Økonomiske konsekvenser av områdeoverføringen, herunder virksomhetsoverdragelsen fra OUS til Ahus 1
Innledning... 3 Relevante styrevedtak... 3 Driftsøkonomiske konsekvenser av områdeoverføringen, herunder virksomhetsoverdragelsen... 4 Endrede inntekter... 4 Faste inntekter... 4 Endrede kostnader... 5 Årsverk...5 Drifts og kapitalkostnader... 5 Avtaler...5 Overdragelse av eiendeler og gjeld balanse pr 31.12.2010... 7 Regnskapsprinsipp... 7 Estimerte verdier i fisjonsbalansen... 7 Pensjonsmidler/ forpliktelse... 8 Anleggsmidler... 8 Avsetninger for forpliktelser... 9 Pro et contra oppgjør... 9 Tvister... 9 2
Innledning Formål med dette dokumentet er å redegjøre for de økonomiske forholdene knyttet til områdeoverføring, herunder virksomhetsoverdragelsen, mellom Oslo universitetssykehus HF og Akershus universitetssykehus HF. Relevante styrevedtak Styret for Helse Sør Øst RHF har i styresak 108/2008 om hovedstadsprosessen gjort vedtak om inndeling i sykehusområder. Det følger av vedtaket at befolkningen i bydel Alna i Oslo og kommunene i Follo skal ligge i Akershus universitetssykehus sykehusområde. Ansvaret for å yte områdebaserte spesialisthelsetjenester overføres fra Oslo universitetssykehus HF til Akershus universitetssykehus fra og med 01.01.2011. Vedtaket er bekreftet som oppdrag i helseforetakenes foretaksmøter. Det er inngått prinsippavtale med Ahus om håndtering av de økonomiske forholdene i forbindelse med virksomhetsoverdragelsen. Det vises for øvrig til delavtale 1 1 virksomhetsoverdragelse Ski Sykehus og Ski Sykehus Barnehage, Oslo universitetssykehus HF og Akershus universitetssykehus HF og delavtale 1 2 virksomhetsoverdragelse psykisk helsevern, Oslo universitetssykehus HF og Akershus universitetssykehus HF. 3
Driftsøkonomiske konsekvenser av områdeoverføringen, herunder virksomhetsoverdragelsen Endrede inntekter Faste inntekter I hovedsak ivaretas de økonomiske forholdene gjennom tildeling av inntektsrammer fra Helse Sør Øst RHF og de ordinære prinsippene for gjestepasientoppgjør. OUS har i Helse Sør Øst RHF sak 75 2010 blitt trukket ca 1,37 mrd kroner i redusert basistilskudd for å håndtere redusert opptaksområde slik det fremkommer i tabellen under. Inntektsramme 2011 per 2.12.2010 OUS HF Nye opptaksområder i hovedstadsområdet (Beløp i 1000 kr) Somatikk 787 338 Psykisk helsevern 470 000 TSB 41 000 Pensjon 45 000 Kapital 25 000 Sum 1 368 338 Innenfor det nye opptaksområdet gjennomføres overføringen med 100 % effekt av ny inntektsmodell allerede fra 2011. Innenfor somatikk overføres 787 mill kroner fra OUS til Ahus for 2011 basert på inntektsmodellens virkninger av å flytte befolkningen i Follo og Alna fra Oslo til Akershus sykehusområde. I tillegg er det forutsatt at en andel av forsknings og undervisningsaktivitet flyttes fra Oslo til Akershus. Som følge av flyttingen av opptaksområder er det også beregnet at avregninger knyttet til private avtalespesialister, Sunnaas, private rehabiliteringsinstitusjoner, og private ikke kommersielle sykehus er 101 millioner kroner for Follo og Alna som opptaksområde. Videre er det tatt hensyn til abonnementsordningen for høyspesialiserte tjenester som innebærer at ca 80 mil. kroner vil ligge igjen i OUS. Basert på den inntektsmodellen som pt foreligger for psykisk helsevern, er det gjort en beregning hvor opptaksområdene Follo kommunene og Alna bydel er flyttet fra Oslo sykehusområde til Akershus sykehusområde. Dette gir en overføring fra OUS til Ahus på 470 mill kroner. Det er her lagt inn midler til kjøp fra private til fordeling i modellen, som er trukket ut igjen fra de to sykehusområdene, og hvor Follo/Alna er tilordnet en andel av de avtalene som er spesifisert for Oslo, relativ lik til Follo/Alna sin andel av dagens Oslo sykehusområde. OUS er trukket med 41 mill kroner til å finansiere redusert aktivitetstilbud innenfor TSB. Imidlertid pågår det en dialog med Helse Sør Øst RHF for å avklare de endelige tildelingene innenfor dette området. 4
