skal være samsvar mellom disse. Andel avsetninger: Avregning BFV, ref balanseregnskapet Mottatt bevilgning/tilskudd KD, ref note Mottatt bevilgning/tilskudd andre departement, ref note 1 Mottatt bevilgning/tilskudd NFR, ref note Sum mottatt bevilgning/tilskudd Avsatt andel bevilgning/tilskudd av totalt mottatt 20,42 % Andel avsetninger i prosent av sum mottatt bevilgning Avstemming endring ubenyttet tilskudd: Avstemming resultatregnskapet: Netto avregning bevilgningsfinansiert virk., ref resultatregnskapet (nedgang-/oppgang+) En eventuell økning i avsetningene skal fremstilles med positivt fortegn, mens reduksjon i avsetningsnivået fremstilles med negativt fortegn. Avstemming balansen: IB - Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet i fjor, ref balanseregnskapet UB - Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet i år, ref balanseregnskapet Endring ( ) Avstemming note 15: Endring i avsetninger fra Kunnskapsdepartementet: IB - Avsetninger KD i fjor, ref note 15 for netto avregning BFV UB - Avsetninger KD i år, ref note 15 for netto avregning BFV Endring ( ) Endring i avsetninger fra andre departement og statlige etater: IB - Avsetninger andre departement og statlige etater i fjor, ref note 15 for netto avregning BFV UB - Avsetninger andre departement og statlige etater i år, ref note 15 for netto avregning BFV Endring Endring i avsetninger fra NFR: IB - Avsetninger NFR i fjor, ref note 15 for netto avregning BFV UB - Avsetninger NFR i år, ref note 15 for netto avregning BFV Endring ( ) Sum avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet ( ) Det skal være samsvar mellom linjen for netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet i resultatregnskapet, endringene i avsetningene i balanse- Avvik USANN regnskapet og endringene oppgitt i noten for netto avregning BFV (note 15)

23 HANDLING/KONTROLLPUNKT DATA NØKKELTALL KOMMENTARER Avstemming endring ikke inntektsført bevilgning Avstemming balansen: IB - Ikke inntektsført bevilgning i fjor, ref balanseregnskapet - UB - Ikke inntektsført bevilgning i år, ref balanseregnskapet - Endring - Avstemming note 15: IB - Sum ikke inntektsført bevilgning, ref note 15 for netto avregning BFV - UB - Sum ikke innteksført bevilgning, ref note 15 for netto avregning BFV - Endring - Avvik - Beregningen skal være null Ekstern finansiert virksomhet Andel inntekter EFV: Inntekter EFV, ref note Sum driftsinntekter, ref note Andel inntekter EFV 6,33 % Andel inntekter EFV i prosent av sum driftsinntekter Andel tildeling fra NFR av totale bevilgninger 4,01 % Andel tildeling fra NFR i prosent av sum BFV Resultatgrad: Periodens resultat, ref resultatregnskapet Inntekter EFV, ref resultatregnskapet Resultatgrad EFV 0,68 % Årsresultat EFV i prosent av sum inntekter EFV Virksomhetskapital Avstemming endring opptjent virksomhetskapital: Avstemming resultatregnskapet: Årsresultat, ref resultatregnskapet Avstemming balansen: Opptjent virksomhetskapital i fjor, ref balanseregnskapet Opptjent virksomhetskapital i år, ref balanseregnskapet Endring Avstemming note 12: IB - Bunden virksomhetskapital UB - Bunden virksomhetskapital Endring - IB - Annen opptjent virksomhetskapital UB - Annen opptjent virksomhetskapital Endring Total endring opptjent virksomhetsregnskap note Kontrollpunktet tar utgangspunkt i kongruensprinsippet; årets resultat EFV Avvik USANN skal samsvare med periodens endring i opptjent virksomhetskapital. Virksomhetskapital i % av totalkapital: Opptjent virksomhetskapital i år, ref balanseregnskapet Sum virksomhetskapital og gjeld, ref balanseregnskapet Andel virksomhetskapital 1,12 % Andelen virksomhetskapital i prosent av sum eiendeler (totalkapital)

