Dato: 15.03.2010 Arkiv: 10/723 SAKSNOTAT Avdelingsstyresak Til: Avdelingsstyret, avd. for helse- og sosialfag Møtedato: 26.03.2010 Fra: Dekan Saksbehandler: Anne-Grethe Nilsen A-sak 08/10: BUDSJETTREVISJON NR. 3(REVIDERT RAMME) - 2009 REGNSKAP 2009 Forslag til vedtak: 1. Avdelingsstyret tar til orientering det fremlagte forslag til budsjettrevisjon nr. 3 for 2009. 2. Avdelingsstyret tar det foreløpige regnskapet for 2009 til orientering. Dokumenter: Revidert budsjett nr. 3 2009 Regnskap pr. 31.12.2009 Saksframlegg: 1. Innledning Vi vil i denne saken gjøre rede for den endelige budsjettrammen ved AHS i 2009, altså den siste revisjonen av budsjettet. Videre vil vi gjøre rede for regnskapet for 2009 målt opp imot den endelige budsjettrammen, og komme frem til mindreforbruket i 2009. Vi vil til slutt analysere mindreforbruket og gjøre rede for det bundne mindreforbruket ved avdelingen. Saken er disponert slik: Budsjettrevisjon 3 for 2009. I denne delen blir de siste justeringer i forhold til avdelingens og de enkelte budsjettenheters budsjettramme for 2009 gjort rede for. Regnskap for 2009. Det er utarbeidet regnskapsoversikter pr. 31.12.09 for det enkelte program og avdelingsadministrasjonen. Regnskapet og forslag til revidert budsjettramme danner utgangspunktet for å fastsette mer/ mindreforbruket i 2009.
Side 2 av 9 2. Budsjettrevisjon nr 3. 2009 I avdelingens reviderte budsjett nr.2 for 2009 ble rammen oppjustert til kr.67 520 000. I foreliggende sak foreslås det å endre budsjettrammen med kr. 1 830 000 til kr. 69 350 000. De enkelte faktorer som er lagt til grunn for justeringene er omtalt under. Disse faktorene består av følgende: 2.1 Nye tildelingsbrev 2.2 Merinntekter 2.3 Godskrevne indirekte kostnader fra oppdragsvirksomheten (BOA), og mindreforbruk bidragsaktivitet(ba). Oversikten under viser hvilke nye faktorer som påvirker budsjettrammen for 2009. Budsjettramme rev.budsj. nr.2 2009 67 520 Innkomne D-brev siden rev.budsjett nr.2 D-brev 12/09, Inntrekk D-brev 9/09, 40% basisfin. Barn/familie D-brev 14/09 Strategiske midler økoprosjektet D-brev 16/09 Dr.gradm. Monica Haga 4.år, allerede lagt inn i Ramma i rev.budsjett nr. 2 D-brev 21/09, Økning i basisfinansiering, rev.budsjett mai 2009-36 350 0 330 SUM økt ramme som følge av økte tildelinger 644 Merinntekter Div.merinntekter Tilskudd fra DIFI-omstillingsprosjektet ØKO Tilskudd fra DIFI-omstillingsprosjektet ØKO Ref. sykepenger, økning. Ref. fødselspenger økning. Ref. arbeidsmarkedstiltak Periodisert fødsels- og sykepenger Indirekte kostnader (BOA), økning Overskudd som ikke ble realisert i 2009, trekkes ut av rammen -2 310 325 370 219 0 219 202-457 SUM økning merinntekter 1 186 Sum endring 1 830 Justert budsjettramme rev.budsjett nr. 3 2009 69 350 2.1 Nye tildelingsbrev D-brev 12/09 Inntrekk D-brev 9/09, 40% basisfin. Videreutd. Barn og familie Videreutdanningen ble i D-brev 9/09 tildelt 100% basisfinansiering, men 40% ble trukket inn i D-brev 12/09, jfr. tildeling til grunnutdanning. (40% skal gå til adm. Sentralt). D-brev 14/09 Strategisk midler økoprosjketet PVE fikk tildelt kr. 350 000 av rektors strategiske midler til økoprosjektet i tillegg til midlene som var tildelt fra omstillingsmidlene. D-brev 16/09 Dr.gradm. Monica Haga 4.år, allerede lagt inn i Ramma i rev.bud nr. 2 Dr.gradsmidler til Monica Hagas 4. og siste år med dr.gradfinansiering. Midlene er allerede lagt inn i ramma.
