Følgende forutsetninger er lagt til grunn ved utarbeidelse av proforma tall i tilknytning til kjøp av 100% av aksjene i ID Comnet AS:

Transkript

1 Vedlegg 1: Proforma resultatregnskap og balanse Proforma tall presentert nedenfor er utarbeidet med utgangspunkt i reviderte årsregnskaper for Catch Communications ASA, BlueCom AS og ID Comnet AS for regnskapsåret 2003 samt rapporterte ikke reviderte resultat- og balanse tall pr Proforma tallene er utarbeidet for å illustrere hvordan konsoliderte resultat og balanser ville ha blitt påvirket dersom kjøp av 100% av aksjene i BlueCom AS og ID Comnet AS hadde blitt gjennomført pr I juni 2004 kjøpte Catch Communications ASA 100% av aksjene i BlueCom AS. BlueCom vil bli innkonsolidert med virkning fra 1. juli Som en følge av dette inkluderer proformatall presentert nedenfor også proforma konsolidering av Blucom for 2003 og 1. halvår For kommentarer vedrørende forutsetninger lagt til grunn ved utarbeidelse av proformatall knyttet til oppkjøpet av BlueCom AS vises det til tidligere børsmelding datert 22. juni 2004 samt delårsrapport pr 30. juni 2004 for Catch Communications ASA. Følgende forutsetninger er lagt til grunn ved utarbeidelse av proforma tall i tilknytning til kjøp av 100% av aksjene i ID Comnet AS: Finansiering Totalt vederlag for 100% av aksjene i ID Comnet AS utgjør NOK 89,3 millioner. Kontantvederlaget ved kjøp av ID Comnet AS, NOK 89,3 millioner, er i proforma tallene forutsatt dekket ved opptak av lån per til en rente på 5% p.a. Som følge av gjennomført emisjon i Catch Communications ASA i desember 2003, er lånet forutsatt nedbetalt til NOK 40 millioner per med en tilsvarende reduksjon i bankbeholdning. I 1. halvår 2004 er det lagt til grunn reduserte renteinntekter som følge av redusert kontantbeholdning i tillegg til økte rentekostnader knyttet til gjenværende lån. Der er lagt til grunn en innskuddsrente på 1% p.a. Merverdianalyse allokering av merverdier Balanseført egenkapital i ID Comnet AS pr 30. september 2004, justert for estimert resultat etter skatt for oktober måned, er lagt til grunn for proforma merverdianalysen. Egenkapitalen er også justert for ikke resultatført estimatavvik på NOK 2,7 millioner knyttet til selskapets pensjonsordning. Beregnet merverdi, NOK 80,6 millioner, er i sin helhet henført til goodwill med forventet avskrivningsperiode på 15 år. Det vil bli gjennomført en nærmere vurdering av merverdiallokeringen i forbindelse med selskapets fremleggelse av kvartalsrapporten for 3. kvartal Det er foreløpig ikke foretatt en vurdering av merverdiallokering i forhold til IFRS regler. Estimerte transaksjonskostnader er inkludert i kostpris på aksjene. Skattekostnad Skattekostnad knyttet til proforma justeringer med resultateffekt er beregnet med utgangspunkt i en skattesats på 28%. Det er ikke beregnet skatt på proforma goodwillavskrivninger.

2 Proforma resultatregnskap 1. halvår 2004 tnok Proforma I* ID Comnet AS Justeringer Proforma II Driftsinntekter Varekostnader Andre driftskostnader (ekskl. avskr.) EBITDA Avskrivninger varige driftsmidler Avskrivninger goodwill Driftsresultat Netto finansposter Resultat før skattekostnad Skattekostnad Periodens overskudd * Proforma tall presentert i forbindelse med oppkjøp av Bluecom AS, ref. delårsrapport for CC ASA per Følgende justeringer er gjort ved utarbeidelse av proforma resultatregnskap for 1. halvår 2004: Transaksjoner mellom kjøpende og oppkjøpte selskap er eliminert. ID Comnets regnskapsføring av avsetning for feriepenger er harmonisert med de prinsipper som benyttes av Catch Communications ASA. Netto finansresultat er justert som følge av at oppkjøpet er delvis finansiert ved opptak av lån og delvis ved anvendelse av likvide midler. Leasingkontrakter som tidligere er behandlet som operasjonell leasing er i proforma tallene for 1. halvår 2004 behandlet som finansiell. Ved utarbeidelse av proforma tall er det lagt til grunn en forenklet beregning av denne prinsipp endringen. Proforma goodwillavskrivninger for 6 måneder er belastet resultatregnskapet.

