Marker kommune årsbudsjett 2016 og økonomiplan

Transkript

1 Marker kommune Postboks ØRJE Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 15/446 Vår ref.: 2015/ BOV Vår dato: Marker kommune årsbudsjett 2016 og økonomiplan Marker kommunes årsbudsjett for 2016 og økonomiplan for perioden ble vedtatt av kommunestyret i møte 16. desember 2015, i sak 90/15. Fylkesmannen skal gjennomføre lovlighetskontroll av det vedtatte årsbudsjettet med hjemmel i kommuneloven 60. Det vises også til Kommunal- og moderniseringsdepartementets rundskriv H-8/01 vedrørende overføring av myndighet etter kommuneloven fra departementet til fylkesmennene. Økonomiplanen er sendt Fylkesmannen til orientering, jf. kommuneloven 44. Fylkesmannen har imidlertid også vurdert økonomiplanens innhold i tilknytning til behandlingen av budsjettet. Fylkesmannens vedtak Fylkesmannen har kommet til at det ikke er forhold som tilsier at vedtaket i sak 90/15 må oppheves. Vi har godkjent vedtak om opptak av lån til videreutlån på kroner i Husbanken, og vedtak om opptak av lån til investeringsformål med kroner. Likedan har vi godkjent vedtak om ramme for driftskreditt på inntil kroner gjeldende for Bestemmelsene i kommuneloven 60 innebærer at kommunestyrets budsjettvedtak underlegges lovlighetskontroll, når nærmere bestemte vilkår er oppfylt. Når disse vilkårene er oppfylt, skal også vedtak om opptak av lån mv. sendes Fylkesmannen for godkjenning. I tillegg til at dette brevet beskriver resultatet av lovlighetskontrollen, inneholder brevet en drøfting av kommunens finansielle stilling. Godkjenning av låneopptak er vurdert i henhold til bestemmelsene i kommuneloven 50. Bakgrunnen for at Marker kommune er underlagt betinget kontroll og godkjenning, er relatert til at kommunen avla regnskapet for 2013 med regnskapsmessig underskudd og med vedtak om inndekning av underskuddet i Årsregnskapet for 2014 viste at kommunen i stedet fikk et nytt underskudd dette året, og kommunen fulgte dermed ikke vedtatt forpliktende plan for underskuddsinndekning. Kommuner som blir underlagt betinget kontroll blir registrert i et sentralt register ( Marker kommune vil være underlagt betinget kontroll og bli stående i dette registret til kommunestyret har vedtatt et årsregnskap der det regnskapsmessige underskuddet fra 2013 er dekt inn fullt ut. Det er også en forutsetning for utregistrering at ikke andre betingelser for å bli underlagt kontroll i Besøk: Vogtsgate 17, Moss Post: Postboks Moss Sentralbord: Faks: Org.nr E-post: fmospostmottak@fylkesmannen.no