Side 3 av 9 D-brev 21/09, Økning i basisfinansiering, rev.budsjett mai 2009 HiST ble tildelt midler til bedret basisfinansiering i revidert nasjonalbudsjett i mai i 2009, mens midlene, kr. 330 000, ble tildelt avdelingen januar 2010 for budsjettåret 2009. 2.2 Fordeling av merinntekter Refusjon på fødselspermisjoner Oversikten under viser programmenes og avd.adm. refusjoner til fødsels-permisjoner i 2009, og programmenes budsjettrammer foreslås oppjustert i samsvar med reell merinntekt. Opprinnelig Budrev Økn. i Budrev Sum Budsjettenhet budsjett 2 3 Hele året Avd. adm 0 40 0 40 PAU 0 7 0 7 PBV 0 0 0 0 PET 0 83 83 166 PFT 0 0 88 88 PSU 0 0 0 0 PVE 0 0 0 0 PVES 0 83 0 83 Sum 0 170 73 384 (tall i hele tusen) Sykelønnsrefusjoner Regnskapet ved utgangen av året viser at avdelingens totale sykelønnsrefusjoner er på kr. 1 960 000, i tillegg til 219 000 periodiserte sykelønnsrefusjoner.(dette er sykepenger som ble innbetalt til AHS i januar, men som gjelder sykefravær i 2009, og som derfor er regnskapsført inn på 2009-regnskapet). Sykepengene blir fordelt til de program der den enkelte er ansatt. De totale sykepengerefusjonene i 2009 fordeler seg slik: Opprinnelig budsjett Fordelt i Fordelt i økning i sum Period. Budsjettenhet 2009 Bud.rev. nr.1 Bud.rev. nr.2 Bud.rev. nr 3 Pr. 31.12.09 Sykep. 31.12.09 Avd. adm 0 35 124 41 200 PAU 0 137 81 122 340 30 PBV 0 66 10 0 76 0 PET 0 247 172 129 548 80 PFT 0 0 3 61 64 62 PSU 0 143 40 48 231 23 PVE 0 156 66 170 392 24 PVES 0 45 64 0 109 0 Sum 0 829 560 570 1960 219
Side 4 av 9 Øvrige merinntekter Når det gjelder de øvrige merinntektene, består disse av for det meste refusjoner av utgifter på det enkelte program og på avd.adm. føres salg av kopikort og printutskrifter, kr. 148 000 og refusjon for desentral videreutdanning vernepleie fra Fylkeskommunen kr. 330 000. Indirekte kostnader: Avdelingen genererte kr. 448 000 i indirekte kostnader fra BOA(bidrags- og oppdrags aktivitet) i 2009. Overskudd BA: Mindreforbruk som er generert gjennom bidragsaktivitet, skal etter det nye reglementet som ble innført i 2008, ikke avsettes som egenkapital i balansen, men skal gå inn i resultatregnskapet. Kr. 224 000 ble lagt inn generert som mindreforbruk fra BA til avdelinga i 2009. Det var forutsatt i budsjettet at vi skulle få kr. 601 000 til sammen i indirekte kostnader og resultat fra BOA i 2009, og regnskapet viser (448+224) kr. 672 000, altså kr. 71 000 over budsjett. Overskudd OA: Overskudd som er generert gjennom oppdragsaktivitet (OA), skal avsettes i balansen som egenkapital. Det er avsatt gjennom flere år, til sammen kr.457 000 i balansen pr. 01.01.2009. Det ble i 2009 avsatt ytterligere kr. 45 000, så nå står det til sammen 502 000 i balansen. Disse midlene er ikke beregnet disponert i budsjett 2010 foreløpig, men det er en mulighet som kan vurderes i løpet av året. Nedenfor viser vi en fullstendig oversikt over økning/reduksjon i merinntektene ved de ulike budsjettenhetene siden revidert budsjett.nr. 2: Budsjett AHS Avd. PAU PBV PET PFT PSU PVE PVES enhet adm Salg kopikort -2-2 Div. refusjoner 310 7 14 4 136 133 2 13 Tilskudd fra DIFIomstilling 325 325 ØKO Ref. sykep.ref.økn 570 41 122 0 128 61 48 170 Periodiserte sykep. 219 30 80 62 23 24 Ref. 171 83 88 fødselspenger,økn Ref. arb.m.tiltak -152-152 Overskudd OA -457-457 Godskrevne indir. 202 202 kostn. fra EFV og overskudd BA Sum økn. merinntekter 1 186-216 159 15 295 347 52 521 13 (tall i tusen kroner) Den samlede økningen i merinntektene i revidert budsjett nr. 3 ved AHS er som oversikten viser kr. 1 186 000 større enn revidert budsjett nr. 2.
