KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2015

Transkript

1 Dato: NOTAT KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2015 Kart kommuner med svar Svar fra 194 kommuner (utenom Oslo) og alle fylkeskommuner 1

2 Fra: KS Regnskapsundersøkelsen kommuner og fylkeskommuner 1. Innledning KS har samlet inn finansielle hovedtall for 2015 fra kommunekasseregnskap til kommuner og fylkeskommuner. Svar er kommet fra 194 kommuner med 67,5 pst av folkemengden utenom Oslo og alle fylkeskommunene. Oslo har offentliggjort sitt regnskap, men er ikke innarbeidet i denne versjonen. Så langt har 45 pst av antall kommuner svart. Høyest svarposent er fra kommuner på Østlandet og i Agder/Rogaland med 55 pst. Svakest er svarprosenten i Nord-Norge med 26 pst. Det er overvekt av større kommuner og for gruppen over innbyggere har 93 pst svart, mens kun 35 pst av kommuner under innbyggere. 2. Sammendrag - netto driftsresultat, investeringer og gjeld Kommunene utenom Oslo Undersøkelsen viser at netto driftsresultat for kommunene på 3,0 pst av driftsinntekter i 2015 mot 1,0 pst for disse kommunene i 2014 (landsgjennomsnitt for alle var også på 1,0 pst). Undersøkelsen tyder på at netto driftsresultat for kommunene utenom Oslo vil ligge på om lag 3 pst i 2015, men ettersom det fortsatt mangler en del kommuner spesielt mindre kommuner og mange fra Nord-Norge - er resultatet fortsatt beheftet med usikkerhet. Man må imidlertid mange år tilbake i tid (2006) for å finne et bedre resultat. Da er det tatt hensyn til at momskompensasjon på investeringer nå føres i investeringsregnskapet. Driftsinntektene øker mer enn driftsutgiftene, 4,5 pst i forhold til 2,4 pst og gir et høyt brutto driftsresultat på 2,4 pst av driftsinntektene (0,3 pst i 2014). Både investeringer og lånegjeld øker fra 2014 til Brutto investeringer med om lag 7 pst og brutto lånegjeld med i underkant av 8 pst. Lav rente bidrar fortsatt til nedgang i renteutgifter netto med nær 14 pst, men avdrag viser klar vekst med omlag 5 pst. 2.2 Oslo kommune Tall fra Oslo ble avgitt den 1.mars Oslo kommunekasse hadde et netto driftsresultat på 3,0 pst. Dette er ikke innarbeidet i resten av notatet. 2.3 Fylkeskommunene Netto driftsresultat i 2015 viser et nivå på 4,5 pst mot 3,0 pst i Også for fylkekommunene vokser driftsinntektene sterkere enn driftsutgiftene, 6,1 pst i forhold til 4,4 pst og gir et brutto driftsresultat med 3,0 pst av driftinntektene i 2015 (1,5 pst i 2014). 2

3 Brutto investeringer synker svakt i forhold til 2014, ned med med 1,6 pst, men det er store variasjoner mellom fylkeskommunene. Brutto lånegjeld øker med nær 8 pst siste år og utgjør omlag 74 pst av driftsinntektene. 2.4 Netto driftsresultat for kommuner og fylkeskommuner i 2015 Med de tallene som er omtalt foran vil dette kunne gi et samlet netto driftsresultat for kommunesektoren (kommune- og fylkeskasser) på om lag 3 ¼ pst i 2015 (inkludert Oslo). 3. Tall for kommunene utenom Oslo Her vises hovedtall for kommunene: RESULTATER FRA REGNSKAPSUNDERSØKELSEN 2015 Kommuner uten Oslo Antall kommuner med svar: 194 Andel folketall (ekskl Oslo): 67,5 % Hovedtall mill.kr År 2014 År 2015 Endring i pst Driftsinntekter , ,3 4,5 % Driftsutgifter , ,7 2,4 % Brutto driftsresultat 729, ,6 Prosent av driftsinntekter 0,3 % 2,4 % Renteinntekter inkl utbytte og gevinst omløpsm 5 744, ,6-6,6 % Renteutgifter inklusive tap omløpsmidler 6 313, ,9 1,6 % Avdragsutg (netto) inkl utlån 6 467, ,6 4,7 % Netto eksterne finansutgifter 7 036, ,9 11,1 % Prosent av driftsinntekter 3,3 % 3,5 % Motpost avskrivninger 8 407, ,5 8,1 % Netto driftsresultat 2 100, ,2 Prosent av driftsinntekter 1,0 % 3,0 % Regnskapsoverskudd fra driften 990, ,1 Prosent av driftsinntekter 0,5 % 1,4 % Brutto investeringer , ,3 6,9 % Prosent av driftsinntekter 12,8 % 13,1 % Investeringsinntekter 8 568, ,3 23,9 % Netto investeringer , ,0-0,9 % Brutto lånegjeld , ,4 7,8 % Netto lånegjeld (fratrukket utlån og ubrukte lånemidler) , ,9 7,5 % Underskudd før lån , ,3 Prosent av driftsinntekter -4,7 % -2,3 % 3.1 Brutto driftsresultat De samlede driftsinntektene øker med 4,5 pst fra 2014 til 2015, mens driftsutgiftene øker med 2,4 pst. Dette gir som utslag at brutto driftsresultat øker fra 0,3 pst av samlede driftsinntekter i 2014 til 2,4 pst i Avskrivningene utgjør nær 9,1 mrd kr, dvs en vekst siste år på 8,1 pst. Til sammenlikning utgjør betalte avdrag for de samme kommunene om lag 7,1 mrd kr. 3

