Oppstilling av bevilgningsrapportering for regnskapsår 2014

Transkript

1

2 Oppstilling av bevilgningsrapportering for regnskapsår 2014 Samlet tildeling i henhold til tildelingsbrev Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Samlet tildeling xxxx [Formålet/Virksomheten] xx xxxx [Formålet/Virksomheten] xx xxxx [Formålet/Virksomheten] xx Sum utgiftsført 0 Beholdninger rapportert i likvidrapport 1 ) Regnskap 20x2 Note* Inngående saldo på oppgjørskonto i Norges Bank Endringer i perioden Sum utgående saldo oppgjørskonto i Norges Bank Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet (31.12) Konto Tekst Note* 20x2 20x1 Endring 6001/82xxxx Beholdninger på konto(er) i Norges Bank 0 6xxxxx Eiendeler (aksjer, leieboerinskudd m.m.) 0 * Henvisning til aktuell note i virksomhetsregnskapet 1) Dersom virksomheten disponerer flere oppgjørskontoer i Norges Bank enn den ordinære driftskontoen, skal også disse beholdningene spesifiseres med inngående saldo, endring i perioden og utgående saldo. Slike beholdninger skal også inngå i oversikten over beholdninger rapportert til kapitalregnskapet.

3 Note A Forklaring på samlet tildeling* Kapittel og post Overført fra i fjor Årets tildelinger Samlet tildeling 1xxxxx 0 1xxxxx 0 1xxxxx 0 1xxxxx 0 *Noten skal kun utarbeides hvis virksomheten vurderer at det er behov for å gi tilleggsinformasjon.

4 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Resultatregnskap Note Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Inntekt fra gebyrer Inntekt fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinntekter Gevinst ved avgang av anleggsmidler Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Varekostnader 0 0 Andre driftskostnader Avskrivninger 4, Nedskrivninger 4,5 0 0 Sum driftskostnader Driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Inntekter fra eierandeler i selskaper mv. Utbytte fra selskaper mv Sum inntekter fra eierandeler i selskaper mv. 0 0 Resultat av periodens aktiviteter Avregninger Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (nettobudsjetterte) Sum avregninger Periodens resultat (til virksomhetskapital) 0 0 Disponeringer Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Inntekter av avgifter og gebyrer direkte til statskassen 9 Avregning med statskassen innkrevingsvirksomhet 9 Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten 0 0 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd til andre 10 Avregning med statskassen tilskuddsforvaltning 10 Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten 0 0

5 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Balanse EIENDELER Note A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling Rettigheter og lignende immaterielle eiendeler Sum immaterielle eiendeler II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom Maskiner og transportmidler Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Anlegg under utførelse Beredskapsanskaffelser Sum varige driftsmidler III Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskaper Investeringer i tilknyttet selskap Investeringer i aksjer og andeler Obligasjoner og andre fordringer 0 0 Sum finansielle anleggsmidler 0 0 Sum anleggsmidler B. Omløpsmidler I Varebeholdninger og forskudd til leverandører Varebeholdninger Forskuddsbetalinger til leverandører Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører 0 0 II Fordringer Kundefordringer Andre fordringer Opptjente, ikke fakturerte inntekter Sum fordringer III Kasse og bank Bankinnskudd Andre kontanter og kontantekvivalenter Sum kasse og bank Sum omløpsmidler Sum eiendeler

6 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Balanse Note VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD C. Virksomhetskapital I Innskutt virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital Sum innskutt virksomhetskapital 0 0 II Opptjent virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital 0 0 Sum virksomhetskapital 0 0 D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler 4, Andre avsetninger for forpliktelser 0 0 Sum avsetning for langsiktige forpliktelser II Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld 0 0 Sum annen langsiktig gjeld 0 0 III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld IV Avregning med statskassen Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (nettobudsjetterte) Ikke inntektsført bevilgning (nettobudsjetterte) Sum avregning med statskassen Sum gjeld Sum virksomhetskapital og gjeld