2 2 mellomtiden er inntrådt. Fylkesmannen viser til vårt brev til Kommunal- og moderniseringsdepartementet datert 25. juni 2015 om innmelding i ROBEK. Brevet er sendt til Marker kommune som kopiadressat. 1. Fylkesmannens gjennomgang av årsbudsjettet for Kommunens finansielle stilling Nedenstående oversikt er utarbeidet med basis i balanseregnskapet pr. 31. desember 2015: Balanse pr. 31. desember % av sum driftsinntekter 2015 (1000 kr.) Marker Østfold Landet u/ Oslo Lånegjeld ekskl. pensj.forpl ,2 99,6* 98,4* Fondsmidler ,6 Herav disposisjonsfond 8 0,0 3,6 5,7 Regnskapsmessig over- /underskudd 182 0,1 *konserntall Dataene ovenfor er basert på foreløpig regnskap for 2015 for Marker. Balanseregnskapet pr. 31. desember 2015 viser et akkumulert regnskapsmessig mindreforbruk på kroner. Netto mindreforbruk er sammensatt av merforbruk fra 2014 på kroner og et mindreforbruk på kroner i årsregnskapet for Årsregnskapet for 2015 ble avlagt med et mindreforbruk etter at man dekte inn merforbruk på kroner i tråd med revidert årsbudsjett. Oversikten viser at kommunen ved utgangen av 2015 hadde et svakt finansielt utgangspunkt. Det foreløpige årsregnskapet viser at kommunen har en moderat lånegjeld ved utgangen av Generelt om driftsbudsjettet - handlefrihet Tabellen nedenfor viser kommunens driftsbalanse ( brutto driftsresultat ), netto gjeldsbelastning (netto renter og avdrag) og handlefrihet (netto driftsresultat) i årets budsjett sammenholdt med regnskapene for : I % av sum R-2010 R-2011 R-2012 R-2013 R-2014 R-2015 B-2016 driftsinntekter *Brutto driftsresultat 5,6 3,5 2,9 2,1 0,8 5,7 5,2 Netto finans og avdrag 3,0 3,3 3,5 3,2 3,1 2,4 3,0 Netto driftsresultat 2,6 0,2-0,6-1,1-2,3 3,3 2,2 Netto driftsresultat - Østfold 1,0 0,2 1,8 0,7 0,4 1,7 *Brutto driftsresultat slik det er definert her tilsvarer ikke begrepet som benyttes i hovedoversikt drift. I oversikten her ser man bort fra avskrivninger. Ettersom bokførte avskrivninger ikke gir resultatvirkning får man dermed et mer korrekt begrep med hensyn på resultatvirkningen. Netto driftsresultat utgjør i årets budsjett kroner. Driftsbudsjettet oppfyller kommunelovens krav til balanse, og handlefriheten er styrket i forhold til det regnskapsmessige nivået i perioden Det er positivt at årsregnskapet for 2015

3 3 viser at man har oppnådd en betydelig regnskapsmessig forbedring i forhold til regnskapsresultatene i perioden For å oppnå økonomisk balanse er det gjennomført og planlagt tiltak. Disse er beskrevet i det vedtatte årsbudsjettet. Det er positivt at det er gjort grep for å oppnå en forsvarlig balanse. Kommunens økonomiske situasjon tilsier at alle driftstiltak og nivået på disse tiltakene vurderes nøye, og det er viktig å fortsette arbeidet med endringstiltak for å redusere driftsutgiftene og øke driftsinntektene. Regnskapsresultatene viser at nivået på drifta sett i forhold til driftsinntektene var på et uforsvarlig høyt nivå hele perioden fra Kommunens finansielle stilling tilsier at det er viktig at det legges opp til en tett budsjettoppfølging for å oppnå et resultat i tråd med budsjettet i Ut fra behovet for egenkapital til investeringer, styrking av likviditet og disposisjonsfond og for å ha en "buffer" mot inntektssvikt og uforutsette utgifter, bør netto driftsresultat anslagsvis utgjøre minst 2 % av sum driftsinntekter i alle fall som et gjennomsnitt over noen år. 1.3 Frie inntekter Kommunen har budsjettert med kroner i inntekter fra skatt på formue og inntekt i 2016 mens kommunens skatteinngang i 2015 ble kroner. Dette innebærer at kommunen har budsjettert med en reduksjon på 3,9 % i forhold til inngangen i På landsbasis anslås det å bli en økning i skatteinngangen i år på 6,0 % for kommunene. Økningen på landsbasis er beregnet ut fra endelig skatteinngang i 2015 som ble mill. kroner. Skatteanslaget for i år for kommunene totalt er i henhold til Stortingets endelige vedtak anslått til mill. kroner. Fylkesmannen har ingen merknader til kommunens skatteanslag. Budsjettert skatteanslag må imidlertid sees i sammenheng med netto inntektsutjamning. Rammetilskudd er budsjettert med kroner. Det framgår av budsjettnote at rammetilskudd eksklusiv inntektsutjamning er budsjettert med kroner. Netto inntektsutjamning utgjør kroner. Skatt og inntektsutjamning er dermed budsjettert med totalt kroner. Fylkesmannen har ingen merknader til samlet budsjettering av skatt og inntektsutjamning. Etter at Stortinget har ferdigbehandlet statsbudsjettet er beløpet for rammetilskudd eksklusiv inntektsutjamning fastsatt til kroner. Det vises til rundskriv H-1/16 fra Kommunal- og moderniseringsdepartementet der endringene fra opprinnelig foreslått statsbudsjett er forklart. Eiendomsskatt er budsjettert med kroner. Vi har ingen merknader til budsjettert anslag for eiendomsskatt. 1.4 Driftsbudsjettet for øvrig Kommunens netto driftsresultat i perioden gir en klar indikasjon på at kommunens drift har ligget på et uforsvarlig høyt nivå sett i forhold til inntektsnivået, og tilsier at det er nødvendig å vurdere nivå, struktur og omfang av tjenestene kommunen tilbyr. I den sammenheng er det positivt at det er gjennomført innsparingstiltak for å oppnå en forsvarlig driftsbalanse. Det er viktig at arbeidet med å styrke handlefriheten gis høy prioritet også i I en slik omstillingsfase er det viktig at det følges opp at driftsenhetene fortsatt