4 3.2 Eksterne finansielle utgifter og inntekter (renter og avdrag mm) Her sees nærmere på disse postene: Detaljer fra driftsregnskapet kommunene (inntektsposter merket med minusfortegn) Finans: (mill kr) År 2014 År 2015 Endring i pst Renteinntekter, art , ,2-0,8 % Utbytte/eieruttak, art , ,9-29,7 % Gevinst finansielle omløpsmidler, art , ,5 21,3 % Renteutgifter, art , ,8-7,5 % Tap finansielle omløpsmidler, art ,4 804,1 223,7 % Netto finans 569, ,3 Andel av driftsinntekter 0,3 % 0,5 % Avdrag netto 6 363, ,4 5,1 % Utlån 103,6 80,2-22,6 % Netto eksterne finansutgifter 7 036, ,9 Andel av driftsinntekter 3,3 % 3,5 % Premieavvik: Årets premieavvik, funksjon ,1-651,3-81,2 % Amortisering, funksjon , ,6 32,0 % Netto , ,4-182,7 % Andel av driftsinntekter -0,9 % 0,7 % Momskompensasjon: Momskompensasjon drift , ,3 3,5 % Andel av inntekter -1,8 % -1,8 % Momskompensasjon investeringer , ,0 4,8 % Andel av inntekter -1,5 % -1,5 % Renteinntektene faller svakt med 0,8 pst, mens renteutgifter synker med 7,5 pst slik at netto renteutgifter går ned med omlag 14 pst. Også utbytte/eieruttak synker i 2015 med nær 30 pst eller med 560 mill kr. Gevinst på finansielle omløpsmidler øker med 200 mill kr eller 21 pst, mens tapene øker med 550 mill kr slik at netto faller gevinstene med omlag 350 mill kr. Netto finansutgifter øker fra 569 mill kr i 2014 til mill kr i 2015 og utgjør 0,5 pst av driftsinntektene (0,3 pst i 2014). Avdrag (netto) øker med 5,1 pst til mill kr. Eksterne finansutgifter (netto) øker fra mill kr i 2014 til mill kr i 2015, dvs med nær 780 mill kr. Målt i forhold til driftsinntektene stiger andelen fra 3,3 pst i 2014 til 3,5 pst i Tallene viser at premieavviket på funksjon 170 i 2014 har en netto inntektsføring på nær 650 mill kr i 2015 mot neste 3,5 mrd kr i 2014, dvs en nedgang med over 80 pst. Fortsatt stiger amortiseringen på funksjon 171 fra nær 1,64 mrd kr til vel 2,16 mrd kr eller med 32 pst. Momskompensasjon drift og investering øker med henholdsvis 3,5 og 4,8 pst fra 2014 til Momskompensasjon fra drift utgjør i ,8 pst av driftsinntektene og momskompenasjon fra investeringer 1,5 pst 4