7 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Kontantstrømoppstilling etter den direkte modellen for nettobudsjetterte virksomheter Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter Innbetalinger innbetalinger av bevilgning innbetalinger av skatter, avgifter og gebyrer til statskassen 0 0 innbetalinger fra statskassen til tilskudd til andre 0 0 innbetalinger fra salg av varer og tjenester innbetalinger av avgifter, gebyrer og lisenser 0 0 innbetalinger av tilskudd og overføringer fra andre 0 0 innbetalinger av utbytte 0 0 innbetalinger av renter 0 0 innbetaling av refusjoner andre innbetalinger Sum innbetalinger Utbetalinger utbetalinger av lønn og sosiale kostnader utbetalinger for varer og tjenester for videresalg og eget forbruk utbetalinger av renter 0 0 utbetalinger av skatter og offentlige avgifter 0 0 utbetalinger av tilskudd og overføringer til andre 0 0 andre utbetalinger Sum utbetalinger Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter * (se avstemming) Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter innbetalinger ved salg av varige driftsmidler 0 0 utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler 0 0 innbetalinger ved salg av aksjer og andeler utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler 0 0 utbetalinger ved kjøp av andre investeringsobjekter innbetalinger ved salg av andre investeringsobjekter Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter 0 0 Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter innbetalinger av virksomhetskapital tilbakebetalinger av virksomhetskapital utbetalinger av utbytte til statskassen Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter 0 0 Effekt av valutakursendringer på kontanter og kontantekvivalenter Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter Avstemming periodens resultat (til virksomhetskapital) 0 0 netto avregninger 0 0 bokført verdi avhendede anleggsmidler 0 0 ordinære avskrivninger nedskrivning av anleggsmidler 0 0 inntekt fra bevilgning arbeidsgiveravgift/gruppeliv ført på kap. 5700/ avsetning utsatte inntekter (tilgang anleggsmidler) 0 0 resultatandel i datterselskap resultatandel tilknyttet selskap endring i ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler endring i varelager 0 0 endring i kundefordringer 0 0 endring i leverandørgjeld endring i ikke inntektsført bevilgning effekt av valutakursendringer inntekter til pensjoner (kalkulatoriske) 0 0 pensjonskostnader (kalkulatoriske) 0 0 poster klassifisert som investerings- eller finansieringsaktiviteter 0 korrigering av avsetning for feriepenger (ansatte som går over i annen statlig stilling) endring i andre tidsavgrensningsposter Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter* Benyttes normalt av nettobudsjetterte virksomheter Diff.:

8 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Note 1 Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Årets bevilgning fra overordnet departement* Årets bevilgning fra andre departement, belastningsfullmakt* brutto benyttet til investeringer i immaterielle eiendeler og varige driftsmidler av årets bevilgning ubrukt bevilgning til investeringsformål (post 30-49) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler inntekt til pensjoner** utbetaling av tilskudd til andre 0 0 Andre poster som vedrører bevilgninger (spesifiseres) 0 0 Sum inntekt fra bevilgninger *Vesentlige tildelinger skal spesifiseres per post på egne linjer. ** Benyttes av virksomheter som får arbeidsgivers andel av pensjon dekket via sentral bevilgning til SPK. Inntekt fra gebyrer Gebyrer Sum inntekt fra gebyrer 0 0 Inntekt fra tilskudd og overføringer Inntekt fra tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer / etater 0 0 Tilskudd fra andre statlige virksomheter Sum inntekt fra tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer / etater Inntekt fra tilskudd og overføringer fra andre Tilskudd fra EU Andre tilskudd/overføringer 0 0 Andre tilskudd 0 0 Sum inntekt fra tilskudd og overføringer fra andre Sum inntekt fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinntekter 0 0 Prosjektinntekter (Salgsinntekt tjenester, avgiftsfri) 0 0 Inntekter fra undervisningsoppdrag Sum salgs- og leieinntekter Gevinst ved avgang av anleggsmidler* Salg av eiendom 0 0 Salg av maskiner, utstyr mv. 0 0 Salg av andre driftsmidler 0 0 Gevinst ved avgang av anleggsmidler 0 0 *Vesentlige salgstransaksjoner skal kommenteres, og det skal angis eventuell øremerking av midlene. Merk at det er den regnskapsmessige gevinst og ikke salgssum som skal spesifiseres under driftsinntekter, ref. note 4 og 5. Andre driftsinntekter Uopptjent inntekt 0 0 Andre inntekter 0 0 Sum andre driftsinntekter 0 0 Sum driftsinntekter

9 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Note 2 Lønn og sosiale kostnader Lønninger Feriepenger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader* Sykepenger og andre refusjoner Andre ytelser Sum lønn og sosiale kostnader Antall årsverk: 0 0 * Nærmere om pensjonskostnader Virksomheter som betaler pensjonspremie selv: Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Premiesats for 2014 er xx,x prosent. Premiesatsen for 2013 var yy,y prosent. Virksomheter som ikke betaler pensjonspremie selv: Virksomheten betaler ikke selv pensjonspremie til Statens pensjonskasse (SPK), og kostnad til premie er heller ikke dekket av virksomhetens bevilgning. Premie dekkes i samsvar med sentral ordning i staten. Det er i regnskapet lagt til grunn en estimert sats for beregning av pensjonskostnad. Premiesatsen for 2014 er av SPK estimert til xx,x prosent. Benyttet premiesats for 2013 var yy,y prosent. Pensjonene er kostnadsført basert på denne satsen multiplisert med påløpt pensjonsgrunnlag i virksomheten. Vi viser for øvrig til note 1 om resultatføring av kalkulatoriske inntekter til pensjoner.

