Styret Helse Sør-Øst RHF 30. april 2015

Størrelse: px

Begynne med side:

Download "Styret Helse Sør-Øst RHF 30. april 2015"

Klara Pettersen
8 år siden
Visninger:

1 Saksframlegg Saksgang: Styre Møtedato Styret Helse Sør-Øst RHF 30. april 2015 SAK NR SYKEHUSPARTNER HF ÅPNINGSBALANSE OG KAPITALISERING Forslag til vedtak: 1. Åpningsbalansen til Sykehuspartner HF per 1. januar 2015 fastlegges i tråd med oppstillingen som fremkommer i denne saken. 2. Sykehuspartner HF kapitaliseres ved at det gjennomføres en gjeldskonvertering på 50 millioner kroner mot Helse Sør-Øst RHF. Hamar, 22. april 2015 Cathrine Lofthus administrerende direktør Side 1 av 5

Åpningsbalansen til Sykehuspartner HF per 1. januar 2015 fastlegges i tråd med oppstillingen som fremkommer i denne saken.

2 1. Hva saken gjelder Styret besluttet i sak å etablere Sykehuspartner som et eget helseforetak og helseforetaket ble formelt stiftet 18.desember 2014 (jf sak ). Administrerende direktør legger i denne saken frem et forslag til åpningsbalanse for Sykehuspartner HF i tråd med de premisser som er lagt i sak Sykehuspartner HF ble stiftet med en foretakskapital på kroner. Helseforetaksloven 14 (1) regulerer at et foretak skal ha en egenkapital som står i forsvarlig forhold til foretakets virksomhet. Dette foreslås løst ved at det gjennomføres en gjeldskonvertering på 50 millioner kroner av gjelden Sykehuspartner HF har til Helse Sør-Øst RHF. 2. Hovedpunkter og vurdering av handlingsalternativer Åpningsbalansen Avdelingsregnskapene til henholdsvis Sykehuspartner og Forsyningssenteret per er grunnlaget for fastsettelsen av den endelige åpningsbalansen for det nye helseforetaket. Balansen til Sykehuspartner per omfatter både ordinær virksomhet knyttet til virksomhetsområdene IKT, HR, innkjøp og logistikk samt anlegg under utførelse knyttet til prosjektene i Digital fornying. Da det kun er den driftsrelaterte virksomheten som videreføres i Sykehuspartner HF, må det gjennomføres en deling av avdelingsregnskapet til Sykehuspartner per mellom Sykehuspartner HF og Helse Sør-Øst RHF (Digital fornying). Fra Helse Sør-Øst RHF overføres den driftsrelaterte virksomheten inkludert ansatte, eiendeler, rettigheter, herunder offentlige tillatelser, og forpliktelser tilhørende avdelingen Sykehuspartner som en helhet til Sykehuspartner HF i tråd med helseforetaksloven 50 om omdanning. Den overførte virksomhet omfatter også forsyningssenteret i Helse Sør-Øst. Anlegg under utførelse knyttet til prosjektene i Digital fornying og den tilhørende finansieringen av disse prosjektene omfattes ikke av virksomhetsoverdragelsen. Virksomheten overføres med regnskapsmessig kontinuitet, jf. helseforetaksloven 50. Foretakene er i henhold til helseforetaksloven 43 regnskapspliktig etter regnskapsloven slik at den overtatte virksomheten med tilhørende eiendeler, rettigheter og forpliktelser regnskapsføres i det overtakende foretaket etter reglene i regnskapsloven. Overføringen gjennomføres med regnskapsmessig virkning per 1. januar Med utgangspunkt i avdelingsregnskapet til Sykehuspartner per er det foretatt en deling av driftsmidlene, der anlegg under utførelse knyttet til prosjektene i Digital fornying ikke omfattes av virksomhetsoverdragelsen. Samlet utgjør verdien av anlegg under utførelse 1,369 milliarder kroner. Resterende del av driftsmidlene på 2,186 milliarder kroner er tatt i bruk og virksomhetsoverdras således til Sykehuspartner HF. Disse driftsmidlene er i åpningsbalansen forutsatt finansiert med langsiktig gjeld fra Helse Sør-Øst RHF, mens driftsmidlene knyttet til Digital fornying er forutsatt finansiert med resterende del av den langsiktige gjelden samt driftskreditt og leverandørgjeld. Side 2 av 5

Sykehuspartner HF ble stiftet med en foretakskapital på 100 000 kroner.