5 3.3 Netto driftsresultat Netto driftsresultat for kommunene i undersøkelsen er på 3,0 pst i 2015 mot 1,0 pst året før (landsgj snitt for alle kommuner var på 1,0 pst). Det er kommuner mellom og innbyggere som har best resultat i 2015 med 3,5 pst. Rett bak ligger kommuner med under 3000 innbyggere med 3,4 pst. For denne gruppen er det kommet inn svar fra svar fra 56 av 158 kommuner. Det er kommuner mellom innbyggere som har de svakeste resultatene med 2,6 pst i netto driftsresultat. Her har 38 av 89 kommuner avgitt svar. Etter landsdel er det kommunene i Nord-Norge som kommer dårligst ut med 2,2 pst i netto driftsresultat, mens kommunene i Agder/ Rogaland og Vestlandet kommer best ut med 3,3 pst. Av kommunene som har svart er det 20 (10 pst) som har negativt netto driftsresultat i I 2014 var det 55 (28 pst) som hadde under null (av de samme som har svart). Et korrigert nivå på netto driftsresultat hvor det tas hensyn til netto premieavvik sees av tallene under: Utvalget 2014 Utvalget 2015 Netto driftsresultat, mill kr 2 100, ,2 Prosent av driftsinntekter 1,0 % 3,0 % Netto premieavvik inkl amortifisering, mill kr , ,4 Prosent av driftsinntekter -0,9 % 0,7 % Korrigert netto driftsresultat, mill kr 271, ,5 Prosent av driftsinntekter 0,1 % 3,6 % I 2014 blir netto driftsresultat korrigert ned til 0,1 pst, mens i 2015 oppjusteres netto driftsresultat til 3,6 pst. Dette fordi amortiseringen av tidligere års premieavvik overstiger nivået på ført premieavvik som inntektspost i Som betyr at akkumulert premieavvik reduseres noe. Overskudd i driftsregnskapet ser ut til å øke i 2015 og for de kommunene som har svart er det oppført nær 3,2 mrd kr mot 1,0 mrd kr året før. 3.4 Investeringer Brutto investeringsutgifter øker med 6,9 pst fra 2014 til 2015, fra 27,1 mrd kr til 29,0 mrd kr. Ettersom investeringene varierer fra år til år for enkeltkommuner, gir tallene kun en indikasjon på nivået. Først når alle kommuner har rapportert kan et nytt nivå endelig fastsettes, men så langt viser tallene en relativt sterk investeringsvekst. Også inntekter knyttet til investeringer som salg av driftsmidler og fast eiendom, momskompensasjon investeringer, refusjonsinntekter fra private mm vil kunne variere mye fra år til år for enkeltkommuner. Tallene så langt viser en økning på hele 24 pst til 10,6 mrd kr, men er sterkt påvirket av tall fra en spesifikk kommune. Uten denne ene kommunen hadde veksten blitt på om lag 13 pst. Allikevel høy vekst, men det gjenstår å se resultat når tall fra alle kommuner foreligger fra SSB. Underskudd for lån som kan avledes av de oppgitte tallene ser ut til å synke til halve nivået i 2014, fra nær 10,0 mrd kr til 5,0 mrd kr. Et slikt underskudd vil utgjøre 2,3 pst av drifts- 5