Basistilskuddet er redusert med 45 mill kroner for å håndtere reduserte pensjonskostnadene knyttet til færre årsverk. Kapitalkostnader som isolert sett skyldes overføringen av nye opptaksområder fra OUS til Ahus, omfatter avskrivningskostnader knyttet til de institusjoner som virksomhetsoverdras, herunder Ski sykehus, Follo klinikken med mer tilsvarende 25 mill. kroner. Partene er videre enige om å justere det spesifikke driftstilskuddet fra Helse Sør Øst RHF til behandlingshjelpemidler med en nøkkel basert på befolkning. Helse Sør Øst RHF ivaretar omfordelingen av tilskuddet basert på enigheten mellom OUS og Ahus lik 4,5 mill kroner. Dette er foreløpig ikke innarbeidet i inntektsrammene fra Helse Sør Øst RHF. I tillegg trekkes OUS i basisistilskudd som et resultat av at gjestepasientoppgjøret endres i forbindelse med overføringen. Dette skal i prinsippet finansieres av endrede aktivitetsavhengige inntekter, men hvor mye aktivitet faktisk endres som følge av denne omleggingen vil bli krevende å isolere fra andre effekter av overføringen til Ahus (og VV). Endrede kostnader Årsverk Det er lagt til grunn at Ahus får virksomhetsoverdratt 659 årsverk (745 personer), herav 143 årsverk fra Ski sykehus og 516 årsverk innenfor psykisk helsevern. I tillegg er det forventet en nedbemanning på ca 1100 årsverk utover virksomhetsoverdragelse, hvorav ca 300 personer inngår i en frivillig overgangsordning. Samlet forventes det at ca 1045 personer flyttes fra OUS til Ahus. Drifts og kapitalkostnader Hovedelementene i kostnadsendringene kan oppsummeres i følgende forhold: Reduksjon av personalkostnadene tilsvarende ca 500 årsverk innen psykisk helsevern og det resterende innen somatikken. Reduksjon i aktivitetsrelaterte driftskostnader basert på forventet aktivitetnedgang. Reduksjon av avskrivninger på anleggsmidler (Ski og Follo, samt BHM) Endret betalingsordning for gjestepasienter ved at ordningen utvides til å omfatte også pasienter bosatt i Oslo kommune og psykisk helsevern Samlet sett reduseres kostnadene med ca 1,7 kroner. I sum betyr dette at OUS de nærmeste årene vil ha en fundamentalt forskjellig driftsøkonomi fra de fleste andre helseforetak. Avtaler Ahus vil tre inn i OUS leiekontrakter for de virksomheter som overføres fra OUS til Ahus. Samlet årlig leiekostnader beløper til ca 20,5 mill kroner. 5
Leieobjektene er: Follo BUP, Idrettsveien 14 18, Ski Follo BUP og DPS, Åsenveien 3, Ski Alna DPS, Jerikoveien 28B, Oslo Alna DPS, Sinsvenveien 47B Furuset BUP, Furuset senter Trygve Lies plass 1 inng. C 3. et. Ahus skal som en midlertidig ordning for inntil 3 år, leie lokaler fra OUS for Alderspsykiatrisk avdeling i Bygg 19 på Gaustad, jfr. delavtale 3 1. Videre skal OUS levere alle støttetjenester knyttet til driften av alderspsykiatriske avdeling i Gaustad bygg 19, jfr. delavtale 3 1 leieavtale og delavtale 3 2 kjøp av driftstjenester til sammen ca X mill kroner. I en overgangsperiode vil Ahus kjøpe behandlingskapasitet innenfor enkelte områder. Avtalene baserer seg på ordinært gjestepasientoppgjør med påslag for å imøtekomme kostnadsdekning for OUS. 6
Overdragelse av eiendeler og gjeld balanse pr 31.12.2010 Regnskapsprinsipp Fusjonsbalansen er utarbeidet etter kontinuitetsprinsippet. Kontinuitetsprinsippet innebærer at alle balanseposter videreføres i den nye enheten til samme regnskapsførte verdi som de hadde i den enheten de ble overført fra. Årsaken til at det benyttes kontinuitet skyldes at eierskapet i helseforetakene er det samme, (omorganisering med uendret eierskap) og at det derfor i henhold til god regnskapsskikk benyttes såkalt kontinuitetsgjennomskjæring. Dette samsvarer med tidligere praksis knyttet til sammenslåing av helseforetak der alle sammenslåinger siden gjennomføringen av sykehusreformen er gjennomført etter kontinuitetsprinsippet. Arbeidet knyttet til utskillelse av eiendeler, gjeld og egenkapital utføres av Oslo universitetssykehus og kvalitetssikres av revisor (PWC) før det fremlegges som beslutningsgrunnlag for styret i OUS HF. Estimerte verdier i fisjonsbalansen Samtlige eiendeler, rettigheter og forpliktelser som omfattes av virksomhetsoverdragelsen overføres fra Oslo universitetssykehus HF til Akershus universitetssykehus HF. Tidspunkt for regnskapsmessig gjennomføring av fusjonen er satt til 1.1.2011. Dette innebærer at det er balansen pr 31.12.2010 som er lagt til grunn for utskillelsen av eiendeler og forpliktelser i forbindelse med utarbeidelse av fusjonsbalansen. Det overdras anleggsmidler knyttet til Ski sykehus og Folloklinikken til bokført verdi pr 31.12.2010. Foreløpige estimater mottatt fra OUS viser at verdien på anleggsmidlene vil være i størrelsesorden 279 mill kroner ved utgangen av 2010. Ahus har fått tilført 25 mill kr i økte kapitalinntekter fra 2011 for å dekke avskrivninger av disse eiendelene og det er ikke forventet rentekostnader knyttet til finansieringen av denne åpningsbalansen (se eksempel). 7