Side 5 av 9 2.4 Oppsummering - forslag til budsjettrammer for 2009 Konsekvensene av de foreslåtte budsjettjusteringer for programmenes og avd.adm. s ramme er framstilt under. Budsjett AHS Avd. PAU PBV PET PFT PSU PVE PVES enhet adm Revidert budsjett 67 520 10 660 4 759 9 052 11 237 11 533 8 185 9 739 2 355 nr. 2 D-brev 12/09-36 -36 D-brev 14/09 350 350 D-brev 16/09 0 0 D-brev 21/09 330 330 Sum økning 1 186-216 159 15 295 347 52 521 13 merinntekter Ny budsjettramme 69 350 10 774 4 918 9 031 11 532 11 880 8 237 10 610 2 368 3.1 Balansen mellom tildelinger/merinntekter og forbruk på lønn og drift Budsjettrammen for avdelingen består av årets tildeling, fjorårets mindreforbruk og merinntekter. I 2009 ble avdelingen tildelt kr. 62 055 000 over høgskolens ordinære driftskapittel 50. Mindreforbruket fra 2008 var på kr. Kr 2 740 000. Avdelingen har i tillegg hatt kr 3 883 000 i merinntekter totalt, inkl. refusjoner vedr. arbeidskraft. I tillegg kommer indirekte kostnader fra BOA og mindreforbruk fra bidragsaktivitet på til sammen kr 672 000. Til sammen gir dette en samlet ramme på kr. 69 350 000. Det samlede foreløpige forbruket for avdelingen er kr. 60 492 000. Dette innebærer at avdelingen har et mindreforbruk i 2009 på kr. 8 858 000. I dette mindreforbruket inngår avsatte indirekte utgifter (overhead) fra den bidragsog oppdragsaktiviteten (BOA) på kr. 448 000. Mindreforbruk fra avsluttede bidragsaktivitet (BA) som tilføres regnskapet for 2009, utgjør kr. 224 000. Overskudd fra Oppdragsaktiviteten som står i balansen pr. 01.01.2010 er på kr.502 000, og inngår ikke i regnskapet for 2009. Disse midlene kan realiseres i 2010 hvis ønskelig. (Tall i hele 1000) Tildeling i 2009 62 055 Mindreforbruk fra 2008 (i balansen) 2 740 Merinntekter 3 883 Budsjettrammen i 2009 69 350 Forbruk 2009 60 492 Mindreforbruk 2009 8 858 Herav indir. kostn. EFV 448 Herav mindreforbruk BA 224 Årsoppgjørsdisposisjoner I forbindelse med årsoppgjøret er det påkrevd at inntekter og utgifter går i 0 i regnskapet. Mindreforbruket fra 2009 på kr. 8 858 står på en balansekonto.