3 Driftskreditten videreføres i 2015 i Helse Sør-Øst RHF og inngår således ikke i åpningsbalansen til Sykehuspartner HF. Alle ansatte i Sykehuspartner er omfattet av virksomhetsoverdragelsen og med bakgrunn i dette er alle lønnsrelaterte balanseposter (finansielle anleggsmidler, pensjonsforpliktelser, offentlig avgifter samt deler av andre fordringer og annen kortsiktig gjeld) tilordnet åpningsbalansen til Sykehuspartner HF. Resterende balanseposter (øvrige omløpsmidler og øvrig kortsiktig gjeld) er fordelt mellom Sykehuspartner HF og Helse Sør-Øst RHF (Digital fornying) basert på gjennomgang av om dette er fordringer eller gjeld som vedrører Sykehuspartner HF eller Helse Sør-Øst RHF (Digital fornying). Avdelingsregnskapet til Forsyningssenteret er i sin helhet virksomhetsoverdratt fra Helse Sør-Øst RHF til Sykehuspartner HF. Gjennom denne virksomhetsoverdragelsen tilføres Sykehuspartner HF 104,7 millioner i eiendeler. De vesentligste eiendelskomponenter som virksomhetsoverdras er fordringer på 30,1 millioner samt varelager på 61,5 millioner. Disse eiendelene er i det alt vesentligste finansiert med leverandørgjeld på 53,1 millioner samt gjennom mellomregning mot Helse Sør-Øst RHF. Basert på overnevnte får man følgende åpningsbalanse for Sykehuspartner HF per 1. januar 2015 før gjeldskonverteringen: Sykehuspartner HF - konsolidert åpningsbalanse EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Anleggsmidler Egenkapital Varige driftsmidler Annen egenkapital Finansielle anleggsmidler Foretakskapital Sum anleggsmidler Sum egenkapital Omløpsmidler Gjeld Varelager Avsetning for forplikelser Kundefordringer Pensjonsforpliktelser Andre fordringer Sum avsetning for forplikelser Mellomregning 0 Bank Annen langsiktig gjeld Sum omløpsmidler Øvrig langsiktig gjeld Sum annen langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld 0 Driftskreditt Leverandørgjeld Offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld SUM EIENDELER SUM EGENKAPITAL OG GJELD Side 3 av 5

avgifter samt deler av andre fordringer og annen kortsiktig gjeld) tilordnet åpningsbalansen til Sykehuspartner HF.

4 Kapitalisering I forbindelse med etableringen av Sykehuspartner HF som eget helseforetak må det tas stilling til hvor stor egenkapital Sykehuspartner HF skal ha, og dermed hvor stor andel av denne langsiktige finansieringen som skal konverters fra gjeld til egenkapital. Helseforetaksloven 14 (1) regulerer at et foretak skal ha en egenkapital som står i forsvarlig forhold til foretakets virksomhet. Loven stiller dermed ingen rene objektive krav, men legger i stedet opp til subjektive skjønnsmessige vurderingen. Et utgangspunkt må imidlertid være at selskapet skal ha en egenkapital som er tilpasset den virksomheten selskapet driver, slik at det er sannsynlig at selskapets forpliktelser vil kunne bli oppfylt etter hvert som de forfaller. Nødvendig nivå på egenkapitalandelen varierer med hvor kapitalintensiv virksomheten er, eiendelenes sammensetning og den forretningsmessige risiko. All den tid et helseforetak i henhold til Helseforetaksloven 5 ikke kan gå konkurs er imidlertid vern om kreditorinteressene av mindre betydning for vurderingen av egenkapitalandelen. Overstående tatt i betraktning samt det faktum at Sykehuspartner HF sin virksomhet og tjenesteprismodell gir lav risiko for at foretaket får regnskapsmessige underskudd så taler dette for et begrenset egenkapitalnivå. Basert på dette legges det opp til en gjeldskonvertering på 50 millioner kroner. Sykehuspartner HF - konsolidert åpningsbalanse etter gjeldskonvertering EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Anleggsmidler Egenkapital Varige driftsmidler Annen innskutt kapital Finansielle anleggsmidler Foretakskapital Sum anleggsmidler Sum egenkapital Omløpsmidler Gjeld Varelager Avsetning for forplikelser Kundefordringer Pensjonsforpliktelser Andre fordringer Sum avsetning for forplikelser Mellomregning 0 Bank Annen langsiktig gjeld Sum omløpsmidler Øvrig langsiktig gjeld Sum annen langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld 0 Driftskreditt Leverandørgjeld Offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld SUM EIENDELER SUM EGENKAPITAL OG GJELD Side 4 av 5

Helseforetaksloven 14 (1) regulerer at et foretak skal ha en egenkapital som står i forsvarlig forhold til foretakets virksomhet.

5 3. Administrerende direktørs anbefaling Det anbefales at åpningsbalansen til Sykehuspartner HF per 1. januar 2015 vedtas henhold til oppstillingen som fremkommer i denne saken. Det anbefales videre at Sykehuspartner HF kapitaliseres gjennom at det gjennomføres en gjeldskonvertering på 50 millioner kroner mot Helse Sør-Øst RHF. Dette gir foretaket en forsvarlig egenkapital sett i forhold til risikoprofilen. Skulle Sykehuspartner HF på et senere tidspunkt endre sin risikoprofil slik at det er behov for en høyere egenkapitalandel kan dette løses gjennom en ny gjeldskonvertering. Trykte vedlegg: Ingen Utrykte vedlegg: Virksomhetsoverdragelsen sin effekt på regnskapet til Helse Sør-Øst RHF Underlag for hvordan man har kommet frem til åpningsbalansen. Side 5 av 5

Dette gir foretaket en forsvarlig egenkapital sett i forhold til risikoprofilen.

Like dokumenter

Styret Sykehusinnkjøp HF 7. desember 2016

Saksframlegg Saksgang: Styre Møtedato Styret Sykehusinnkjøp HF 7. desember SAK NR 103- Økonomirapportering per 31.oktober Forslag til vedtak: 1. Styret tar økonomirapporteringen til orientering 2. Styret