24 HANDLING/KONTROLLPUNKT DATA NØKKELTALL KOMMENTARER Aksjer Avstemming netto verdi aksjer: Investering i aksjer, ref finansielle anleggsmidler i balanseregnskapet Innskutt virksomhetskapital 31.12, ref virksomhetskapital i balanseregnskapet Departementets mal for innskutt virksomhetskapital viser til feil konti, derfor blir det diff. Bunden virksomhetskapital 31.12, ref note 12 for opptjent virksomhetskapital Totalt Det skal være samsvar mellom aksjeeiendeler og innskutt virksomhetskapital + Differanse ( ) bunden virksomhetskapital i balanseregnskapet. Avstemming investering i aksjer og selskapsandeler: Aksjer, ref finansielle anleggsmidler i balanseregnskapet Brutto balanseført verdi 31.12, ref note 13 for investering i aksjer og selskapsandeler Differanse (0) Beregningen skal være null Avstemming av ulike poster i regnskapet Avstemming driftsinntekter: Sum driftsinntekter, ref resultatregnskapet Dette tallet viser til note 1 Sum driftsinntekt, ref note 1 for spesifikasjon av driftsinntekter Dette tallet viser til note 1 Avstemmingen går i null uansett og er ingen vits i. Differanse - Beregningen skal være null Avstemming bankinnskudd og kontanter: Sum bankinnskudd og kontanter, ref kontantstrømsanalysen Det skal være samsvar mellom bankinnskudd og kontanter oppgitt i balanse- Sum kasse og bank, ref balanseregnskapet regnskapet, kontantstrømsanalysen og noten for bankinnskudd, kontanter og lign. Sum bankinnskudd og kontanter, ref note Differanse 0 Beregningen skal være null Avstemming finansposter: Sum finansinntekt/-kostnad, ref resultatregnskapet Sum finansinntekter, ref note 6 for netto finansinntekt/(-kostnad) Sum finanskostnader, ref note 6 for netto finansinntekt/(-kostnad) (48 044) Sum mottatt utbytte - Netto finansinntekt/(-kostnad) oppgitt i note 6 for netto finansinntekt/(-kostnad) Differanse - Beregningen skal være null Avstemming ekstraordinære poster: Sum ekstraordinære inntekter/kostnader, ref resultatregnskapet - Sum ekstraordinære inntekter, ref note 7 for ekstraordinære poster - Sum ekstraordinære kostnader, ref note 7 for ekstraordinære poster - Sum ekstraordinære inntekter og kostnader i note 7 - Differanse - Beregningen skal være null Avstemming annen kortsiktig gjeld: Annen kortsiktig gjeld, ref balanseregnskapet Sum annen kortsiktig gjeld, ref note 20 for annen kortsiktig gjeld Differanse - Beregningen skal være null Det skal forøvrig være samsvar mellom føring i resultat- eller balanserregnskapet og korresponderende noter.

25 HANDLING/KONTROLLPUNKT DATA NØKKELTALL KOMMENTARER Kommentarerer: Tekstboksen under viser eventuelle forhold som må kommenteres særskilt: Forhold som må kommenteres: Ingen særskilte forhold som må kommenteres Institusjonens kommentarer:

26 Resultatbudsjett pr.: Virksomhet: Universitetet i Agder Budsjett per: Regnskap per: Avvik Regnskap tilsvarende periode i fjor Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Gebyrer og lisenser Tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Varekostnader Andre driftskostnader Kostnadsførte investeringer og påkostninger Avskrivninger Nedskrivninger Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Utbytte fra selskaper m.v Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m.v Resultat av ordinære aktiviteter Ekstraordinære inntekter og kostnader Ekstraordinære inntekter Ekstraordinære kostnader Sum ekstraordinære inntekter og kostnader Avregninger Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (nettobudsjetterte) Sum avregninger Innkrevningsvirksomhet Inntekter av avgifter og gebyrer direkte til statskassen Andre inntekter fra innkrevningsvirksomhet Overføringer til statskassen Sum innkrevningsvirksomhet Tilskuddsforvaltning Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre Utbetalinger av tilskudd til andre Sum tilskuddsforvaltning Periodens resultat Disponeringer