Foreløpig fisjonsbalanse Estimert bokført verdi per 31.12.2010 Immaterielle driftsmidler Tomter, bygninger og annen fast eiendom 251 713 526 Medisinskteknisk utstyr, inventar, transportmidler og lignende 26 207 988 Pensjonsmidler Fordringer* 1 000 000 Bankinnskudd, kontanter og lignende 36 317 275 Sum eiendeler 315 238 788 Egenkapital 200 242 011 Pensjonsforpliktelser (netto) 70 000 000 Andre avsetninger for forpliktelser** 44 996 777 Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld -315 238 788 *Estimert fordring for refusjon sykepenger **grovt estimat for forpliktelser knyttet til virksomhetsoverdratte (overlegepermisjoner, feriepenger, overførte feriedager hvorav kun feriepenger som har motpost bankinnskudd) Pensjonsmidler/ forpliktelse Pensjon håndteres i tråd med prinsipper som fastsettes av Helse Sør Øst RHF. Aktuarberegning skal foretas som grunnlag for endelig fisjons /fusjonsbalanse Anleggsmidler Av eiendeler overdras anleggsmidler knyttet til Ski sykehus og Folloklinikken til bokført verdi pr 31.12.2010. Foreløpige estimater fra OUS viser at verdien på anleggsmidlene vil være i størrelsesorden 278 mill kroner ved utgangen av 2010. Det er følgende eiendommer som overdras til Ahus: Ski sykehus, Vardåsveien 3, g.nr. 132 b.nr. 20 i Follo kommune Ski sykehus barnehage, Vardåsveien 36, g.nr. 132 b.nr. 163 i Follo kommune Follo DPS (VOP og RUS døgn, samt RUS poliklinikk), Vestveien 15, g.nr. 136, b.nr. 213 i Follo kommune. I tillegg vil det være medisin teknisk utstyr og annet inventar og utstyr som overdras. Behandlingshjelpemidler overføres Ahus til bokført verdi per 31.12.2010. Fordelingsnøkkelen som benyttes for å beregne beløp er basert på antall pasienter i de bydeler som overføres som andel av totalt antall pasienter betjent av OUS. Partene er enige om verdianslag på 9,5 mill kroner. 8
Avsetninger for forpliktelser Forpliktelser til ansatte som overdras, og ansatte som kommer over i overgangsordningen, opparbeidet før 2011, står OUS økonomisk ansvarlig for. Som hovedprinsipp skal OUS gjøre opp alle forpliktelser til alle ansatte som virksomhetsoverdras, og ansatte som kommer over i overgangsordningen når ansettelsesforholdet avsluttes ved OUS. Det som eventuelt må utbetales fra Ahus i 2011, og som gjelder forhold før 2011, skal det etableres en oppgjørsordning for. Følgende overføres som egne poster i fisjons /fusjonsbalansen: Overlegepermisjoner; herunder evt andre fagutviklingsavtaler inngått av OUS for alle ansatte Avsetning for opptjente feriepenger for virksomhetsoverdratte Overførte ikke avviklede feriedager for virksomhetsoverdratte Avspasering/tidskonto for virksomhetsoverdratte Avsetning for overtid for virksomhetsoverdratte Refusjon sykefravær (evt fordring OUS). Det som må utbetales fra Ahus i 2011, og som gjelder forhold før 01.01.2011, skal finansieres av OUS. Eventuelle feilutbetalinger vil håndteres fortløpende, og holdes dermed utenom pro et contra oppgjøret. Pro et contra oppgjør Uforutsette eller urimelige kostnader knyttet til overføringen mellom partene skal behandles i et pro et contra oppgjør. Dette gjelder forhold som i forbindelse med transaksjonen beviselig er håndtert feil eller har fått utilsiktede konsekvenser. Pro & Contra kan hevdes både relatert til feil i deling av resultat og balanseposter. Pro & Contra faller bort dersom feilen blir finansiert av eier. Perioden for forhold relatert til et eventuelt pro et contra oppgjør løper frem til 30.9.2011. Vesentlighetsgrense for oppgjør settes ved dokumenterte netto merkostnader i favør av en part som til sammen overstiger kr. 500.000 samlet for alle forhold. Tvister Partene forplikter seg til gjennom forhandlinger å søke å nå minnelige løsninger på eventuelle konflikter som oppstår med grunnlag i eller i tilknytning til denne avtalen. Eventuelle forhold som ikke finner sin løsning bes om uttalelse fra ekstern revisor eller annen ekstern tredjepart som avtalepartene blir enige om å benytte. Anbefaling fra revisor eller annen ekstern tredjepart søkes lagt til grunn for områder hvor partene ikke er enige. Dersom en av partene ikke finner å kunne akseptere forslag til løsning fra tredjepart, går tvisten til Helse Sør Øst RHF til avgjørelse. 9