3 Proforma resultatregnskap 2003 tnok Proforma I* ID Comnet AS Justeringer Proforma II Driftsinntekter Varekostnader Andre driftskostnder (ekskl avskr) EBITDA Avskrivning på driftsmidler Avskriving goodwill Driftsresultat Netto finansposter Resultat før skattekostnad Skattekostnad Ordinært resultat * Proforma tall presentert i forbindelse med oppkjøp av Bluecom AS, ref. børsmelding datert 22. Juni 04 Følgende justeringer er gjort ved utarbeidelse av proforma resultatregnskap for 2003: Transaksjoner mellom kjøpende og oppkjøpte selskap er eliminert. Kalkulatoriske rentekostnader for 12 måneder knyttet til vederlaget er inkludert. Leasingkontrakter som tidligere er behandlet som operasjonell leasing er i proforma tallene for 2003 behandlet som finansielle leasing kontrakter. Ved utarbeidelse av proforma tall er det lagt til grunn en forenklet beregning av denne prinsipp endringen. Proforma goodwillavskrivninger for 12 måneder er belastet resultatregnskapet.

4 Proforma balanse pr tnok Proforma I* ID Comnet AS Justeringer Proforma II Anleggsmidler Utsatt skattefordel (156) - Goodwill Andre immaterielle eiendeler Sum immaterielle eiendeler Driftsløsøre, inventar o.a. utstyr Sum varige driftsmidler Pensjonsmidler (1 504) - Finansielle anleggsmidler (1 504) - Sum anleggsmidler Omløpsmidler Lager Kundefordringer (92) Andre fordringer Bankinnskudd, kontanter o.l (49 300) Sum omløpsmidler (49 392) Sum eiendeler Egenkapital og gjeld Egenkapital Innskutt egenkapital (8 177) Opptjent egenkapital (2 694) Sum egenkapital (10 871) Avsetning for forpliktelser Pensjonsforpliktelse Utsatt skatt Sum avsetning for forpliktelser Langsiktig gjeld Sum langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Betalbarskatt (988) Leverandørgjeld (92) Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld * Proforma tall presentert i forbindelse med oppkjøp av Bluecom AS, ref. delårsrapport for CC ASA per Følgende justeringer er gjort ved utarbeidelse av proforma balanse pr Proforma balanser er utarbeidet for å illustrere hvordan konsoliderte balanser ville ha blitt påvirket dersom oppkjøpet hadde blitt gjennomført Kostpris på aksjene er følgelig eliminert i hele proforma perioden. Kundefordringer og leverandør gjeld mellom kjøpende og oppkjøpte selskap er eliminert Leasingkontrakter i det oppkjøpte selskap som tidligere ble behandlet som operasjonelle leasing kontrakter er i proforma balansen pr behandlet som finansielle leasing kontrakter. Ved utarbeidelse av proforma tall er det lagt til grunn en forenklet beregning av denne prinsipp endringen. Utsatt skattefordel i det oppkjøpte selskap er nettet mot utsatt skatt i kjøpende selskap

5 Vedlegg 2: Historiske resultatregnskap og balanser for ID Comnet AS I 2003 gjennomførte ID konsernet en reorganisering. Driften fra tidligere ID Comnet AS ble videreført i et nystiftet datterselskap ID Comnet, mens gamle ID Comnet skiftet navn til ID Gruppen AS. Det følger av årsregnskapet 2003 for nye ID Comnet AS at 2002 tall fra det gamle ID Comnet er brukt som sammenligningstall ettersom driften er videreført i nye ID Comnet AS. Disse sammenligningstallene er inkludert i resultat- og balanseoppstilingene nedenfor. Historisk resultatregnskap for ID Comnet AS tnok Driftsinntekter Varekostnader Andre driftskostnader (ekskl. avskr.) EBITDA Avskrivninger varige driftsmidler Driftsresultat Netto finansposter Resultat før skattekostnad Skattekostnad Årets/periodens resultat Utdrag fra årsregnskapet 2003 samt kvartalsrapportering

6 Historisk balanse for ID Comnet AS tnok Eiendeler Utsatt skattefordel Sum immaterielle eiendeler Driftsløsøre, inventar o.a. utstyr Sum varige driftsmidler Investering i datterselskap Obligasjoner og andre fordringer Pensjonsmidler Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler Lager Kundefordringer Andre fordringer Bankinnskudd, kontanter o.l Sum omløpsmidler Sum eiendeler Egenkapital og gjeld Innskutt egenkapital Opptjent egenkapital Sum egenkapital Utsatt skatt Øvrig langsiktig gjeld Sum langsiktig gjeld Utbytte Betalbar skatt Leverandørgjeld Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld Utdrag fra årsregnskapet 2003 samt kvartalsrapportering