Økonomidrøs Utsikten, Kvinesdal Øk.opplæring pol. okt-11

Transkript

1 Økonomidrøs Utsikten, Kvinesdal Øk.opplæring pol. okt-11

2 KLEPP KOMMUNE Planstruktur Kommuneplan ( ) Målstruktur Målstyring og handlingsplan Visjon Verdier Overordna mål Kommunedelplaner Strategiplaner Mål baserte på visjon/ verdiar/overordna mål i kommuneplanen Handlingsplan 4-år Kommunemål Indikatorar

3 KLEPP KOMMUNE Målstyring og handlingsplan Et dokument å styre etter HANDLINGSPLAN MÅL Visjon Verdier NÅ-SIT. Fokusområder 4-årig perspektiv - årlig rullering - Årlig måling av resultater - Tertialvis måling på noen områder/økonomi?

4 Målstyring og handlingsplan FIRE FOKUSOMRÅDE

5 KLEPP KOMMUNE Det kommunale plansystemet KOMMUNEPLAN 12 år Langsiktig del * Mål for utvikl. * Retningslinjer for gjennomføring - Arealdel 4 år Handlingsplan * Handlingsmål * Prioriterte B tiltak * Økonomiske ressursar Årsrapport * Resultatvurdering * Endringssignal Tilbakeføring Rekneskap Gjennomføring * Strategiplanar * Kommunedelsplanar Årsbudsjett Tertialrapportar Delegasjonsreglement

6 DESEMBER ÅRSHJULET JANUAR NOVEMBER FEBRUAR OKTOBER Plan for gjennomføring MARS SEPTEMBER TERTIALRAPP. II: år 1 AUGUST Hvordan gjennomført? = analyse/resultatvurdering APRIL TERTIALRAPP. I: år 1 MAI JULI JUNI Rundskriv budsjett og handlingsplan

7 Noen økonomiske prinsipp Kommunene:Finansielt orientert budsjett- og regnskapssystem: * Et regnskap over utgifter (bruk av midler) og inntekter (tilgang på midler) som følge av økonomiske aktiviteter. Et finansielt orientert regnskap er en rapport om forvaltning av midler

8 Noen økonomiske prinsipp Selskap/bedrifter: Resultatorientert budsjett- og regnskapssystem Et regnskap over periodiserte utgifter og inntekter driftskost nader og driftsinntekter. Resultatet viser endring i egenkapital. Et resultatorientert regnskap er en måling av resultater

9 Anordningsprinsippet: Noen økonomiske prinsipp Alle kjente utgifter (anvendelse) og inntekter (anskaffelse) skal regnskapsføres i året, uavhengig om de er betalt eller ikke når regnskapet avsluttes. * Kjent innebærer at varer og tjenester må være mottatt eller levert innen regnskapsperiodens slutt. Dersom leveranser er skjedd, men faktura mangler, skal beløpet anslås

10 Bruttoprinsippet: Noen økonomiske prinsipp Alle anvendelser (utgifter) og anskaffelser (inntekter) av midler føres adskilt uten å gjøre fradrag for tilhørende poster * Når kommunen mottar tilskot fra staten til bygging av sykeheim, føres dette som inntekt (tilgang på midler) og ikke som reduksjon av anleggskostnadene

11 Økonomi- og regnskapsregler Kommune: Budsjett/regnskap er splittet i to * Ett driftsregnskap og ett investeringsregnskap * Investeringsregnskapet viser bruk av midler til investeringsformål, og hvordan denne bruken er finansiert (kapitalinntekter). * Lån kan kun brukes til investeringsformål

12 Styringsprinsipp Rammestyring 4 i budsjettforskrift: Kommunestyret eller fylkestinget avgjør selv om bevilgninger i driftsbudsjettet skal gis som bruttobevilgninger, nettobevilgninger eller ved å kombinere brutto- og nettobevilgninger. Nettorammer Kommunestyret avgjør selv hvor mange rammeområder

13 5 rammeområder Styringsprinsipp Budsjett 2011 Mill.kr BRUTTO INNT. NETTO SENTRALADM. 35,5 3,4 32,1 SKULE OG BARNEHAGE 399,6 55,2 344,4 HELSE, SOS.,OMSORG 295,5 71,0 224,5 LOKAL UTVIKLING 101,2 35,3 65,9 KIRKA 7,3 7,3 SUM 839,1 164,9 674,2 V.A.R. 60,5 60,5 0

14 OPPSUMMERING Mål og fokusområder Plansystemet og årshjulet store og lille kretsløp Finansielt /utgiftsorientert bud./regnsk. * Anordningsprinsippet * Brutto prinsippet Skille drift og investeringer Rammestyring (nettorammer)

15 KLEPP KOMMUNE Økonomi-/budsjettdelegasjonsreglementet av Hvem har fullmakt til å gjøre hva i drifts og investeringsbudsjettet Retningslinjer når det gjelder -Rapportering - Årsrapport -Regnskapsavslutning herunder dekning av underskudd og avsetting/bruk av overskudd. Totalt og etatsvis

16 KLEPP KOMMUNE Netto driftsresultat * Viktig(ste) nøkkeltall i økonomistyringa * Indikator på kommunens handlefrihet: Hva har kommunen igjen når alle utgifter er dekket inkl. renter og avdrag * Måles i % av driftsinntektene * Anbefalt målsetting: Min. 3 % av driftsinntektene * Feilkilder: Momskomp. av investeringer og premieavvik

17 KLEPP KOMMUNE Moms kompensasjon * Innført i 2004 * Formål: Unngå konkurransevridning kommunal egenregi og privat sektor : Momskomp. av investeringer. Budsjett 2011 ca. 28 mill. går til finansiering av investeringer påbudt fra 2014 Inntektsføres i driftsregnskapet Momskomp. av drift. : Inngår i etatenes egne inntekter ca. 12 mill.

18 KLEPP KOMMUNE Premieavvik = diff. pensjonsutgifter -pensjonskostnader * Innført i 2002 * Formål: Oppnå et mer stabilt, jamnare og forutsigbart nivå på kommunenes årlige pensjonsutgifter Når utgiftene (pensjonspremien) overstig kostnadene blir premieavviket positivt = forbedrer regnskapsresultatet Avviket blir ført i balansen som en gjeld til oss sjøl, og skal dekkes inn over 10 år (tidligere 15 år) Klepp kommune har ei oppsamla pensjonsgjeld på ca. 18 mill. pr OBS. Denne gjelda blir adskillig større i 2012 (25 mill.?)

19 KLEPP KOMMUNE 1200 Fordelt og total inntektsside driftsbudsj mill.kr mill.kr

20 KLEPP KOMMUNE 1200 Fordelt og total utgiftsside driftsbudsjett 2011 i mill kr LØNN OG SOS.UTG. KJØP AV VARER OG TJENESTER OVERFØRINGER TIL.. FINANSUTGIFTER OVERF. TIL INV. - MOMSKOMP AVSETN. FOND TOTALT

21 KLEPP KOMMUNE Lånegjeld ekskl. START-lån mill.kr

22 KLEPP KOMMUNE Netto driftsresultat i % av driftsinntektene ,7 7,5 7 6, ,2 1,3 1,4 3,3 3,4 2,5 2,1 2,

23 25 KLEPP KOMMUNE Botnlinje (rekneskapsmessig over-/underskot) i mill.kr 20 19, ,5 7,8 6, ,2 1,7 0,