4 4 kan levere tjenester innenfor lovens minstekrav. Det er ellers avgjørende at vedtatte rammer er overordnet, og at kommunestyret gir administrasjonen rom for å gjennomføre nødvendige tiltak for holde drifta innenfor disse rammene. Vi vil her vise til kommuneloven 47 om årsbudsjettets bindende virkning. I det vedtatte årsbudsjettet er det angitt en del tiltak som skal bidra til at drifta holdes innenfor vedtatte rammer. Det er også positivt at det arbeides med ytterligere tiltak for å sikre at man oppnår et resultat i tråd med budsjettet i år. 1.5 Investeringsbudsjettet Tabellen nedenfor viser kommunens brutto investeringsutgifter i år i % av sum driftsinntekter sammenholdt med tilsvarende data fra regnskapene for : Brutto investeringsutgifter i R-2011 R-2012 R-2013 R-2014 R-2015 B-2016 % av sum driftsinntekter Marker 5,9 8,0 9,1 12,5 5,1 7,9 Østfold 8,9 9,2 9,4 11,8 Landet u/ Oslo (konsern) 12,9 12,2 12,7 13,5 Bruttoinvesteringene utgjør i årets budsjett kroner. Investeringsutgiftene er vedtatt finansiert med bruk av lån med kroner og kompensasjon for merverdiavgift med kroner. Kommunen har i tillegg vedtatt å ta opp lån på 2 millioner kroner for videreformidling til startlån. Vedtatt lånefinansiering vil medføre en vesentlig økning av kommunens lånegjeld. Vi merker oss imidlertid at en vesentlig del av investeringene er innenfor VAR-sektoren. Det fremgår også at kommunen med bakgrunn i de store økonomiske utfordringene har en forsiktig vurdering av hva man kan ta seg råd til med hensyn på investeringer. Dette er positivt, men det er også nødvendig ut fra det økonomiske utgangspunktet. Investeringer bør være knyttet til selvkostområder eller regnes som økonomiske lønnsomme. Det er viktig at man har en grundig vurdering av de økonomiske konsekvensene før investeringsprosjekter startes opp. Kommunens økonomiske situasjon tilsier forsiktighet med hensyn på å ta opp lån og gjennomføre investeringer der dette medfører økte årlige utgifter. Det er også viktig at selvkostområder følges opp slik at man reelt oppnår selvkost. Fylkesmannen viser til ovennevnte, og finner å kunne akseptere budsjetterte lån og investeringer. I budsjettskjema 2A i det vedtatte årsbudsjettet er investeringer ført opp med kroner, mens investeringer totalt i budsjettskjema 2B er ført opp med kroner. Disse beløpene skal stemme overens. Vi viser til telefonsamtale 1. april 2016 (Grimsrud, Marker kommune Overskott, her) der dette forklares med at investeringene i skjema 2B er ført opp med investeringsutgiftene fratrukket momskompensasjon. Budsjettskjema 2B må rettes slik at dette viser investeringsutgiftene inklusive moms. 1.6 Likviditet og regnskap Kommunens driftsregnskap for 2013 ble vedtatt med et regnskapsmessig underskudd på kroner. Ved behandlingen av årsregnskapet vedtok kommunestyret å dekke inn underskuddet i sin helhet i Det vedtatte årsregnskapet for 2014 viste at man ikke