Side 6 av 9 3.2 Regnskapsrapport pr. budsjettenhet pr. 31.12.09 m/mindreforbruk (Tall i hele 1000) Budsjettenhet Budsjett- Ramme, rev.bud. nr. 3 2009 Forbruk 2009 Mindre- eller merforbruk % forbruk av rammen Avd.adm. 9 502 6 152 3 350 65 % Intern 1 272 1 106 166 87% service PAU 4 918 5 527-609 112 % PBV 9 031 9 401-370 104 % PET 11 532 9 724 1 808 84 % PFT 11 880 8 704 3 176 73 % PSU 8 237 8 077 160 98 % PVE 10 610 9 426 1 184 89 % PVES 2 177 2 174 3 100 % Sosialt arb. Og NAV 191 201-10 105 % SUM 69 350 60 492 8 858 90 % Oppsummering og kommentarer knyttet til mindreforbruket Det regnskapsmessige mindreforbruket ved avdelingen er på kr. 8 858 000. Totalt for hele avdelingen er kr. 294 000 av mindreforbruket er såkalte ubundet mindreforbruk, altså ca. 4 promille av budsjettrammen. Kr. 8 564 000 av mindreforbruket er knyttet til forpliktelser som skal oppfylles i 2009. Kr. 2 009 000 er avsatt for å gå inn i driftsrammen i 2010 for å avhjelpe inntrekket på utdanningskompononten på 6 100 000 i 2010. Kr. 1 344 000 er dr.gradsmidler som skal disponeres i 2010 eller 2011. Kr. 1 908 000 er FOU-midler som for det meste er knyttet til satsningsområdene ved avdelingen. Ca 2 108 000 er praksismidler der aktiviteten vil skje i 2010 eller 2011. Avdelingen har også nesten kr 961 000 i omstillingsmidler som er knyttet til ØKO prosjektet ved PVE. Dette sluttføres i 2010. Kr 213 000 er knyttet til videreutdanninger som avsluttes våren 2010, og kr 21 000 er reisemidler for et mindre prosjekt.
Side 7 av 9 Mindreforbruket er gjennomgått med hvert enkelt program, og fordelingen mellom bundne og ubundne mindreforbruket er som følger: Budsjettenhet Regnskapsmessig Mindre- eller merforbruk Bundet mindreforbruk Ubundet Mindre- eller merforbruk/ reelt mermindreforbruk Avd.adm. 3 350 2 273 1 077 Intern 166 0 166 service PAU -609 0-609 PBV -370 450-820 PET 1 808 2 053-245 PFT 3 176 2 342 834 PSU 160 238-78 PVE 1184 1 222-38 PVES 3 0 3 Sos.arb. -10 0-10 NAV SUM 8 858 8 578 280 Som vi ser i denne tabellen er det kun avd.adm. og PFT som har et reelt mindreforbruk. Alle de andre har et merforbruk på vanlig drift av programmet. Totalt sett går vi likevel med et mindreforbruk på kr 294 000. Programmene trekker med seg dette mer- eller mindreforbruket inn i budsjettet for 2010. Mindreforbruket ved avd.adm og intern service blir avsatt med tanke på mastersatsning ved avdelingen. Det vil nå bli gjort rede for mer- eller mindreforbruket i 2010 for den enkelte budsjettenhet. Avd.adm:. Av mindreforbruket på kr. 3 350 000, er kr. 2 009 000 avsatt buffer for å møte inntrekk i rammen i 2010. Kr. 150 000 er omstillingsmidler tildelt i 2009, som vil bli benyttet i 2010. Kr. 81 000 er øremerkede midler til prosjektet Nattergalen, som vil bli benyttet i 2010, og 33 000 er dr.grad stipend knyttet til stipendiat på NAKU. Til sammen blir dette 2 273 000 i bundne midler. Kr. 1 077 000 er ubundet mindreforbruk, som er ren innsparing på både lønn og driftsbudsjettet på avd.adm, samt dekanens ubrukte strategiske midler og buffer ved oppløsning av PVES og midler vedr. hab/rehab som er ubenyttet. Det er også inntekter på sykepenger som utgjør dette mindreforbuket. Disse midlene går inn i potten for å bygge opp Masterutdanning ved AHS. Intern service: Mindreforbruket på kr. 166 000 er ubundet mindreforbruk som går inn i potten for å bygge opp Masterutdanning ved avdelingen.