6 inntektene (4,7 pst i 2014) og bør kunne indikere et lavere nivå for nye låneopptak i 2015 i forhold til året før. Brutto lånegjeld øker med 7,8 pst til om lag 210 mrd kr eller 94,9 pst av driftsinntektene i Disposisjonsfond viser en økning med 16,0 pst, fra nær 11,8 mrd kr til 13,8 mrd kr og utgjør 6,2 pst av driftsinntektene. 4. Tall for fylkeskommunene Her vises hovedtall for fylkeskommunene: RESULTATER FRA REGNSKAPSUNDERSØKELSEN 2015 Fylkeskommuner (uten Oslo) Antall kommuner med svar: 18 Andel folketall (ekskl Oslo): 100,0 % Hovedtall mill.kr År 2014 År 2015 Endring i pst Driftsinntekter , ,2 6,1 % Driftsutgifter , ,4 4,4 % Brutto driftsresultat 993, ,8 Prosent av driftsinntekter 1,5 % 3,0 % Renteinntekter inkl utbytte og gevinst omløpsm 1 444, ,8-12,7 % Renteutgifter inklusive tap omløpsmidler 1 453, ,5-4,4 % Avdragsutg (netto) inkl utlån 1 933, ,1 9,5 % Netto eksterne finansutgifter 1 942, ,9 Prosent av driftsinntekter 2,9 % 3,1 % Motpost avskrivninger 3 000, ,7 10,6 % Netto driftsresultat 2 051, ,6 Prosent av driftsinntekter 3,0 % 4,5 % Regnskapsoverskudd fra driften 863, ,1 Prosent av driftsinntekter 1,3 % 2,4 % Brutto investeringer , ,7-1,6 % Prosent av driftsinntekter 21,0 % 19,5 % Investeringsinntekter 6 571, ,2-2,2 % Netto investeringer 7 711, ,5-1,1 % Brutto lånegjeld , ,0 7,8 % Netto lånegjeld (fratrukket utlån og ubrukte lånemidler) , ,4 8,6 % Underskudd før lån , ,8 Prosent av driftsinntekter -5,5 % -3,1 % 4.1 Brutto driftsresultat Driftsinntektene vokser sterkere enn driftsutgiftene fra 2014 til 2015, 6,1 pst i forhold til 4,4 pst. Brutto driftsresultat øker fra 1,5 pst av driftsinntektene til 3,0 pst i Avskrivninger er ført opp med 3,3 mrd kr i 2015 og øker med 10,6 pst. Det betales i samme år avdrag med 2,1 mrd kr. 4.2 Eksterne finansielle utgifter og inntekter Netto renteutgifter går ned fra 487 mill kr til 482 mill kr, dvs med 1 pst (se tabell neste side). Utbytte/eieruttak synker med 136 mill kr eller med nær 30 pst. Samtidig øker avdragsutgiftene med 184 mill kr eller med 9,5 pst. 6

7 Netto eksterne finansutgifter stiger fra 1942 mill kr til 2245 mill kr og utgjør 3,1 pst av driftsinntektene i 2015 (2,9 pst i 2014). Detaljer fra driftsregnskapet fylkeskommunene (inntektsposter merket med minusfortegn) Finans: År 2014 År 2015 Endring i pst Renteinntekter, art ,9-898,7-7,0 % Utbytte/eieruttak, art ,0-324,6-29,6 % Gevinst finansielle omløpsmidler, art ,6-38,5 118,2 % Renteutgifter, art , ,6-5,0 % Tap finansielle omløpsmidler, art 509 0,5 8,9 Netto finans 8,9 127,8 Andel av driftsinntekter 0,0 % 0,2 % Avdrag netto 1 933, ,1 9,5 % Netto eksterne finansutgifter 1 942, ,9 Andel av driftsinntekter 2,9 % 3,1 % Premieavvik: Årets premieavvik, funksjon ,7-712,0-32,6 % Amortisering, funksjon ,2 635,5 48,4 % Netto -628,5-76,4-87,8 % Andel av driftsinntekter -0,9 % -0,1 % Momskompensasjon: Momskompensasjon drift , ,9 5,5 % Andel av inntekter -3,7 % -3,6 % Momskompensasjon investeringer , ,0-3,4 % Andel av inntekter -3,1 % -2,8 % Fylkeskommunene har nedgang i inntektsført premieavvik i fra mill kr i 2014 til 712 mill kr i Samtidig stiger amortiseringen fra 428 mill kr i 2014 til 635 mill kr i Netto fører dette til at det skjer en inntektsføring med kun 76 mill kr i 2015 eller 0,1 pst av driftsinntektene. Momskompensasjon fra drift gir inntekter på nær 2,6 mrd kr eller 3,6 pst av samlede inntekter og fra investeringer med nær 2,0 mrd kr eller 2,8 pst. 4.3 Netto driftsresultat Netto driftsresultat for fylkeskommunene var i 2014 på 3,0 pst og øker til 4,5 pst i Korreksjon av netto driftsresultat kan gjøres på samme måte som for kommunene, se tall under: Netto driftsresultat, mill kr 2 051, ,6 Prosent av driftsinntekter 3,0 % 4,5 % Netto premieavvik inkl amortisering, mill kr -628,5-76,4 Prosent av driftsinntekter -0,9 % -0,1 % Korrigert netto driftsresultat, mill kr 1 423, ,2 Prosent av driftsinntekter 2,1 % 4,4 % 7