10 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Note 3 Andre driftskostnader Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv. 0 0 Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Konsulenter og andre kjøp av tjenester fra eksterne Reiser og diett Øvrige driftskostnader* Sum andre driftskostnader *Spesifiseres ytterligere dersom det er andre vesentlige beløp som bør fremgå av regnskapet.

11 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Note 4 Immaterielle eiendeler FoU Rettigheter mv. Immaterielle eiendeler under utførelse Sum Anskaffelseskost pr Tilgang Avgang anskaffelseskost i Fra immaterielle eiendeler under utførelse til annen gruppe i Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger Nedskrivninger i Akkumulerte avskrivninger pr Ordinære avskrivninger i Akkumulerte avskrivninger avgang i Balanseført verdi Avskrivningssatser (levetider) (1) Sett inn minustegn hvis disse linjene benyttes. (Trenges ikke ved automatisk uthenting av tall) Virksomhetsspesifikt 5 år / lineært Ingen avskrivning 0 0

12 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Note 5 Varige driftsmidler Tomter Bygninger Infrastruktureiendeler Maskiner, transportmidler Driftsløsøre, inventar, verktøy o.l. Anlegg under utførelse Beredskapsanskaffelser Sum Anskaffelseskost Tilgang i Avgang anskaffelseskost i 2014 (1) Fra anlegg under utførelse til annen gruppe i Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger Nedskrivninger i Akkumulerte avskrivninger Ordinære avskrivninger i Akkumulerte avskrivninger avgang i 2014 (1) Balanseført verdi Avskrivningssatser (levetider) Ingen avskrivning år dekomponert lineært Virksomhetsspesifikt 3-15 år lineært 3-15 år lineært Ingen avskrivning Virksomhetsspesifikt Avhendelse av varige driftsmidler i 2014: Vederlag ved avhendelse av anleggsmidler 0 - Bokført verdi avhendede anleggsmidler = Regnskapsmessig gevinst/tap (1) Sett inn minustegn hvis disse linjene benyttes. (Trenges ikke ved automatisk uthenting av tall)

13 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Note 6 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Renteinntekter 0 0 Agiogevinst Annen finansinntekt 0 0 Sum finansinntekter Finanskostnader Rentekostnad 0 0 Nedskrivning av aksjer 0 0 Agiotap Annen finanskostnad 0 0 Sum finanskostnader Utbytte fra selskaper mv. Mottatt utbytte fra selskap Mottatt utbytte fra selskap Mottatt utbytte fra selskap Sum mottatt utbytte 0 0 Grunnlag beregning av rentekostnad på investert kapital Gjennomsnitt i perioden Balanseført verdi immaterielle eiendeler Balanseført verdi varige driftsmidler Sum Antall måneder på rapporteringstidspunktet: 7 Gjennomsnittlig kapitalbinding i år 2014: Fastsatt rente for år 2014: 1,79 Beregnet rentekostnad på investert kapital:* *Beregnet rentekostnad på investert kapital skal kun gis som noteopplysning. Den beregnede rentekostnaden skal ikke regnskapsføres.

14 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Note 8 Innskutt og opptjent virksomhetskapital (nettobudsjetterte virksomheter) Virksomhetskapital kan bare opptjenes etter særskilt fullmakt fra Stortinget. Det skal gis hjemmelshenvisning i note til regnskapet. Virksomhetene kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet av aktiviteter finansiert ved inntekter fra oppdrag. Innskutt virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital IB 0 Endring i innskutt virksomhetskapital 0 Innskutt virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital IB 0 Underskudd bevilgningsfinansiert virksomhet belastet opptjent virksomhetskapital 0 Overført fra årets resultat 0 Opptjent virksomhetskapital Virksomhetene kan eventuelt utarbeide en egendefinert note for ytterligere spesifikasjon og gruppering av opptjent virksomhetskapital. (Gjelder virksomheter som fordeler opptjent virksomhetskapital til underliggende driftsenheter)

15 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Note 9 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Overføring fra andre statlige regnskaper 0 0 Overføring fra kommunenes/fylkeskommunenes forvaltningsbuds 0 0 Skatter og avgifter, renteinntekter og utbytte m.m 0 0 Sum inntekter av avgifter og gebyrer direkte til statskassen 0 0

16 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Note 10 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Overføring til andre statlige regnskaper 0 0 Tilskudd og stønader fra staten til andre 0 0 Sum utbetalinger av tilskudd til andre 0 0