Side 8 av 9 PAU: Merforbruket på kr. 609 000 vil programmet trekke med seg inn i 2010. Det er imidlertid ikke realistisk at dette merforbuket dekkes inn i løpet av 1 år, men det er forventninger til at programmet skal redusere merforbruket i løpet av 2010. Dette er et lite og utsatt program som sliter med store smådriftsulemper og som har store utfordringer når det gjelder studiepoengsproduksjonen. PBV: Merforbruket på kr. 370 000 vil programmet måtte dekke via tildelingen i 2010. Programmet har også bundne forpliktelser på kr. 450 000, som gjør at reelt merforbruk er på 820 000. De bundne midlene består av kr. 216 000 i FOU-midler på satsningsområdet, dr.gradsmidler kr 56 000, kr 156 000 til vid.utd. kommunikasjon og barn og unge, og 21 000 er prosjektmidler. PET: Mindreforbruket på kr. 1 808 000 består i sin helhet av bundne forpliktelser som skal innfris i 2010. Bundne midler som skal overføres utgjør hele 2 053 000, så programmet har i realiteten et merforbruk på kr. 245 000. Dette vil redusere rammen for 2010. De bundne midlene består av kr. 669 000 i dr.gradsmidler, kr. 937 000 i FOU-midler, kr. 390 000 i praksismidler, og kr. 57 000 til videreutdanning som sluttføres i 2010. PFT: Av mindreforbruket på kr. 3 179 000, består kr. 2 342 000 av bundne midler, dvs. kr. 688 000 til FOU-midler, kr. 262 000 til dr.gradsmidler og kr. 1 392 000 til praksismidler. Kr. 834 000 er ubundet mindreforbruk som overføres til 2010 og kan disponeres fritt av programmet. Hovedårsaken til dette mindreforbruket er at programmet ikke greide å fylle den tildelte årsverksrammen i 2009. PSU: PSU har et regnskapsmessig mindreforbruk på kr. 160 000 i 2009, men har bundne midler som må overføres til neste år på kr. 238 000 (praksismidler). Derfor har de et reelt merforbruk på kr 78 000 som må dekkes innenfor tildelt ramme i 2010. PVE: Mindreforbruket på kr. 1 184 000 består i sin helhet av bundne forpliktelser som skal innfris i 2010, men de har i sum bundne midler på kr. 1 222 000, altså et reelt merforbruk på 38 000. De bundne midlene består av kr. 811 000 i omstillingsmidler, 323 000 i dr.gradstipend og kr. 88 000 i praksismidler. PVES: Regnskapet for PVES er pr. 31.12.09 avsluttet. Midlene ble overført til de ulike programmene som har overtatt personer, prosjekter og videreutdanninger pr. 01.08.2009. Programmet ble da avviklet, og vi står igjen med kr. 3 000 i mindreforbruk som går inn i potten ved avdelingsadministrasjonen. Videreutdanningen sosialt arbeid og NAV gikk i 2010 med et merforbruk på kr. 10 000. Disse midlene avregnes inn i potten på avd.adm.
Side 9 av 9 For bidragsaktiviteten ved AHS, er regnskapet i 2009 som gjengitt i tabellen nedenfor, der det overføres kr. 9 293 000 til 2010. Tekst NFR ANDRE NAKU Totalt BA alle tall i hele 1000 TOTALT INKL. NFR Inntekter 1 597 7 030 13 071 20 101 21 698 Lønnsutg. 1 131 2 006 3 427 5 433 6 564 Driftsutg. 145 1 450 4 246 5 696 5 841 SUM utgifter 1 276 3 456 7 673 11 129 12 405 Midler overført til 2010 321 3574 5398 8972 9 293