8 Et korrigert nivå på netto driftsresultat viser noe svakere nivå for 2014, dvs 2,1 pst, mens i 2015 en svak svekkelse til 4,4 pst. Det tas her hensyn til netto premieavvik. Så langt viser (drifts)regnskapet at fylkeskommunene i 2015 hadde et «regnskapsoverskudd» på 1.7 mrd kr (863 mill kr i 2014). 4.4 Investeringer Brutto investeringsutgifter synker svakt med 1,6 pst fra 2014 til 2015, fra 14,3 mrd kr kr til 14.1 mrd kr. Det er store forskjeller fra fylke til fylke (+140 pst/-50 pst). Investeringsinntekter går svakt ned med 2,2 pst fra 6.6 mrd kr til 6.4 mrd kr. Brutto lånegjeld (ekskl pensjonsgjeld) øker med 7,8 pst, fra 49.5 mrd kr til 53.4 mrd kr. 8

9 Vedlegg: Figurer og tabeller 9

10 Fordelingen av kommuner med i undersøkelsen i forhold til alle kommuner - målt ut fra brut t o drift sinnt ekt er: (kommuner utenom Oslo) Andel Fordelt slik: Antall Utvalget Alle kommuner med svar Kommuner innb 56 5 % 9 % 35 % Kommuner innb 28 5 % 7 % 42 % Kommuner innb 38 9 % 14 % 43 % Kommuner innb % 18 % 54 % Kommuner innb % 24 % 68 % Kommuner over innb % 28 % 93 % Alle ,0 % 100,0 % 45 % Netto driftsresultat fordelt etter innbyggertall År 2014 År 2015 Alle kommuner Utvalget Netto driftsres for utvalget Kommuner innb 1,8 % 2,5 % 3,4 % Kommuner innb 1,3 % 1,9 % 3,3 % Kommuner innb 0,8 % 1,1 % 2,6 % Kommuner innb 1,2 % 1,5 % 3,5 % Kommuner innb 0,5 % 0,6 % 2,8 % Kommuner over innb 0,9 % 0,7 % 2,8 % Alle 1,0 % 0,0 % 3,0 % 10

11 Netto driftsresultat fordelt etter landsdeler År 2014 År 2015 Alle kommuner Utvalget Utvalget Østlandet 1,3 % 1,3 % 2,9 % Agder/Rogaland 0,9 % 0,7 % 3,3 % Vestlandet 0,8 % 1,2 % 3,3 % Trøndelag 0,6 % 0,7 % 2,7 % N-Norge 0,3 % 0,2 % 2,2 % I alt 1,0 % 0,0 % 3,0 % Brutto investeringer fordelt etter innbyggertall År 2015 Andel 1000 kr %-end 14 til 15 Kommuner innb 5,0 % ,8 % Kommuner innb 4,9 % ,4 % Kommuner innb 9,1 % ,4 % Kommuner innb 15,3 % ,1 % Kommuner innb 24,5 % ,1 % Kommuner over innb 41,2 % ,0 % Alle 100,0 % ,9 % Netto driftsresultat etter KOSTRA-grupper: År 2014 År 2015 Antall Alle Utvalget Utvalget Antall Kostragruppe ,1 % -0,5 % 2,7 % 12 Kostragruppe ,3 % 1,0 % 2,2 % 17 Kostragruppe ,2 % 1,0 % 1,9 % 16 Kostragruppe ,3 % 3,2 % 1,2 % 6 Kostragruppe ,1 % 2,1 % 1,9 % 16 Kostragruppe ,4 % 3,3 % 4,2 % 15 Kostragruppe ,2 % 1,2 % 3,6 % 19 Kostragruppe ,8 % 1,1 % 3,2 % 14 Kostragruppe 9 0 ingen kommuner Kostragruppe ,2 % 1,3 % 3,5 % 9 Kostragruppe ,5 % 1,1 % 2,4 % 18 Kostragruppe ,9 % 2,9 % 3,4 % 8 Kostragruppe ,2 % 1,0 % 2,8 % 37 Kostragruppe ,6 % -0,1 % 3,0 % 3 Kostragruppe 15 Kostragruppe ,6 % 12,0 % 14,2 % 4 Sum (eks Oslo)