17 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Ervervsdato Antall aksjer Eierandel Note 11 Investeringer i aksjer og andeler Forretningskontor Stemmeandel Årets resultat i selskapet Balanseført egenkapital i selskapet Balanseført verdi kapitalregnskap Balanseført verdi virksomhets- Aksjer Selskap 1 0,0 % 0,0 % Selskap 2 0,0 % 0,0 % Selskap 3 0,0 % 0,0 % Balanseført verdi

18 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Note 12 Varebeholdninger Anskaffelseskost Beholdninger anskaffet til internt bruk i virksomheten 0 0 Beholdninger beregnet på videresalg 0 0 Forskudd til leverandører * 0 0 Sum anskaffelseskost 0 0 Ukurans Ukurans i beholdninger til internt bruk i virksomheten 0 0 Ukurans i beholdninger beregnet på videresalg 0 0 Sum ukurans 0 0 Sum varebeholdninger 0 0 * Dersom virksomheten har foretatt forskuddsbetalinger til leverandører, skal det opplyses om forskuddsbetalt beløp. Det er bare forskudd til leverandører som leverer varer eller tjenester som er en direkte del av varekretsløpet eller tjenesteproduksjonen, som skal spesifiseres i denne noten. Forskudd til andre leverandører skal spesifiseres som andre fordringer (for eksempel: husleie, strøm og tidsskrifter).

19 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Note 13 Kundefordringer Kundefordringer til pålydende 0 0 Avsatt til forventet tap (-) 0 0 Sum kundefordringer 0 0

20 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Note 14 Andre kortsiktige fordringer Forskuddsbetalt lønn 0 0 Reiseforskudd Personallån 0 0 Andre fordringer på ansatte 0 0 Forskuddsbetalte kostnader Andre fordringer* Fordring på datterselskap mv. 0 0 Sum andre kortsiktige fordringer *Spesifiseres ytterligere dersom det er andre vesentlige beløp som bør fremgå av regnskapet.

21 Note 15 Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (nettobudsjetterte virksomheter) 1) Inntektsført bevilgning og inntekt fra tilskudd og overføringer Avregningen er å anse som en forpliktelse. Forpliktelsen skal spesifiseres og knyttes til de oppgavene/formålene de er ment å finansiere. Endring Fagdepartementet Oppgave Oppgave Oppgave Sum fagdepartement Andre departementer Oppgave Oppgave Oppgave Sum andre departementer Andre disponeringer Oppgave Oppgave Oppgave Sum andre disponeringer Sum avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Årets korreksjon direkte mot avregninger (kongruensavvik) Endring i avregning bevilgingsfinansiert virksomhet i balansen 0 Korrigering av avsetning for feriepenger (ansatte som går over i annen statlig stilling) 0 Spesifikasjon av andre korreksjoner direkte mot avregninger 0 Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet i resultatregnskapet 0 2) Ikke inntektsført bevilgning, tilskudd og overføringer Endring Fagdepartementet Oppgave Oppgave Oppgave Sum fagdepartementet Andre departementer Oppgave Oppgave Oppgave Sum andre departementer Tilskudd og overføringer (fordring) Oppgave Oppgave Oppgave Sum tilskudd og overføringer (fordring) Tilskudd og overføringer (gjeld) Oppgave Oppgave Oppgave Sum tilskudd og overføringer (gjeld) Sum tilskudd og overføringer Sum ikke inntektsført bevilgning 0 0 0

22 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Note 16 Opptjente, ikke fakturerte inntekter / Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Opptjente, ikke fakturerte inntekter (fordring) Prosjekt Prosjekt Prosjekt Sum opptjente, ikke fakturerte inntekter 0 0 Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter (gjeld) Prosjekt Prosjekt Prosjekt Sum forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter 0 0 Prosjektene grupperes på en hensiktsmessig måte.

23 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Note 17 Bankinnskudd, kontanter og lignende Innskudd statens konsernkonto (nettobudsjetterte virksomheter) Øvrige bankkontoer 0 0 Håndkasser og andre kontantbeholdninger 0 0 Sum bankinnskudd og kontanter

24 Mal for utarbeidelse av første delårsrapportering 2014 for virksomheter som utarbeider virksomhetsregnskapet etter SRS Note 18 Annen kortsiktig gjeld Skyldig lønn Skyldige reiseutgifter 0 0 Annen gjeld til ansatte Påløpte kostnader Annen kortsiktig gjeld* 0 0 Gjeld til datterselskap mv. 0 0 Sum annen kortsiktig gjeld *Spesifiseres ytterligere dersom det er andre vesentlige beløp som bør fremgå av regnskapet.