5 5 klarte å dekke inn underskudd i henhold til vedtatt plan. I stedet ble årsregnskapet vedtatt med et nytt underskudd på kroner. Ved behandlingen av årsregnskapet for 2014 vedtok kommunestyret å dekke inn kroner av underskuddet i 2015 mens resten av underskuddet fra 2013 og 2014 ble vedtatt dekket inn i Som følge av vedtaket knyttet til årsregnskapet for 2014 ble kommunen innmeldt i ROBEK. Grunnlaget for innmeldingen er bestemmelsene i kommuneloven 60 nr. 1 punkt c og d, jf. 60 nr. 2 og 3. Punkt c i lovparagrafen innebærer at kommunen skal meldes inn i registret når det vedtas å dekke inn underskudd over mer enn 2 år etter regnskapsåret. Innmeldingen skjer på bakgrunn av at noe av underskuddet fra 2013 ble vedtatt dekket inn i Kommunen er også innmeldt etter punkt d fordi vedtatt regnskap for 2014 viser at man ikke klarte å dekke inn underskudd fra 2013 etter planen. Kommunestyret vedtok senere endringer i budsjettet for 2015 som innebar at underskuddet fra 2013 i sin helhet skulle dekkes inn i Foreløpig årsregnskap for 2015 viser at man har oppnådd underskuddsinndekning i tråd med revidert budsjett. Underskuddet fra 2014 er i sin helhet vedtatt dekket inn i årsbudsjettet for Dersom endelig vedtatt årsregnskap for 2015 også viser at underskuddet fra 2013 i sin helhet er dekket inn i 2015 kan kommunen meldes ut av ROBEK-registret etter at kommunestyret har vedtatt årsregnskapet. Det er viktig at inndekning av underskudd i år blir fulgt opp i tråd med budsjettet slik at dette også gjennomføres i årsregnskapet. Kommunen unngår dermed ny innmelding i ROBEK i Fylkesmannen merker seg at kommunens grunnlikviditet er anstrengt som følge av akkumulert regnskapsmessig underskudd. På bakgrunn av dette har Fylkesmannen godkjent kommunestyrets vedtak om ramme for driftskreditt på 30 millioner kroner i Fylkesmannens lovlighetskontroll av årsbudsjettet for Fylkesmannen har foretatt lovlighetskontroll av budsjettvedtaket, jf. kommuneloven 60 og Kommunaldepartementets rundskriv H-8/01. Gjennom kontrollen har Fylkesmannen ikke funnet forhold som tilsier at vedtaket om årsbudsjett i sak 90/15 må oppheves. Vi ber imidlertid om at budsjettet blir revidert i tråd med Stortingets endelige budsjettvedtak, og vi viser ellers til øvrige kommentarer foran. 3. Godkjenning av budsjetterte låneopptak. Fylkesmannen godkjenner med hjemmel i 60 i kommuneloven, jf. Kommunaldepartementets rundskriv H-8/01, kommunestyrets vedtak i sak 90/15 om å ta opp lån i Husbanken på kroner for videreformidling som startlån. Fylkesmannen godkjenner også vedtaket i samme sak om å ta opp lån til budsjetterte investeringer med kroner. Det er et vilkår for godkjenningen at lån nedbetales i tråd med gjeldende bestemmelser, jf. Kommuneloven 50.7a. Det er også et vilkår for godkjenningen at lån benyttes til formål som budsjettert. I sak 90/15 vedtok kommunestyret også en ramme for driftskreditt i 2016 på inntil 30 millioner kroner. Fylkesmannen godkjenner også dette punktet i kommunestyrets vedtak.

6 6 4. Rapportering om oppfølging av vedtatt årsbudsjett Vi viser til kommentarene ovenfor under punkt 1.4. Det fremgår at kommunen i flere år har hatt en betydelig ubalanse mellom årsbudsjett og driftsnivå. I den sammenheng er det positivt at man har oppnådd en betydelig resultatmessig bedring i Imidlertid er det viktig å følge opp dette videre også i Vi viser i den forbindelse til at Fylkesmannen er tillagt en særskilt forpliktelse til å følge opp kommuner som er i økonomisk ubalanse og spesielt kommuner som er registrert i ROBEK. Vi ber kommunen om å rapportere til Fylkesmannen om oppfølgingen av årsbudsjettet. Vi ber om å få tilsendt slike rapporter per utgangen av hvert kvartal. Vi ber om at innholdet i dette brevet gjøres kjent for kommunestyrets representanter. Med hilsen Espen Pålsrud e.f. direktør Birger Overskott seniorrådgiver Dokumentet er elektronisk godkjent